信用證方式下國際貿易的風險及對策分析畢業(yè)論文

1、畢業(yè)論文信用證方式下國際貿易的風險及對策分析畢業(yè)設計（論文）原創(chuàng)性聲明和使用授權說明原創(chuàng)性聲明本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設計（論文），是我個人在指導教師的指導下進行的研究工作及取得的成果。盡我所知，除文中特別加以標注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經(jīng)發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機構的學位或學歷而使用過的材料。對本研究提供過幫助和做出過貢獻的個人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。作 者 簽 名： 日 期： 指導教師簽名： 日期： 使用授權說明本人完全了解 大學關于收集、保存、使用畢業(yè)設計（論文）的規(guī)定，即：按照學校要求提交畢業(yè)設計（論文）的印刷本和電子版本

2、；學校有權保存畢業(yè)設計（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務；學?？梢圆捎糜坝　⒖s印、數(shù)字化或其它復制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學校可以公布論文的部分或全部內容。作者簽名： 日 期： 學位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導師的指導下獨立進行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標注引用的內容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔。作者簽名： 日期： 年 月 日學位論文版權使用授權書本學位論文作者完全了解學校有關保留、使用學位論文的

3、規(guī)定，同意學校保留并向國家有關部門或機構送交論文的復印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權 大學可以將本學位論文的全部或部分內容編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編本學位論文。涉密論文按學校規(guī)定處理。作者簽名：日期： 年 月 日導師簽名： 日期： 年 月 日指導教師評閱書指導教師評價：一、撰寫（設計）過程1、學生在論文（設計）過程中的治學態(tài)度、工作精神 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、學生掌握專業(yè)知識、技能的扎實程度 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、學生綜合運用所學知識和專業(yè)技能分析和解決問題的能力 優(yōu) 良 中 及格 不及格4、研究方法的科學性；技術線路的可行性；

4、設計方案的合理性 優(yōu) 良 中 及格 不及格5、完成畢業(yè)論文（設計）期間的出勤情況 優(yōu) 良 中 及格 不及格二、論文（設計）質量1、論文（設計）的整體結構是否符合撰寫規(guī)范？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的論文（設計）任務（包括裝訂及附件）？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格三、論文（設計）水平1、論文（設計）的理論意義或對解決實際問題的指導意義 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、論文的觀念是否有新意？設計是否有創(chuàng)意？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、論文（設計說明書）所體現(xiàn)的整體水平 優(yōu) 良 中 及格 不及格建議成績： 優(yōu) 良 中 及格 不及格（在所選等級前的內畫“”）指導教師： （簽名） 單位： （

5、蓋章）年 月 日評閱教師評閱書評閱教師評價：一、論文（設計）質量1、論文（設計）的整體結構是否符合撰寫規(guī)范？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的論文（設計）任務（包括裝訂及附件）？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格二、論文（設計）水平1、論文（設計）的理論意義或對解決實際問題的指導意義 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、論文的觀念是否有新意？設計是否有創(chuàng)意？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、論文（設計說明書）所體現(xiàn)的整體水平 優(yōu) 良 中 及格 不及格建議成績： 優(yōu) 良 中 及格 不及格（在所選等級前的內畫“”）評閱教師： （簽名） 單位： （蓋章）年 月 日教研室（或答辯小組）及教學系意見教研室（或答辯

6、小組）評價：一、答辯過程1、畢業(yè)論文（設計）的基本要點和見解的敘述情況 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、對答辯問題的反應、理解、表達情況 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、學生答辯過程中的精神狀態(tài) 優(yōu) 良 中 及格 不及格二、論文（設計）質量1、論文（設計）的整體結構是否符合撰寫規(guī)范？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的論文（設計）任務（包括裝訂及附件）？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格三、論文（設計）水平1、論文（設計）的理論意義或對解決實際問題的指導意義 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、論文的觀念是否有新意？設計是否有創(chuàng)意？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、論文（設計說明書）所體現(xiàn)的整體水平 優(yōu) 良 中

7、及格 不及格評定成績： 優(yōu) 良 中 及格 不及格（在所選等級前的內畫“”）教研室主任（或答辯小組組長）： （簽名）年 月 日教學系意見：系主任： （簽名）年 月 日信用證憑著表面嚴格一致的原則保障了進出口商雙方的利益，同時也便利了雙方的融資，它把商業(yè)信用轉變?yōu)殂y行信用，保障了交易的正常進行。信用證支付方式已成為國際貿易活動中當事人最普遍采用的結算方式。但是，信用證自身的特點也使得在信用證實際應用中存在一定的風險。據(jù)數(shù)據(jù)表明，信用證結算風險已給我國外貿企業(yè)帶來了巨大的損失。因此，分析我國對外貿易在信用證結算方式下面臨的風險，并采取有效的預防措施，已成為一件迫切的事情。1國際貿易結算方式的發(fā)展演變

8、在國際結算方式產(chǎn)生和發(fā)展的長期過程中，為了適應國際貿易支付條件的千變萬化，有效地解決債權人與債務人、進口商與出口商在支付方面的各種矛盾，國際結算方式在不斷進行變革與創(chuàng)新。國際結算方式在國際貿易中的應用發(fā)展具有一定的方向性、規(guī)律性和必然性。1.1 國際結算方式的發(fā)展適應了國際貿易方式的發(fā)展國際結算本身是國際貿易和國際金融業(yè)發(fā)展的產(chǎn)物，并隨著貿易、金融的發(fā)展而不斷地發(fā)展。隨著國際經(jīng)貿往來的增多和貿易方式多樣化，補償貿易、加工貿易、技術貿易、國際租賃、勞務合作、工程承包等貿易方式發(fā)展迅速，使結算的內容越來越復雜。如，對開信用證的產(chǎn)生滿足了交易雙方既為進口商又為出口商的特定交易補償貿易及易貨貿易，在這

