會(huì)計(jì)分錄匯總大全

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總、現(xiàn)金核算）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)4、盤盈現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行2、出差等暫借借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、發(fā)工資等彳 借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、 購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等一借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）專票）貸：庫(kù)

2、存現(xiàn)金5、盤虧（ 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）（取得管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、銀行存款核算（一）收入1、 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款（二）支出1、提現(xiàn)貸：短期借款/長(zhǎng)期借款借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購(gòu)買原材料 借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購(gòu)買固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用貸：銀行

3、存款借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用（取得專票）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5、歸還銀行借款彳 借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸:其他貨幣資金XX3、剩余轉(zhuǎn)回借:銀行存款貸:其他貨幣資金XX四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算（銷項(xiàng)稅額）（現(xiàn)金折扣）1、銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)*貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅2、收回欠款 存入銀行 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、 應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)

4、4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款5、 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備一 借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金-1、 借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、 報(bào)銷時(shí)借

5、：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金 1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款（借大于用）補(bǔ)足差額（借小于用）借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款一一備用金借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款一一備用金庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等2、收回時(shí)借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、 發(fā)票已到 貨已入庫(kù)（或在途） 借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用）I應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、 在途物資驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未

6、到 貨已入庫(kù)月末暫估借：原材料-貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料一 借：原材料5、盤盈材料（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本批準(zhǔn)前 借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫(kù)存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后 借：原材料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）庫(kù)存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)2、外購(gòu)商品3、銷售商品八、固定資產(chǎn)核

7、算（一）增加1、投入/2、購(gòu)入（不需要安裝（取得專營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品:固定資產(chǎn):實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）票）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)貸：銀行存款借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）支付安裝費(fèi)完工交付使用貸：銀行存款借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)貸：在建工程票）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專3、自建購(gòu)入工程物資

8、借：工程物資L貸：銀行存款/應(yīng)付職工新酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程領(lǐng)用工程物資貸：銀行存款借：在建工程發(fā)生其他費(fèi)用貸：工程物資借：在建工程4、盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值二原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值二原值-已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）X銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)

9、折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理2、發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等貸：銀行存款借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購(gòu)進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息） 貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

10、收到時(shí)3、期末公允價(jià)值大于賬面余額公允價(jià)值小于賬面余額4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí)公允價(jià)值小于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益） 借：銀行存款投資收益同時(shí)1、借入2、按月計(jì)提3、季末支付4、到期還本交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)成本借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：銀行存款貸：短期借款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行

11、存款借：短期借款貸：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款一一本金2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用在建工程（費(fèi)用化）（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸:應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息借:長(zhǎng)期借款一本金應(yīng)計(jì)利息 （一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資借:應(yīng)付職工薪酬工資貸:庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)借:應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬工資6以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣

12、福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利實(shí)際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)T 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用-貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利- 借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)I 借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款L2、 償還時(shí)-借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、 無(wú)法支付時(shí)T 借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1

13、、預(yù)收時(shí)彳 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、 發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、補(bǔ)收時(shí)一借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)- 借：銀行存款U.貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí) 借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）2、進(jìn)項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品 借：庫(kù)存商品（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)X稅率）貸：銀行存款（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)

14、借：借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月1借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當(dāng)月交上月-借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等 借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)

15、用）L銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工 借：生產(chǎn)成本3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7、計(jì)提所得稅8、上交所得稅十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1、接受投資資本公積2、資本溢價(jià)貸：銀行存款借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積資

16、本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧6盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放借：盈余公積 貸：應(yīng)付股利支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤(rùn)分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積貸:盈余公積一法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借:利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