【財務管理知識】國際收支申報

1、隨心編輯,值得下載擁有！YOUR COMPANY NAME IS HERELOGO專業(yè)I專注I精心I卓越beikezhang【財務管理知識】國際收支申報XXXX年XX月 XX 日XXXXXXXX集團企業(yè)有限公司Please en ter your compa nys n ame and contentv國際收支申報1. 業(yè)務簡介國際收支統(tǒng)計申報是指根據(jù)國家外匯管理規(guī)定，向國家外匯管理部門報告國際收支數(shù)據(jù)， 配合政府完成國際收支數(shù)據(jù)統(tǒng)計的 工作。國際收支統(tǒng)計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易。國際收支統(tǒng)計申報實行交易主體（以下簡稱申報人）申報的原則。間接申報是指申報人通過各類金

2、融機構(gòu)向外 匯管理局申報其居民與非居民之間進行的交易和資金的跨境交 易的行為。2. 相關規(guī)定2.1. 國際收支申報原則(1) 準確性：外匯管理部門匯總的國際收支數(shù)據(jù)是政府決策的重要依據(jù)，經(jīng)辦行應保證申報單填寫的內(nèi)容和電子數(shù)據(jù)的準確 性。(2) 及時性：數(shù)據(jù)必須在規(guī)定時間內(nèi)傳輸，紙質(zhì)單證必須在 規(guī)定時間內(nèi)報送。(3) 政策性：國際收支統(tǒng)計申報制度是國家重要的外匯管理 制度，申報人和經(jīng)辦行要嚴格遵照執(zhí)行。(4) 完整性：國際收支統(tǒng)計申報的范圍為中國居民與非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易，申報人應全面地申報其國際收支統(tǒng)計申報。2.2. 國際收支申報單證種類和基本要求 2.2.1.國際收支申報單證種類

3、（1）國際收支申報單（以下簡稱申報單）分為5種：涉外收入申報單、境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申請書、境內(nèi)匯款/承兌通知書、貿(mào)易進口付匯核銷單 （代申報 單）、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單位）（可使用境外匯款申請書加蓋“非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單 位）”字樣代替）。境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申請書、 境內(nèi)匯款/承兌通知書的格式和內(nèi)容由國家外匯管理局負責統(tǒng) 一制定、修改，經(jīng)總行向國家外匯管理局備案后方可印制使用。境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申 請書、境內(nèi)付款/承兌通知書作為辦理付匯業(yè)務會計核算的 必要憑證，納入我行制式合

4、同文本文書管理(2) 國際收支統(tǒng)計表包括：涉外收入統(tǒng)計表、對外付款日結(jié)單。2.2.2.國際收支申報號碼(1) 除查復性申報單的申報號碼外，申報號碼由我行按國家外匯管理局的要求編制，用以進行國際收支申報的代碼，共計22位，前6位為地區(qū)標識碼，隨后4位為金融機構(gòu)標識碼，然后2位為金融機構(gòu)順序碼，后 6位為該筆申報的匯入日期或匯 出日期，最后 4位為業(yè)務流水碼。銀行當日業(yè)務流水碼不得重 號。并應將申報號碼填寫在向收款人發(fā)出的到款通知書或入賬通 知書上。(2) 涉外收入申報單中的“申報號碼”欄由收款人根據(jù)到款通知書或入賬通知書負責填寫； 對外付款申報單(境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申

5、請書、境內(nèi)匯款/承兌 通知書、貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單） 、非貿(mào)易（含資本） 對外付款申報單（對公單位） ）的“申報號碼”欄由我行負責填 寫。（3）查復性質(zhì)申報單（包括涉外收、付款申報單）的申報號 碼由外匯管理局編制。我行應于接到外匯管理局要求查復性申報 指令當日將查復性申報指令和查復性“申報號碼”通知申報人； 申報人在進行查復性申報時應根據(jù)外匯管理局的指令和編制的 申報號碼填寫申報單和申報單“申報號碼”欄。223限額內(nèi)申報（1）對等值金額在 2000美元以下（含）的對私涉外收入款 項，實行限額申報，即收款人免于填寫涉外收入申報單，但涉及貿(mào)易出口收匯、非居民項下的對私涉外收入款項不實行限額