9、種信用證下，交易雙方互為開證申請人與受益人，一方先開證，另一方受證后再開出“回頭證”，兩張信用證同時生效。又如，銀行保函的使用，使非貨物貿易結算有了保障。因此，國際結算方式的具體內容能夠隨著國際貿易條件的變化而不斷更新。1.2 國際結算方式的發(fā)展使國際貿易貨款收付更加安全從國際結算方式的演變過程看，匯付到托收和信用證，再到銀行保函、備用信用證、國際保理和包買票據(jù)的廣泛應用，使國際貿易貨款收付更加安全。即從商業(yè)信用到銀行信用，信用證作為獨立于買賣合同的銀行付款保證書，以銀行信用保證了出口商安全收匯；銀行保函及備用信用證使出口商獲得了在進口商違約情況下的收匯保證；國際保理業(yè)務則為非信用證短期結算提

10、供了信用咨詢、貿易融資、賬戶管理及壞帳收回服務；包買票據(jù)無追索權地購買債權憑證為遠期信用證下的出口商提供了資金融通，使出口商避免了在遠期付款期間可能遇到的匯率和利率波動風險、國家政治風險、進口商風險等。1.3 國際貿易結算方式朝著更加公平的方向發(fā)展從前面比較中可以看出，預付貨款（p/a）賒銷（o/a）方式下，進出口商資金、風險負擔極不平衡；付款交單（d/a）和承兌交單（d/a）下，出口商相對與進口商要承擔較大的資金、風險負擔。然而在信用證方式下，雖然進口商開證要交納押金，占用了資金，但是銀行常常會給予進口商一定的開證授信額度，使進口商免交開證押金等資金融通，以及各種遠期信用證也減輕了進口商的資

11、金負擔。對出口商而言，信用證的開立使其獲得了付款保證，減少了收匯風險，而且持銀行開立信用證可以比較容易地獲得資金融通，以及在即期信用證和假遠期信用證下，出口商不僅能獲得付款保證，而且能夠即期收款。因此，信用證方式已經(jīng)是一種對進出口雙方都比較公平的結算方式。這也是信用證方式從其生產(chǎn)以來就成為貿易結算的主導方式的重要原因。1.4 新的經(jīng)濟環(huán)境要求采用成本低，更加快捷的結算方式從世界貿易的發(fā)展趨勢看，世界市場由賣方市場轉向買方市場，出口商紛紛接受資金占用少，費用開支低，手續(xù)簡便，靈活的商業(yè)信用結算方式，以便吸引更多國外客戶（進口商）。有利結算方式的選用成為新的競爭環(huán)境下增加出口量，開拓國外市場，提高

12、競爭力的手段。另外，近幾十年來，隨著跨國公司的興起，交通，通信的日益便捷，子母公司之間，上下企業(yè)之間和貿易對手之間相互投資，融資，寄售等純商業(yè)性的授信行為日益增多，逐漸代替了一部分依靠銀行信用進行結算的交易。1.5 國際結算向著電子化、網(wǎng)絡化的方向發(fā)展隨著電子通信技術的發(fā)展，銀行把現(xiàn)代通信技術和電子技術結合起來，國家結算已經(jīng)形成“銀行電子國際清算系統(tǒng)”，各國銀行之間通過國際電子清算系統(tǒng)建立聯(lián)系，大大提高了國際結算和國際金融業(yè)務的效率。電子商務的發(fā)展，產(chǎn)生了使用edi的無紙化貿易。在外貿領域應用edi，大大節(jié)省了人工和時間，減少了差錯，降低了成本，提高了效率，并增強了企業(yè)競爭力。在歐美銀行中，還

13、出現(xiàn)了一些適用與網(wǎng)上貿易的支付方式，如escrow，又稱第三方托管，即買方將貨款付給買賣雙方之外的第三方，第三方收到款項后同志已收到買方貨款，并同志賣方發(fā)貨，賣方即可將貨物發(fā)運給買方，買方同志第三方收到滿意的賣方貨物，第三方便將貨款付給賣方。在我國的一些網(wǎng)上購物的網(wǎng)站也開始使用這種支付方式，這種方式使用歷史不長，不及l(fā)/c、d/p等方式普遍，但卻代表了結算方式的一種發(fā)展方向。2 信用證結算方式在我國對外貿易中的應用現(xiàn)狀及原因分析2.1 國際結算方式在我國對外貿易中的應用現(xiàn)狀長期以來，信用證（l/c）這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導地位，20實際60-70年代，全球進出口貿易額

14、的85%以上都是采用信用證方式來結算的。但是進入90年代以后，信用證支付方式的使用率卻迅速下降。而非信用證支付方式，如付款交單（d/p）以及賒銷（o/a）等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿易中的主流方式。據(jù)統(tǒng)計，歐美企業(yè)的信用證使用比例已降至10-20%，亞太國家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數(shù)業(yè)務已采用商業(yè)信用的支付方式，輔之以完善的風險管理來進行。但是： 在我國的對外貿易中，出口企業(yè)主要采用信用證支付方式，使用比例高達80-90%。盡管近年來信用證的使用率有所下降，但仍是出口企業(yè)首選的支付方式。 商業(yè)信用結算方式，如o/a、d/p、d/a的應用與國外比較，不僅業(yè)

