濰柴重機(jī)：內(nèi)部審計(jì)制度（10月）

1、濰柴重機(jī)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范濰柴重機(jī)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的內(nèi) 部審計(jì)工作，提高公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信 息披露的可靠性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)審 計(jì)法、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi) 部會(huì)計(jì)控制規(guī)范、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等法 律、法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控 制和監(jiān)督活動(dòng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供 相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)

2、督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控 制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。 第四條 公司的全資和控股子公司及其下屬企業(yè)依照本規(guī)定接受 審計(jì)監(jiān)督。 第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第五條 公司內(nèi)部設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下，根據(jù)審 計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)部門。審計(jì)部門配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，并設(shè)負(fù)責(zé)人 一名，負(fù)責(zé)審計(jì)部門的全面管理工作。審計(jì)部門依照國(guó)家法律、行政 法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及公司章程，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì) 職權(quán)，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的執(zhí)業(yè)能力: 1. 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代

3、企業(yè)制度； 2. 具備審計(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì) 標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)； 3. 具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)； 4. 熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)； 5. 具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文 字表達(dá)及微機(jī)操作能力； 6. 具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā) 生的舞弊行為。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性: 1. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不能以任何決策制訂者的資格 參加所有的經(jīng)營(yíng)，以保持客觀公正的能力和立場(chǎng)； 2. 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)沒有 利害關(guān)系；辦理審

4、計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避； 3. 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制訂、實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過 程中應(yīng)不受控制和干擾。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提 高思想水平和專業(yè)能力，以保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。 第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 第九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下，依照國(guó)家法 律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及公司章程，對(duì)公司及 所屬單位的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用控制、經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審 計(jì)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供有關(guān)報(bào)告，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀 性和真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)期間，有權(quán)檢查公司審計(jì)區(qū)

5、間內(nèi)所 有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括: 1. 會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表； 2. 全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約； 3. 全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單； 4. 各項(xiàng)資產(chǎn)證明，投資的股權(quán)證明； 5. 要求提供各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)函； 2 6. 與客戶往來的重要文件； 7. 重要投資經(jīng)營(yíng)決策過程記錄； 8. 重要會(huì)議記錄； 9. 其他相關(guān)資料。 第十一條 審計(jì)人員有權(quán)參加被審單位的有關(guān)會(huì)議， 對(duì)審查中發(fā) 現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會(huì)、索取證明材料。凡屬于內(nèi)部審計(jì)范 圍的，其負(fù)責(zé)人有責(zé)任無條件接受公司的內(nèi)部審計(jì)，并如實(shí)提供內(nèi)部 審計(jì)所需要的所有資料，不得拒絕、隱匿和銷毀。被審單位和有關(guān)人 員，必須積極配合、協(xié)助內(nèi)

6、部審計(jì)工作，提供必要的工作條件，不得 設(shè)置任何障礙，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。 第十二條 公司各部門有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制 度和文件，在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，須抄送公司審計(jì)部門。 第四章審計(jì)工作主要任務(wù) 第十三條 監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部管理控 制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)是否健全以及有效執(zhí)行，主要包括: 1. 監(jiān)督檢查公司所屬各部門是否遵守下列基本原則: (1) 明確劃分權(quán)責(zé)，建立責(zé)任制，實(shí)行進(jìn)、銷、存、賬、錢、物 分管的原則； (2) 每筆業(yè)務(wù)(采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)運(yùn)、銷售)，不得由一個(gè)人(部門) 單獨(dú)包辦到底，必須由兩人(部門)以上人員處理的原則； (3) 所有實(shí)物

7、財(cái)產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使 用效率，保證財(cái)產(chǎn)安全； (4) 所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào)，順序控制使用，領(lǐng)用完的憑證 必須辦理簽證手續(xù)并定期核對(duì)； (5) 所有業(yè)務(wù)必須程序化、制度化。 2. 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按照授權(quán)制度進(jìn)行，如對(duì)外投資、工程建 設(shè)、各種款項(xiàng)支出、銀行貸款及對(duì)外擔(dān)保等是否按規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審 批等。 3. 所有交易和事項(xiàng)是否均以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及 時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要 3 求。 4. 資產(chǎn)和記錄的接觸處理是否均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 5. 賬面資產(chǎn)與實(shí)有資產(chǎn)是否定期核對(duì)相符。 6. 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況

8、進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)年 度財(cái)務(wù)成本決算進(jìn)行審計(jì)。 第十四條 對(duì)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，主 要審計(jì): 1. 公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn) 行會(huì)計(jì)處理； 2. 會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益是否真實(shí)存在，增 減變動(dòng)是否記錄完全，余額是否正確，計(jì)價(jià)方法是否合理，資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備計(jì)提是否適當(dāng)，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否合理； 3. 對(duì)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)是否定期盤點(diǎn)核對(duì)，往來款項(xiàng)是否 真實(shí)，利潤(rùn)是否準(zhǔn)確等。 第十五條 對(duì)公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，包括: 1. 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理進(jìn)行審計(jì)； 2. 對(duì)短、長(zhǎng)期投資的收益，固定資產(chǎn)是否閑置，多余固定資產(chǎn) 的調(diào)撥，流動(dòng)資