6、 申報。（2）涉及貿(mào)易項下的國際收支交易，不實行限額申報，不論 金額大小，我行在完成對外付匯日結(jié)單和涉外收入統(tǒng)計表 的同時，由交易主體填寫貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）或涉外收入申報單。2.2.4.檔案管理（1）銀行留存?zhèn)洳榈募堎|(zhì)申報單保存期限為至少24個月期滿后，由我行自行銷毀。我行應在國際收支監(jiān)測系統(tǒng)中保存涉外收入申報單、貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）沢非貿(mào)易（含資本）對外付款 申報單（對公單位）的電子數(shù)據(jù)至少 24個月，超過保存期限的電子數(shù)據(jù)應移存至安全介質(zhì)，永久保存。我行應逐日備份國際收支監(jiān)控系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)安全。(2) 我行應于月后5個工作日內(nèi)將上月收集的申報單(外匯 管理局留

7、存聯(lián))分別裝訂成冊，并加具封面。封面必須列明：申 報單類別名稱、銀行名稱、月份、裝訂日期、經(jīng)辦人員等，送交 當?shù)赝鈪R管理局。(3) 被責令補充或修改后的申報單 ，我行應于收到反饋信息的 當日將經(jīng)申報人補充或修改的申報信息逐筆輸入到國際收支監(jiān) 測系統(tǒng)，并傳送至當?shù)赝鈪R管理局。(4) 我行應對申報人的具體申報信息實行嚴格保密制度。夕卜匯管理局國際收支統(tǒng)計人員到我行及有關單位查閱申報單時，應持國家外匯管理局統(tǒng)一制發(fā)的國際收支申報核查證，并在我行及有關單位業(yè)務部門的陪同下， 方可進行。除法律另有規(guī)定外， 其它任何人員無權(quán)保存、查閱、調(diào)用、復制留存?zhèn)洳榈纳陥髥巍?3幾種特殊方式的申報231.攜帶證、旅行

8、支票業(yè)務的申報（1）對客戶持外幣現(xiàn)鈔開立外幣現(xiàn)鈔攜帶證攜帶出境的， 無需進行國際收支申報。（2）從賬戶中取現(xiàn)開立攜帶證或旅行支票，進行國際收支間接申報，申報國別為其前往目的地國家（或地區(qū)）的國別（前往多國的申報其中的一個國家），而不能申報為中國（156 ）。（3）用人民幣購匯后取現(xiàn)開立攜帶證或旅行支票，進行匯兌申報，申報國別為其前往目的地國家（或地區(qū)）的國別。2.3.2.外幣信用卡的申報(1) 從境外將款項直接匯入境內(nèi)銀行發(fā)行的銀行卡(包括外 幣信用卡)，應進行國際收支統(tǒng)計間接申報。(2) 外幣信用卡持卡人在境內(nèi)銀行柜臺如提取外幣現(xiàn)鈔，目前無須進行國際收支間接申報。如提取人民幣，境內(nèi)銀行應進行

9、匯兌業(yè)務申報。(3) 外幣信用卡持卡人在代兌點提取人民幣現(xiàn)鈔，代兌點和 相應的境內(nèi)銀行應進行匯兌業(yè)務申報。(4) 外幣信用卡持卡人在 ATM取現(xiàn)和在POS消費，目前無 須進行國際收支間接申報。233. 境外機構(gòu)和非居民個人在境內(nèi)銀行開立離岸賬戶所發(fā) 生的交易行為的申報(1)離岸賬戶與境外發(fā)生的所有收支交易均應進行國際收支統(tǒng)計申報(2)離岸賬戶與境內(nèi)發(fā)生的所有收支交易，不需要進行國際 收支統(tǒng)計申報。234. 境內(nèi)機構(gòu)歸還境內(nèi)銀行外匯貸款的申報歸還境內(nèi)銀行的外匯貸款，債務人無需進行國際收支間接申 報。2.3.5.境內(nèi)外匯指定銀行歸還境內(nèi)企業(yè)質(zhì)押外匯的申報境內(nèi)外匯指定銀行歸還境內(nèi)企業(yè)質(zhì)押外匯的，不需

