年底結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄

1、年底結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄利潤(rùn)和利潤(rùn)分配 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)或虧損的結(jié)轉(zhuǎn)1.期末，將 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ”、“其他業(yè)務(wù)收入 ”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目 的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入等貸：本年利潤(rùn)2.“所期末，將 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支 出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、 得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”科目借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅3.將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)借：投資收益 貸：本年利潤(rùn) 將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)

2、 借：本年利潤(rùn)貸：投資收益()利潤(rùn)分配1.用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一其他轉(zhuǎn)入2.提取盈余公積和法定公益金借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積提取法定公益金一一提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積法定公益金任意盈余公積3.應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn)4.按董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后借：利潤(rùn)分配一一轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)貸：實(shí)收資本等5.調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得 稅借：有關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅借：以前年度損益

3、調(diào)整應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅貸：有關(guān)科目經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 一一未分配利潤(rùn)”科目。()結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn) 或虧損1.年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配”科目借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。2.“利潤(rùn)分配一一同時(shí)，將 “利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 未分配利潤(rùn)”科目借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積提取法定公益金提取任意盈余公積應(yīng)付利潤(rùn)轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配一一其他轉(zhuǎn)入貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)年底結(jié)帳結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。1“收入”類科目：平時(shí)，當(dāng)企業(yè)取得收入時(shí)，都作如下處理：借：銀

4、行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益年終結(jié)賬時(shí)，我們將“收入”類科目轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”的貸方,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入 投資收益貸：本年利潤(rùn)2“成本”，“費(fèi)用”類科目：平時(shí)，當(dāng)企業(yè)發(fā)生費(fèi)用時(shí)，都作如下處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失貸：銀行存款年終結(jié)賬時(shí)，我們將“成本”，“費(fèi)用”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，即:借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失3.最后，用“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)）如果“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零，則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是 盈利的，作如下處理：

5、借：禾U潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)(2)如果“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零，則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是 虧損的，作如下處理：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng) 專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：增值稅一般納稅人將抵減金額填入增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征