盡調(diào)報告參考

1、關(guān) 于 X X 股 份 有 限 公 司 在 全 國 中 小 企 業(yè) 股 份 轉(zhuǎn) 讓 系 統(tǒng) 掛 牌盡職調(diào)查工作底稿目錄1 業(yè)務(wù)調(diào)查1- 1 行業(yè)情況及競爭情況1- 1-1 行業(yè)訪談記錄1- 1-2 行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件1- 1-3 行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報告1- 2 主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途1- 2-1 公司關(guān)于主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途的說明1- 2-2 產(chǎn)品或服務(wù)售后服務(wù)政策1- 2-3 公司對提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強競爭力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品 或服務(wù)種類的開發(fā)計劃1- 3 公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源1- 3-1 公司關(guān)于所依賴關(guān)

2、鍵資源的說明1- 3-2 公司研發(fā)能力和技術(shù)儲備情況1- 3-2-1 研發(fā)體制、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、激勵制度、研發(fā)人員資歷等資料1- 3-2-2 主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標及研發(fā)費用投入情況的說明1- 3-2-3 公司關(guān)于自主技術(shù)占核心技術(shù)比重的說明1- 3-2-4 技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議1- 3-2-5 核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形的 說明1- 3-3 無形資產(chǎn)1- 3-3-1 商標、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明1- 3-3-2 商標、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)攤銷和減值情況、最近一期末賬面價值1- 3-3-3 公司關(guān)于商標、專利、非專利技術(shù)

3、等無形資產(chǎn)是否存在糾紛的說明1- 3-4 公司取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況1- 3-5 公司擁有特許經(jīng)營權(quán)的法律文件1- 3-6 固定資產(chǎn)1- 3-6-1 房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況1- 3-6-2 房屋、土地、設(shè)備租賃合同1- 3-6-3 如公司存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況1- 3-7 高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員1- 3-7-1 高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員簡歷1- 3-7-2 高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員的薪酬1- 3-7-3 高級管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員激勵政策（包括股權(quán)激勵）1- 3-7-4 最近兩年上述人員變動情況1- 3

4、-8 關(guān)于員工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等情況的說 明1- 3-9 關(guān)于公司與競爭對手及潛在競爭對手（或行業(yè)平均水平相比）的競爭優(yōu)劣勢的說明1- 4 商業(yè)模式1- 4-1 公司關(guān)于商業(yè)模式、經(jīng)營模式（生產(chǎn)模式、采購模式、銷售模式） 、盈利模式的說 明1- 4-2 采購情況1- 4-2-1 前兩年的采購情況以及成本變動分析1- 4-2-2 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）基本情況表1- 4-2-3 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）的各自采購額占年度采購總額的比例說明1- 4-2-4 與主要供應(yīng)商（前五大）的供貨合同1- 4-2-5 與采購相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實施情況1

5、- 4-2-6 關(guān)于關(guān)聯(lián)采購情況的說明1- 4-2-7 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司 5%以上股份的股 東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說明1- 4-3 生產(chǎn)情況1- 4-3-1 主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程圖或服務(wù)的流程圖1- 4-3-2 公司關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)含量（所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達到的技術(shù)指標）或服務(wù) 的質(zhì)量的說明1- 4-3-3 質(zhì)量控制制度文件1- 4-3-4 質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的證明文件1- 4-3-5 安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料1- 4-4 銷售情況1- 4-4-1 公司關(guān)于銷售模式以及是否有排他性銷售協(xié)議的說明文件1- 4-4-2 前兩年的銷售情況

6、以及收入變動分析1- 4-4-3 前兩年主要客戶（前五大）基本情況表1- 4-4-4 前兩年主要客戶（前五大）的各自銷售額占年度銷售總額的比例說明1- 4-4-5 與主要客戶（前五大）的銷售合同1- 4-4-6 與銷售相關(guān)的管理制度、市場推廣計劃、客戶管理制度及其實施情況1- 4-4-7 關(guān)于關(guān)聯(lián)銷售情況的說明1- 4-4-8 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司 5%以上股份的股 東在主要客戶中所占權(quán)益的說明1- 4-5 核心產(chǎn)品或服務(wù)1- 4-5-1 核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期1- 4-5-2 核心產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代計劃1- 4-6 重要資本投資項目（如規(guī)模化生產(chǎn)

