代理記賬工作流程

1、代理記賬工作流程一、會計基礎工作1、 審核公司各類收支費用發(fā)票并歸類黏貼做記賬憑證，右上角所屬單位標注后妥善分公司保管（所有收支票據必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票，表頭中標注單位名稱，不得以收據或標注個人費用發(fā)票入賬）2、 公司開具的銷售收入發(fā)票做憑證時要在摘要一欄標注銷售的計量單位，數量，單價，輸入會計軟件時按照數量、單價計入明細核算。3、 每月25 號發(fā)放上個月工資，同時計提本月應付工資，借：管理費用，營業(yè)費用， （生產企業(yè)借：制造費用） ，貸：應付職工薪酬。同時需要計提的費用還有固定資產折舊， 借： 管理費用折舊、 生產企業(yè)（制造費用折舊，貸：制造費用。生產企業(yè)結轉制造費用的會計分錄：借：生產

2、成本，貸：制造費用折舊， 制造費用工資，制造費用水電費，結轉后當月制造費用為零。生產企業(yè)計算本月耗用的原材料，包裝物，結轉到生產成本中，借：生產成本，貸：原材料， （包裝物） 。結轉當月生產成本會計分錄：借：庫存商品，貸：生產成本。月末結轉本月銷售出庫的庫存商品。借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。4、 當月實現銷售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當月實現銷項稅額減掉當月認證的進項稅額減掉上個月的進項稅留抵，就是當月應繳納的增值稅，按照當月應交增值稅額提取地稅應繳納的主營業(yè)務稅金及附加 13% （其中：城建稅 7% ；教育費附加3% ；地方教育費附加 2% ；地方水利基金1% ）繳納營業(yè)稅的企業(yè)按照銷售

3、收入乘以營業(yè)稅稅負5%（建筑行業(yè)營業(yè)稅稅負3%計算得出應交營業(yè)稅，然后按照應繳營業(yè)稅稅額計算應交稅金及附加13% （計提方法同上） 。 填報國地稅各類稅金時， 要核對當月計提稅金的會計憑證與報稅系統(tǒng)的數據是否一致。當月計提下個月繳納，根據扣款稅單作出會計憑證。5、 月末前要查詢各公司發(fā)票開具金額，記錄各公司開票數據，整理調度各單位進項發(fā)票，并核算需認證的進項發(fā)票，確保月末之前認證完畢，將認證過的進項發(fā)票整理裝訂成冊，以備申報填寫查詢，月末過后裝訂成冊，入檔保管。6、 月末需匯總結轉當月發(fā)生的主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本期間費用 （管理費用營業(yè)費用財務費用）結轉為零。會計分錄：借：主營業(yè)務收入，貸：

4、本年利潤借：本年利潤，貸：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加，管理費用營業(yè)費用管理費用，結轉后本年利潤如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損額。年末將本年利潤余額結轉為零，對方科目為：利潤分配未分配利潤。二 憑證匯總輸入會計軟件1 審核當月各公司會計憑證，核對所做會計科目及金額是否正確2 根據審核無誤的當月會計憑證匯總電子版科目匯總表3 根據當月會計憑證輸入會計軟件，一定要審核無誤后結轉導出當月科目匯總表并與手工匯總科目匯總表核對無誤后結轉本月報表。 （注意事項：銀行存款借貸方發(fā)生額和月末余額要與銀行對賬單一致， 現金不得出現借方余額。所有購進數量單價是否核算輸入正確，結轉出庫時數量

5、單價是否核算正確包含貿易公司出入庫庫存商品）4 按照會計憑證審核編制序號，并核對序號是否正確，按照序號審核憑證科目借貸方金額，審核無誤后結轉當月帳套。結轉后查詢軟件并導出當月財務報表及利潤表另保存到各單位報稅文件夾中，打印當月財務報表，申報國地稅申報系統(tǒng)中填寫報表用。三 填報國地稅網上申報系統(tǒng)1 打開國家稅務局網上申報系統(tǒng)，填寫各單位資產負債表及利潤表，個別單位需填報現金流量表2 打開國稅申報系統(tǒng)增值稅納稅申報表依次填寫增值稅納稅申報附表一 （按照當月開具的增值稅開票金額填寫） 。附表二（按照當月認證的增值稅進項發(fā)票填寫認證份數認證金額填寫）增值稅納稅申報表主表自動提取所填報的附表一與附表二的

6、數據，點擊保存。增值稅補充申報：按照科目匯總表中當月現金支出 銀行存款收入及應收賬款制造費用余額據實填報，審核無誤后，先提交財務報表后提交增值稅納稅申報表。屬于一般納稅人的可進行遠程抄報稅，登陸國稅網站查詢申報是否成功，登記標注。企業(yè)季度所得稅填報時間是每年的 1 月 4 月 7 月 10 月申報期填寫季度所得稅（看企業(yè)所得稅屬于國稅還是地稅）根據或所屬稅務局登陸申報，申報后查詢季度所得稅申報系統(tǒng)是否審批通過，審批通過后申報完成。3 打開地稅申報系統(tǒng)，登錄密碼是小寫的 sb1111, 進入申報頁面后填報所屬企業(yè)的財務報表及通用地稅城建稅及教育費附加三個表， 企業(yè)個人所得稅及印花稅等稅種，主稅種

7、是地稅的同時還需要填報營業(yè)稅企業(yè)有土地及房產的還要填報土地使用稅及房產稅（按季申報） ，申報審核并申報成功后進行查詢申報結果，成功后如有稅款請及時提交繳納，并查詢繳納稅金是否成功。地稅讀卡的企業(yè)網上申報完畢需要攜帶稅控盤發(fā)票領購本以及當月開出的發(fā)票存根，打印出稅控設備重開票資料去地稅局清卡。四 報稅結束后資料整理1 檢查整理各公司會計憑證序號是否填寫， 檢查是否有鉛筆標注未填寫完整的數據內容， 將每個月打印出的銀行對賬單黏貼在最后一份會計憑證后以備查閱，沒有遺漏后打印出科目匯總表，把憑證裝訂成冊，入檔保管。2 打印原材料及庫存商品入庫出庫電子明細表打印固定資產折舊明細表工資單發(fā)放明細表黏貼在憑證后做附件。3 導出增值稅納稅申報表保存