建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)資料

1、建筑工程總公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 根據(jù) 中華人民共和 國會(huì)計(jì)法及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。第二條 本制度適用于公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)管理。第三條 本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。二、會(huì)計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系第四條 子、分公司財(cái)務(wù)人員均直屬公司財(cái)務(wù)部管理，向公司負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員的人事 關(guān)系、 工資、福利待遇等均直屬公司。 子、分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。三、基本工作要求第五條 本公司會(huì)計(jì)年度土建自 3月1日起至次年 2月28日止（會(huì)計(jì)年度自 1月 1日起 至

2、12 月 31 日止 ） ；其它子公司會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。每三個(gè)月為一個(gè)會(huì) 計(jì)季度，從會(huì)計(jì)年度起始日期確定，如土建的會(huì)計(jì)年度第一季度為每年的 3 月 1 日至 5 月 31 日，依此類推。第六條 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律， 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開展工作， 保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次， 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制 合并會(huì)計(jì)報(bào)表， 會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。

3、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái) 務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。第九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督， 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證 不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。第十條 財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng)或離職， 必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員， 移 交必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行， 沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位， 否則扣發(fā)當(dāng)年工資。第二節(jié) 資金管理制度、總則第一條 為加強(qiáng)公司的資金管理， 提高資金使用效率， 降低資金使用成本， 解放沉淀資 金，設(shè)立公司資金管理中心。第二條 公司資金管理中心是公司資金籌集、 資金管理、 資金調(diào)度、 資金決算的

4、職能部 門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。第三條 公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。第四條 公司對(duì)外籌集資金， 包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由公司資金管理中心辦理， 除 土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向公司資金管理中心寫出書面 報(bào)告，經(jīng)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理。第六條 公司資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)根據(jù)公司董事會(huì)的決議進(jìn)行， 所籌資金的用 途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。第七條 融資審批權(quán)限： 500 萬元以下的融資由資金管

5、理中心決定， 500至 1500 萬元由 公司董事長審批， 1500 萬元以上公司董事會(huì)討論決定。三、資金管理第八條 公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、 帳戶管理、 資金調(diào)度、 資金 決算等各方面。第九條 各子公司和土建、 房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個(gè)基本帳戶和若干個(gè)一般帳 戶，各單位開設(shè)帳戶必須由公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶。第十條 為減少沉淀資金， 各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理， 對(duì)不再發(fā) 生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理， 在銷戶前應(yīng)向公司資金管理中心寫出書面報(bào)告， 經(jīng) 公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本

6、帳戶。第十一條 各單位、 項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶， 使用的資金由資 金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥； 如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金， 應(yīng)向公司資金管理中心報(bào)告， 按 公司資金管理中心的意見辦理。第十二條 各單位應(yīng)于每月 25 日前將下月所需資金書面報(bào)告報(bào)公司資金管理中心審批 后報(bào)董事長批準(zhǔn)。 資金計(jì)劃應(yīng)按工程項(xiàng)目 （單位 ） 、費(fèi)用類別分別填寫； 公司資金管理中心審 批后， 料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、 40的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不 得留存，其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40的陳欠款必須無條件確保。第十三條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金， 不得挪作他用

7、； 如發(fā)現(xiàn)有挪 用資金的，將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款 500 元。第十四條 各單位審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的， 應(yīng)向公司資 金管理中心報(bào)告， 公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整； 各分公司可在需要付出時(shí)列入資金 使用計(jì)劃。第十五條 各單位應(yīng)于每月 5 日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)公 司資金管理中心， 資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目 ( 單位 ) 、費(fèi)用類別分別填列， 對(duì)資金計(jì)劃與 實(shí)際支出的差異做出說明。四、土建工程要款第十六條 要款責(zé)任人項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人， 分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。 項(xiàng)目預(yù) 算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦

8、理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作， 并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)； 分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、 副科長對(duì)項(xiàng)目要款工作提供必要支持并疏通 上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。第十七條 要款程序1 、進(jìn)度款要款程序(1) 每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程 款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額， 必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營科協(xié)助， 經(jīng)營科必須給予支持。(2) 項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主 ( 總包 ) 方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司 經(jīng)理匯報(bào)；(3) 分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自 或指派經(jīng)營科長