7、、重要設(shè)備投資等）的投資流程1- 4-6-1 重要資產(chǎn)投資項目的投資決策機制1- 4-6-2 重要資產(chǎn)投資項目的可行性和投資回報分析文件1- 5 公司收益情況1- 5-1 公司關(guān)于收益情況的說明1- 5-2 公司關(guān)于收入構(gòu)成情況（包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價方式和依據(jù)） 、收入變化情 況和影響其變化的原因的說明1- 5-3 公司關(guān)于成本結(jié)構(gòu)及其變動情況和變動原因的說明1- 5-4 每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動趨勢和變動原因的分析文件1- 6 公司中長期發(fā)展目標1- 6-1 中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃資料1- 6-2 歷年發(fā)展計劃及年度報告1- 6-3 關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的董事會會議決議2 公司治理調(diào)查2-

8、1 公司章程及治理結(jié)構(gòu)2- 1-1 訪談記錄2- 1-2 公司章程2- 1-3 組織結(jié)構(gòu)圖及關(guān)于部門職能描述的文件2- 1-4 股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)2- 1-4-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊2- 1-4-2 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員構(gòu)成情況2- 1-4-3 公司高級管理人員職責(zé)2- 1-5 三會議事規(guī)則核查記錄2- 1-5-1 三會議事規(guī)則2- 1-6 投資者關(guān)系管理制度2- 1-7 法律意見書2- 2 公司治理機制2- 2-1 訪談記錄2- 2-2 公司董事會就公司治理機制執(zhí)行情況的說明和自我評估2- 2-3 公司治理機制執(zhí)行情況核查記錄2- 2-3-1

9、 歷次三會的會議文件，包括書面通知副本、會議記錄、會議決議等2- 2-3-2 董事會和監(jiān)事會成員換屆任職情況及任職資格文件2- 2-3-3 董事會對管理層業(yè)績進行評估的機制和執(zhí)行情況2- 2-3-4 表決權(quán)回避制度及其執(zhí)行情況2- 2-3-5 公司如有未能執(zhí)行的三會會議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機構(gòu)匯報并說明原因 說明文件2- 2-4 公司治理機制執(zhí)行情況核查意見2- 3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)2- 3-1 訪談記錄2- 3-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)2- 3-2-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊2- 3-2-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖2- 3-2-3 公司關(guān)于控股股東及實際控制人的說明2- 3-2-4 股東持有公司股份是否

10、存在質(zhì)押或權(quán)屬爭議情況的說明及相關(guān)文件2- 3-2-5 公司股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系說明2- 3-3 股權(quán)變動情況2- 3-3-1 股權(quán)變動涉及股東的內(nèi)部決策文件（三會決議等）2- 3-3-2 公司審議重大股權(quán)變動的三會決議等（如需）2- 3-3-3 股權(quán)變動涉及的政府批準文件2- 3-3-4 股權(quán)變動涉及的審計報告、 評估報告、驗資報告、國有資產(chǎn)評估核準或備案文件、 國有股權(quán)管理文件2- 3-3-5 股權(quán)變動涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款支 付情況說明或支付憑證等2- 3-4 相關(guān)工商變更登記資料2- 3-5 公司關(guān)于股東中是否有專業(yè)投資機構(gòu)以及其參與公司治理的情況的說

11、明2- 3-6 管理層及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員持股及其股份鎖定情況表2- 4 公司董事、監(jiān)事2- 4-1 訪談記錄2- 4-2 公司董事、監(jiān)事簡歷2- 4-3 董事、監(jiān)事就本人及其近親屬持有公司股份的情況、是否存在對外投資及與公司存 在利益沖突的情況的聲明文件2- 5 公司獨立性情況2- 5-1 訪談記錄2- 5-2 業(yè)務(wù)獨立性2- 5-2-1 控股股東、實際控制人與公司從事的主要業(yè)務(wù)與擁有的資產(chǎn)情況2- 5-2-2 如存在業(yè)務(wù)交叉，相互占用資產(chǎn)、資源的情況，要特別說明解決措施和效果2- 5-2-3 控股股東、實際控制人與公司的采購、生產(chǎn)、銷售部門的設(shè)置及各自運作情況2- 5-2-4 公司業(yè)務(wù)合