15、務筆數(shù)少，而且業(yè)務金額小。一般用于貨款尾數(shù)、預付定金等小金額交易中，在老客戶間的經(jīng)常性貿易中也常使用這些商業(yè)信用結算方式。 附屬性結算方式在我國起步晚，業(yè)務量少。如國際保理業(yè)務是進入20世紀90年代以后才在我國逐步開展的。長期以來使用信用證方式結算的出口商，習慣將信用證和保理做比較，對于進口商挑剔產(chǎn)品質量或雙方對產(chǎn)品有爭議時，保理商不承擔付款義務，使得出口商感到不滿，認為保理業(yè)務對出口商保護不夠，不愿續(xù)做。另外，我過于1995年由中國進出口銀行首次辦理包買票據(jù)業(yè)務以來，該業(yè)務的開展也很有限。因此，綜合起來看，信用證仍然是我國對外貿易企業(yè)在進行國際結算時的首選方式。2.2 我國對外貿易結算選擇信

16、用證方式的原因分析2.2.1 信用證本身的特點決定了它在我國對外貿易結算中的地位（內部原因）2.2.1.1 信用證結算方式下銀行信用代替商業(yè)信用我們知道，信用證是開證行以其自身信用開立的付款保證書，銀行信用代替了進出口商之間的商業(yè)信用。采用信用證結算，進口商申請開立信用證時需要向銀行交納押金，并且要提交一些證明，這些都是銀行防范風險的要求。也就是說，在l/c結算方式下，出口商對進口商的信用調查工作轉移給了銀行，進口商能否順利開出信用證，在一定程度上能夠向出口商證明其資信情況。信用證的開立提高了進口商的信譽，使其本身的商業(yè)信譽轉化為銀行信譽，有了銀行的付款保障，使出口商更加信任出口商，從而擴大了

17、貿易。2.2.1.2 信用證方式下進出口雙方結算地位相對平衡作為銀行信用結算方式，銀行的介入，使貨款支付有了保證，且對物權憑證的轉移進行了更有效的監(jiān)督，保證了進出口雙方利益平衡，風險負擔也較平衡，使信用證結算成為我國進出口商結算的首選。 信用證為出口商安全收匯提供了保障。在國際貿易中，出口商比進口商更多地感到買賣的風險以及金融上的不便。信用證屬于銀行信用的結算方式，是開證行以自己的信用開立的付款保證書，它不僅監(jiān)督貨物單據(jù)的傳遞，而且成為結算的主體，承擔第一性付款責任，即只要受益人提交規(guī)定的單據(jù)，不管付款人付不付款或有沒有能力付款，銀行即承擔付款責任。安全收匯是出口商進行國際貨物買賣的主要目的，

18、信用證的收匯保障使它成為出口貿易的理想結算方式。 信用證可以對進口商的信用產(chǎn)生一種加強或放大的效應，使進口商在資金不足甚至經(jīng)營困難的時候仍然能夠做成自己希望做成的生意，或者做僅憑自身實力難以做大的業(yè)務。沒有銀行的信用證做作為保證，出口商可能對進口商的信用存在擔憂，不敢貿然簽訂合同，即使簽訂合同，也會要求進口商支付履約保證金或定金。這無疑進一步加重了進口商的資金負擔。但有了信用證之后，出口商可以放棄這些要求。不過，進口商仍然需要滿足開證行提出的開證保證金等要求。 在出口上信用可靠的前提下，信用證保證進口商安全收貨。信用證結算因其開證費用高等原因往往被認為給進口商帶來資金負擔，但實際上這種復雜的單

19、據(jù)結算方式，在一定程度上保障了進口商能安全收到合同規(guī)定的貨物。 信用證與托收方式下進出口雙方結算地位比較。我們從跟單信用證和跟單托收業(yè)務操作流程來比較這兩種結算方式下進出雙方的結算地位，說明跟單信用證結算方式下買賣雙方地位的相對平衡。（出口商） （進口商） 發(fā)貨委托人 付款人提出收款委托 提示 付款結匯發(fā)出收款委托托收行 代收行轉賬圖3.1 即期d/p業(yè)務操作流程圖（出口商） 訂立合同 （進口商）受益人 申請人發(fā)貨 承運人 提貨 交 通 申 付單 知 請 款議 開 贖付 證 單開證議付行/通知行 開證行/付款行索償償付圖3.2 跟單信用證業(yè)務操作流程圖很顯然，以商業(yè)信用為基礎的托收方式比以銀行

20、信用為基礎的信用證結算方式的風險要大。在托收方式下，出口商是先出貨后收款（如圖3.1，出口商發(fā)貨，進口商付款或承兌）。對出口商來說，其收款的風險性比較大，對進口商則提供了資金的融通費用少，不占用資金。因為，采用托收結算貿易，雙方風險利益分配不平衡。在信用證結算方式下，出口商在發(fā)出貨物之前，先收到開證行開出的信用證付款保證書，對其收款有了銀行信用的保障（如圖3.2，開證行按進口商要求開證,出口商獲得通知后,再發(fā)貨）。同時，由于信用證下單據(jù)全面，對貨物的規(guī)定內容詳細（一般要求提交“清潔已裝船提單”），在一定程度上保證了進口商安全收到合同要求的貨物。由于安全收匯和安全收貨是進出口雙方進行貿易的目的，

21、信用證對貿易雙方的雙重利益保證，使其成為國際結算中的主導方式。2.2.1.3 信用證為進出口雙方提供了金融支持由上面分析可知，信用證以銀行代替商業(yè)信用，在一定程度上保證了進出口商的安全收匯和安全收貨，促進了貿易的順利開展。同時，信用證結算還為貿易雙方融通資金，并且融資方式多，融資簡單順利。信用證下進出口雙方進行資金融通的方式可以簡單地分為兩大類：第一類，利用銀行提供的融資業(yè)務。進口商雖然繳納開證押金，但它可以利用開證行提供的開證授信額度不繳或少繳開證押金，進行資金融通，以及通過提貨擔?；蛐磐惺論?jù)、進口押匯等形式融通資金。出口商通過信用證打包貸款進行發(fā)貨前的短期融資，通過出口押匯進行發(fā)貨后的短期

