Selected大型上集團(tuán)資金收支預(yù)算流程及管理制度

1、Useful Documents 優(yōu)品制度】大型上市集團(tuán)資金收支預(yù)算流程及管理制度 目錄 1. 總則 4 1.1 目的及意義 4 1.2 適用對(duì)象及范圍 4 1.3 權(quán)限與職責(zé) 4 2. 預(yù)算編制及報(bào)送要求 5 2.1 預(yù)算編制原則 5 2.2 報(bào)送流程 6 2.3 部門(mén)填報(bào) 7 2.4 產(chǎn)業(yè)公司匯總上報(bào) 7 3. 預(yù)算項(xiàng)目說(shuō)明 8 3.1 經(jīng)營(yíng)性資金 Fund 流入 8 3.1.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8 3.1.2 其他業(yè)務(wù)收入 8 3.1.3 收入退款 8 3.2 經(jīng)營(yíng)性資金 Fund 流出 9 3.2.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類(lèi) 9 3.2.2 其他業(yè)務(wù)成本類(lèi) 9 3.2.3 經(jīng)銷(xiāo)商支出類(lèi) 9 3.

2、2.4 財(cái)務(wù)稅費(fèi)類(lèi) 9 3.2.5 租賃類(lèi) 1.0. . 3.2.3 職工薪酬類(lèi) 1.0. . Useful Documents Useful Documents 3.2.4 資產(chǎn)類(lèi) 1.0. . 3.2.3 日常費(fèi)用支出類(lèi) 1.0. 4. 預(yù)算表格說(shuō)明 1.1. . 4.1 大額資金 Fund 使用表 1.2. 4.2 預(yù)決算模型表 1.2. . 4.3 預(yù)算執(zhí)行情況差異說(shuō)明表 1.2. 5. 月度預(yù)算調(diào)整說(shuō)明 1.3. . 5.1 月度預(yù)算調(diào)整表格 1.3. . 5.2 月度預(yù)算調(diào)整申報(bào)流程.14 1. 總則 1.1 目的及意義 本手冊(cè)對(duì) NB 集團(tuán)及產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算申報(bào)流程、 預(yù)算填報(bào)科目

3、進(jìn)行規(guī)范性說(shuō) 明，預(yù)算編制人員可參照此手冊(cè)進(jìn)行預(yù)算填報(bào)、 發(fā)起預(yù)算申報(bào)流程。 以便更快地 熟悉、掌握預(yù)算填報(bào)，提高工作效率。 1.2 適用對(duì)象及范圍 NB 集團(tuán)及產(chǎn)業(yè)公司職能部門(mén)人員、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行總裁、董事 會(huì)。 1.3 權(quán)限與職責(zé) 1.3.1 職能部門(mén)預(yù)算編制人員負(fù)責(zé)編制部門(mén)月度預(yù)算、年度預(yù)算的編制。編 制的預(yù)算需符合實(shí)際情況。 1.3.2 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)的月度預(yù)算、年度預(yù)算的編制以及預(yù)算外調(diào) Useful Documents Useful Documents 整負(fù)責(zé)，并對(duì)該部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)監(jiān)管責(zé)任。 1.3.3 職能部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)的月度預(yù)算、年度預(yù)算以及預(yù)算

4、外調(diào)整 負(fù)責(zé)。 1.3.4 產(chǎn)業(yè)公司負(fù)責(zé)人對(duì)產(chǎn)業(yè)公司的月度預(yù)算、年度預(yù)算以及預(yù)算外調(diào)整負(fù) 責(zé)。 1.3.5 集團(tuán)預(yù)決算部負(fù)責(zé)把集團(tuán)本部以及各產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算收集、匯總，并 按照董事會(huì)審批的預(yù)算考核機(jī)制對(duì)申報(bào)預(yù)算進(jìn)行考核后， 把預(yù)算數(shù)據(jù)呈報(bào)董事會(huì) 審批。 1.3.6 執(zhí)行總裁對(duì)集團(tuán)本部及產(chǎn)業(yè)公司的月度預(yù)算、年度預(yù)算以及預(yù)算外調(diào) 整負(fù)責(zé)。 1.3.7 董事會(huì)對(duì)年度預(yù)算、月度預(yù)算、年度預(yù)算調(diào)整、月度預(yù)算調(diào)整、預(yù)算 考核機(jī)制具有最終審批權(quán)，只有通過(guò)董事會(huì)審批后方可生效。 2. 預(yù)算編制及報(bào)送要求 NB 集團(tuán)部門(mén)月度預(yù)算申報(bào)表由部門(mén)負(fù)責(zé)人填報(bào)，產(chǎn)業(yè)公司月度預(yù)算 申報(bào)表由各產(chǎn)業(yè)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總填報(bào)； 2