12、同（包括采購合同及其對應(yīng)的請購單、入庫單、貨款支付憑證，銷售 合同及其對應(yīng)的出庫單、客戶驗收單、銷售回款憑證，生產(chǎn)指令等）抽查記錄2- 5-2-5 公司關(guān)于關(guān)聯(lián)采購和關(guān)聯(lián)銷售的說明2- 5-3 資產(chǎn)獨立性2-5-3-1票）2-5-3-22-5-3-32-5-3-42-5-3-5主要固定資產(chǎn)權(quán)屬情況（包括資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購貨合同及發(fā)房屋所有權(quán)證或公司辦公場所租賃協(xié)議土地使用權(quán)證商標、專利、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明 金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等抽查記錄2- 5-3-6 公司關(guān)于最近兩年是否存在資產(chǎn)被控股股東、實際控

13、制人及其他關(guān)聯(lián)方控制或占 用情況的說明及相關(guān)資料2- 5-3-7 公司關(guān)于最近兩年是否存在為控股股東、實際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān) 保的說明及相關(guān)資料2- 5-3-8 公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所 采取的措施和相應(yīng)的制度安排2- 5-4 人員獨立性2- 5-4-1 公司及重要子公司員工花名冊2- 5-4-2 公司及重要子公司員工工資單和公司福利費（五險一金）繳納憑證抽查記錄2- 5-4-3 公司員工勞動合同及保密協(xié)議樣本及抽查查記錄2- 5-4-4 公司股東單位員工名冊、勞務(wù)合同樣本及抽查記錄2- 5-4-5 公司董事會成員、高級管理人員是否在股

14、東單位任職及領(lǐng)取薪酬等情況的書面聲 明2- 5-5 財務(wù)獨立性2- 5-5-1 控股股東、實際控制人與公司的財務(wù)部門的設(shè)置以及獨立運作情況2- 5-5-2 控股股東、實際控制人與公司及重要子公司的基本銀行賬戶開設(shè)情況、稅務(wù)登記 證、重要稅種的完稅憑證2- 5-5-3 會計管理的相關(guān)資料（包括但不限于會計制度、 會計人員培訓(xùn)制度等）（參見 3-1-8 ）2- 5-5-4 公司內(nèi)部審計稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計制度（參見 3-5-2 ）2- 5-5-5 公司關(guān)于財務(wù)獨立性的聲明2- 5-6 機構(gòu)獨立2- 5-6-1 控股股東、實際控制人與公司及重要子公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代證2- 5-6-2

15、 公司關(guān)于設(shè)立相關(guān)機構(gòu)的股東大會和董事會決議2- 5-6-3 公司內(nèi)部各項機構(gòu)的規(guī)章制度2- 5-6-4 公司關(guān)于機構(gòu)獨立情況的說明2- 6 同業(yè)競爭情況2-6-1 訪談記錄2-6-2 公司實際控制人及其關(guān)系密切的家庭成員、 公司董監(jiān)高、 公司持股 5%以上股東控制 的其他企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、主營業(yè)務(wù)情況的說明2-6-3 實地走訪上述企業(yè)生產(chǎn)或銷售部門的核查記錄2-6-4 控股股東或?qū)嶋H控制人關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾函2-6-7 公司關(guān)于是否與控股股東或?qū)嶋H控制人存在同業(yè)競爭情況的說明及為避免同業(yè)競 爭采取的措施和作出的承諾2-7 重大經(jīng)營事項2-7-1 訪談記錄2-7-2 公司對外擔(dān)保情況2-7-