22、融資。第二類，利用開立真遠期信用證時，進口商可以先收貨后付款，有銀行承兌遠期匯票，以達到進口融資。出口商則可以將經(jīng)過銀行承兌的票據(jù)進行貼現(xiàn)，提前收回貨款，也能達到融資的結果。當開立假遠期信用證的時，信用證下遠期匯票付款按照即期付款辦理，即進口商遠期償付銀行墊款，出口商即期從出口方銀行收回貨款。這是出口方銀行對進口商的資金融通。出口商還可以通過預支信用證（也叫紅條款信用證）從進口方銀行融資，在該信用證中，開證行應進口商要求授權出口地通知行或保兌行，在客戶交單以前，向出口商預先墊付全部或部分款項，以滿足出口商備貨出口的資金需求。2.2.1.4 信用證結算也保證了第三方銀行的利益銀行開立信用證，成為

23、結算的第三方，同時也是主要的結算當事人，承擔了第一性付款責任，只要出口商提交符合規(guī)定的單據(jù)就必須無條件地付款，不管進口商將來是否償付貨款，這是信用證憑單付款的原則。因此在信用證結算中，銀行承擔了商業(yè)信用結算方式下出口商的收匯風險。但是規(guī)范信用證結算的國際慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例（ucp600）對銀行承擔的風險做了明確的界定，在一定程度保證了銀行利益。主要包括以下方面內容： 單據(jù)有效性地免責。銀行對單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性、法律效力，或對單句上規(guī)定的附加的一般和/或特殊條件，概不負責。 對單據(jù)所代表的貨物的免責。銀行對任何單據(jù)所代表的貨物描述、數(shù)量、品質、狀態(tài)、包裝、交貨、價值或存在也不

24、負責。 對與信用證相關的合同當事人信息的免責。慣例和規(guī)則都明確說明了銀行對貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸商、收貨人、保險人或其他任何人的誠心或行為及/或疏漏、清償能力、履行能力、資信情況概不負責。 信息傳遞中的免責。銀行在結算中對函、電傳遞中的延誤、殘缺或遺失概不負責，對專門術語的翻譯及/或解釋上的差錯，不承擔義務或責任，同時還保留不翻譯轉遞信用證條款的權利。 對不可抗力的免責。ucp600第36條明確規(guī)定，銀行對由于天災、暴動、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭或其他任何非其所能控制 原因，而造成的營業(yè)中斷引起的后果，概不負責。信用證結算不僅保障了貿易雙方的利益，為其提供信用、資金支持、而且明確限定了銀行承擔的風

25、險。因此，信用證結算不僅被貿易上訪普遍接受，而且成為銀行參與結算的主要方式。2.2.2 我國對外貿易結算選擇信用證方式有獨特的外部原因 信用證方式在我國出口貿易中，對出口企業(yè)的安全收匯及資金融通，曾經(jīng)起到過很大的促進作用，為廣大出口商所熟悉，并且積累了豐富的操作經(jīng)驗，因而形成了一種使用信用證的傳統(tǒng)和習慣。 我國出口企業(yè)和結算銀行十分注重信用證結算的安全性，認為只要使用信用證支付方式，收匯就有了保證。因此，雖然匯付、托收等方式方便快捷，出口企業(yè)為了安全收匯，還是選擇信用證方式結算貨款。 我國出口企業(yè)缺乏風險管理意識，并且沒有完善的信用管理機制。信用證結算就成了彌補企業(yè)內部信用管理不足的有效結算方

26、式，被出口企業(yè)廣泛地采用。 利用信用證來獲得銀行的融資。隨著我國銀行商業(yè)化進程的加快，出口企業(yè)從銀行貸款的難度也越來越大，而相當多的出口企業(yè)又都需要貸款來進行進出口貿易，因此，采用信用證結算方式，成為一些企業(yè)用以解決資金問題的重要手段。 其他融資性、擔保性附屬結算業(yè)務開展緩慢，也是信用證成為我國出口企業(yè)最佳選擇的一個重要原因。由于上述原因，在我國對外貿易結算中，信用證結算仍然占有主導地位。3 信用證結算方式的風險分析3.1信用證結算方式本身存在的缺陷分析相對于其他商業(yè)信用結算方式,信用證應該是一種安全性比較高的結算方式,銀行的介入,更大程度上保障了買賣雙方的利益,使貿易雙方的風險降低了.但由于

27、信用證的使用,第三者（銀行）的介入,使結算工作更加復雜,同時各方利益的實現(xiàn),還要滿足“單單一致”、“單證一致”這一嚴格的規(guī)定。因此，由于l/c支付方式本身的定義、只能和特點，決定了它在使用中的一些缺陷。3.1.1 信用證支付方式是一種單純的單證交易銀行付款是建立在單單或單證表面嚴格相符的基礎上的,不負責單證的真?zhèn)我约柏浳锏耐暾?。因此買賣雙方對于貨物是否屬實，單據(jù)是否真實，就建立在雙方的信譽上了。這種單證結算與交換貨物的脫節(jié)，信用證與合同的相對獨立，致使信用證結算具有一定的風險。3.1.2 信用證條款復雜造成結算困難信用證結算是單據(jù)結算，條款規(guī)定與單據(jù)繕制的完整性、真實性、一致性直接關系到貿易