5、.1 預(yù)算編制原則 基本原則 內(nèi)容 全面性 預(yù)算應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)。 真實(shí)可追溯性 預(yù)算應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映預(yù)算內(nèi)容完 整、真實(shí)可靠。 Useful Documents Useful Documents 可行性 所有的目標(biāo)均應(yīng)切實(shí)可行 責(zé)任主體只能對(duì)在預(yù)算職權(quán)范圍內(nèi)可以控制的負(fù)責(zé)，其權(quán)力和責(zé) 可控性 任必須緊密結(jié)合，保持一致 嚴(yán)謹(jǐn)性 可調(diào)整型 地，以便當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)企業(yè)可以隨時(shí)、適當(dāng)?shù)卣{(diào)整 保密性 2.2 報(bào)送流程 2.2.1 集團(tuán)本部報(bào)送流程 報(bào)送流程：部門(mén)負(fù)責(zé)人（填報(bào)） - 集團(tuán)相關(guān)分管副總（審核） - 集團(tuán)預(yù)決算部 預(yù)算申報(bào)截止日：每

6、月 25 日 2.2.2 產(chǎn)業(yè)子公司報(bào)送流程 預(yù)算報(bào)送流程：部門(mén)負(fù)責(zé)人（填報(bào)） - 子公司財(cái)務(wù)部（審查、匯總） -子公司負(fù)責(zé) 人（審核） -集團(tuán)項(xiàng)目承接人（審核） - 集團(tuán)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人 - 集團(tuán)預(yù)決算部 決算報(bào)送流程：子公司財(cái)務(wù)部（填報(bào)） -子公司負(fù)責(zé)人（審核） - 集團(tuán)預(yù)決算部 預(yù)算及決算申報(bào)截止日：每月最后一個(gè)工作日 2.3 部門(mén)填報(bào) 由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織編制下個(gè)預(yù)算期間所需發(fā)生的日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他專(zhuān) 項(xiàng)費(fèi)用，并審核預(yù)算提交財(cái)務(wù)。 Useful Documents Useful Documents 2.4 產(chǎn)業(yè)公司匯總上報(bào) 產(chǎn)業(yè)公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集產(chǎn)業(yè)公司各部門(mén)預(yù)算，進(jìn)行審查匯總后，按照

7、申 報(bào)流程上報(bào)。 3. 預(yù)算申報(bào)表格項(xiàng)目說(shuō)明 3.1 經(jīng)營(yíng)性資金 Fund 流入 3.1.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ：用于統(tǒng)計(jì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入預(yù)算 1、分為“銷(xiāo)售商品收入”、“提供服務(wù)收入”、“加盟收入”、“投資收入”、“其 他收入”。其中“銷(xiāo)售商品收入”以及“提供服務(wù)收入”分為“內(nèi)部收入”以及 “外部收入”，如業(yè)務(wù)收入來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)公司的， 則需填列在“內(nèi)部收入”， 反之則填列在“外部收入” 。 2、主營(yíng)業(yè)務(wù)為投資業(yè)務(wù)的公司，產(chǎn)生的理財(cái)項(xiàng)目收益、資金 Fund 運(yùn)作收 益等收入可把對(duì)應(yīng)收入填在 “投資收入” 中。其他公司產(chǎn)生的投資業(yè)務(wù)類(lèi)收入則 填列在“其他業(yè)務(wù)收入” 。 3、收到的非業(yè)務(wù)資