16、2-1 公司對外擔(dān)保政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-2-2 公司近兩年對外擔(dān)保情況及相關(guān)決策程序2-7-3 公司重大投資情況2-7-3-1 公司控股子公司、參股子公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、銀行 開戶許可證2-7-3-2 公司控股子公司、參股子公司的公司章程及工商登記資料2-7-3-3 公司控股子公司、參股子公司最近一年及一期的財務(wù)報告及審計報告2-7-3-4 公司重大對外投資政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-3-5 公司近兩年重大對外投資情況及相關(guān)決策程序2-7-4 公司委托理財情況2-7-4-1 公司委托理財政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2

17、-7-4-2 公司近兩年委托理財情況及相關(guān)決策程序2-7-4-3 重大委托理財合同2-7-5 公司關(guān)聯(lián)交易情況2-7-5-1 公司關(guān)聯(lián)交易政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-5-2 公司近兩年關(guān)聯(lián)交易情況及相關(guān)決策程序2-7-5-3 公司關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾函2-7-6 公司管理層就公司對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)方交易等事項的情況、是 否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對公司影響的書面聲明2-8 管理層的誠信情況2-8-1 公司管理層關(guān)于個人誠信狀況的聲明2-8-2 公司管理層個人信用報告2-8-3 全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)查詢記錄2-8-4 訪談記錄3 公司財務(wù)調(diào)查

18、3- 1 內(nèi)部控制環(huán)境及制度3- 1-1 對公司管理層及財務(wù)人員訪談記錄3- 1-2 對注冊會計師訪談記錄3- 1-3 公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估3- 1-4 注冊會計師對內(nèi)部控制的鑒證意見3- 1-5 注冊會計師關(guān)于內(nèi)部控制的整改建議及企業(yè)的整改措施3- 1-6 有助分析公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄3- 1-8會計管理的相關(guān)資料（包括但不限于會計制度、會計人員培訓(xùn)制度、ERP系統(tǒng)操作職責(zé)及規(guī)范表等）3- 2 風(fēng)險因素及風(fēng)險控制3- 2-1 公司應(yīng)對重大風(fēng)險的制度3- 2-2 公司最近兩年應(yīng)對重大風(fēng)險情況及采取措施的說明3- 3 業(yè)務(wù)控制3- 3-

19、1 對公司主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負責(zé)人的訪談記錄3- 3-2 各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度3- 3-3 對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的抽樣驗證記錄（參見 2-5-2-4 ）3- 4 信息系統(tǒng)控制3- 4-1 信息系統(tǒng)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度3- 5 內(nèi)部審計監(jiān)督3- 5-1 內(nèi)部審計人員訪談記錄3- 5-2 內(nèi)部審計報告、監(jiān)事會報告3- 5-3 公司內(nèi)部審計稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計制度3- 6 公司最近兩年及一期主要財務(wù)資料3- 6-1 最近兩年及一期經(jīng)審計的財務(wù)報告及原始財務(wù)報表3- 6-2 公司最近兩年及一期主要財務(wù)指標分析表3- 6-3 同行業(yè)類似公司主要財務(wù)指標3- 6-4 對財務(wù)

20、資料中重點事項（公司收入、成本、費用的配比性等）進行調(diào)查、復(fù)核或進 行專項核查的相關(guān)資料3- 7 應(yīng)收款項3- 7-1 應(yīng)收賬款明細表3- 7-2 大額應(yīng)收賬款抽查記錄3- 7-3 大額應(yīng)收賬款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析3- 7-4 應(yīng)收賬款可回收性隨機抽樣3- 7-5 其他應(yīng)收款明細表3- 7-6 大額其他應(yīng)收款余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析3- 7-7 預(yù)付賬款明細表3- 7-8 大額預(yù)付賬款抽查記錄及與預(yù)付賬款相關(guān)的采購合同3- 7-9 應(yīng)收票據(jù)明細表3- 7-10 應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況3- 7-11 應(yīng)收款項賬齡分析表3- 7-12 應(yīng)收款項壞賬