9、、副科長協(xié)助辦理；(4) 分公司財(cái)務(wù)科長根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主( 總包 ) 辦理要款手續(xù)，回收資金。2 、年終耍款規(guī)定(1) 年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo)， 分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO 月中旬召集生產(chǎn) ( 副 ) 經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項(xiàng)目經(jīng)理、 財(cái)務(wù)科長專門研究， 擬定年終要款計(jì)劃， 明確責(zé)任人；(2) 相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；(3) 分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況 相互通氣，并針對(duì)要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對(duì)策，部署下階段要款方案；(4) 年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序

10、。3 、竣工決算要款規(guī)定(1) 項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書與業(yè)主(總包) 辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后， 方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成， 在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后 仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；(2) 項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保 修金的回收工作；(3) 分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、 副科長為要款直接責(zé)任人， 要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持， 在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。4 、二年以上陳欠款(1) 二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科 長

11、、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù) 0(2) 陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于40 ，對(duì)正常程序無法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額， 上交款中下列款項(xiàng)必須無條件確保：1 、項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金；2 、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；3 、應(yīng)上交的利潤；4 、應(yīng)上交的陳欠款；5 、公司墊資的計(jì)劃回收款。第十九條 要款獎(jiǎng)罰l 、對(duì)上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予200 1000 元罰款，財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公

12、司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰；2 、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。五、資金調(diào)度第二十一條 公司資金調(diào)度權(quán)歸公司資金管理中心， 各單位不得拒絕執(zhí)行公司資金管理 中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯入指定單位的開戶銀行。第二十二條 各單位因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的， 可及時(shí)向公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)； 經(jīng)公司資金管理中心審核， 報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 后辦埋。六、資金結(jié)算第二十三條 各單位劃入公司資金管理中心的資金在扣除各單位應(yīng)上交公司的資金后， 原則上歸各單位使用，不收取利息；各單位存放

13、在公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時(shí)， 各單位可向公司資金管理中心辦理借款手續(xù)， 公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利 率計(jì)息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。第二十四條 各分公司向申請(qǐng)借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。第二十五條 各分公司向公司資金管理中心辦理借款， 應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì)劃， 逾期不 能還款的， 公司資金管理中心將加收罰息； 該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng) 濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。七、資金使用第二十六條 資金使用審批規(guī)定1 、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理， 50 萬 元以

14、內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字， 50 100 萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字， 100 萬元以上 由分公司正副經(jīng)理、 經(jīng)營科長、 財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，如果現(xiàn)金會(huì)計(jì) 不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)一次罰款 500 元，第二次 1500 元，第三次罰款 3000 元，情節(jié)嚴(yán)重的開除， 超出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)公司資金管理中批準(zhǔn)。2 、其它子公司按照月計(jì)劃使用 50 萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理 （執(zhí)行經(jīng)理 ） 簽字， 50 萬元以上由公司總經(jīng)理簽字。3 、對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核， 尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長簽字確認(rèn)。 在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、 不把關(guān)， 出現(xiàn)超付的

15、對(duì)責(zé)任人罰款 3000 元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。第二十七條 支票與財(cái)務(wù)印章管理支票與現(xiàn)金必須分人保管， 企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章由子公司 （分公司 ）財(cái)務(wù)科長保管， 支 票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管， 不得簽發(fā)空頭支票， 不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期 支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200500 兀。第二十八條 對(duì)外付款規(guī)定l 、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表， 項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、 進(jìn)度 進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員， 由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核， 審核無誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審 批簽署付款意見后報(bào)分公司經(jīng)營科，

16、 由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審 核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。2 、分包工程決算支付程序如下：分包單位工程完畢后編制分包工程決算書， 報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收， 同 時(shí)應(yīng)保證甲方、 監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見， 轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng) 理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報(bào)食堂會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的伙食費(fèi)、 材料費(fèi)進(jìn)行決算，在 上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)， 票 據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑 證后報(bào)分公司經(jīng)理審批， 分公司經(jīng)理按照付

17、款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款 意見，分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng)。3 、材料款支付程序材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請(qǐng)， 由材料科長簽字認(rèn)可； 如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付； 材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用單位的倉 庫和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署意見后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4 、對(duì)于不按照上述支付程序辦理的，輕者對(duì)責(zé)任人罰款 500 元，重則罰款 1000 元； 收取對(duì)方禮物的， 1000元以內(nèi)罰款 lO 倍， 1000元以上開除。5 、對(duì)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10 。6、本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)