28、雙方的利益。因此，信用證下設計的條款非常多，除對其本身種類、性質及有效期和到期地點等說明外，還有對貨物的單據(jù)、運輸、保險的要求以及其他條款，這樣在繕制過程中易發(fā)生不一致，由于涉及環(huán)節(jié)多，修改麻煩，容易產(chǎn)生糾紛。而且，不法分子往往會利用信用證的這一特點，偽造單據(jù)進行詐騙，給貿易雙方帶來結算風險。3.1.3 信用證易被轉化成其他支付方式信用證作為一種安全性較大的結算方式，出口商在貿易中往往會要求采用，但容易被進口商借口轉化成其他結算方式。由信用證結算業(yè)務流程可知，出口商在收到開證行開立的信用證后，辦理裝船發(fā)貨，在一定程度上保證了出口商安全收匯。實際上，當貿易雙方達成進出口貿易時，出口商已經(jīng)開始備貨

29、（聯(lián)系生產(chǎn)、檢驗、租船、定艙運輸、辦理保險等），也就是說已經(jīng)發(fā)生費用，若此時進口商違約也會給出口商帶來損失。尤其是在市場行情發(fā)生波動時，買方常常借口延遲開立信用證，要求出口商先發(fā)貨，最終出口商迫于及時收款，同意降價，并改成結算便捷的商業(yè)信用支付方式，或買方開立不符合要求的l/c，通過一次次修改，拖延時間，但信用證下各種單據(jù)都有有效期，為避免其他單據(jù)過期，致使出口商先發(fā)貨，最終導致改為其他便捷的支付方式，使出口商失去采用信用證結算的收匯保障。3.2 信用證結算方式下出口商面臨的主要風險事實證明了，信用證方式雖能為貿易雙方所共同接受，但由于它所固有的獨特的性質（特別是它的機械的“嚴格一致”原則），

30、使它在結算中暴露出一些缺陷，并且常為不法商人所利用，客觀上存在一系列的潛在風險，從出口貿易業(yè)務的角度分析，出口方的風險主要有以下幾個方面：3.2.1 單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風險3.2.1.1單證不符和單單不一的風險“單證”是指出口單據(jù)和信用證，“單單”是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務中是由開證行負第一付款人的責任，它是一項自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務，開證行只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應承擔承兌、付款或議付的責任。如果單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權拒付貨款；即使單據(jù)對貨物的

31、描述與實際貨物不符，只要單據(jù)與信用證相符，議付行也會付款。因此，單證的正確與否是順利收匯的基本保證，出口商如果不能做到“單證相符，單單一致”，單據(jù)表面不能與信用證相符，就會遭到開證行的拒絕。3.2.1.2 證同不符的風險信用證以合同為基礎開立，兩者之間雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一旦開立，就成為與買賣合同相分離的獨立文件。買賣合同是買賣雙方之間的契約，只對買賣雙方有約束力而不對銀行產(chǎn)生約束力。信用證則是約束銀行與買賣雙方的法律文件，開證行以及參與信用證業(yè)務的其他銀行和買賣雙方均受信用證的約束。在實際工作中，出口商應正確理解證同之間的關系，否則，會影響順利收匯。在出口交易中，如遇到

32、信用證條款與合同條款不一致的情況，出口商絕不能認為合同條款已做了相應修改，在履約過程中，不可將信用證與合同的不符之處作為合同條款已變更的依據(jù)。此時，賣方如按合同辦理，必將導致單證不符，有遭開證行拒付的風險；如按信用證辦理，雖可通過銀行安全收匯，但買方在收到貨物后可能以貨物不符合合同規(guī)定為由提出索賠。因此，出口商如遇證同不符時，不能簡單地考慮按信用證辦理還是按合同辦理。3.2.1.3 證貨不一的風險如果貨物的品質、數(shù)量、包裝材料、包裝方式與信用證規(guī)定不符，也會對出口企業(yè)造成不小的經(jīng)濟損失。在合同訂立后，按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物是賣方的義務，有些國家的法律對此有十分嚴格的規(guī)定。一般來說，我國出口商

33、對于少交貨物會構成違約的認識比較清楚，但對于多交貨物也是違約則認識不足。在實際業(yè)務中，由于某些商品的特點，以及由于生產(chǎn)、運輸或包裝條件的限制，賣方所交貨物的數(shù)量與實際交貨的數(shù)量難以絕對一致，應經(jīng)過磋商在合同中列明數(shù)量機動幅度，信用證中數(shù)量允許的增減幅度應與合同一致，以免引起不必要的糾紛。此外，信用證中的金額也應有相應的增減幅度，否則賣方在溢裝時，發(fā)票等單據(jù)金額就會超過信用證金額而遭到開證行拒付。3.2.2 軟條款信用證風險“軟條款”是指開證行在開出的信用證中開列某種條款，從而使買方可以單方面解除其保證付款的責任，這對受益人安全收匯構成很大威脅。軟條款信用證在形式上條款齊備，但其所附條件較為苛刻

34、，不易被受益人發(fā)現(xiàn)，受益人一旦接受該信用證，在履約過程中就會極難執(zhí)行，其付款的主動權完全被開證申請人及開證行控制。一般來說，“軟條款”信用證中的軟條款主要有以下表現(xiàn)形式： 船舶指定裝運裝運是外貿交易中的重要條款之一，在信用證下也屬于實質性交易條款。裝運主要包括起運港、目的港、裝運時間、可否分批或轉運、船舶及船齡、船級等方面。如果來證在裝運條款上留下隱患，就會對受益人安全收匯構成威脅。例如，以cif成交時來證中規(guī)定：賣方租的船必須經(jīng)過買方確認同意后信用證才能生效。 買方商檢證書商檢證明是買方付款的單據(jù)之一，買方商檢證書是指商品質量檢驗證書-必須由買方以某種方式認可后才能生效。這種做法無可非議，因

