新編《會計學(xué)原理》—李海波課后習(xí)題答案

1、習(xí)題一按科目隸屬關(guān)系分類表一級總賬科目二級子目三級細(xì)目1原材料5主要材料6輔助材料11甲材料、12乙材料152短期借款98應(yīng)付賬款7、2410固定資產(chǎn)16、17、18、2013生產(chǎn)成本14223、1921應(yīng)收賬款4、23習(xí)題二序號項目會計科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款144 5003向銀行借入3個月期限的臨時借款短期借款600 0004倉庫中存放的材料原材料380 0005倉庫中存放的已完工的產(chǎn)品庫存商品60 0006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本75 0007向銀行借入1年以上期限的借款長期借款1450 0008房屋及建筑固定資產(chǎn)2400 0

2、009所有者投入的資本實收資本2000 00010機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)750 00011應(yīng)收外單位的貨款應(yīng)收賬款140 00012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付賬款120 00013以前年度積累的未分配利潤利潤分配280 00014對外長期股權(quán)投資長期投資500 000習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430 0001985 0002040 000375 000固定資產(chǎn)2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000應(yīng)付賬款230 00025 000200 00055 000習(xí)題四類型經(jīng)濟(jì)

3、業(yè)務(wù)序號1資產(chǎn)一增一減1.82負(fù)債一增一減93所有者權(quán)益一增一減124資產(chǎn)負(fù)債同增4.65資產(chǎn)所有者權(quán)益冋增56資產(chǎn)負(fù)債同減2.77資產(chǎn)所有者權(quán)益冋減108負(fù)債減所有者權(quán)益增119負(fù)債增所有者權(quán)益減3習(xí)題五資產(chǎn)期初增加減少期末權(quán)益期初增加減少期末現(xiàn)金1000100010001000短期借款10000050000-150000銀行13000920004600059000應(yīng)付薪酬5000-50000應(yīng)收14000-120002000應(yīng)付賬款25000200002000025000其他應(yīng)收20001000-3000負(fù)債合計1300007000025000175000在途物資10000-10000股東

4、權(quán)益生產(chǎn)成185000實收資本50000030000-530000原材料50000200004500025000盈余公積50000-50000庫存商品70000-70000未分配利20000-20000固定資產(chǎn)40000020000-420000權(quán)益合計57000030000-600000總計700000179000104000775000總計70000010000050000775000習(xí)題六會計分錄表序號日期摘要賬戶名稱過賬借方貸方|1買材料原材料 銀行存款10000100002車間領(lǐng)料生產(chǎn)成本40000原材料400003提現(xiàn)庫存現(xiàn)金400銀行存款4004購置固定

5、資產(chǎn)固定資產(chǎn)100000銀行存款1000005償還欠款應(yīng)付賬款3000車間領(lǐng)料銀行存款30006生產(chǎn)成本25000原材料250007收回貨款銀行存款3000應(yīng)收賬款30008償還負(fù)債短期借款12000應(yīng)付賬款4000銀行存款160009收到投資銀行存款20000實收資本2000010收回貨款銀行存款3600庫存現(xiàn)金400應(yīng)收賬款4000總分類賬戶本期發(fā)生額對照表科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10008001800銀行存款1350002660012940032200應(yīng)收賬款1000070003000生產(chǎn)成本4000065000105000原材料1200001000

6、0130000庫存商品2400024000固定資產(chǎn)600000100000700000短期借款620001200050000應(yīng)付賬款800070001000實收資本86000020000880000合計930000930000221400221400931000931000成本項目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本(100件)單位成本總成本(80件)單位成本直接材料32252580直接人工5000+7004000+560制造費(fèi)用20651652產(chǎn)品生產(chǎn)成本109908792-B 8792習(xí)題一1借：其他應(yīng)收款一采購員500貸：庫存現(xiàn)金 5002、 借：在途物資28800應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)4896貸