8、金 Fund 流入不得作為業(yè)務(wù)收入核算，如收到的其他公 司的注資款、投資款、公司間的資金 Fund 拆借等。 3.1.2 其他業(yè)務(wù)收入 ：用于統(tǒng)計(jì)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外產(chǎn)生的收入預(yù)算 1、分為“輔銷(xiāo)品銷(xiāo)售收入” ，“資本運(yùn)作收入”以及“其他業(yè)務(wù)收入” 。 2、主營(yíng)業(yè)務(wù)非投資類(lèi)的公司，產(chǎn)生的理財(cái)項(xiàng)目收益、資金 Fund 運(yùn)作收益 等均可放在“資本運(yùn)作收入” 。 3.1.3 收入退款： 用于統(tǒng)計(jì)前期收入因各種原因產(chǎn)生的退款，收入退款金額 需有可追溯性，即可追溯到前期收款項(xiàng)目的時(shí)間，付款方以及金額。 3.2 經(jīng)營(yíng)性資金 Fund 流出 3.2.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類(lèi) ：用于統(tǒng)計(jì)因經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的相關(guān)成本，此

9、成 Useful Documents Useful Documents 本需與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)， 只有在預(yù)算主體預(yù)期產(chǎn)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的前提 下方可填寫(xiě)， 1 、分為“采購(gòu)成本” 、“勞務(wù)成本”、“投資成本”、“其他成本支出” 。其中 “采購(gòu)成本”以及“勞務(wù)成本”分為“內(nèi)部支出”以及“外部支出” ，如該業(yè)務(wù) 成本支出是支付給集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)公司的，則需填列在“內(nèi)部支出” ，反之則填列 在“外部支出”。 2、主營(yíng)業(yè)務(wù)為投資業(yè)務(wù)的公司，方可把對(duì)應(yīng)投資項(xiàng)目、理財(cái)項(xiàng)目的款項(xiàng)支 出填列在“投資成本”中。其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司產(chǎn)生的投資項(xiàng)目、理財(cái)項(xiàng)目款項(xiàng)支 出則填列在“其他業(yè)務(wù)成本” 。 3.2.2 其他業(yè)務(wù)成

10、本類(lèi) ：用于統(tǒng)計(jì)因除主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的對(duì) 應(yīng)成本，或與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但不能直接歸屬到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的零星成本。 1 、分為“輔銷(xiāo)品采購(gòu)成本” 、“物流成本”、“其他支出”。其中輔銷(xiāo)品采購(gòu) 成本需與輔銷(xiāo)品銷(xiāo)售收入相對(duì)應(yīng)。 3.2.3 經(jīng)銷(xiāo)商支出類(lèi)： 用于統(tǒng)計(jì)需要支付的、與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)銷(xiāo)商 提成款項(xiàng)以及傭金支出。 經(jīng)銷(xiāo)商提成款項(xiàng)、 傭金支出需與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額相匹 配。 3.2.4 財(cái)務(wù)稅費(fèi)類(lèi)： 用于統(tǒng)計(jì)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)稅費(fèi)以及財(cái)務(wù)費(fèi) 用。分為“財(cái)務(wù)費(fèi)用類(lèi)” 、“支付稅費(fèi)類(lèi)”；根據(jù)各公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)，把“支 付稅費(fèi)類(lèi)”細(xì)分為“應(yīng)繳增值稅”、“應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅”、“應(yīng)繳消費(fèi)稅

11、”、“應(yīng)繳城建稅” 等。 1、“財(cái)務(wù)費(fèi)用類(lèi)”統(tǒng)計(jì)銀行以及各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、管 理費(fèi)等。 2、“應(yīng)繳增值稅”、“應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅”等稅費(fèi)類(lèi)需根據(jù)預(yù)計(jì)開(kāi)票收入以及適用 稅率計(jì)算。 Useful Documents Useful Documents 3.2.5 租賃類(lèi)： 用于統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)租賃所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。分為“房租” 、“物業(yè) 管理費(fèi)”、“水電費(fèi)”、“車(chē)位費(fèi)”、“其他支出”。 3.2.6 職工薪酬類(lèi)：用于統(tǒng)計(jì)因員工為公司提供服務(wù)而產(chǎn)生的工資薪酬費(fèi)用。 分為“工資”、“獎(jiǎng)金”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“職工福利費(fèi)”、“職工教 育經(jīng)費(fèi)”、“個(gè)人所得稅”、“其他支出”。 3.2.7 資產(chǎn)