10、要進行國際收支統(tǒng)計申報。2.36銀行自身涉外收入和對外付款的申報外匯指定銀行自身涉外收入和對外付款無需進行國際收支統(tǒng)計間接申報，但須進行金融機構(gòu)境外資產(chǎn)、負債及損益申報2.361外債轉(zhuǎn)貸款的申報(1) 對于正常外債轉(zhuǎn)貸款的程序，外債款項應先匯入境內(nèi)直接借款人賬戶，由境內(nèi)借款人作“其他資本”項下的相應申報。 而后由借款人劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)轉(zhuǎn)貸人賬戶時不作申報。(2) 對于國外款項直接匯入境內(nèi)轉(zhuǎn)貸人賬戶時，應由轉(zhuǎn)貸 人進行“其他資本”的相應申報。2.3.6.2統(tǒng)借自還貸款的申報境內(nèi)用款單位在還貸資金沒有跨境的前提下償還境內(nèi)轉(zhuǎn)貸銀行款項，境內(nèi)用款單位不需要進行國際收支統(tǒng)計申報； 而從境 外借款的銀行在償還境

11、外貸款時發(fā)生的交易， 應按照金融機構(gòu) 對境外資產(chǎn)負債及損益申報業(yè)務操作規(guī)程的規(guī)定進行申報。2.3.6.3中資銀行對外擔保履約的申報中資銀行對外擔保履約付款時， 應當由擔保人按交易性質(zhì)視同為“被擔保人對外支付時的交易內(nèi)容”的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，并在交易附言中注明 “對外擔保履約，被擔保人為XXX ”。2.364外資參股國內(nèi)金融機構(gòu)的申報無論參股比例高低，均須按照金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益業(yè)務操作規(guī)程填報金融機構(gòu)利潤分配申報表。2.365外匯指定銀行開設分行的直接投資的申報直接投資的資金由該銀行自身收付的，在金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報中申報；直接投資的資金由其他銀行收付的， 屬于

12、間接申報。2.366各類境外金融機構(gòu)在華開設辦事處、代表處費用的申報計入駐華機構(gòu)辦公經(jīng)費（1970 ）2.367非居民持有的人民幣存款的申報對非居民在境內(nèi)銀行的人民幣存款和境內(nèi)銀行對非居民的 人民幣貸款，銀行均應當按非居民所在國家或地區(qū)填報“金融機構(gòu)存放和拆放業(yè)務申報表”或“金融機構(gòu)對境外貸款業(yè)務申報 表”。2.368委托貸款的存量報送的申報境內(nèi)委托人在境內(nèi)委托銀行辦理境外委托貸款時，如果受托銀行在會計處理上將境外委托貸款列入表外業(yè)務進行核算，則委托人應進行國際收支統(tǒng)計間接申報，銀行無需進行金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報；如果受托銀行在會計處理上將境外委托 貸款列入表內(nèi)業(yè)務進行核算， 則該金

13、融機構(gòu)應進行金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報237.匯路跨境的境內(nèi)資金劃撥及退回錯匯款的申報(1) 匯路跨境的境內(nèi)資金劃撥業(yè)務：收付款人均為境內(nèi)居民，且匯出行和匯入行都是境內(nèi)銀行，無需進行國際收支統(tǒng)計申報。(2) 涉外收入入帳后發(fā)現(xiàn)錯匯并退回業(yè)務：應填寫相應的對 外付款申報單，國際收支交易編碼為原涉外收入申報單中所填寫 的交易編碼。2.3.8.保稅區(qū)的申報保稅區(qū)區(qū)內(nèi)機構(gòu)與境外之間的所有經(jīng)濟交易， 區(qū)內(nèi)機構(gòu)均應 當按照規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報手續(xù)； 區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外的所有 經(jīng)濟交易，區(qū)內(nèi)、區(qū)外機構(gòu)均不需辦理國際收支統(tǒng)計申報手續(xù)； 保稅區(qū)與出口加工區(qū)、上海鉆石交易所等海關實行封閉管理的特定區(qū)域之間的

14、經(jīng)濟交易，視同保稅區(qū)之間的經(jīng)濟交易。239.福費廷業(yè)務的申報(1) 外匯指定銀行在對出口單位實際融資時，由出口單位預填對公涉外收入申報單交銀行審核留存。在外匯指定銀行收到相應出口貨款的當日以“出口單位”的名義編制涉外收入統(tǒng)計表； 同時，外匯指定銀行負責代出口單位在對其預填的涉外收入申報 單上填寫申報號碼等其他要素。(2) 銀行將福費廷業(yè)務轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)另一家銀行的申報若賣出行從境外實際收到福費廷款項后，再將該款項劃入境內(nèi)買入行，則由福費廷業(yè)務的賣出行按照上述規(guī)定辦理申報；若福費廷業(yè)務的買入行從境外實際收到福費廷款項，則由買入行按 照上述規(guī)定辦理申報，同時賣出行應將申報主體預填的涉外收入申報單轉(zhuǎn)交給