7、：應(yīng)付票據(jù)336963、借：在途物資 720貸：銀行存款480庫存現(xiàn)金2404、借：原材料 29520(28800+720)貸：在途物資 29520(28800+720)習(xí)題二1 借：生產(chǎn)成本-A 3225-B 2580貸：原材料58052、借：生產(chǎn)成本一A B 9000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本一 A B 1260制造費(fèi)用280管理費(fèi)用420貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費(fèi)用 600管理費(fèi)用300貸：累計折舊9005、借：制造費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金2006、借：制造費(fèi)用 4005、借：應(yīng)付票據(jù) 33696貸：銀行存款336966、借

8、：在途物資 11100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)1887貸：銀行存款 129877、借：在途物資 720 (540+180)貸：庫存現(xiàn)金 180銀行存款5408、借:原材料 11820(11100+720)貸：在途物資 11820(11100+720)貸：庫存現(xiàn)金4007、借：庫存現(xiàn)金63制造費(fèi)用237貸：其他應(yīng)收款3008、每元工資應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=3717/ ( 5700+4560) =0.3623A 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=5700*0.3623=2065B 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=4560*0.3623=1652借：生產(chǎn)成本一A 2065-B 1652貸：制造費(fèi)用37179、借：庫存商品19782貸：生產(chǎn)成

9、本-A 10990習(xí)題三(一)根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄:1借：銀行存款 35100B 345004借：銷售費(fèi)用1000貸：銀行存款10005借：銷售費(fèi)用1140貸：應(yīng)付職工薪酬11406借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅)7.借：其他業(yè)務(wù)成本1000貸：原材料一一甲 1000204習(xí)題四答案(1)借：管理費(fèi)用 8000生產(chǎn)成本 3000制造費(fèi)用 5000貸：應(yīng)付職工薪酬一工資16000(2)借：生產(chǎn)成本420制造費(fèi)用 700(8)借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款15001500(9)借：應(yīng)付利息900貸：銀行存款900(10)借：銷售費(fèi)用700貸：銀行存款7

10、00(11)借：管理費(fèi)用一工資1200貸：應(yīng)付職工薪酬1200貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)1120借：應(yīng)付職工薪酬一工資1200(3)借：管理費(fèi)用600貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)1400(4)借:制造費(fèi)用1200貸:銀行存款1200(5)借:管理費(fèi)用400貸:庫存現(xiàn)金400制造費(fèi)用 800(6)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交車船稅 300貸：庫存現(xiàn)金 300(12)借：管理費(fèi)用960401000貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款(13)借:制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用500貸:銀行存款2400(14)借:制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000貸:銀行存款3000貸：庫存現(xiàn)金 1200貸：主營業(yè)務(wù)收入一一A產(chǎn)品 30000應(yīng)交稅金一

11、應(yīng)交增值稅(銷項稅)51002. 借：應(yīng)收帳款一一乙公司52650貸：主營業(yè)務(wù)收入一一 B產(chǎn)品 45000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅)76503. 借：主營業(yè)務(wù)成本 A 22500B 34500貸：庫存商品一一A 22500 (二)計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤= 30000 + 45000 22500 34500 1000 1140= 15860(元)其他業(yè)務(wù)利潤=1200 1000= 200(元)(7)借：管理費(fèi)用 480貸：庫存現(xiàn)金480習(xí)題五答：3.(1)借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅8500(2)借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品350

12、0035000（3）借：銷售費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500（4）借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款300（5）借：財務(wù)費(fèi)用2200貸：銀行存款2200（6）借：營業(yè)外支出500貸：銀行存款500（7）借：其他應(yīng)付款300貸：營業(yè)外收入A3004.（1-1 ）借：主營業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入6000營業(yè)外收入4300貸：本年利潤560300（1-2 ）借：本年利潤448500貸：主營業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本3500銷售費(fèi)用25500管理費(fèi)用3300財務(wù)費(fèi)用4200營業(yè)外支出2000（2-1 ）計算本年應(yīng)交所得稅本利潤總額=560300-448500=111800應(yīng)交所得稅=111800

