金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)說明

1、For pers onal use only in study and research; not for commercial use附件：2金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)說明一、封面代碼（分戶報(bào)表封面）（一）封面左邊。1. 企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的全稱，中央直管金融企業(yè)可以財(cái)會(huì)部門公章代替企業(yè)公章。2 .財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門工作的負(fù)責(zé)人。3 .填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。（二）封面右邊。1. 企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)國家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向 財(cái)政部門申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政主管部門根據(jù)自

2、編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的 規(guī)則編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代 碼后，臨時(shí)代碼停止使用。2 .隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分 組成。具體填報(bào)方法如下：（1 ）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB4657 2002 ）編制。（ 2）地方企業(yè)： “行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國行政區(qū)劃代 碼（GB/T2260 2002 ）編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山 東省省屬租賃公司填列“ 370

3、000 ”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如： 山東省濟(jì)南市商業(yè)銀行填列“ 370100 ”。 “部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè) 集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼（GB4657 2002）填列。3所在地區(qū)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際所在的省、市、縣（區(qū)） ，按照國家標(biāo)準(zhǔn) 中華人民共和國行政區(qū)劃代碼 （ GB/T2260-2003 ）填列。4經(jīng)濟(jì)類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。（1） 國有絕對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，國家資本（股本）所占 比例大于 50%的企業(yè)；國有獨(dú)資公司選擇國有絕對(duì)控股。（2） 國有相對(duì)控股：指在企業(yè)的全部資本中，

4、國家資本（股本）所占 的比例雖未大于 5 0% ，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企 業(yè)；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分， 但根據(jù)協(xié)議規(guī)定， 由國家擁有實(shí)際控制 權(quán)的企業(yè) （協(xié)議控制 ）。（3） 國有參股：指在企業(yè)的全部資本中，國家資本（股本）所占的比 例小于 50%，且國家不擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。（4）其他：指國有絕對(duì)控股、國有相對(duì)控股、國有參股以外的其他 企業(yè)。5組織形式：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。未進(jìn)行公司制改造的國有獨(dú)資企 業(yè)填有限責(zé)任公司。6經(jīng)營類型：按所列標(biāo)識(shí)碼填列。具體經(jīng)營類型的劃分與年度財(cái)務(wù) 決算報(bào)表分類口徑相同。7成立年份：指經(jīng)國家正式批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的年份。 8報(bào)表類型：按所列

5、標(biāo)識(shí)碼填列。9備用碼：可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)主要指標(biāo)表本表所列指標(biāo)共分三大類： 資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)、 利潤表指標(biāo)、 基本情況 指標(biāo)。 其中： 資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)填報(bào)期末數(shù)和上年同期數(shù)； 利潤表指標(biāo)填本 年累計(jì)數(shù)及上年同期數(shù)（上年同期累計(jì)數(shù)） ；基本情況指標(biāo)按說明填列。（一）資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)。1. 資產(chǎn)總額：反映過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制 的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。2、交易性金融資產(chǎn)：反映公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng) 計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、 權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。3、可供出售金融

6、資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出 售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科 目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額 填列。4. 持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本扣減持有 至到期投資減值準(zhǔn)備后的凈額。 未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)， 應(yīng)將長期債權(quán)投資 扣減長期債權(quán)投資準(zhǔn)備后的凈額與一年內(nèi)到期的長期投資加總后在本項(xiàng) 目填列。5. 長期股權(quán)投資：反映企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期 股權(quán)投資扣減長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備后的凈額。 未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)， 應(yīng) 按長期股權(quán)投資扣減長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備后的凈額填列。6、固定資產(chǎn)：反映企業(yè)