15、買入行。（3）銀行將福費廷業(yè)務轉(zhuǎn)讓給境外另一家銀行的申報在境外買入行將福費廷款項匯入境內(nèi)時， 由境內(nèi)賣出行按上 述規(guī)定進行申報。2.3.10.海外代付業(yè)務的申報（1）在國際貨物買賣中，境內(nèi)開證行根據(jù)境內(nèi)進口商的申 請開立遠期信用證給境外出口商，同時，境內(nèi)開證行委托一家境外銀行即期付款給境外受益人（即境外出口商）.，如果代付行是 一家境外銀行，在境外代付款項到期后， 境內(nèi)進口商通過境內(nèi)開 證行歸還境外銀行代付款項時， 境內(nèi)進口商應當在境內(nèi)開證行辦 理（即原始經(jīng)辦銀行） 辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，交易性質(zhì)應區(qū)分貿(mào)易貨款和代付款項的利息分別填寫相應的貨物貿(mào)易和收益項下的交易編碼。如果代付銀行是一家境

16、內(nèi)銀行，則在境內(nèi)代付行進行對外付款時， 境內(nèi)進口商應在境內(nèi)開證行 （即原始經(jīng)辦 銀行）辦理國際收支統(tǒng)計間接申報， 原始經(jīng)辦行應及時跟蹤境內(nèi) 代付行對外付款情況； 境內(nèi)經(jīng)辦行收到書面通知后，應按書面通知中的付款日期生成申報號碼， 并由客戶申報在相應的貨物貿(mào)易 交易編碼下（利息支出編碼 4419 ）。（2）在國內(nèi)貨物買賣中，境內(nèi)開證行根據(jù)境內(nèi)買方的申請開立遠期信用證，受益人為境內(nèi)特殊經(jīng)濟區(qū)域的賣方，開證行在收到符合信用證條款的單據(jù)后， 委托一家境外銀行即期付款給信 用證下的境內(nèi)受益人時， 應要求該境外銀行（即境外代付行）在 付款電文中注明此筆款項為代付款性質(zhì)；具體申報處理為：境外 代付銀行付款給境

17、內(nèi)受益人時， 境內(nèi)受益人應在其解付行/結(jié)匯中轉(zhuǎn)行辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，申報在“其他投資一負債 獲得外國貸款一獲得國外銀行及其他金融機構(gòu)貸款本金”項下，新版交易編碼為“ 802023 ”，舊版交易編碼為“ 4313 ”，交 易附言注明“代收款項的匯入”。在信用證到期日境內(nèi)買方通過 開證行向境外代付行支付代付的款項及利息時，境內(nèi)買方應在開證行（即原始經(jīng)辦銀行） 辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，即分別申報在“其他投資一負債一償還外國貸款一償還國外銀行及其他 金融機構(gòu)貸款本金”和“收益一其他投資收益一借款及其他債 務利息支出”項下，新版交易編碼分別為“802023 ”和“302031 ”， 舊版交易編碼

18、為“ 4313 ”和“ 4413 ”，交易附言注明“代付款 項匯出”。2.3.11.其他業(yè)務的申報(1) 外商投資企業(yè)在境內(nèi)取得的外幣利潤在境內(nèi)再投資不需作國際收支間接申報。(2) 信用證轉(zhuǎn)讓項下涉外收入的申報：由前手全額收取貨款后再向后手劃撥的，應由前手進行全額申報； 由銀行直接將款項分 別劃入轉(zhuǎn)讓人和受讓人賬戶的，應由轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別進行申報。(3) 對于境內(nèi)公司貨物出口境外，但資金由境外進口商的境內(nèi)辦事處墊付貨款時， 境內(nèi)公司不申報，應由境外進口商駐境內(nèi) 辦事處在收到境外匯入款時按墊付的款項的性質(zhì)申報。(4) 押匯業(yè)務采用押匯等方式辦理涉外收入的，應在款項到達經(jīng)辦銀行時，由經(jīng)辦銀行通知