21、準備計提政策及壞賬計提充分性分析3- 8 存貨3- 8-1 存貨明細表及構(gòu)成分析3- 8-2 存貨盤點表3- 8-3 存貨庫齡表3- 8-4 存貨采購抽查表3- 8-5 存貨跌價準備計提表及提取充分性分析3- 9 重要的對外投資3- 9-1 訪談記錄3- 9-2 控股子公司及參股子公司情況（包括營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報告）3- 9-3 報告期公司購買或出售被投資公司股權(quán)時的財務(wù)報告、審計報告及評估報告3- 9-4 重要對外投資的投資合同、投資憑證3- 9-5 公司內(nèi)部關(guān)于對外投資的批準文件3- 9-6 納入合并財務(wù)報表范圍子公司的投資核算方法及注冊會計師的意見3- 10 固定資產(chǎn)3- 10-1 固定資

22、產(chǎn)明細列表3- 10-2 固定資產(chǎn)盤點表3- 10-3 按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3- 10-4 固定資產(chǎn)減值準備明細表3- 10-5 報告期內(nèi)構(gòu)建與處置固定資產(chǎn)的核查記錄3- 10-6 車輛行駛證抽查表3- 11 無形資產(chǎn)3- 11-1 無形資產(chǎn)明細表3- 11-2 無形資產(chǎn)攤銷和減值情況3- 11-3 股東投入的無形資產(chǎn)的核查記錄3- 11-4 外購無形資產(chǎn)的核查記錄3- 11-5 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的核查記錄3- 11-6 報告期內(nèi)無形資產(chǎn)處置情況及相應(yīng)的審批程序3- 12 資產(chǎn)減值準備3- 12-1 資產(chǎn)減值準備計提政策3- 12-2 公司資產(chǎn)減值準備的計提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符

23、性分析3- 12-3 資產(chǎn)減值準備的計提、沖銷和轉(zhuǎn)回的審批程序3- 12-4 公司關(guān)于資產(chǎn)減值準備計提充分性、合理性的說明3- 13 歷次資產(chǎn)評估3- 13-1 歷次資產(chǎn)評估報告3-13-2 公司管理層訪談記錄3-13-3 資產(chǎn)評估機構(gòu)訪談記錄3-14 應(yīng)付款項3-14-1 應(yīng)付賬款明細表3-14-2 應(yīng)付賬款余額變動分析3-14-3 大額應(yīng)付賬款抽查記錄、真實性分析及相關(guān)的采購合同3-14-4 應(yīng)付票據(jù)明細表及利息核算表3-14-5 其他應(yīng)付賬款明細表3-14-6 預(yù)收賬款明細表3-14-7 應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡分析表3-15 收入3-15-1 公司實際采用的收入確認具體方法及其合規(guī)性分

24、析3-15-2 收入確認抽查記錄及真實性測試 （包括： 公司銷售商品或提供勞務(wù)的合同、 定單、 發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷售退回憑證 等）3-15-3 收入截止性測試3-15-4 公司收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動情況的詳細資料3-15-5 公司主要產(chǎn)品報告期價格變動的資料3-15-6 公司報告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料3-15-7 結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對公司收入變動合理性的分析3-15-8 公司就銷售模式及其對公司收入確認影響的分析3-16 成本3-16-1 對公司業(yè)務(wù)人員、會計人員的訪談記錄3-16-2 公司成本管理辦法3-

25、16-3 公司成本核算流程圖3-16-4 公司報告期主要產(chǎn)品的成本明細表3-16-5 公司成本合理性分析3-16-6 成本費用截止性測試3-17 廣告費、研發(fā)費用、利息費用3-17-1 廣告費明細表3-17-2 重要廣告合同及付款憑證3-17-3 研發(fā)費用明細表3-17-4 研發(fā)費用資本化歸集和核算記錄3-17-5 利息費用明細表3-17-6 重要的借款合同3-17-7 短期借款明細表3-17-8 利息費用資本化復(fù)核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資 料）3-17-9 利息費用真實性測算分析表3-17-10 公司關(guān)于是否存在逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費情況的說明3-