18、理行使處罰權(quán)。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。第二條 范圍本制度所稱固定資產(chǎn)， 是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、 機(jī)械、 運(yùn)輸工具及其 它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在 2000 元以上，且使用年限超過 2 年的也作為固定資產(chǎn)。第三條 管理部門固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：1 、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；2 、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；3 、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；4 、生產(chǎn)工具由使

19、用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；5 、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。第四條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。第五條 增減報(bào)告資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的 15 日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì) 后由管理單位、 財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。 資產(chǎn)使用管理部 門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。第五條 盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年 10 月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng) 編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限， 經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后， 在期末結(jié)帳前處理完畢， 盤盈固

20、定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入， 盤虧 或毀損的固定資產(chǎn)， 在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后， 計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。 若 盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 2000 元以上。第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造1 、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸 和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。2 、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相 關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；3 、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。第七條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條 公司

21、在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1 、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；2 、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3 、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金；4 、1000 元以下零星支出；5 、子公司 （ 分公司 ） 經(jīng)理審批的其它開支；6 、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)；7 、購買農(nóng)副產(chǎn)品。第二條 公司辦理勞保福利， 購置固定資產(chǎn)、 辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決 算方式，不得使用現(xiàn)金。第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額， 超出部分應(yīng)存入銀行。第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取， 不得 從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。第五條

22、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的， 必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單， 公司人員 由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)， 土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)， 其他子公司人員 由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)， 所有審批人員必須建立臺(tái)帳， 財(cái)務(wù)審 計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。第六條 符合本制度第一條規(guī)定的， 憑發(fā)票、工資單、 差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào) 銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。第七條 工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表， 交主管副總經(jīng)理 和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證， 交總經(jīng)理簽字， 由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金， 并由財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)

23、 核算手續(xù)。第八條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金收入與支付， 帳目應(yīng)當(dāng)日清月 結(jié)，每日決算，帳款相符。第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的銀行資金、 現(xiàn)金進(jìn)行檢查， 發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符 的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在 2 萬元以下的對(duì)責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在 2 萬元以上的開除，同時(shí)罰沒該年度和上年度工資。第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度一、基本原則第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長一支筆審 批，或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批； 二、 必須根據(jù)雙方合同的約定辦事

24、； 三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批； 四、 必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批； 五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向董事長或總經(jīng)理匯報(bào)，以 便采取措施及時(shí)解決；六、對(duì)分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批； 七、對(duì)低值易耗 品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。上述第六、 七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序， 否則對(duì)責(zé)任人按照資金管 理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。第三條 在審批發(fā)票時(shí)， 必須做到連續(xù)編號(hào)， 發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)， 凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào) 支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票， 包括汽油發(fā)票， 必須張張審批， 堅(jiān)決

25、不允許粘貼在封面 上審批?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)， 把票據(jù)的金額、 編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票， 發(fā)票上都必須具備對(duì)方開好的日期， 如發(fā)現(xiàn)沒有日期或 自己填制日期的，作無效處理。 發(fā)票審批時(shí)， 所有手續(xù)必須完備， 如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手 續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰， 情節(jié)較輕的罰款 500 元次，嚴(yán)重的罰款 1000元次并在 中 南之窗曝光，屢教不改的開除。第七條 差旅費(fèi)、 過路費(fèi)、 定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。 對(duì)里面的小單據(jù)必須張 張簽字或蓋章， 以防再次重復(fù)報(bào)銷。 定額發(fā)票必須連號(hào)

26、且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章， 差旅費(fèi)也 必須與實(shí)際相符 （ 如海門到青島只能用一種車票 ） 。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷， 當(dāng)場撕毀。第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、 監(jiān)督， 不屬直接主管的不得無原則的簽 字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任，嚴(yán)重的在中南 之窗上曝光。第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的， 一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干， 均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批， 節(jié)余部分歸個(gè)人所有， 超支不 予報(bào)銷。二、計(jì)劃審批試行辦法第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理（總經(jīng)理 ）

27、 ，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在2000 元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開支 （如差旅費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 ）每半月申報(bào)計(jì)劃， 計(jì)劃偏差控制 在 1000 元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備 用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。第十四條 公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計(jì)， 如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制 度審批，不論金額大小，第一次罰審批人 2000 元，第二次罰 5000 元，第三次取消審批權(quán)， 情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)