19、原收款人辦理申報。3.操作流程3.1. 業(yè)務受理和審核3.1.1. 對公單位收款人第一次辦理涉外收入或?qū)ν飧犊钌陥笄?，我行必須查驗其中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證和營業(yè)執(zhí)照(副本)或外匯局簽發(fā)的特殊機構(gòu)賦碼通知 。申報主 體為外商投資企業(yè)的，還應當提供外商投資企業(yè)批準證書，并填報一式二聯(lián)單位基本情況表。3.1.2. 單位基本情況表里的單位代碼和名稱應與技術監(jiān)督局代碼中心下發(fā)的組織機構(gòu)證書一致，特殊機構(gòu)的代碼和名稱應與外匯局提供的特殊機構(gòu)代碼賦碼通知一致。(1) 特殊機構(gòu)代碼的用途：僅供該機構(gòu)在辦理國際收支申報時使用賦碼的范圍：部分境內(nèi)機構(gòu)（軍隊、武警等），在境內(nèi)我行有收支業(yè)務的境外機構(gòu)（包括香港

20、、澳門、臺灣的機構(gòu)），駐華使領館和國際組織駐華機構(gòu)等。（3）賦碼的流程： 對于軍隊、武警等境內(nèi)機構(gòu)、境外機構(gòu)或駐華使館和國際 組織駐華機構(gòu)：審核材料：有準確、完整、規(guī)范名稱的有效證明或其主管部 門的批文或證明，并留存復印件 2年備查；機構(gòu)名稱與開戶檔 案資料中的名稱或預留印鑒一致。辦理流程：我行填寫“特殊機構(gòu)代碼申領表” 通知已安裝賦 碼系統(tǒng)的所在地外匯局。收到外匯局的“特殊機構(gòu)賦碼通知單” 后，通知申領機構(gòu)前來領取 對于組織機構(gòu)代碼證已經(jīng)失效的境內(nèi)機構(gòu)、 無組織機構(gòu)代 碼證且不屬于軍隊、 武警等境內(nèi)機構(gòu)的辦理流程： 由申領機構(gòu)持 我行填寫的“特殊機構(gòu)代碼申領協(xié)辦單” 到當?shù)刭|(zhì)量技術監(jiān)督部 門

21、的代碼工作機構(gòu)辦理代碼證。3.13審核材料：(1) 營業(yè)執(zhí)照副本及復印件。(2) 技術監(jiān)督局頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證及復印件。(3) 開立外匯賬戶的企業(yè)，要提交經(jīng)常項目外匯賬戶開立/變更/關閉通知書及復印件；外商投資企業(yè)，還要提交外商投資企業(yè)外匯登記證及復印件。(4) 對基本情況表相關內(nèi)容的進行審核對公單位變更單位名稱等內(nèi)容時，各行處應對變更后的營業(yè)執(zhí)照等相關材料進行審核并留存復印件，在對變更后的基本情況表進行審核并在計算機系統(tǒng)中做相應修改后，方可繼續(xù)為其辦理解付款項或?qū)ν飧犊睿皶r將變更后的基本情況表傳送外匯 局。（5）我行留存紙質(zhì)單位基本情況表及相關材料備查，留存期限至少24個月。同時我行

22、應在國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)（銀行版）中永久保存單位基本情況表電子信息。32繕制憑證321.涉外收入申報（1）當我行是解付銀行時，我行須于收到涉外收入款項并貸記收款人賬戶當日，填制涉外收入統(tǒng)計表，并錄入到國際收支監(jiān)測系統(tǒng)上報當?shù)赝鈪R局。同時，向收款人發(fā)出入賬通知書， 入賬通知書上應寫明該筆涉外收入款項的“申報號碼”和該收款人應于5個工作日前填寫涉外收入申報單辦理該筆涉外收 入申報。(2) 申報單的審核內(nèi)容包括： 是否錯用了別的種類憑證； 是否按填報說明如實填寫了所有的內(nèi)容； 交易附言與交易編碼是否相符 ； 是否“單單相符”。所謂“單單相符”是指申報者申報的 內(nèi)容與相應的該筆涉外收入業(yè)務有關的內(nèi)容相