13、 X 25%=27950（元）借：所得稅費(fèi)用27950貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅27950（2-2 ）將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤借：本年利潤27950貸：所得稅費(fèi)用27950本年凈利潤=111800 27950=83850（3）將本年利潤凈額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤83850貸：利潤分配83850（4）提取盈余公積：83850 X 10%=8385（元）借：利潤分配8385貸：盈余公積8385（5）提任意盈余公積：83850 X 15%=12577.5（元）借：利潤分配12577.5貸：盈余公積12577.5（6）應(yīng)付投資者利潤：83850 X 10%=838

14、5（元）借：利潤分配8385貸：應(yīng)付股利8385習(xí)題六(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)借：銀行存款貸：實收資本借：固定資產(chǎn)貸：實收資本 累計折舊借：銀行存款貸：短期借款借：在建工程貸：長期借款借：短期借款貸：銀行存款借：長期股權(quán)投資累計折舊貸：固定資產(chǎn) 公允價值變動損益 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款4000004000002000001500005000050000500005000005000005000013000030000150000100002000010000300002000030003000200

15、00習(xí)題七一、會計分錄(1)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900-B 產(chǎn)品 18100貸：原材料40000(2)借：制造費(fèi)用2000貸：原材料2000(3)借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000(4)借：應(yīng)付職工薪酬24000貸：庫存現(xiàn)金24000(5)借：材料采購甲材料15000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2380貸：銀行存款17380借：原材料甲材料15000貸：材料采購甲材料15000(6)借：材料采購-乙材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅6800貸：應(yīng)付票據(jù)-八一廠46800(7)借：材料采購一一乙材料600貸：庫存現(xiàn)金600借：原材料一一乙材料40600貸：材料采購-乙材料40600(8

16、)借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款-新華廠30009)借：應(yīng)交稅費(fèi)1000貸：銀行存款1000(10)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000B產(chǎn)品 10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付職工薪酬24000(11)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400B產(chǎn)品 1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工薪酬3360(12)借：制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸：累計折舊3160(13)借：制造費(fèi)用1400貸：銀行存款1400(14)本月制造費(fèi)用發(fā)生額:9200 元制造費(fèi)用分配率=9200/20000=0.46(元)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000X 0.46=4600(元 )B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=100

17、00X 0.46=460 0(元)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600B產(chǎn)品 4600貸：制造費(fèi)用9200(15)借：庫存商品A產(chǎn)品37900貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 37900(16)借：應(yīng)收賬款新華工廠131040貸：主營業(yè)務(wù)收入112000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅19040(17)借：主營業(yè)務(wù)成本80000貸：庫存商品-A 產(chǎn)品 36000B產(chǎn)品 44000(18)借：銷售費(fèi)用1100貸：庫存現(xiàn)金1100(19)借：財務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000(20)借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款1200(21 )借：營業(yè)外支出1120貸：原材料一一輔助材料1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟：發(fā)生輔助材

18、料損壞，在報經(jīng)批準(zhǔn)前(假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題)借：待處理財產(chǎn)損溢1120貸：原材料一一輔助材料1120報經(jīng)批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出1120貸：待處理財產(chǎn)損溢1120(22)借：其他應(yīng)付款一一包裝物押金300貸：營業(yè)外收入300(23)借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅340借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料1500(24-1 )借：主營業(yè)務(wù)收入112000其他業(yè)務(wù)收入2000營業(yè)外收入300貸：本年利潤114300(24-2 )借：本年利潤91840貸：主營業(yè)務(wù)成本80000其他業(yè)務(wù)成本1500管理費(fèi)用3120銷售費(fèi)用1100財務(wù)費(fèi)用5000營業(yè)外支出112012 月份利潤總額 =114300-91840=22460(25-1 ) 12 月份應(yīng)交所得稅=22460X 25%=561