28、行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)， 不通報(bào) 的做曠工處理。第十七條 管理人員出差， 乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目經(jīng)理、 科長報(bào)銷火車硬座， 輪船三等艙以下； 一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙 以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。第十八條 路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：海門一青島、海門一濰坊 140 元；海門一濟(jì)南 140 元；海門一北京 200 元；海門一大連 260 元；濟(jì)南一大連 180；北京一大連 140兀；青島一大連 130 元；南京一大連 23

29、0 元；青 島一濟(jì)南 60 元；青島一北京 120 元；青島一上海 150元；濟(jì)南一上海 150 元；北京一上海 160 元（上海原則上以火車為主 ） ；濟(jì)南一北京 70 元；北京一南京 150 元；濟(jì)南一南京 130 元；青島一南京 130 元；海門一南京 60元；海門一臨沂 100 元；青島一煙臺(tái) 30元；濟(jì)南一 臨沂 50 元；北京一煙臺(tái) 160 兀。工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明 原因報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)報(bào)銷。第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。第二十一條 出差伙食補(bǔ)

30、助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼 20 元，并且地區(qū)之 間來往路程時(shí)間要超過 8 小時(shí)才能補(bǔ)貼， 如濟(jì)南至青島、 濟(jì)南至北京、 海門至上海、海門至 南京等，不予補(bǔ)貼；在沒有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差，出差期間每天補(bǔ)貼 20 元。第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所， 不報(bào)支住宿費(fèi)， 特殊情況須分公 司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、上海一般管理人員在每天 70 元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 120 元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天 60 元以內(nèi)， 項(xiàng)目經(jīng)理、 科室負(fù)責(zé)人在 110 元以內(nèi)； 其它地區(qū)一般管理人員在每天 50 元以 內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科

31、室負(fù)責(zé)人在 100 元以內(nèi)；一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30。第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。第二十四條 出差結(jié)束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。第二十五條 婚假、產(chǎn)假、 大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。其余一 律不報(bào)，報(bào)銷時(shí)婚假必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定第二十六條 500 元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙抄寫的部分菜單，必須 蓋好與飯店相符合的公章否則不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。第二十七條 為保證對(duì)公司、子、分公司、 項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必 須另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所

32、有陪同人員。第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚， 不得串戶， 不得 徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上， 領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則， 不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支， 堅(jiān)決杜絕利用 公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員， 一經(jīng)查實(shí)， 發(fā)票當(dāng)場撕毀， 同時(shí)給予雙倍處 罰。第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約 30用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出70后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額， 特殊情況須請(qǐng) 示分公司經(jīng)理同意。分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)（副）經(jīng)理、經(jīng)營科長、

33、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級(jí)部門， 額度都得事先請(qǐng)示總經(jīng)理， 并列 出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按 150 元一桌的菜和 30 元一瓶 酒的標(biāo)準(zhǔn)， 其余一般人員可按 80 元一桌的菜和 10 元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。 安全員、 質(zhì)量員陪 同甲方對(duì)口人員盡量在食堂用餐。第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前3 小時(shí)向食堂打招呼的， 按照 3元次記人個(gè)人帳上。五、辦公費(fèi)審批規(guī)定第三十五

34、條 添置計(jì)算機(jī)、 復(fù)印機(jī)、 傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)， 不得 事后補(bǔ)辦手續(xù)。 購買工程上所需要的書籍， 應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向公司辦公室提出申請(qǐng)， 同意 后方可購買， 凡沒有申請(qǐng)簽字的， 或擅自購買的一律不予報(bào)銷， 報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主 任簽字。第三十六條 小型辦公用品 （如各類手頭文具、 計(jì)算器、質(zhì)檢尺、 小型卷尺等 ）由公司統(tǒng) 一采購， 公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額， 管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。 小型辦公用品由辦 公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。第三十七條 一般管理人員辦公桌、 辦公椅等， 原則上不添置， 但由于人員增加必須添 置的，一般人員辦公桌不得超過每張 200 元，并事先征得