9、產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，債權(quán)債務(wù)的清理，存 貨的多余、積壓、滯銷或報(bào)廢等進(jìn)行審計(jì)； 3. 對(duì)公司財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、人事等經(jīng)濟(jì)管理部門及各分公司 執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度的情況進(jìn)行審計(jì)； 第十六條 對(duì)公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，主要指對(duì)公司的收入、成本、 費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 第十七條 離任審計(jì)，主要是對(duì)重要經(jīng)濟(jì)崗位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離 崗審計(jì)，如實(shí)評(píng)價(jià)其在任職期間所取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及存在的問題，將 真實(shí)的資產(chǎn)、負(fù)債情況反映出來，并使下任負(fù)責(zé)人能清楚的了解要管 理的單位情況。 第十八條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi) 等損害公司利益的行為進(jìn)行

10、專案審計(jì)。 第十九條 費(fèi)用控制審計(jì)，主要審計(jì): 4 1. 是否嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度； 2. 是否嚴(yán)格按公司規(guī)定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 3. 費(fèi)用開支是否遵循合理與勤儉節(jié)約的原則； 4. 費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。 第二十條 基建審計(jì)，主要對(duì)公司的基建工程項(xiàng)目(包括基建維修 工程)、技術(shù)改造項(xiàng)目等的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其建設(shè) 成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估并提出建議。 第二十一條 定期對(duì)專項(xiàng)募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)。 第五章 審計(jì)工作程序 第二十二條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司部署和公司具體情況擬 訂審計(jì)年度計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施； 第二十三條 根據(jù)本單位實(shí)際情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，制訂審計(jì)實(shí) 施

11、工作計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后正式實(shí)施。 第二十四條 審計(jì)項(xiàng)目確定后，其實(shí)施工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要 內(nèi)容: 1. 審計(jì)項(xiàng)目名稱； 2. 審計(jì)目的和范圍； 3. 審計(jì)主要方式和步驟； 4. 審計(jì)人員組織； 5. 審計(jì)時(shí)間安排； 6. 其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。 第二十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知 書，通知被審計(jì)單位或部門。審計(jì)通知書內(nèi)容應(yīng)包括: 1. 被審計(jì)單位或部門及項(xiàng)目名稱； 2. 審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間； 3. 對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求； 4. 審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他工作要求。 第二十六條 審計(jì)主要步驟:通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證 5

12、及相關(guān)的各類資料，查核實(shí)物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核 實(shí)有疑問的事項(xiàng)，編寫審計(jì)工作底稿，聽取被審計(jì)單位意見，在審計(jì) 工作底稿上簽署明確意見。 第二十七條 在實(shí)施審計(jì)工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后，審計(jì) 機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起，應(yīng)在 五天內(nèi)提出書面意見。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見 一并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)審核批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告是下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì) 決定的有效依據(jù)。 第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)作出 評(píng)價(jià)和改進(jìn)建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。 第二十九條 審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì) 單位必須執(zhí)行審計(jì)決定

13、。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書、審計(jì)決定如有異 議，應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起五天內(nèi)以書面形式向?qū)徲?jì) 機(jī)構(gòu)提出，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在十天內(nèi)提出處理意見。 第三十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù) 審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的 情況。 第六章審計(jì)工作報(bào)告和檔案管理 第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)工作報(bào)告制度，即應(yīng)在年初 向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告當(dāng)年審計(jì)工作年度計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行上半年和年度 的審計(jì)工作總結(jié)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。對(duì)于專題審計(jì)工作報(bào)告、主 要審計(jì)情況或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)應(yīng)隨時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。 第三十二條 審計(jì)工作中形成的文件資料，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有專人管 理，年度

14、終了移送本公司檔案管理部門。審計(jì)文件資料檔案的立卷歸 檔的范圍及其保管期限，按國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。 第七章職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審 計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必 6 須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中始終保證獨(dú) 立性，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。 第三十四條 審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德: 1. 堅(jiān)持原則，依法審計(jì)； 2. 實(shí)事求是，客觀公正； 3. 廉潔奉公，不徇私情； 4. 工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)； 5. 保守秘密，忠于職守； 6. 謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。 第三十五條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以

15、下審計(jì)紀(jì)律: 1. 對(duì)審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為； 2. 不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告； 3. 不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)； 4. 不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審 計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用； 5. 不得在實(shí)施審計(jì)期間參加被審計(jì)單位用公款的宴請(qǐng)、娛樂、 旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利； 6. 不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密； 7. 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng) 回避。 第八章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰 第三十六條 對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人，審計(jì)機(jī) 構(gòu)向董事會(huì)提出給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。 第三十七條 對(duì)違反本規(guī)定，具有下列情況之一的部門、負(fù)責(zé)人、 直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員，由審計(jì)監(jiān)察小組提出給予通報(bào)批評(píng)、 經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分的建議，報(bào)公司有關(guān)部門按規(guī)定處罰。 1. 拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和 證明材料的； 2. 阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3. 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 7 4. 拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的； 5. 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的