7、持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計(jì)折舊、 減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。7、在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成 本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值。8. 負(fù)債總額：反映過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利 益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。9. 吸收存款：此項(xiàng)僅由銀行類金融企業(yè)填列，反映企業(yè)吸收的除同 業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款， 包括單位存款 （企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、 社會(huì)團(tuán)體等）、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性 存款等。未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)， 應(yīng)按短期存款、 短期儲(chǔ)蓄存款、 匯出匯款、 應(yīng)解匯款、長期存款、長期儲(chǔ)蓄存款的合計(jì)金額填列。10. 所有者權(quán)益總計(jì)：反映資產(chǎn)扣除負(fù)債后

8、由所有者享有的剩余權(quán) 益，包括實(shí)收資本（或股本） 、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。11. 實(shí)收資本（或股本） ：反映企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。12. 資本公積：反映企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失也在本項(xiàng)目田 填列。13. 盈余公積：反映企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。14、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備。（二）利潤表指標(biāo)。1. 各類金融企業(yè)利潤表指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系詳見“附表一”和“附 表二”?！案奖硪弧狈从炽y行（已執(zhí)行新準(zhǔn)則）、證券、保險(xiǎn)類金融企業(yè)利潤表 指標(biāo)的歸并口徑，“附表二”反映銀行（未執(zhí)行

9、新準(zhǔn)則）、擔(dān)保、資產(chǎn)管理公 司類金融企業(yè)利潤表指標(biāo)的歸并口徑。2. 營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維 護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)，與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土 地使用稅在本項(xiàng)目反映。未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)此項(xiàng)反映由營業(yè)收入負(fù)擔(dān) 的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。3. 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)：反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中發(fā)生的人員費(fèi) 用、業(yè)務(wù)費(fèi)用及管理費(fèi)用。未執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)此項(xiàng)以“營業(yè)費(fèi)用”填列。4. 人員費(fèi)用：人員費(fèi)用與年度決算報(bào)表中營業(yè)費(fèi)用及營業(yè)外收支 明細(xì)表中的人員費(fèi)用項(xiàng)目口徑一致。包括工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng) 費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)

10、、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、 按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼和其他人員費(fèi)用等。5. 資產(chǎn)減值損失或呆賬準(zhǔn)備 （轉(zhuǎn)回以“-”號(hào)填列）：反映按規(guī)定計(jì)提（或 轉(zhuǎn)回）應(yīng)計(jì)入本期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失，包括貸款損失準(zhǔn)備、呆賬準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減 值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。6. 實(shí)繳所得稅：反映企業(yè)當(dāng)期累計(jì)實(shí)際上繳給稅務(wù)部門的企業(yè)所得 稅。7. 凈利潤：反映公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為虧損以“”號(hào)填列。（三）企業(yè)基本情況指標(biāo)。1

11、. 機(jī)構(gòu)戶數(shù)：與年度決算報(bào)表基本情況表中的“四級(jí)以上機(jī)構(gòu)戶數(shù)” 項(xiàng)目相同。農(nóng)村信用社“機(jī)構(gòu)戶數(shù)”應(yīng)以縣級(jí)及縣級(jí)以下單獨(dú)法人社的數(shù)量 統(tǒng)計(jì)；縣級(jí)以下沒有法人社的，以縣級(jí)聯(lián)社的數(shù)量統(tǒng)一填報(bào)。2. 期末從業(yè)人員數(shù)：反映期末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全 部人員。包括內(nèi)退人員、在崗的職工 （合同制職工 ）、臨時(shí)工及其他聘用、 留用的人員等。3. 發(fā)放工資性收入總額：反映應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的全部從業(yè)人員工資 性收入累計(jì)數(shù)，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、住房公積金和按月發(fā)放房的住 房補(bǔ)貼等工資性支出。金融資產(chǎn)管理公司還應(yīng)包括獎(jiǎng)勵(lì)基金。三、金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)表本表所列指標(biāo)共分四大類： 盈利及增長指標(biāo)、 銀行業(yè)指標(biāo)、