35、審計(jì)部同意。第三十八條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：1 、 3 萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用IOIXIO 元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用5000 元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；2 、 3 萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000 元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話；3 、主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。第三十九條 對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。六、材料票據(jù)審批規(guī)定第四十條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具， 必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保 書、保修卡方可審批，

36、報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料， 如不爭取而歸甲方采購的， 對(duì)材料負(fù)責(zé)人、 項(xiàng) 目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 （副經(jīng)理 ）分別罰 2000元；對(duì)我方采購的材料，借口甲方采 購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理 ） 各10000 元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 （副經(jīng)理 ） 、材料負(fù)責(zé)人、 經(jīng)營科副科長、 項(xiàng)目經(jīng)理各 10000元，材料員，、預(yù)算員各 5000 元。以上三種情況由監(jiān)事會(huì) 主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給予開除處理。第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格， 如經(jīng)材料

37、監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏 高的，責(zé)任人賠償 50；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100賠償，并對(duì)以上人員罰款 1000 元以 上。第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí) I 樂數(shù)量，由材料會(huì)計(jì) 辦理好各項(xiàng)手續(xù)， 核對(duì)后方可進(jìn)行審批， 只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理， 不予審 批并進(jìn)行處罰。七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定第四十四條 對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批： (1) 一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審 批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包， 系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收??； (2) 必須 查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方

38、的實(shí)際工程量； (3) 按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)， 如有拖延每天罰采 購員 100 元。第四十六條 招投標(biāo)材料、 設(shè)備及工程發(fā)包， 在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票 據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200 元。第四十七條 所領(lǐng)用的備用金 ( 不含定額備用金 ) ，一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳， 否則超過一 個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 10 ；超過兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15 ；超過三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 20。第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期

39、決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、 半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、 月度為會(huì)計(jì)中期。第二條 會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算準(zhǔn)確， 不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào) 表之間、 會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間， 凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致， 會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有 關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表、 會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的 資料均應(yīng)該歸檔。第四條 會(huì)計(jì)憑證按月、 按照編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)， 表明月份、 季度、起止年、 號(hào)數(shù)、 單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 ( 包括制單、審核、記帳、主管 ) ，年

40、內(nèi)資料由子、分 公司財(cái)務(wù)科長保管，一年后交公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、 年度按時(shí)歸檔， 由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理， 并分類填 制目錄。第六條 對(duì)上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人 30 元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理 部負(fù)責(zé)處罰。第七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理或其指派 人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款 500 元，重則罰款 10000 元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。第七節(jié) 備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)， 由辦公室主任批準(zhǔn)

41、（重大款項(xiàng)辦公室主任應(yīng)通過電話請(qǐng)示總經(jīng)理） ；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：總經(jīng)理 2 萬元；副總經(jīng)理 15萬元；分公司經(jīng)理 1 萬元；分公司生產(chǎn) （副）經(jīng)理 3 千元； 經(jīng)營科長 5千元；項(xiàng)目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人 3 千元。副總經(jīng)理以上人員、 分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金， 可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)， 其他人員 一律按第一條規(guī)定辦理。第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不按照規(guī)定辦理的每次罰款 200 元。二

42、、借款管理規(guī)定第五條 工人結(jié)婚可借款1000元，工人生病可借款 200元，需住院由項(xiàng)目醫(yī)生和項(xiàng)目 經(jīng)理證明，費(fèi)用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。如家中遇喪事可借1000 元，其余情況一律不得借款。本條規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的， 可借款 10000 元，堅(jiān)決 不允許透支借款，如生病可借款 500 元， 需要住院的，費(fèi)用由公司支付，最后按有關(guān)規(guī)定歸 戶。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條 項(xiàng)目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款1000元，住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款 2 萬元。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條 除以上情況外，不允許借

43、款。特殊情況需借款的， 200元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理把 關(guān)， 500 元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以上由公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)。第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20罰款。第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過 5 萬元者視為挪用公款， 公司將追 究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。第十一條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的， 超出規(guī)定部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì) 計(jì)按 10罰款。第八節(jié) 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理規(guī)定一、核算體制第一條 公司實(shí)行公司、子、分公司、 項(xiàng)目部四級(jí)核算，對(duì)于個(gè)人往來項(xiàng)目必須核算到 個(gè)人。其中公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司

