授信業(yè)務(wù)案例分析題和答案

1、案例1無宜松竹門窗有限公司成立于 2002年9月，注冊(cè)資金490萬元，專業(yè)制作 和安裝房屋門窗，信用評(píng)估等級(jí)為“ aaa級(jí)。法人代表陳懷林、李芬芳夫婦二 人均是雄州鎮(zhèn)人，個(gè)人信譽(yù)程度一般，家庭關(guān)系穩(wěn)定。公司現(xiàn)租賃原園林村五金 廠的場地，新廠區(qū)位于科技園區(qū)，占地 11畝，建筑面積近3000平方米。目前， 新廠房已裝修結(jié)束，達(dá)到生廠條件，價(jià)值約 500萬元，尚未使用；帕薩特、本田 和貨車各一輛，目前估值計(jì)約35萬元；自動(dòng)焊接機(jī)、沖床、鋁合金設(shè)備等約300 萬元；存貨（鋁材、塑鋼型材、玻璃等原料和已完成的窗戶）總價(jià)約 290萬元； 工程未結(jié)款及質(zhì)量保證金約560萬元。該公司于2010年2月在無宜農(nóng)村

2、商業(yè)銀行龍池支行貸款 300萬元，期限是 2010年2月12日至2011年1月20日，年利率8.16%。貸款到期前正常支付利 息。該筆貸款由無宜隆泰房地產(chǎn)開發(fā)公司提供保證擔(dān)保，該開發(fā)公司2009年末資產(chǎn)總額2079萬元，負(fù)債總額1162萬元，注冊(cè)資本800萬元。經(jīng)專題調(diào)查發(fā)現(xiàn)：（1）無宜松竹門窗有限公司目前在手的項(xiàng)目有七個(gè)，合 同金額共1700萬元，均未完工，甲方嚴(yán)格執(zhí)行合同無法結(jié)算；（2）公司貨款回籠多以現(xiàn)金的形式，支票、本票等票據(jù)往往直接背書轉(zhuǎn)讓，從銀行賬面反映的不 多；（3）借款人以自然人名義在他行借款出現(xiàn)多次逾期現(xiàn)象，借款人在品格、 還款意愿上存在的不足；（4）該客戶盡管以往也有過逾期

3、的記錄，且有大額資 金賭博現(xiàn)象；（5）借款人的新廠房（10畝地，3000平米的廠房及辦公樓）已抵 押給交通銀行，08年1月份才轉(zhuǎn)貸200萬，期限1年；從何遠(yuǎn)處借款210萬元， 新廠房的兩證押在何遠(yuǎn)處（貸款逾期后發(fā)現(xiàn)）。目前新廠房已租給永江汽車租賃 公司，可能另有100萬元的個(gè)人借款；（6）保證人在貸款到期后無能力履行代 償責(zé)任。請(qǐng)分析該案例，請(qǐng)回答下列問題：（1）對(duì)于客戶經(jīng)理崗位來說，該筆貸款業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？（2）該客戶經(jīng)理當(dāng)前應(yīng)建議銀行采取哪些措施？（3）今后辦理此類業(yè)務(wù)時(shí)客戶經(jīng)理應(yīng)把握哪些要害？答案：（1）該筆貸款存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法人聲譽(yù) 風(fēng)險(xiǎn)、法定代表人個(gè)人違

4、約風(fēng)險(xiǎn)A企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)目前大量應(yīng)收賬款尚未結(jié)算，面臨現(xiàn)金流經(jīng)營 壓力較大；B財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中存在大量的坐支情況，貸款債權(quán)人無法 有效監(jiān)控企業(yè)資金流；C股東個(gè)人還款信譽(yù)較差；存在賭博和違約記錄D企業(yè)法人經(jīng)營持續(xù)性存在風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)營場所為租用，自有場所已經(jīng)抵押他 行;E保證人資格和違約風(fēng)險(xiǎn)；（2）采取措施：A凍結(jié)企業(yè)基本賬戶，要求企業(yè)追加其剩余設(shè)備、存貨進(jìn)行抵押；B書面提示擔(dān)保人要求其明確其擔(dān)保責(zé)任，否則提起訴訟；C要求企業(yè)追加其在建項(xiàng)目項(xiàng)目合同中，甲方回款賬號(hào)必須為本行基本賬戶，同時(shí)書面提示項(xiàng)目甲方；D要求企業(yè)提前歸還貸款（3）加工企業(yè)貸款控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：主要包括企業(yè)現(xiàn)金流、法