23、互一致。(3) 對審核無誤的申報單，在涉外收入申報單“外匯局留存聯(lián)”及“申報主體留存聯(lián)”上加蓋銀行業(yè)務印章。“銀行留存聯(lián)”由我行按規(guī)定留存；“外匯局留存聯(lián)”按照本操作規(guī)程第 224 條規(guī)定處理；“申報主體留存聯(lián)”退回申報主體；我行將申報信 息錄入國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)， 并于第三個工作日營業(yè)開始前傳 送到外匯局。對審核發(fā)現(xiàn)有誤的申報單， 我行應a）于本工作日內(nèi)或者 與申報主體核實后直接在原涉外收入申報單上進行修改并在修 改處簽章。B ）將申報單退回申報主體。要求申報主體我行退回 的申報單進行核實。核實有誤的，在原申報單上進行修改、 在修 改處簽章并及時退回我行或重新填報申報單后交我行；核實無誤的

24、，以書面形式說明原因并連同原申報單一并及時退回我行。（5）收款人未在申報期內(nèi)按規(guī)定申報其涉外收入的，在其申報期到期之日（以外匯管理局發(fā)出通知之日為準）起3個月內(nèi)又收到從境外收入的款項時，我行須按如下規(guī)定辦理： 督促收款人首先逐筆補報其未按期申報的涉外收入款項。 收到涉外收入款項當日編制“申報號碼” ，向收款人發(fā)出 到款通知書(其上應注明該筆涉外收入的“申報號碼” )和涉 外收入申報單，并將涉外收入統(tǒng)計表于當天錄入到監(jiān)測系統(tǒng)。 收款人申報后，我行審核無誤并確認該收款人已補報其未 按期申報的涉外收入款項后， 方可為其辦理該筆涉外收入款項的 解付手續(xù)。(6) 當我行不是解付銀行時，我行在向解付銀行撥

25、付涉外收 入款項時須將有關涉外收入款項的信息逐筆傳送至解付銀行，該信息應滿足逐筆填報涉外收入統(tǒng)計表的要求。平衡關系：收入款金額結(jié)匯金額 +現(xiàn)匯金額+其他金額322.對外付款申報322.1.境外匯款項下的對外付款申報（1）客戶在我行辦理對付款業(yè)務時，應要求客戶填寫境外 匯款申請書。同時，貿(mào)易項下付款填寫貿(mào)易進口付匯核銷單（代 申報單）；非貿(mào)易及資本項下對外付款填寫非貿(mào)易（含資本） 對外付款申報單（對公單位）；私人客戶填寫境外匯款申請書 并填報對外付款申報單（對私）。為便于操作，我行可根據(jù)申報主體的不同，在境外匯款申請書上加蓋“非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單位） ” 或“對外付款申報單（對

26、私）”字樣，代替非貿(mào)易（含資本） 對外付款申報單（對公單位）和對外付款申報單（對私）錄入國際收支監(jiān)測系統(tǒng)。對于因涉及貿(mào)易進口付匯核銷而另行填寫 了舊版貿(mào)易進口付匯核銷單(代申報單) 的對外付款，銀行 無需將該筆對外付款的新版 境外匯款申請書 數(shù)據(jù)錄入國際收 支監(jiān)測系統(tǒng)。(2) 申報單的審核內(nèi)容包括： 是否錯用了別的種類的憑證； 是否按填報說明如實填寫了所有的內(nèi)容： 交易附言與交易編碼是否相符。 是否“單單相符”。所謂“單單相符”是指申報者申報的 內(nèi)容與相應的該筆對外付款業(yè)務有關內(nèi)容相互一致。審核有誤，我行應將境外匯款申請書 退給申報主體修改或重新填寫。審核無誤，我行方可為申報主體辦理對外付款手

27、續(xù)。（3）我行應將實際發(fā)生業(yè)務時編制的該筆境外匯款的申報號碼填寫在境外匯款申請書 “銀行留存聯(lián)”、“外匯局留存聯(lián)” 和“申報主體留存聯(lián)”上，并在“外匯局留存聯(lián)”和“申報主體 留存聯(lián)”加蓋銀行印章?！般y行留存聯(lián)”由我行按規(guī)定留存；“外匯局留存聯(lián)”按照本操作規(guī)程第 224條規(guī)定處理；“申報主體 留存聯(lián)”退回申報主體。符合要求的申報單（貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單位） ，我行經(jīng)辦員 在“銀行營業(yè)員簽章”欄處簽字或加蓋私章，并在外匯管理局留 存聯(lián)和申報人留存聯(lián)加蓋本業(yè)務部門專用章后， 將申報人留存聯(lián) 退申報人留存?zhèn)洳椤２⒂诋斕熹浫氲奖O(jiān)測系統(tǒng)。3222信用證、保