44、實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算； 子公司實(shí)行獨(dú)立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項(xiàng)目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo) 中心和成本指標(biāo)考核中心。第二條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部， 土建公司、 房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部， 其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù) 科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科， 項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員 （由預(yù)算定額員兼任 ） 。 公司、子、分公司均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。第三條 公司與子公司為母子公司關(guān)系， 子公司受公司領(lǐng)導(dǎo)， 公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司 財(cái)務(wù)部 （ 科） 行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、 指導(dǎo)職能； 分公司財(cái)務(wù)科對(duì)項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。

45、公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員 負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。第四條 公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制， 各級(jí)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)公司負(fù)責(zé)， 各級(jí)會(huì)計(jì)人員的 工作業(yè)績由公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核， 并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。 子、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員有 使用權(quán)。第五條 公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對(duì)外關(guān)系， 協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、 稅務(wù)、銀行的關(guān)系， 各單位凡涉及各地財(cái)政、 稅務(wù)、 銀行的相關(guān)事宜必須事前向公司財(cái)務(wù)管理郡請(qǐng)示、 匯報(bào)，未 經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜（ 日常正常的納稅申報(bào)由各單位辦理后報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部備案 ） 。第六條 公司內(nèi)，對(duì)一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則

46、操作，按市場價(jià)進(jìn)行決算； 對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報(bào)告公司董事長審批。第七條 公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理， 編制公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表； 各子 公司負(fù)責(zé)對(duì)本子公司的收入、成本、 費(fèi)用進(jìn)行全面核算， 如實(shí)反映各自的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量； 土建各分公司負(fù)責(zé)對(duì)本分公司的收入、成本、 費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立核算， 年終將當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤上交土建子公司財(cái)務(wù)科， 土建子公司財(cái)務(wù)科要對(duì)各分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯第八條 土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作， 保證各分公司 “內(nèi) 部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計(jì)部進(jìn)

47、行調(diào)控、監(jiān)督。 調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算， 預(yù)算價(jià)格與市場價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。 該差額不影響 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥， 調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。 調(diào)撥甲供材料按市場 價(jià)決算， 預(yù)算價(jià)與市場價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。 該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核， 由成本核算科 從調(diào)出方的成本中扣除。第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單； 土建公司財(cái) 務(wù)部按月向各單位分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。第十二條 年度末， 土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。 會(huì)計(jì)處 理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一

48、公司財(cái)務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì)計(jì)分錄。二、會(huì)計(jì)核算第十三條 會(huì)計(jì)核算流程按公司公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖執(zhí)行。第十四條 公司目前實(shí)行施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ，待條件成熟后實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度 。 生物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度 。第十五條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。第十六條 原始憑證必須符合國家和公司規(guī)定要求， 各項(xiàng)要素完備， 不得以虛假的原始 憑證列帳。第十七條 現(xiàn)金、 銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳， 由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記， 每月與總 帳進(jìn)行核對(duì)?，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管 （ 科長、總帳會(huì)計(jì) ） 監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次，并做好盤點(diǎn)記錄； 現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編

49、制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。第十八條 對(duì)有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度， 并要求及時(shí)報(bào)銷， 報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金 以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖執(zhí)行。第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批， 當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求， 取得正 規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制 度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的， 必須同時(shí)送審。 票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)， 不符合要 求的一律駁回， 限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。 凡無正當(dāng)理由， 未在 公司制度規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的， 一律按公司制度對(duì)當(dāng)事人

50、進(jìn)行處罰。 駁 回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提 計(jì)稅工資標(biāo) 準(zhǔn)為 800元人 ） ，及時(shí)記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工 資決算單決算員工工資， 并根據(jù)分公司、 項(xiàng)目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分 公司、項(xiàng)目部，各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：福利費(fèi)14，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2，職工教育經(jīng)費(fèi) 15。預(yù)提的福利費(fèi)列入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目， 預(yù)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入“其 它應(yīng)付款一工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“其它應(yīng)付款一職工

51、教育經(jīng)費(fèi)”科目。農(nóng)歷年末根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi)。第二十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào) 廢的會(huì)計(jì)核算工作。材料計(jì)劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。對(duì)外購材料， 如果收到材料而發(fā)票未到， 原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)； 為簡化會(huì)計(jì)核算程 序，由各分公司材料會(huì)計(jì)于每年 12 月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列 統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。第二十三條 每年 12 月25日前由分公司材料部門、 材料會(huì)計(jì)、 項(xiàng)目部倉庫保管員、 收 料員對(duì)各項(xiàng)目部的庫存材料 （ 含