35、為信用證業(yè)務處理的是單據(jù)而非貨物，進口商為防止出口方出口偽劣產(chǎn)品，可以要求由自己或其代理人在貨物裝運前親自驗貨并出具檢驗證書。如果出口貨物不合格，出口商就得不到進口方的檢驗證書，從而無法收到貨款，起到了保護進口方利益的作用。但是有些進口商利用這一條款，采用苛刻的檢驗標準，達到根據(jù)市場供求、價格變化、自身資金短缺等情況而隨意拒付貨款、拒收貨物、強行壓價的目的，甚至以此進行詐騙活動。 進口地通關、取得配額或符合其他當?shù)卣?guī)定后付款信用證在開立之前，進口商應該按期獲得進口許可、進口配額、支付所需的外匯等。但開證人往往在信用證上將這些問題的實現(xiàn)與否與是否付款掛鉤，如果受益人一旦接受了這種條款就會使自

36、己處于極為不利的地位。3.2.3 開證行倒閉風險據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例（ucp5000）第二條的規(guī)定，在信用證付款的條件下，開證行負有第一付款人的責任。這意味著以銀行信用代替了商業(yè)信用，增強了支付的安全性。但是令人不容忽視的是銀行也并非堅不可摧，尤其是那些中小銀行，開立信用證后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無法履行付款的責任。3.2.4 打包放款詐騙風險打包放款詐騙是指詐騙分子打著正常貿易的招牌，內外勾結，外商唆使國內出口企業(yè)以國外開來信用證做抵押，向出口地銀行申請出貨前資金融通后，設法將所得款項轉移，使銀行資金遭受損失的詐騙行為。這種詐騙一般有如下幾個特點： 詐騙分子往往披著合資企業(yè)的外衣，以開展正

37、常貿易為借口，精心設置產(chǎn)品返銷的騙局； 詐騙分子玩弄手法，誘使國內出口企業(yè)以國外所開信用證做抵押，向出口地銀行打包貸款； 詐騙分子獲得款項后，即設法將款項轉移國外后逃之夭夭。3.2.5 偽造信用證的風險當有以下情況時，出口商應更加謹慎： 金額較大，對賣方提出的要求，一般都以口頭接受； 信用證及修改書直寄賣方，不通過銀行； 賣方裝貨后，要求賣方直接寄一份正本提單給收貨人； 信用證上日期、貨名、金額等有被涂改的痕跡。 對于上述情況的信用證，一定要迅速與通知行取得聯(lián)系，要求協(xié)助證實，核對密押，共同研究后作出相應處理。3.2.6 1/3提單直寄客戶造成的風險有些國家目的港如香港、日本等地，由于路途較近

38、，船開出后3天即可到達目的港，通過銀行的單據(jù)往往遲于貨物抵達進口國，買方為了提前提貨，往往要求賣方在信用證條款中注明1/3提單直接寄給買方，2/3提單送銀行議付。這種做法賣方面臨的風險很大。因為只要信用證規(guī)定的3份正本提單中任何一份生效提貨，其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給買方，等于買方?jīng)]有付款就獲得了貨物所有權，買方可以不去銀行支付貨款而直接憑手中的提單就可以去目的地提走貨物。如果以后他從銀行收到的單據(jù)中有任何不符點就會拒付貨款，銀行對此也不會承擔責任。實質上這是將銀行信用自動降為商業(yè)信用。3.2.7 國際市場價格風險國際貿易合同從簽定到履行往往有一段較長時間，在這段時間內，商品的

39、國際市場價格難免有所波動，對于大宗商品，當行情看漲時，進口商可能立即開證，而行情一旦下落，出口商很可能遇到進口方不履約、不開出信用證、對提交到銀行的單據(jù)千方百計尋找不符點等問題，為不付款尋找借口。所以，當商品行情看跌時，出口商務必更加謹慎行事。3.3 信用證結算方式下進口商面臨的主要風險目前，信用證結算方式被我國企業(yè)廣泛采用，對進口商來說，由于嚴格的單證要求，約束了出口商的備貨制單，保障其能收到合同規(guī)定的貨物，并且通過開立信用證，獲得了銀行的資金融通和信用支持。但是，信用證結算并不是絕對安全可靠的，它本身的特點會給貿易雙方帶來風險，從進口商的角度，他可能會遇到的風險主要是：進口商收到的貨物與合

40、同規(guī)定不符，但出口商已經(jīng)獲得各項單項準備議付或已經(jīng)結匯；出口商與承運人串通，制造假單據(jù)欺詐進口商，騙取貨款。并且，進口商開立信用證要交納押金，若遇開證行倒閉，則遇到開證行倒閉，則進口商要損失押金的風險等。3.3.1 偽造單據(jù)的風險有些不法商人在所謂的出口業(yè)務中根本就不是以從事業(yè)務為目的，他們的所謂出口，其實就是以出口為名騙取信用證項下的貨款。主要手段是偽造信用證項下的全套相符單據(jù)，即出口商的貨物根本不存在，或者所出口的貨物與信用證條款要求的相差甚遠的情況下，偽造假單據(jù)或在單據(jù)中作欺詐性陳述，使得銀行因單據(jù)相符而無條件付款，置進口商于貨款兩空的境地。3.3.2 出口商交貨嚴重違反貿易合同的風險信