12、 證券業(yè)指 標(biāo)、保險(xiǎn)業(yè)指標(biāo)。 其中，各類型金融企業(yè)均需填報(bào)資產(chǎn)平均總額和凈資產(chǎn) 平均余額，國有資本保值增值率由國有絕對(duì)控股和國有相對(duì)控股金融企業(yè)填報(bào)，各企業(yè)根據(jù)金融企業(yè)績效評(píng)價(jià)適用的行業(yè)分別填報(bào)銀行業(yè)、 證券業(yè)、 保險(xiǎn)業(yè)指標(biāo)。（一）盈利及增長指標(biāo)。1、 資產(chǎn)平均總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2證券公司資產(chǎn)、負(fù)債不包括客戶資產(chǎn)、負(fù)債，下同。2、凈資產(chǎn)平均余額=（年初所有者權(quán)益余額+年末所有者權(quán)益余額）/2凈資產(chǎn)中含資本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，為真實(shí) 反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績， 在指標(biāo)計(jì)算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價(jià)值變動(dòng)， 下同。3、國有資本保值增值率=（年末國有資本士客觀增減因素影響

13、額）寧 年初國有資本X1OO %（二）銀行業(yè)指標(biāo)。1 、涉農(nóng)貸款：按照涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度 （銀發(fā) 2007 246 號(hào)）統(tǒng)計(jì)的農(nóng)村貸款和城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款。2、中小企業(yè)貸款： 按照境內(nèi)大中小型企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度 （銀 發(fā)2009 35 號(hào)統(tǒng)計(jì)的境內(nèi)中型企業(yè)貸款和境內(nèi)小型企業(yè)貸款。3、資本充足率 =（資本 扣除項(xiàng)） /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +12.5 倍的市場 風(fēng)險(xiǎn)資本）X100%其中：資本扣除項(xiàng) =商譽(yù)+對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資 +對(duì)未并表非銀 行金融機(jī)構(gòu)資本投資 +對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資 +對(duì)工商企業(yè)資本投資 +貸款 損失準(zhǔn)備尚未提足部分。銀行按照中國銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算資本充足率，以后變化，

14、從其規(guī)定4、核心資本充足率 = （核心資本 核心資本扣除項(xiàng)） /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本）X100%其中：核心資本 =實(shí)收資本（或普通股） +資本公積 +盈余公積 +未分 配利潤 +少數(shù)股權(quán)。核心資本扣除項(xiàng) =商譽(yù)+（對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資 +對(duì)未并表非銀 行金融機(jī)構(gòu)資本投資+對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資+對(duì)工商企業(yè)資本投資）50 % + 貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。銀行按照中國銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算核心資本充足率，以后變化，從其 規(guī)定。（三）、證券業(yè)指標(biāo)。1、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率二P/ （ E0 + NP吃+ Ei HMi訕0 Ej HMj 訕0 生k Wk 訓(xùn)0）其中： P 為扣除非經(jīng)常性

15、損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；NP 為歸屬于公司普通股股東的凈利潤； E0 為歸屬于公司普通股股東的 期初凈資產(chǎn)； Ei 為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通 股股東的凈資產(chǎn)； Ej 為報(bào)告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普 通股股東的凈資產(chǎn)；M0為報(bào)告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至 報(bào)告期期末的月份數(shù)； Mj 為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份 數(shù)；Ek為因其他交易或事項(xiàng)引起的凈資產(chǎn)增減變動(dòng)；Mk為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動(dòng)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。2、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率=期末凈資本/各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和X100 % 其中：凈資本 =凈資產(chǎn)-金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

16、調(diào)整 -其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整 -或 有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整 -/+ 中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目因目前凈資本計(jì)算只能涉及單體公司， 因此涉及證券公司凈資本指標(biāo) 的，需用母公司數(shù)據(jù)。證券公司按照中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì) 算各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。 目前，證券公司提取六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和， 以后變化， 從其規(guī)定。3、凈資本與凈資產(chǎn)比率=期末凈資本/期末凈資產(chǎn)X100 %4、凈資本負(fù)債率=期末凈資本/期末負(fù)債X100 % 其中：負(fù)債指對(duì)外負(fù)債，不含代理買賣證券款。5、資產(chǎn)負(fù)債率=期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額X100 %其中：資產(chǎn)指自身資產(chǎn)，不含代買賣證券款對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)；負(fù)債指對(duì) 外負(fù)債，不含代