5、人經(jīng)營場所，擔(dān) 保方式必須為抵押、股東征信情況、企業(yè)征信情況、企業(yè)財(cái)務(wù)核算情況。案例2:請(qǐng)根據(jù)調(diào)查報(bào)告摘要回答問題（因四舍五入和報(bào)表簡化，報(bào) 表科目不平）：借款人北京蒙山茶葉有限公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款300萬元，期限1年、利率上浮30%用于茶葉季節(jié)性收購，還款來源為銷售收入。股東及實(shí)際控制人分析：公司注冊(cè)資本470萬元人民幣，俞某出 資50萬元，占比10.64%;朱某出資235萬元，占比50%周某出資 185萬元，占比39.36%。實(shí)際控制人俞某。2004年，公司搬至馬連道茶葉街，房產(chǎn)面積為 5000多平米，為 上下兩層的精品茶莊，以股東和股東親戚等7人名義5231萬元購買， 首付款約3000萬

6、元，已支付500萬元首付款，今后每月支付43萬元 首付款；太平洋銀行按揭款約為 2200萬元，5成8年，銀行按揭手 續(xù)已辦理完畢，月供約30萬元。產(chǎn)品介紹：公司主營產(chǎn)品一一蒙山有機(jī)茶為純天然，無污染，是茶葉市場的亮點(diǎn)，銷售額逐年上升，市場影響力日益增大。公司為最 早生產(chǎn)、開發(fā)有機(jī)茶的企業(yè)之一，已順利通過09001:2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證，并獲得國際IMO有機(jī)食品認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證證書。 競爭優(yōu)勢為：純天然，無污染，健康環(huán)保，從生產(chǎn)、種植、加工、包裝、運(yùn)輸 及貯存都沒有涉及污染，經(jīng)過有機(jī)食品權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證?！懊缮健毕盗杏袡C(jī)茶已成為京城茶市的有機(jī)茶第一品牌，2004年，蒙山茶葉被評(píng)為“北京名牌產(chǎn)品”。產(chǎn)

7、品成本主要包括：鮮葉收購成本、加工成本、水、電等費(fèi)用。相比主要競爭對(duì)手，不管是國營企業(yè)，還是私營企業(yè)，產(chǎn)品價(jià)格及質(zhì) 量均具有強(qiáng)大的競爭力。主要的競爭對(duì)手為北京的老字號(hào)及相對(duì)優(yōu)秀的茶葉私營企業(yè)，老字號(hào)的優(yōu)勢是基礎(chǔ)比較扎實(shí)，資金相對(duì)雄厚，品牌知名度在大眾比較 好；劣勢是體制缺乏靈活性，經(jīng)營成本高，在產(chǎn)品價(jià)格及市場運(yùn)作上 沒有競爭優(yōu)勢。蒙山茶葉主要產(chǎn)自兩個(gè)茶葉基地，即浙江省武義縣與廣西橫縣。浙江省武義縣共有茶園2萬多畝，廣西橫縣共有茉莉花基地 1000多 畝。茶園均通過中農(nóng)質(zhì)量認(rèn)證中心、 國際瑞士 IMO的有機(jī)食品認(rèn)證機(jī) 構(gòu)的認(rèn)證，并且每年認(rèn)證一次。財(cái)務(wù)情況：預(yù)付帳款分別為預(yù)付云南龍生公司花茶款 2

8、3萬；世 紀(jì)之旅公司的大茶莊空調(diào)主機(jī)款 65萬；山東茶葉罐款8萬；其余為 與茶葉生產(chǎn)商預(yù)付款。其他應(yīng)收款 61萬為文化公司裝修款。應(yīng)付帳款為武義駱駝磚茶廠茶葉款 6萬元；杭州方園制罐廠茶葉 罐款6萬元；杭州龍冠廠茶葉款5萬；蒙山（武義）應(yīng)付332萬。其他應(yīng)付款主要為企業(yè)間拆借款，包括陶然亭上下管道處100萬 元，北京金建投資44萬元，農(nóng)行燕郊支行15萬元，廈嘉物業(yè)25萬 元，濱河創(chuàng)業(yè)廣告公司60萬元，廣安集翠公司90萬元，華勝萬鑫玩具公司20萬元，物通興寵種養(yǎng)基地50萬元借款原因分析：公司與浙江武義郁清香茶葉公司、武義縣金陽茶 廠、武義嘉木農(nóng)產(chǎn)品公司、橫縣三月三茶行、云南龍生公司分別簽訂 總價(jià)