12、類(lèi)： 用于統(tǒng)計(jì)所有權(quán)屬于公司，且使用期限較長(zhǎng)的資產(chǎn)設(shè)備，或 者無(wú)實(shí)物形態(tài)的非貨幣資產(chǎn)。具體分為“固定資產(chǎn)類(lèi)” 、“無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)”、“裝修支 出類(lèi)”三大類(lèi)。 1、“固定資產(chǎn)類(lèi)”：分為“生產(chǎn)設(shè)備”、“辦公設(shè)備”、“運(yùn)輸設(shè)備”、“其他支 出”，需要按照固定資產(chǎn)的歸屬部門(mén)、數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行核算； 2、“無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)”：分為“商標(biāo)權(quán)”、“土地使用權(quán)”、“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”、“其他無(wú) 形資產(chǎn)”，需要按照無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行核算。 3、“裝修支出類(lèi)”：分為“工程費(fèi)”、“服務(wù)費(fèi)”、“家居飾品”、“其他裝修支 出”，需要按照裝修支出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行核算。 3.2.8 日常費(fèi)用支出類(lèi)： 用于統(tǒng)計(jì)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用，

13、具體 分為“辦公類(lèi)”、“差旅費(fèi)類(lèi)”、“交通費(fèi)類(lèi)”、“汽車(chē)費(fèi)用類(lèi)”、“咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)”、“業(yè) 務(wù)宣傳類(lèi)”、“公關(guān)招待費(fèi)類(lèi)”。 1、“辦公類(lèi)”：分為“辦公用品”、“電話(huà)費(fèi)”、“快遞費(fèi)”、“寬帶網(wǎng)絡(luò)費(fèi)”、“日 常維修費(fèi)”、“名片制作費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“其他支出”。辦公類(lèi)費(fèi)用需要按照費(fèi)用 項(xiàng)目明細(xì)填列，不得混淆。 2、“差旅費(fèi)類(lèi)”：分為“機(jī)票”、“交通費(fèi)”、“酒店住宿費(fèi)”、“誤餐費(fèi)”以及 “其他支出”。差旅類(lèi)費(fèi)用核算經(jīng)辦人員到外市工作所產(chǎn)生的一系列費(fèi)用，需要 按照出差人次、人均費(fèi)用進(jìn)行核算。 3 、“交通費(fèi)用類(lèi)”：分為“市內(nèi)交通費(fèi)” 、“租車(chē)費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”，交通 Useful Documents U

14、seful Documents 費(fèi)用類(lèi)核算經(jīng)辦人員在本市內(nèi)外出工作辦事所產(chǎn)生的交通費(fèi)用， 需要按照申報(bào)的 人次、人均費(fèi)用進(jìn)行核算。 4、“汽車(chē)費(fèi)用類(lèi)”：分為“路橋費(fèi)”、“燃油費(fèi)”、“保險(xiǎn)費(fèi)”、“維修費(fèi)”、“停 車(chē)費(fèi)”、“其他支出”。此類(lèi)費(fèi)用需按照上述費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行核算（備注：汽車(chē)費(fèi)用 僅統(tǒng)計(jì)行駛證歸屬于本公司的汽車(chē)所產(chǎn)生的費(fèi)用） 。 5、“咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)類(lèi)”：分為“咨詢(xún)費(fèi)”、“服務(wù)費(fèi)”、“設(shè)計(jì)費(fèi)”、“招聘費(fèi)”、“其 他支出”。此類(lèi)費(fèi)用需分別按照提供服務(wù)的供應(yīng)商、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。 6、“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”：分為“招商會(huì)宣傳費(fèi)” 、“媒體宣傳費(fèi)”、“網(wǎng)站宣傳費(fèi)”、 “其他宣傳費(fèi)用”。此類(lèi)費(fèi)用需分別按照提供服