26、18 收入、成本、費用的配比性3-18-1 按產(chǎn)品類別計算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分 析3-18-2 公司銷售費用、管理費用、財務(wù)費用明細表3-18-3 銷售費用、管理費用與財務(wù)費用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公 司或產(chǎn)品的比較分析3-18-4 與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費用與實際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析3-19 非經(jīng)常性損益3-19-1 非經(jīng)常性損益明細表3-19-2 補貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件3-19-3 金額較大的營業(yè)外收入明細表3-19-4 營業(yè)外收支真實性測試3-20 股利分配政策3-20-1 公司最近兩年的股利分配政策3-20-2 公司關(guān)于實際

27、股利分配情況的說明3-20-3 公司關(guān)于股票公開轉(zhuǎn)讓后股利分配政策的說明3-20-4 相關(guān)三會文件3-21 合并財務(wù)報表3-21-1 控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計的財務(wù)報告及原始財務(wù)報表3-21-2 控股子公司會計制度3-21-3 合并會計報表抵消分錄3-22 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易3-22-1 關(guān)聯(lián)交易情況核查（包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、報告期財務(wù)報告以及工商登記資 料）3-22-2 關(guān)聯(lián)交易管理制度3-22-3 主要關(guān)聯(lián)交易合同及相關(guān)決策文件3-22-4 與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類交易的市場價格數(shù)據(jù)3-22-5 關(guān)聯(lián)交易在銷售或采購中的占比及其對公司經(jīng)營獨立性的影響3-22-6 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)

28、付款項占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項的比例3-22-7 關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比例3-22-8 關(guān)聯(lián)交易大額銷售退回情況3-22-9 關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實性的說明3-22-10 經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響3-22-11 公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施說明3-22-12 律師對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見3-22-13 注冊會計師對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見3-23 審計報告3-23-1 審計報告3-24 會計師事務(wù)所變更情況（如適用）3-24-1 公司管理層關(guān)于變更會計師事務(wù)所的說明3-24-2 更換會計師事務(wù)所的決策文件3-24-3 更換前后會計師事務(wù)所出具

29、的專業(yè)意見4 公司合法合規(guī)調(diào)查4- 1 公司設(shè)立及存續(xù)情況4- 1-1 設(shè)立及歷史沿革情況4- 1-1-1 公司設(shè)立時的批準文件4- 1-1-2 公司歷次變更的營業(yè)執(zhí)照、歷次備案的公司章程及相關(guān)的工商登記文件4- 1-1-3 公司報告期內(nèi)的工商年檢文件4- 1-2 公司歷次股權(quán)變動情況4- 1-2-1 公司歷次股權(quán)變動涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議4- 1-2-2 公司歷次股權(quán)變動涉及的資產(chǎn)評估報告及 / 或?qū)徲媹蟾?- 1-2-3 公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對價支付憑證或股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方確認函4- 1-2-4 公司就歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東所取得的各種特殊權(quán)利（如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購買 權(quán)、隨售權(quán)等）的說明4- 1-2-

30、5 公司就歷次轉(zhuǎn)讓后公司章程以及董事會變化情況的說明4- 1-3 改制及股份公司設(shè)立情況4- 1-3-1 上級主管部門同意改制的批復(fù)文件4- 1-3-2 公司改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排4- 1-3-3 國企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會審議文件4- 1-3-4 改制時所做的專項審計報告、評估報告、驗資報告等4- 1-3-5 國有資產(chǎn)評估的核準或備案文件、國有股權(quán)管理文件4- 1-3-6 股份公司設(shè)立時的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記文件4- 1-3-7 發(fā)起人協(xié)議4- 1-3-8 關(guān)于同意整體變更的董事會決議、股東大會決議4- 1-3-9 創(chuàng)立大會文件4- 1-3-10 律師就公司整體變更合法合規(guī)性的專項意見4- 1-4 公司報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)變動情況及其影響分析4- 1-5 公司報告期內(nèi)董事、高級管理人員變動情況及其影響分析4- 1-6 公司報告期內(nèi)實際控制人變動情況及其影響分析4-