【管理-制度】投資集團(tuán)固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法

1、集團(tuán)固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法一、總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建帳，以及折舊、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，使固定資產(chǎn)的核算和管理規(guī)范化，特制定本實(shí)施辦法。第二條 本辦法適用于公司本部及公司全資子公司， 公司控股與參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。二、固定資產(chǎn)范圍第三條公司固定資產(chǎn)范圍如下：1 公司固定資產(chǎn)分為五大類，以此作為入帳基礎(chǔ)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俱及其他設(shè)備、電子設(shè)備2 使用年限在一年以上且單價(jià)在rmb2 ， 000 元以上，并在使用過程中能夠保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。3 對(duì)一些家俱及其他設(shè)備類資產(chǎn)， 在大批量購(gòu)置的

2、情況下， 如其單價(jià)在rmb500元以上，同時(shí)，其一種設(shè)備總價(jià)值在rmb5 萬元以上的，必須作為固定資產(chǎn)處理。三、購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序第四條根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，公司本部有關(guān)購(gòu)置審批程序如下：1 凡固定資產(chǎn)屬預(yù)算內(nèi)購(gòu)置，金額在rmb5 萬元以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁審簽。2 購(gòu)置固定資產(chǎn)金額在 rmb5 萬元 （含 rmb5 萬元 ） rmbl0 萬元 （不含 rmb10萬元）之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3 購(gòu)置固定資產(chǎn)超過rmbl0 萬元 （含 rmbl0 萬元） ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準(zhǔn)。4 凡屬超預(yù)算購(gòu)置， 不論金

3、額多少， 一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，不得先購(gòu)后報(bào)。第四條 全資子公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置與審批。全資子公司購(gòu)買固定資產(chǎn)單價(jià)超過20 萬元（含） ，或一次購(gòu)買總價(jià)在20 萬元（含）以上的，須向中國(guó) *資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。第五條 中國(guó) * 原則上不干涉控股與參股公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置工作。四、固定資產(chǎn)購(gòu)置第六條對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)的要求：1 購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，必須至少貨比三家，數(shù)額超過rmbl00 ， 000 元，必須通過招標(biāo)的形式完成購(gòu)置，在報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱時(shí)，必須同時(shí)提供各供應(yīng)商報(bào)價(jià)單。2 供應(yīng)商報(bào)價(jià)單必須具有可比性， 使決策者能夠

4、在同等情況下， 做出合理選擇。3 除價(jià)格可比外，購(gòu)置部門亦必須同時(shí)考慮以下各方面的因素：供貨公司的聲譽(yù)，質(zhì)量的好壞，售后服務(wù)的條件，如保修期長(zhǎng)短、內(nèi)容、零配件的供應(yīng)、技術(shù)人員的專業(yè)性以及此固定資產(chǎn)的普及性及是否在短期內(nèi)會(huì)被淘汰等因素。4凡購(gòu)置固定資產(chǎn)必須簽署有關(guān)購(gòu)置合同時(shí)，必須依據(jù)公司合同管理辦法中的合同簽署權(quán)限及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行五、固定資產(chǎn)的管理和使用 第七條公司本部實(shí)行固定資產(chǎn)卡片管理辦法，具體規(guī)定如下：1 各資產(chǎn)使用部門專設(shè)固定資產(chǎn)保管人員（可兼職） 1 名，負(fù)責(zé)所有相關(guān)事宜與聯(lián)絡(luò)工作，其名單必須交至資產(chǎn)管理部備案。保管人員更換時(shí)，必須及時(shí)通知資產(chǎn)管理部，以便更改記錄。2 購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，由

5、公司資金財(cái)務(wù)部確認(rèn)應(yīng)入固定資產(chǎn)并編號(hào)入帳后，簽發(fā)支票付款。 同時(shí)通知給資產(chǎn)管理部及使用部門的固定資產(chǎn)保管人員，按此編號(hào)登記進(jìn)行管理。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查。3 當(dāng)固定資產(chǎn)保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須執(zhí)行固定資產(chǎn)交接手續(xù)。4 有關(guān)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)以其原價(jià)為購(gòu)置成本入帳。運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、銀行手續(xù)費(fèi)、 安裝和使用前所發(fā)生費(fèi)用， 以及屬于固定資產(chǎn)的零配件等，應(yīng)屬原價(jià)的一部分。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)。固定資產(chǎn)如以非記帳本位幣購(gòu)入的，應(yīng)以記錄當(dāng)日所規(guī)定的匯率折算為記帳本位幣入帳。5 在固定資產(chǎn)定義外所購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)，雖在財(cái)務(wù)處理上作為一次性費(fèi)用支出

6、，但使用部門應(yīng)另建立固定資產(chǎn)登記冊(cè)對(duì)其進(jìn)行管理。每季度與資產(chǎn)管理部對(duì)帳，以保持記錄的完整。第八條 全資子公司的固定資產(chǎn)管理與使用參照本規(guī)定的第七條執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)折舊第九條依據(jù) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例 和公司對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)的折舊、攤銷政策的規(guī)定，制定折舊標(biāo)準(zhǔn)如下：1 折舊方法：在預(yù)留 3 殘值后采用直線法計(jì)算折舊。2 折舊年限：類別 折舊年限（年）房屋及建筑物20機(jī)器設(shè)備15交通工具12家俱裝置及設(shè)備5電子設(shè)備43 折舊期間的確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。 停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。房屋建筑物的折舊應(yīng)于交付使用后的次月開始計(jì)提折舊