15、務(wù)的供應(yīng)商、費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)進(jìn)行 核算。 7、“公關(guān)招待費(fèi)”：分為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“公關(guān)費(fèi)”、“其他公關(guān)費(fèi)用支出”。 此類(lèi)費(fèi)用需要按照招待次數(shù)、 每次平均費(fèi)用進(jìn)行核算， 其他公關(guān)費(fèi)用支出另需填 寫(xiě)說(shuō)明。 4. 預(yù)算表格說(shuō)明 預(yù)算表格分為預(yù)算申報(bào)表格 、預(yù)算模型表、大額資金 Fund 使用表、 預(yù)算執(zhí)行情況差異說(shuō)明表 。以下就大額資金 Fund 使用表、預(yù)算模型表、 預(yù)算執(zhí)行情況差異說(shuō)明表進(jìn)行說(shuō)明。 4.1 大額資金 Fund 使用表 各產(chǎn)業(yè)公司在申報(bào)資金 Fund 收支預(yù)算表的同時(shí)， 需報(bào)送大額資金 Fund 使 用表，大額資金 Fund 使用表統(tǒng)計(jì)規(guī)則如下： 產(chǎn)業(yè)公司預(yù)算收入總額或預(yù)算支出 總額

16、在 100 萬(wàn)元以上的，單筆收支金額超過(guò) 10 萬(wàn)元（含 10 萬(wàn)元）需列入統(tǒng)計(jì)； 預(yù)算收入總額或預(yù)算支出總額在 100 萬(wàn)元以下，單筆收支金額超過(guò) 5 萬(wàn)元（含 5 萬(wàn)元）需列入統(tǒng)計(jì)。 4.1.1 收款計(jì)劃表 Useful Documents Useful Documents 根據(jù)每月預(yù)算申報(bào)收入預(yù)計(jì)每次收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、預(yù)算項(xiàng)目、客戶(hù)、金 額以及每筆資金 Fund 占總金額比例。 4.1.2 付款計(jì)劃表 根據(jù)每月預(yù)算申報(bào)指出預(yù)計(jì)每次付款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、預(yù)算項(xiàng)目、供應(yīng)商、 金額以及每筆資金 Fund 占總金額比例。 4.2 預(yù)決算模型表 由預(yù)決算部人員負(fù)責(zé)編制， 包含上月預(yù)算及執(zhí)行情況、

17、本月申報(bào)預(yù)算、 及本 月調(diào)整金額、 本月審批金額。 由董事會(huì)審批通過(guò)后， 下發(fā)至集團(tuán)本部各部門(mén)負(fù)責(zé) 人、產(chǎn)業(yè)公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)。 4.3 預(yù)算執(zhí)行情況差異說(shuō)明表 如各級(jí)預(yù)算編制單位在上一預(yù)算月度內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) （支出執(zhí) 行率小于等于 90% ），或達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)但執(zhí)行情況與預(yù)算情況出現(xiàn)較大偏差的，應(yīng)在 報(bào)送下一期間預(yù)算時(shí)對(duì)上一預(yù)算期的執(zhí)行情況差異進(jìn)行說(shuō)明。 5. 月度預(yù)算調(diào)整說(shuō)明 集團(tuán)各部門(mén)及各產(chǎn)業(yè)公司在某預(yù)算項(xiàng)目支出中超出本月經(jīng)審批預(yù)算時(shí)， 可進(jìn) 行月度預(yù)算調(diào)整， 但前提為此預(yù)算項(xiàng)目在年度預(yù)算范圍內(nèi)， 并且調(diào)整金額與審批 預(yù)算金額的總和不得超過(guò)年度預(yù)算項(xiàng)目審批總額。 注：當(dāng)月需申請(qǐng)預(yù)算外的費(fèi)用 匯總申報(bào)，且申請(qǐng)次數(shù)每月不得超過(guò)兩次。 5.1 月度預(yù)算調(diào)整單 5.1.1 集團(tuán)本部月度預(yù)算調(diào)整單 Usefu