28、函、托收等項下對外付款申報（1 ）客戶采用信用證、保函、托收及其他國際結(jié)算方式辦 理對外付款業(yè)務時，應當使用對外付款 /承兌通知書。（2） 我行收到境外來單后，填制對外付款/承兌通知書 中須由銀行填寫的到單信息， 并在第一聯(lián)“到單通知客戶留存聯(lián)” 上簽章后，將各聯(lián)一并送達付款人。（3）付款人收到對外付款/承兌通知書后，應將對外付款/承兌通知書各聯(lián)填寫完整，并加蓋印鑒后，按銀行規(guī)定 時間，退還銀行辦理對境外付款手續(xù)。付款人同時填寫 貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）。（4）申報單的審核內(nèi)容包括： 是否錯用了別的種類的憑證； 是否按填報說明如實填寫了所有的內(nèi)容： 交易附言與交易編碼是否相符。 是否“單

29、單相符”。所謂“單單相符”是指申報者申報的內(nèi)容與相應的該筆對外付款業(yè)務有關內(nèi)容相互一致（5）對于不符合要求的申報單，我行應退給付款人重新填 報。（6 ）我行在實際對外付款時編制申報號碼并將其填寫在對外付款/承兌通知書“銀行留存聯(lián)”、“外匯局留存聯(lián)”和“申 報主體留存聯(lián)”上，并在“外匯局留存聯(lián)”和“申報主體留存聯(lián)” 上加蓋銀行印章?！般y行留存聯(lián)”由我行按規(guī)定留存；“外匯局留 存聯(lián)”按照本操作規(guī)程第 2.24條規(guī)定處理；“申報主體留存聯(lián)” 退回申報主體。我行同時將申報號碼填寫在 貿(mào)易進口付匯核銷 單（代申報單）上。并在外匯管理局留存聯(lián)和申報人留存聯(lián)加 蓋本業(yè)務部門專用章后，將申報人留存聯(lián)退付款人留

30、存?zhèn)洳椤?223對外付款日結(jié)單 每個工作日結(jié)束，匯總當天的對外付款信息填制 對外付款日結(jié)單，并錄入到監(jiān)測系統(tǒng)。平衡公式：當天的對外付款日結(jié) 單應等于當天貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）匯總數(shù)據(jù)、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報單（對公單位）、對外付款申報單（對 私）、限額內(nèi)對外付款申報統(tǒng)計表金額之和。33數(shù)據(jù)錄入和傳輸331.各行業(yè)務經(jīng)辦人員將國際收支申報有關單證與會計帳務、相關憑證及業(yè)務檔案逐筆核對，交復核員復核，無誤后錄入國際收支申報監(jiān)測系統(tǒng)，制作文件。3.3.2.各行業(yè)務經(jīng)辦人員將制作成功文件上報當?shù)赝鈪R局。4.風險提示（1 ）政策風險。國際收支申報政策性和時限性強，有關規(guī)定繁瑣，變化頻繁，業(yè)

31、務操作過程中出現(xiàn)疏忽或過錯，漏報、錯報或遲報國際收支申報數(shù)據(jù)，違反外匯管理法規(guī)。一方面要加強 國際收支申報各項政策的學習，提高政策水平和業(yè)務操作技能；另一方面，要強化國際收支申報制度觀念，嚴格按照規(guī)定時限和要求準確、及時報送或督促客戶報送各類國際收支申報數(shù)據(jù)；同時，嚴格執(zhí)行國際收支申報核查制度，定期對已上報國際收支申報數(shù)據(jù)進行認真核查。(2)操作風險。操作人員制度觀念不強，違規(guī)為機構(gòu)和個人 瞞報、虛報或國際收支申報數(shù)據(jù)。要明確國際收支申報人員崗位職責，加強對國際收支申報業(yè)務的復核與監(jiān)管，確保準確、及時上報各類國際收支申報數(shù)據(jù)。5.文件依據(jù)(1)國際收支統(tǒng)計申報辦法 (1995年9月14日中國人民銀行行長第