17、理買賣證券款。（四）、保險(xiǎn)業(yè)指標(biāo)。1、認(rèn)可資產(chǎn)率=認(rèn)可資產(chǎn)/資產(chǎn)總額X100 %其中：認(rèn)可資產(chǎn)是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)， 按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。2、 應(yīng)收賬款比率=（應(yīng)收保費(fèi)+應(yīng)收利息+其他應(yīng)收款）/資產(chǎn)總計(jì)X100 %3、償付能力充足率二（實(shí)際資本/最低資本）X100% 其中：實(shí)際資本等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。認(rèn)可負(fù)債是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)， 按照一 定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的負(fù)債。最低資本是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營中應(yīng)具備的償付能力的最低限額數(shù)。四、銀行類金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)補(bǔ)充表 本表適用于政策性銀行、商業(yè)銀

18、行、城市信用社、農(nóng)村信用社、農(nóng)村 合作銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司、金融汽車公司等銀行類 金融企業(yè)填報(bào)。 所列指標(biāo)共分三類： 貸款質(zhì)量、 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余 額、營業(yè)收入。（一）各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額：反映企業(yè)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定 計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或呆賬準(zhǔn)備期末余額的合計(jì)數(shù)。（二）營業(yè)收入。1. 利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù) “利息收入”的發(fā)生額分析填列，企業(yè)債券投資的利息收入，也可以在該項(xiàng) 目反映。未執(zhí)行新準(zhǔn)則的銀行類金融企業(yè)此項(xiàng)以“利息收入”與“金融企業(yè)往 來收入”的合計(jì)數(shù)填列。2. 利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，應(yīng)根據(jù)

19、“利息支出”等科目的發(fā)生額分析填列，企業(yè)發(fā)行債券的利息支出，也可以 在該項(xiàng)目反映。未執(zhí)行新準(zhǔn)則的銀行類金融企業(yè)此項(xiàng)以“利息支出”與“金融 企業(yè)往來支出”的合計(jì)數(shù)填列。3. 手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的 手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。 未執(zhí)行新準(zhǔn)則的銀行類金融企業(yè)此項(xiàng)以“中間業(yè)務(wù)收入”填列。4. 手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā) 生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。未執(zhí)行新準(zhǔn)則的銀行類金融企業(yè)此項(xiàng)以“中間業(yè)務(wù)支出”填列5. 投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資取得的收益。

20、本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項(xiàng)目以“”號(hào) 填列。其中，對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益應(yīng)單獨(dú)列示。 未執(zhí)行新準(zhǔn) 則的銀行類金融企業(yè)此項(xiàng)以“投資凈收益”與“貴金屬收益”的合計(jì)數(shù)填列。6. 公允價(jià)值變動(dòng)收益： 反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公 允價(jià)值的變動(dòng)收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)收益”科目的發(fā)生額分析 填列，如為凈損失，本項(xiàng)目以“”號(hào)填列。7. 匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益， 應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“”號(hào)填列。8、其他業(yè)務(wù)收入：反映企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng) 營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入， 包括

21、出租固定資產(chǎn)、 出租無形資產(chǎn)、 出租包裝物和商 品、銷售材料、 用材料進(jìn)行非貨幣性交換 （非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí) 質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。五、證券類金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)補(bǔ)充表本表適用于證券公司、 基金管理公司、 期貨公司等證券類金融企業(yè)填 報(bào)。所列指標(biāo)共分四類：營業(yè)收入、營業(yè)支出、不良資產(chǎn)和計(jì)提的各項(xiàng)減 值準(zhǔn)備期末余額。（一）營業(yè)收入。1、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入：反映公司確認(rèn)的代理承銷、兌付和買賣證 券等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入減去發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、 承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出后的凈額，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭 金收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生