52、大宗材料 ）進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告， 分析盤盈、 盤虧的原因，提出處理意見，報(bào)分公司經(jīng)理， 并上報(bào)公司總經(jīng)理。 分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái) 務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理， 按類提取折舊。 固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如 下：一類：房屋、建筑物 30 年二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 6 年三類：施工機(jī)械 8 年四類：運(yùn)輸設(shè)備 10 年五類：生產(chǎn)設(shè)備 10 年六類：通訊設(shè)備 5 年提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值 3，采用直線法 （ 平均年限法 ）按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào)， 固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理， 按照固定資 產(chǎn)類別

53、、使用單位分別進(jìn)行管理。第二十五條 固定資產(chǎn)每年 lO 月份進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管 理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購， 發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì) 部審批后， 由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)， 同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。 大型設(shè)備分期付款 而發(fā)票未到的， 先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)， 同時(shí)貸記： 應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款， 并按規(guī)定 計(jì)提折舊， 待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后， 沖回原估計(jì)入帳數(shù)， 按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票 與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。第二十七條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每

54、月按當(dāng) 月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值， 借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷， 貸記： 臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工 程成本。第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項(xiàng)目 （如辦公樓、學(xué)校等 ）一律通過“專項(xiàng)工程支出”科 目核算。如屬捐贈(zèng)項(xiàng)目 （如學(xué)校、 幼兒園等 ） ，待工程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目，自用 項(xiàng)目組建固定資產(chǎn)。第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項(xiàng)目上的甲供料， 一律開材料調(diào)撥單按市場價(jià)轉(zhuǎn)公司總 部財(cái)務(wù)科， 預(yù)算價(jià)與市場價(jià)的差額由項(xiàng)目部承擔(dān)； 如屬領(lǐng)用的是項(xiàng)目上的外購料， 項(xiàng)目部按 成本價(jià)調(diào)公司總部財(cái)務(wù)科， 總部財(cái)務(wù)科列入“專項(xiàng)工程支

55、出”科目。 甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。第三十條 年度末各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)未完工程成本進(jìn)行盤點(diǎn)， 不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本 調(diào)節(jié)利潤， 一經(jīng)查出， 將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。 未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織 工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或 其它有效方法進(jìn)行。第三十一條 分公司 2000 元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān) 項(xiàng)目部的成本。第三十二條 對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度， 落實(shí)責(zé)任人， 簽訂責(zé)任狀， 分公司總帳會(huì)計(jì)和 材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對(duì)往來帳目， I 兜止和糾正差錯(cuò)， 并辦理簽認(rèn)手續(xù)

56、， 參與收款工作。第三十三條 公司對(duì)固定資產(chǎn)、 長期投資、短期借款、長期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核 算（ 不含分公司之間內(nèi)部往來 ） 。三、成本核算第三十四條 分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部的成本、 費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。第三十五條 成本、 費(fèi)用與收入要成配比， 要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本， 不 得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則， 對(duì)未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目只能暫按內(nèi) 部預(yù)算確認(rèn)收入。第三十七條 分公司、 項(xiàng)目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定， 做好事前審核準(zhǔn)備工作， 完 備各種手續(xù)，以保證各種成

57、本費(fèi)用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。第三十八條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核， 計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下：1 、人工費(fèi)； 2、材料費(fèi)； 3、機(jī)械費(fèi)； 4、其它直接費(fèi) （ 下設(shè)料具費(fèi)、 f 臨設(shè)費(fèi)、其它 ） ；5、間接費(fèi)用 （ 下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi)） 。手記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變。第三十九條 會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通， 成本核算科要深入分公司， 每季度核對(duì) 一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。第四十條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作， 各項(xiàng)目部設(shè)兼職成 本核算員。 成本核算員主要是在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)項(xiàng)目部的成本進(jìn)行計(jì)劃、 組織、協(xié) 調(diào)、監(jiān)控， 發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下：預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、 分公司財(cái)務(wù)總帳會(huì)計(jì)、公 司財(cái)務(wù)管理部成本核算科； 組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、 機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算 和控制工作， 發(fā)現(xiàn)異常情況 （如材料超耗、 工人工