上市公司內(nèi)部審計(jì)制度0001

1、序言1、部門現(xiàn)承擔(dān)職責(zé)和意義2、部門未來(lái)發(fā)展方向二、部門組織架構(gòu)1、部門組織架構(gòu)圖2、關(guān)鍵崗位工作職責(zé)目錄三、部門管理思路、原則、主要工作流程、工具和方法四、部門管理制度匯編1、第一章 總則2、第二章 主要工作職責(zé)3、第三章審計(jì)范疇和權(quán)限4、第四章審計(jì)依據(jù)5、第五章 審計(jì)程序6、第六章審計(jì)人員7、第七章審計(jì)檔案管理8、第八章 附 則序言內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的 運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的治理過(guò)程 的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)員在執(zhí)行董事的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企 業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有

2、關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門以 及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查 明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng) 濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，審計(jì)員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向 執(zhí)行董事報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn) 工作。1、部門現(xiàn)承擔(dān)職責(zé)和意義一）擬訂公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；二）對(duì)總部公司及各二級(jí)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查； 三）在公司董事會(huì)和總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)總部公司及各二級(jí)公司企業(yè)的審計(jì)工作。有權(quán)要求公司及子公司

3、報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)決算、賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理及使 用等情況；四）評(píng)審企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)優(yōu)化 管理提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；五）負(fù)責(zé)企業(yè)常規(guī)年度財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作和根據(jù)公司董事會(huì)和總經(jīng)理要求，開(kāi)展過(guò)程審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，向董事會(huì)和總經(jīng)理提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按 時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)六）對(duì)公司建立和完善相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督檢查。七）跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，防錯(cuò)糾弊。對(duì)企業(yè)的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修檢修等的立項(xiàng)、

4、工程招標(biāo)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用、物資勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資及內(nèi)部控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等 進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（八）對(duì)審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)調(diào)查會(huì)， 并索取證明材料，并提出制止、糾正違反企業(yè)制度規(guī)定等事項(xiàng)的意見(jiàn)，及提出改進(jìn)的工作建議；（九）對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)對(duì)象，提請(qǐng)公 司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取必要的臨時(shí)措施，提出追究被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任的建議；十）完成公司布置的其它工作。2、部門未來(lái)發(fā)展方向?qū)徲?jì)部作為獨(dú)立的監(jiān)管部門，肩負(fù)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的使命，為企業(yè)健 康有序發(fā)

5、展保駕護(hù)航。二、部門組織架構(gòu)1、部門組織架構(gòu)圖股東大會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)部審計(jì)部部長(zhǎng)審計(jì)部副部長(zhǎng)審計(jì)專員2、關(guān)鍵崗位工作職責(zé)（一）審計(jì)經(jīng)理1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,主持內(nèi)務(wù)審計(jì)部的日常工作;2、建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度、審計(jì)工作流程;3、擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定各類審計(jì)事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施;4、組織協(xié)調(diào)審計(jì)過(guò)程中和公司下屬公司、部門的關(guān)系，實(shí)施內(nèi)部各類審計(jì)事項(xiàng),下達(dá)審計(jì)工作任務(wù)，指定經(jīng)辦人和具體實(shí)施時(shí)間;5、審核審計(jì)工作方案，并對(duì)審計(jì)方案提出指導(dǎo)性意見(jiàn)；6、指導(dǎo)下屬的日常工作，督促下屬的工作進(jìn)度，并對(duì)下屬工作中碰到的關(guān)鍵性問(wèn)題提出指導(dǎo)性解決意見(jiàn)；7、復(fù)核審計(jì)工作底稿，最終確定審計(jì)工作報(bào)

6、告，提出最終審計(jì)意見(jiàn)；8、復(fù)核本部門費(fèi)用，并負(fù)責(zé)向辦公室提出本部門的采購(gòu)計(jì)劃；9、制定部門發(fā)展計(jì)劃并對(duì)本部門員工培訓(xùn)、晉級(jí)、獎(jiǎng)懲、人事調(diào)整等方面提出建議；10、 負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本部門工作，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。二） 審計(jì)專員工作職責(zé)：1、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度及其他相關(guān)內(nèi)部管理制度、公司的具體情況，起草審計(jì)規(guī)章制度、制定具體的審計(jì)工作方案；2、對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；3、對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評(píng)估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；4、對(duì)用以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策目標(biāo)的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評(píng)估；5、對(duì)確保公司資產(chǎn)的安全和完

7、整的制度和相關(guān)措施進(jìn)行審查和評(píng)估；6、了解和評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理工作；7、必要時(shí)，對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和原因所在；8、按照審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定具體的審計(jì)工作方案；9、按照已批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施;10、取得審計(jì)工作證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，并對(duì)取得的審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);11、負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告，客觀地反映被審計(jì)單位或部門的情況，客觀公正地給予評(píng)價(jià)，并提出建設(shè)性的建議和處理意見(jiàn);12、確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀

8、性和準(zhǔn)確性;13、負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷，收集、整理歸檔工作;14、制定個(gè)人工作目標(biāo)和計(jì)劃，并向?qū)徲?jì)部長(zhǎng)提出改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的建議;15、完成審計(jì)部長(zhǎng)交辦的其他工作任務(wù)。三、部門管理思路、原則、主要工作流程、工具和方法審計(jì)工作程序圖確定被審計(jì)單位審計(jì)立項(xiàng)了解基本情況審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作方案審計(jì)通知書(shū)召開(kāi)審計(jì)工作預(yù)備會(huì)、見(jiàn)面會(huì)獲取審計(jì)資料被審計(jì)單位承諾評(píng)審內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)工作底稿匯總審計(jì)復(fù)核草擬審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告審核與審定A出具審計(jì)報(bào)告A后續(xù)審計(jì)督導(dǎo)整改、復(fù)審=_審計(jì)報(bào)告及工作底稿資料存檔使用的審計(jì)方法：檢查法、復(fù)核法、分析法、復(fù)算法、盤點(diǎn)法、鑒證法、抽樣法、觀察法、函詢法、詢問(wèn)

9、法、源頭審計(jì)法、全面審計(jì)法、簡(jiǎn)單審計(jì)法、重 點(diǎn)審計(jì)法等方法。四、部門管理制度匯編第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)*集團(tuán)公司 （以下簡(jiǎn)稱“公司” ）內(nèi)部審計(jì)工作的管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范、關(guān)于貫徹執(zhí)行審計(jì)規(guī)范的通知和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及公 司章程的有關(guān)規(guī)定 , 結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法 性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位 合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股

10、子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照 本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章 主要工作職責(zé)第四條 主要工作職責(zé)：一）擬訂公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（二）對(duì)總部公司及各二級(jí)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查;（三）在公司董事會(huì)和總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)總部公司及各二級(jí)公司企業(yè)的審計(jì)工作。有權(quán)要求公司及子公司報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)決算、賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理及使 用等情況;（四）評(píng)審企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)優(yōu)化 管理

11、提出審計(jì)意見(jiàn)和建議;（五）負(fù)責(zé)企業(yè)常規(guī)年度財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作和根據(jù)公司董事會(huì)和總經(jīng)理要求,開(kāi)展過(guò)程審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，向董事會(huì)和總經(jīng)理提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按 時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)（六）對(duì)公司建立和完善相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督檢查。（七）跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，防錯(cuò)糾弊。對(duì)企業(yè)的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修檢修等的立項(xiàng)、工程招標(biāo)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用、物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資及內(nèi)部控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等 進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（八）對(duì)審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)調(diào)查會(huì)， 并索取證明材料, 并提出制止、糾正違反企業(yè)制度規(guī)定等事項(xiàng)的意見(jiàn)，及提出改

12、進(jìn)的工作建議；（九）對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)對(duì)象，提請(qǐng)公 司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取必要的臨時(shí)措施，提出追究被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任的建議；（十）完成公司布置的其它工作。第三章審計(jì)范疇和權(quán)限第五條內(nèi)審工作在副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集 團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、各二級(jí)公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng) 濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)負(fù) 責(zé)報(bào)告工作。第六條內(nèi)部審計(jì)的范圍:公司內(nèi)部審計(jì)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)。（一）財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。（二）內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資、采購(gòu)

13、、生產(chǎn)、營(yíng)銷等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）專項(xiàng)審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)預(yù)決算審計(jì)、技改技措預(yù)決算審計(jì)、離任審計(jì)、募集資金使用情況審計(jì)或檢查等。第七條審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及 合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第八條審計(jì)部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。第九條內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十條審計(jì)部主要權(quán)限是:（一）召開(kāi)本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì);（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需

14、要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等;（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料;（五）參加有關(guān)會(huì)議;對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定;（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn);（十）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董

15、事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)反映;（十一）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第四章 審計(jì)依據(jù)第十一條審計(jì)依據(jù)（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策;（二）公司規(guī)章制度;（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo);（四）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度;（五）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第五章 審計(jì)程序第十二條例行審計(jì)程序（一）內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn);（三）審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得 拒絕;（四）審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常

16、的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng) 當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料;（五）審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行;（六）審計(jì)部有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況;（七）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向?qū)徲?jì)部所在單 位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第十三條離任審計(jì)程序（一）各企業(yè)總經(jīng)理任期終結(jié)

17、，按干部管理權(quán)限，審計(jì)部根據(jù)董事會(huì)要求提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知；（二）被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)；離任人的任職 報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有 關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等;（三）審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià);（四）審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn);（五）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并送審計(jì)部副總裁、人力資源部、

18、企業(yè)發(fā)展部、被審計(jì)人和所在單位;（六）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔;第十四條除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，審計(jì)部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位 財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決 算和施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以及領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)調(diào)查。第六章 審計(jì)人員第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十七條對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。第七章 審計(jì)檔案管理第十八條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保 管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)檔案管理范圍:審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案;審計(jì)報(bào)告及其附件;審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指