22、額分析計(jì)算填列。其中，“代理買 賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”和“受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收 入”在本項(xiàng)目下單獨(dú)填列。2、利息凈收入：反映“利息收入”項(xiàng)目金額，減去“利息支出”項(xiàng)目金 額后的余額。（二）不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具體要求如下：1股權(quán)類不良資產(chǎn)， 包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權(quán)投資不良資 產(chǎn)。2債權(quán)類不良資產(chǎn)， 包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。3其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn)以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術(shù)更新、市價(jià)大幅下 跌等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。

23、（三）各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額：反映企業(yè)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定計(jì) 提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額的合計(jì)數(shù)。六、保險(xiǎn)類金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)補(bǔ)充表本表適用于政策性保險(xiǎn)公司、 保險(xiǎn)集團(tuán)公司、 人壽保險(xiǎn)公司、 財(cái)產(chǎn)保 險(xiǎn)公司等保險(xiǎn)類金融企業(yè)填報(bào)， 所列指標(biāo)共分四類： 營業(yè)收入、營業(yè)支出、 不良資產(chǎn)情況和計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額。（一）營業(yè)收入。1、已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)、”“提取未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。2、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入：反映公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保 費(fèi)收入，應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。其中， “分保費(fèi)收入” 應(yīng)單獨(dú)填列。3、分出保費(fèi)：反

24、映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分出的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)“分出 保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。4、提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：反映公司提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到 期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。（二）營業(yè)支出。1、退保金：反映公司壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)，按照約定退還 投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。2、賠付支出：反映公司支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同 賠付款項(xiàng)。3、攤回賠付支出：反映公司向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本。4、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：反映公司提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括 未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提 取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。5、攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：反映

25、公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接 受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金， 包括未決賠款準(zhǔn)備金、 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、 長 期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。6、保單紅利支出：反映按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。7、分保費(fèi)用 :反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用。8、手續(xù)費(fèi)及傭金支出 :反映公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。9、攤回分保費(fèi)用 :反映公司從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)接受人攤回的 分保費(fèi)用。10 、其他業(yè)務(wù)成本 :反映除以上各項(xiàng)成本和“資產(chǎn)減值損失”之外的其 他業(yè)務(wù)成本。（三）不良資產(chǎn)。 不良資產(chǎn)分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具體要求如下： 1股權(quán)類不良資產(chǎn)， 包括股票投資不良資產(chǎn)和

26、其他股權(quán)投資不良資 產(chǎn)。2債權(quán)類不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)、 逾期貸款、 應(yīng)收 保費(fèi)和其他應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。3其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn) 以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術(shù)更新、市價(jià)大幅下 跌等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（四）各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額：反映企業(yè)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定 計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額的合計(jì)數(shù)。七、擔(dān)保類企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)補(bǔ)充表 本表適用于擔(dān)保公司填報(bào)， 所列指標(biāo)共分三類： 不良資產(chǎn)情況、 計(jì)提 各類擔(dān)保準(zhǔn)備金和計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備總額。（一） 不良資產(chǎn)情況。 不良資產(chǎn)分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具體要求如下：1股權(quán)類不良資產(chǎn)， 包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)。股票投資不良資產(chǎn)：按照最近 3 個(gè)月以來市價(jià)最高值從未達(dá)到成本 50%的股票，以及已退出主板市場的股票投資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)：按照逾期 2 年（含 2 年）以上因被投資企 業(yè)經(jīng)營虧損而沒有分紅的法人股投資金額， 以及被投資單位已停業(yè)、 關(guān)閉 或破產(chǎn)的投資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。2債權(quán)類不良資產(chǎn)， 包括債券投資中的不良資產(chǎn)、 擔(dān)保代償中的不 良資產(chǎn)、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)中的不良資產(chǎn)和其他應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。債券投資中的不良資產(chǎn)： 反映發(fā)行企業(yè)已破產(chǎn)， 或雖未破產(chǎn)但已逾期2 年（含 2 年）以