41、用證是一項獨立的文件，獨立于買賣合同之外，信用證當事人的權利和義務以信用證規(guī)定的條款為依據(jù)，與貿易合同武官，且銀行對買賣合同履行中出現(xiàn)的問題（如貨物品質、數(shù)量不符）概不負責。若出口商以次充好，以假亂真，只要出口商提供的單據(jù)與信用證相符，即使單據(jù)內容與貨物情況不符，出口商仍然可以得到貨款，而進口商則會深受其害。3.3.3 出口商和船東合謀詐騙的風險其常用的方法有：一是在出口商貨物根本不存在的情況下，偽造信用證所要求的提單及其他單據(jù)，直接騙取貨款；二是在貨物存在嚴重缺陷時，偽造清潔提單；三是在裝運日期上做手腳，預借或者倒簽提單。這種欺詐行為多發(fā)生于以cfr或者cif價格成交的貨物買賣。因為這兩種買

42、賣合同均為賣方負責租船訂艙，這就為賣芳與船東共謀欺詐提供了機會和條件。3.4 銀行在信用證結算中的風險分析銀行是信用證結算的主要當事人，承擔著第一性付款責任。雖然ucp600中有多項銀行的免則條款，但只要承擔了責任，就不可避免地面臨各種各樣的風險。3.4.1 信用風險信用風險是指借款人還款能力發(fā)生問題而使債權人遭受損失的風險。信用證是銀行以自己的信用代替申請人的商業(yè)信用開立的擔保付款憑證，進出口雙方的商業(yè)信用好壞直接關系到銀行能否在票據(jù)到期日收回墊付的貨款。銀行面臨的信用風險主要是進口商信用風險和出口商信用風險。 進口商信用風險。銀行是按照進口商（開證申請人）的要求開立信用證的，并承諾不管進口

43、商將來是否付款，只要受益人提交規(guī)定的單據(jù)，銀行即支付貨款。若進口商因經(jīng)營不善破產(chǎn)，沒有能力償付銀行墊款，或因市場行情不好，挑剔單證不符，借故拒付貨款以及詐騙銀行墊款，使銀行遭受墊款損失。 出口商信用風險。銀行可能遇到的出口商風險主要有：出口商制造假單據(jù)騙取貨款，致使銀行遭到進口商拒付，無法追回預付款；銀行墊款遭到拒付時，又無法收回預付給出口商的貨款，如議付信用證下，議付行對議付貨款是有追索權的，但如果出口商信用不好，拒絕歸還預付款，會使銀行遭受預付款損失。3.4.2 來自出口商和進口商共謀的風險出口商和進口商相互勾結，編造虛假的或者根本不存在的買賣關系，又買方申請銀行開證，賣方向銀行提交偽造的

44、單據(jù)騙取銀行付款，然后又買賣雙方分贓后逃之夭夭，在這種情況下，銀行成為信用證欺詐的直接受害者。進出口商聯(lián)手欺詐，其常見的做法有：一是出口商偽造信用證項下的有關單據(jù)，進口商憑空捏造貨物收據(jù)，出口商將信用證所要求的全套單據(jù)提交議付行，議付行審單無誤，議付貨款給出口商后，單據(jù)寄往開證行。開證行收到單據(jù)，根據(jù)信用正的要求，審單后未發(fā)現(xiàn)不符之處，則開證行承兌匯票。此時進口商已經(jīng)逃之夭夭，而開證行則因為未掌握代表貨物所有權憑證的海運提單，錢貨兩空。其二，進口商開除的信用證以高價向出口商購買一些很便宜的貨物，銀行收到出口商的單據(jù)，審單無誤后付款。但進口上開出的保證金不足低還銀行，銀行只好處理貨物，而貨物是原

45、先有意高估的，當然完全抵不上銀行付出的款項。銀行雖然可以向進口尚追索，但進口商無力償付或者早已逃之夭夭，使開證行蒙受損失。其三，進出口商雙方相互勾結，又進口商開出虛假信用證，出口商憑此詐騙銀行。3.4.3 市場風險市場風險是由于國際市場價格波動而使債權人蒙受損失的奉賢，主要是由于利率、匯率等變化而使銀行遭受的資產(chǎn)損失。當銀行給予遠期信用證下的出口商以資金融通，提前議付貨款，或貼現(xiàn)票據(jù)，或者以某種方式買斷債權憑證，銀行就成為真正的債權人，如果利率、匯率的波動與銀行的預測相反，則將來到期的票據(jù)要面臨利率、匯率變動可能帶來資金損失的風險。3.4.4 政治風險從事國際結算的銀行也會面臨政治風險，主要是

46、結算的任何一方所在國政治、經(jīng)濟、軍事、社會環(huán)境等因素造成無法履約帶來的風險。不同國家的經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟政策、外匯管制、政局變動等使各個國家和地區(qū)具有不同的風險，銀行從事國際結算業(yè)務時，務必謹慎處理，一旦遇到這種風險，往往無法通過法律程序來解決。3.4.5 操作風險操作風險主要就是因銀行內部操作問題造成銀行資金損失的風險。在信用證結算中，很容易發(fā)生銀行技術操作問題，因為信用證是單據(jù)結算，憑單單、單證嚴格相符付款，若在審核單證中職員疏忽，或發(fā)生判斷失誤，就會為不符單證付款，無法收回墊款。3.4.6 法律風險銀行辦理國際結算業(yè)務，一定要明確結算方式適用的慣例、規(guī)則，明確合同適用于哪個國際或地區(qū)的法律，