7、， 但由于房屋建筑完工交付使用與工程結(jié)算在時(shí)間上差距較大，因此，應(yīng)以已知較準(zhǔn)確的數(shù)字預(yù)提折舊，在工程結(jié)算完畢時(shí)，再以實(shí)際數(shù)額做相應(yīng)調(diào)整。原則上，計(jì)提折舊的開始，應(yīng)是房屋支付房產(chǎn)稅的開征點(diǎn)。七、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移第十條任何部門、個(gè)人， 在未得到公司總裁或授權(quán)人的批準(zhǔn)， 不得私自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或搬離公司所屬控制范圍外的任何地點(diǎn)。第十一條當(dāng)固定資產(chǎn)在部門間調(diào)撥時(shí)， 應(yīng)由現(xiàn)資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)使用卡片上的相關(guān)內(nèi)容，連同其他的調(diào)撥文件一同報(bào)至公司資產(chǎn)管理部，由公司資產(chǎn)管理部轉(zhuǎn)帳劃撥，重新登記確認(rèn)后，將固定資產(chǎn)使用卡片交給新的資產(chǎn)使用部門接管。第十二條對(duì)于同屬一張固定資產(chǎn)卡片中的部分資產(chǎn)調(diào)撥， 應(yīng)在原有資

8、產(chǎn)使用卡片和固定資產(chǎn)卡片登記，扣減擬調(diào)撥出的固定資產(chǎn)，此部分?jǐn)M調(diào)撥出的資 產(chǎn)應(yīng)登記在新的資產(chǎn)登記和資產(chǎn)使用卡片上，轉(zhuǎn)到公司資產(chǎn)管理部，由公司資產(chǎn)管理部簽名確認(rèn)后，歸各相關(guān)部門保管。接收部門在固定資產(chǎn)移交當(dāng)月起計(jì)提折舊。八、固定資產(chǎn)的處理程序第十三條根據(jù)國(guó)家新的規(guī)定， 所有需報(bào)廢和處理的固定資產(chǎn)， 都要經(jīng)過稅務(wù)局的批準(zhǔn)，辦理手續(xù)后方可進(jìn)行報(bào)廢。第十四條任何部門在未得到公司總裁或授權(quán)人的批準(zhǔn)， 不得私自將公司的固定資產(chǎn)加以處理變賣。第十五條固定資產(chǎn)的處理不但包括公司實(shí)際記錄的， 也包括在會(huì)計(jì)分類上不屬于固定資產(chǎn)，但實(shí)際擁有權(quán)屬公司的資產(chǎn)，不論其成本或?qū)崿F(xiàn)值有多少。第十六條公司資產(chǎn)管理部與資金財(cái)務(wù)部

9、為執(zhí)行處理公司本部固定資產(chǎn)部門， 除非經(jīng)授權(quán)，其他部門無權(quán)私自處理固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)處理通知應(yīng)直接通過備忘形式報(bào)公司資產(chǎn)管理部及資金財(cái)務(wù)部，以便資產(chǎn)管理部綜合考慮調(diào)撥或處理資產(chǎn)。(1)各部門在購(gòu)置一些固定資產(chǎn)時(shí)，可預(yù)先與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，以檢查是否有同類待處理資產(chǎn)可以利用，尤其是一般辦公用具、家俱類等資產(chǎn)。(2)在確認(rèn)固定資產(chǎn)被另一部門接收時(shí)， 資產(chǎn)管理部應(yīng)協(xié)助相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。(3) 資產(chǎn)管理部應(yīng)根據(jù)公司的需求及其他因素的影響， 決定哪些固定資產(chǎn)應(yīng)保留入庫(kù)，哪些應(yīng)作處理。第十七條各部門提供資產(chǎn)管理部關(guān)于擬處理固定資產(chǎn)的建議時(shí)， 必須同時(shí)在備忘中提供以下資料:* 資產(chǎn)種類* 資產(chǎn)編號(hào)* 購(gòu)置日期* 數(shù)量* 名稱* 帳面凈值（歷史和評(píng)估后凈值）* 購(gòu)置成本（歷史和評(píng)估后成本）* 處理原因第十八條資產(chǎn)管理部在決定了需處理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目后， 應(yīng)盡量詢價(jià)三家， 以得到較高的處理價(jià)格，并經(jīng)審批后盡快處理，將資金收回。第十九條資產(chǎn)管理部在處理固定資產(chǎn)后， 應(yīng)將處理單價(jià)及金額， 交到資金財(cái)務(wù)部，并登記取消固定資產(chǎn)卡片。第二十條 當(dāng)資金財(cái)務(wù)部收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)做出有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，以便與公司實(shí)際資產(chǎn)情況保持一致。第二十一條全資子公司的固定資產(chǎn)處置程序參照本辦法執(zhí)行，對(duì)于原值在rmb20 萬