往來賬款管理辦法

1、往來賬款管理辦法精品資料生效日期：2010年7月13日修訂日期:為規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高資金利用效率，加強(qiáng)往來賬款的核算和管理，保證往來賬 款的準(zhǔn)確性和有序支付，防止醫(yī)院資金流失，根據(jù)國家相關(guān)財(cái)會(huì)法律法規(guī)要求，結(jié)合 醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。本制度所涉及的往來款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng) 收款。一、應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款是核算因醫(yī)院購買庫存物資、固定資產(chǎn)和接受勞務(wù)等應(yīng)付而付給供應(yīng)單 位的款項(xiàng)。（一）賬務(wù)處理各物資采購部門對(duì)于購入的設(shè)備、材料應(yīng)根據(jù)物流管理辦法、物資管理等相關(guān)規(guī) 定及時(shí)辦理入庫、發(fā)票報(bào)賬手續(xù)，月初計(jì)財(cái)部將物資部門送來的發(fā)票和入庫單根據(jù)供 應(yīng)商名稱掛賬，以正確反映醫(yī)院的應(yīng)付賬款。（二）

2、付款審批每月10日前計(jì)財(cái)部對(duì)到期應(yīng)付款的藥品、材料、試劑和按照合同規(guī)定應(yīng)付款的 設(shè)備分別編制應(yīng)付賬款計(jì)劃表，由物資會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)部主任、院長簽字審批后，計(jì)財(cái)部 方可辦理結(jié)算與支付業(yè)務(wù)。（三）付款執(zhí)行計(jì)財(cái)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)原始憑 證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性，審核通過后，由出納人員辦理付款業(yè)務(wù)。（四）對(duì)賬清理計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款定期與不定期對(duì)賬清理工作。每季度應(yīng)定期與供應(yīng)商對(duì)賬，如供應(yīng)商出現(xiàn)公司更名、 注銷等特殊情況， 應(yīng)及時(shí)與其核對(duì)往來賬款， 以便做到賬賬相符，保證付款的準(zhǔn)確性與安全性，避免造成醫(yī)院資金流失。二、預(yù)付賬款管理預(yù)付賬款是指醫(yī)院預(yù)付給商品供

3、應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項(xiàng)。 由于預(yù)付款額度一般較大，且需要一定時(shí)間才能結(jié)束業(yè)務(wù)，因此，在支付貨款時(shí)，應(yīng)采取謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的原則，并根據(jù)合同法規(guī)定，與供貨方簽訂有效合同，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小限度。嚴(yán)格按合同約定支付價(jià)款。 明確價(jià)款支付審批權(quán)限、 支付條件、 支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。（一）付款審批各物資采購部門購買設(shè)備、 材料等需支付預(yù)付款的， 應(yīng)按規(guī)定向計(jì)財(cái)部提供相關(guān)的合同、協(xié)議并填寫一式兩聯(lián)的山東大學(xué)第二醫(yī)院借款單 ，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部主任、分管院長、院長審批簽字后，計(jì)財(cái)部據(jù)此付款。（二）付款執(zhí)行計(jì)財(cái)部辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同、票據(jù)、結(jié)算憑證等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行

4、嚴(yán)格審核，審核通過后，由出納人員辦理付款業(yè)務(wù)。精品資料cw-019:往來賬款管理辦法生效日期：2010年7月13日修訂日期:（三）賬務(wù)處理付款后，計(jì)財(cái)部根據(jù)簽字完備的兩聯(lián)借款單中的記賬聯(lián)按付款單位名稱掛賬，結(jié)賬聯(lián)待業(yè)務(wù)完成時(shí)同發(fā)票一并入賬。（四）款項(xiàng)催收為加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理，計(jì)財(cái)部每季度下發(fā)催款通知單，年終根據(jù)留存借款單及 時(shí)催繳發(fā)票，結(jié)清往來賬款，以保證款項(xiàng)的真實(shí)性和完整性。三、其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款是指除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款、應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬 款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括職工預(yù)借的差旅費(fèi)、撥付的備用金、應(yīng)向職 工收取的各種墊付款項(xiàng)等。（一）借款審批各部門、職工在辦理暫借款時(shí)，須填寫一式兩聯(lián)的山東大學(xué)第二醫(yī)院借款單， 由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部主任、分管院長、院長審批簽字后，計(jì)財(cái)部據(jù)此借款。（二）會(huì)計(jì)核算借款后，計(jì)財(cái)部根據(jù)手續(xù)完備的兩聯(lián)借款單中的記賬聯(lián)按借款單位名稱或個(gè)人設(shè) 置明細(xì)賬，結(jié)賬聯(lián)待業(yè)務(wù)完成時(shí)同發(fā)票一并入賬。（三）款項(xiàng)催收建立其他應(yīng)收款定期清理制度，至少要每季度清理一次。對(duì)職工差旅費(fèi)、臨時(shí)采 購借款等要做到及時(shí)對(duì)賬、催收、結(jié)算，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆賬，防范資金不必要年終下發(fā)催款通知單， 對(duì)于仍不辦理結(jié)算的單位和個(gè)人， 計(jì)財(cái)部將不再辦理新的借款。其他類往來賬款管理辦法參照