47、便于糾紛解決，如果沒有明確的法律規(guī)定，銀行的權利就得不到應有的保護，造成不確定的風險。隨著國際市場的變化，網(wǎng)絡、通信技術的進步，銀行國際結算業(yè)務的不斷創(chuàng)新，在發(fā)達的國家，信用證結算失去了它昔日的地位，商業(yè)信用結算方式，結合完善的風險管理，成為結算的主體。但在我國，信用證依然占據(jù)8090的結算業(yè)務。我國企業(yè)選擇信用證方式，不僅僅出于信用證的銀行信用，還有許多外部因素，這些都決定了目前信用證是我國企業(yè)的最佳結算選擇。信用證在我國受到青睞，是否意味著它具有十分的安全性，事實證明不是。信用證結算由于其本身的缺陷，給貿易各方帶來巨大的潛在風險，與國外采用商業(yè)信用結算方式相比，壞賬率要高出1020倍。因此

48、，信用證并不是理想的結算方式，我國企業(yè)不應盲目選擇信用證，或盲目追隨國際潮流，應全面考慮各種因素理性的選擇結算方式。4 信用證風險的防范4.1 進口商對風險的防范進口商是信用證的開證申請人，也是信用證的最終付款人，作為進口商，所面臨的最大奉賢是貨物風險，即付款后收到殘次貨物甚至收不到貨物。為此，進口商應做到以下幾點：4.1.1 事前做好資信調查在簽訂以信用正為支付方式的買賣合同之前，要了解對方的資信，選擇資信好的貿易商作為交易伙伴，這一點無論是對出口商還是進口商都是至關重要的，因為它直接關系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。因此，做好資信調查是防范風險的手段之一。4.1.2 明確訂

49、立信用證條款,嚴格審核單據(jù)進口商在要求銀行開立信用證時，應明確訂立信用證條款，不能含糊其詞，模棱兩可。特別是單據(jù)條款，它是信用證的最主要條款，是決定銀行是否付款的依據(jù)。所以，進口商應根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、商檢證書、質量證書等提出明確而具體的要求，從而避免出口商利用信用證條款的粗略、含糊而提交不符合合同要求但符合信用證要求的單據(jù)詐取貨款。同時，進口商在收到出口商交來的單據(jù)后，必須嚴格審核，這一點對進口商來說尤為重要，這不僅僅是因為在正常交易時發(fā)現(xiàn)不符點可以拒付，更重要的是在出口商有意欺詐的情況下，可以避免損失的發(fā)生。如果審單時粗心大意，對不符點不能及時發(fā)現(xiàn)，等到日后發(fā)現(xiàn)，則

50、一切都已經(jīng)不可挽回。4.1.3 選擇正確的價格條款按照國際慣例，在cif、cfr價格條件下，租船訂艙的責任在出口商，這就為出口商自謀或者出口商和船東共謀提供了機會和條件。如果進口商選用fob價格成交，則租船訂艙、貨物保險的選擇權就控制在自己手中，一方面進口商可以選擇信譽良好的航運公司運送貨物，另一方面進口商還可以派人到裝運港口，核對和清點貨物的品名、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、包裝情況、裝船情況等是否與合同要求相符，因此，選擇fob價格，由進口商親自驗貨及監(jiān)督裝船是防范次貨、壞貨、假貨、無貨欺詐的重要手段。4.2 出口商對風險的防范出口商是信用證的受益人，為了能及時收回貨款，應采取以下措施： 慎重訂立貨物

51、買賣合同中的信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權要求索賠。雖然信用證開立后不依附于貿易合同，但開立時應以合同為依據(jù)，所以，出口商應就信用證的有關條款在合同中明確規(guī)定。在選擇信用證種類時，盡可能選擇風險小，保障率高的信用證，如不可撤消信用證、跟單信用證和即期信用證。不接受可撤消信用證，對于資信不佳的開證行開出的信用證，可要求信譽卓越、資金雄厚的另一家銀行加以保兌，以防不測。另外，信用證的有效期必須合理，以便在發(fā)現(xiàn)有“軟條款”或者其他力不能及的情況時，有充足的時間修改等。 準確選擇國際貿易術語。作為出口商，應選擇使用c組貿易術語，如cfr、cif。因為在

52、這兩種價格條件下，賣方的責任和義務是負責租船訂艙，辦理保險（cif）及支付運費和保險費（cif）。也就是說，找船的權利在賣方，這樣做對出口商來說，一是可以找信譽良好的航運公司，二是可以提前掌握船期及船舶的適貨狀況，三是船東一般不會與買方串通一氣，在提單中埋下不易察覺的不符點來欺騙出口商，四是當國際市場上此類貨物價格嚴重下跌時，出口方也可以通過與船公司的配合盡量減少損失等。而這些好處在fob價格下幾乎是不存在的，所以，出口商應盡可能選擇對自己有利的貿易術語。 嚴格審核信用證，認真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證以后，應比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或者信用證條款與合同規(guī)定不符。同時，要求制單人熟知信用證及有關國際慣例知識，對信用證所要求的各種單據(jù)，應該認真繕制，避免不符點的出現(xiàn)，保證單證之間以及單單之間嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會。從上面的分析可以看出，對進出口商來講，熟知并能活用國際貿易慣例是非常重要的，因為它是由國際性的組織或者商業(yè)團體制定的有關國際貿易的成文的原則、準則和規(guī)則，雖然它不是法律，對當事人沒有普遍的強制性。但在貿易實踐中，國際貿易慣例已經(jīng)被世界上大多數(shù)國際特別是世貿組織成員所普遍接受，并能得到嚴格的遵守。對進出口商來講，除了要熟練掌握國際商會托收同意規(guī)則、跟單信用證統(tǒng)一慣例等各國普遍認同的慣例條文，熟悉有