9、為800萬元的茶葉采購合同，公司自有資金不足以支付貨款，申 請(qǐng)貸款300萬，期限一年?，F(xiàn)有200萬元貸款為第三方存單質(zhì)押。非財(cái)務(wù)因素：除總部大茶莊外，有38家銷售分店，包括18家自 營店及20家加盟店，分布區(qū)域以北京為主，部分網(wǎng)絡(luò)輻射至山西、 河北、浙江等省。加盟店每年繳納加盟費(fèi) 3萬元；自營店收入大部分 存入儲(chǔ)蓄賬戶，每月總部上門收款，同時(shí)盤點(diǎn)庫存，收款現(xiàn)金歸入總 部財(cái)務(wù)部，并向自營店開具收據(jù)；總部大茶莊每日的各種現(xiàn)金、支票 等當(dāng)天入總部財(cái)務(wù)管理。2005年7- 9月銷售收據(jù)匯總分別為392萬、 370萬、627萬；當(dāng)年累計(jì)銷售超過4000萬元，報(bào)表反映1412萬。資產(chǎn)負(fù)債表2005年9月單

10、位：萬元項(xiàng)目名稱期初期末項(xiàng)目名稱期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：14181422流動(dòng)負(fù)債：9631050貨幣資金2237短期借款40C200預(yù)付貨款175350應(yīng)付帳款18C370其它應(yīng)收款32361其他應(yīng)付款365465存貨841945所有者權(quán)益496483實(shí)收資本470470固定資產(chǎn)：42111資本公積33未分配利潤2310資產(chǎn)總計(jì)14601533負(fù)債及權(quán)益總計(jì)14601533損益表2005年9月單位：萬元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入2301412減：營業(yè)成本167948銷售費(fèi)用19149二、主營業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤43306減：管理費(fèi)用33274三、經(jīng)營利潤47四、利潤總額47五、凈利潤35問題：（1

11、）單純從借款人方面進(jìn)行分析，貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)有那些？ （2）從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，應(yīng)如何設(shè)計(jì)貸款方案？ （3）如客戶提供合格的擔(dān)保，貸后管理如何控制風(fēng)險(xiǎn)？單純從借款人方面進(jìn)行分析，貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)有那些？ （10分）答：主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:（1）企業(yè)為個(gè)人控股企業(yè)，財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范，資金使用隨意性 強(qiáng)，我行難以監(jiān)控。報(bào)表顯示收入僅為 1402萬元，企業(yè)大部分收入 沒有開票入賬。（2）按揭占?jí)嘿Y金比較嚴(yán)重。企業(yè)現(xiàn)有總店房產(chǎn)為個(gè)人名義購買，不在企業(yè)賬上體現(xiàn)，無法掌握企業(yè)真實(shí)資產(chǎn)，房產(chǎn)首付和月供由 企業(yè)銷售收入支付。每月還款約 73萬元。(3) 企業(yè)在支行結(jié)算較少，支行監(jiān)控難度較大。(4) 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不太合理。如

12、資產(chǎn)負(fù)債率 69%、流動(dòng)比率1.35、銷售毛利率22%、銷售利潤率0.35 %等；從報(bào)表上分析，不太理想。(5) 關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)。主要經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)為實(shí)際 控制人等個(gè)人所有。(回答正確一個(gè)要點(diǎn)得2分；沒有分析，但計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)的，可酌情給2分；能夠提出其他獨(dú)到的分析的，可酌情按要點(diǎn)給分) 從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，應(yīng)如何設(shè)計(jì)貸款方案？ (10分)答：擔(dān)保公司擔(dān)保，在設(shè)置反擔(dān)保時(shí)有以下選擇(5分)：(1) 利用房產(chǎn)的權(quán)益作為反擔(dān)保；(2) 以股東或總店房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人的個(gè)人連帶責(zé)任作為反擔(dān)保；(3) 以商標(biāo)作為反擔(dān)保；(4) 以第三方保證的方式選擇反擔(dān)保；(5) 以存貨作為反擔(dān)保。沒有擔(dān)保公司或存單質(zhì)押時(shí)的擔(dān)保條件設(shè)計(jì)(5分)(1) 企業(yè)把存貨存放在本行指定的倉庫并以倉單質(zhì)押;（2）以第二抵押權(quán)人的方式辦理房地產(chǎn)抵押擔(dān)保；（3）由產(chǎn)權(quán)人與開發(fā)商調(diào)整購房計(jì)劃，使部分房產(chǎn)為全款購房,符合抵押的條件；（4）股東提供其他房產(chǎn)抵押擔(dān)保；（5）提供第三方法人連帶責(zé)任擔(dān)保；如客戶提供合格的擔(dān)保，貸后管理如何控制風(fēng)險(xiǎn)？ （_ 10分）參考答案：貸后的監(jiān)管措施包括：（1）要求企業(yè)主要通過本行辦理結(jié)算及