企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬

1、 “企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬”是講授企業(yè)經(jīng)營管理的實訓(xùn)課程，采用的是一種是講授企業(yè)經(jīng)營管理的實訓(xùn)課程，采用的是一種 全新的體驗式授課方法。本課程就是針對一個模擬企業(yè)，把企業(yè)運營所處的全新的體驗式授課方法。本課程就是針對一個模擬企業(yè)，把企業(yè)運營所處的 內(nèi)外部環(huán)境定義為一系列的規(guī)則，由參訓(xùn)者組成六個相互競爭的模擬企業(yè)，內(nèi)外部環(huán)境定義為一系列的規(guī)則，由參訓(xùn)者組成六個相互競爭的模擬企業(yè)， 通過模擬企業(yè)通過模擬企業(yè)6年的經(jīng)營，使受訓(xùn)者在分析市場、制定戰(zhàn)略、產(chǎn)品開發(fā)、營年的經(jīng)營，使受訓(xùn)者在分析市場、制定戰(zhàn)略、產(chǎn)品開發(fā)、營 銷策劃、組織生產(chǎn)、財務(wù)管理等一系列活動中，參悟科學(xué)的管理規(guī)律，全面銷策劃、組

2、織生產(chǎn)、財務(wù)管理等一系列活動中，參悟科學(xué)的管理規(guī)律，全面 提升管理能力提升管理能力。 內(nèi)容 企業(yè)資源計劃（企業(yè)資源計劃（ERP, Enterprise Resource Planning）的實質(zhì)就）的實質(zhì)就 是如何在資源有限的情況下，合理組織生產(chǎn)，力求做到利潤最大，成本是如何在資源有限的情況下，合理組織生產(chǎn)，力求做到利潤最大，成本 最低?？梢哉f，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程也是對企業(yè)資源的管理過程。最低?？梢哉f，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程也是對企業(yè)資源的管理過程。 模擬經(jīng)營的目的模擬經(jīng)營的目的 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的規(guī)則講解的規(guī)則講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營總評總評 模擬經(jīng)營的

3、準備工作模擬經(jīng)營的準備工作 實戰(zhàn)演練的目的實戰(zhàn)演練的目的 了解企業(yè)與企業(yè)的組織架構(gòu)；認清沙盤模擬與真實企業(yè)之間的關(guān) 系； 對低年級學(xué)生，激發(fā)學(xué)習(xí)專業(yè)課的興趣；對高年級學(xué)生，學(xué)會理 論聯(lián)系實際，學(xué)以致用 透過實戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素 企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運營效率，以及創(chuàng)造價值的能力 衡量企業(yè)運營狀況的方法與指標 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運營中不斷創(chuàng)新 做對的事情，把事做對做對的事情，把事做對 體驗體驗 分享分享 提升提升 應(yīng)用應(yīng)用 模擬經(jīng)營的目的模擬經(jīng)營的目的 模擬經(jīng)營的準備工作模擬經(jīng)營的準備工作 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的規(guī)則講解的規(guī)則講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營

4、 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營總評總評 模擬企業(yè)基本情況描述模擬企業(yè)基本情況描述 n“躍進”公司是一個典型的離散制造型 企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，董事會為了選 出一個能夠帶領(lǐng)企業(yè)更好發(fā)展的領(lǐng)導(dǎo) 團隊，將采用企業(yè)經(jīng)營模擬競爭的方 式進行，用兩天的時間模擬企業(yè)七年 的經(jīng)營過程，勝出者就是“躍進”公 司新的領(lǐng)導(dǎo)團隊。 財務(wù)現(xiàn)狀財務(wù)現(xiàn)狀 n總資產(chǎn)為1.05億（105M），其中流動資產(chǎn) 52M，固定資產(chǎn)53M；負債41M，所有者權(quán)益 64M。 n1. 流動資產(chǎn)52M ：現(xiàn)金20M，3個帳期（3Q） 的應(yīng)收帳款15M，在制品價值8M，成品價值 6M，原料價值3M。 n2. 固定資產(chǎn)53M ：一個價值40M的大廠房和 價值1

5、3M的生產(chǎn)設(shè)備，包括三條手工生產(chǎn)線 和一條半自動生產(chǎn)線。 n3. 負債41M ：長期貸款40M，應(yīng)付稅金1M， 目前沒有短期負債。 n4. 所有者權(quán)益64M ：股東資本為50M，利潤 留存11M，年度凈利3M。 金額金額 銷售收入+35 直接成本-12 毛利毛利=23 綜合費用-11 折舊前利潤折舊前利潤=12 折舊-4 支付利息前利支付利息前利 潤潤 =8 財務(wù)收入/支出+/-4 額外收入/支出+/- 稅前利潤稅前利潤=4 所得稅-1 凈利潤凈利潤=3 資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負債負債+ +權(quán)益權(quán)益金額金額 現(xiàn)金+20 長期負債+40 應(yīng)收款+15短期負債+0 在制品+8應(yīng)付款+0 成品+6應(yīng)交稅+

6、1 原料+3 一年到期的長 貸 +0 流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計=52負債合計負債合計=41 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益 土地和建筑+40股東資本+50 機器和設(shè)備+13利潤留存+11 在建工程+0年度凈利+3 固定資產(chǎn)合固定資產(chǎn)合 計計 =53 所有者權(quán)益合所有者權(quán)益合 計計 =64 總資產(chǎn)總資產(chǎn)=105 負債負債+ +權(quán)益權(quán)益= 105 單位：百萬單位：百萬 單位：百萬單位：百萬 企業(yè)現(xiàn)狀：企業(yè)現(xiàn)狀： 本地企業(yè) 經(jīng)營狀況良好 產(chǎn)品技術(shù)含量低 原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場開發(fā)方面保守 成本/單位 低自動化 高自動化 時間 數(shù)量 市場 區(qū)域 本地 國內(nèi) 亞洲 國際 Beryl:綠寶石；Crystal:

7、水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍寶石 股東期望股東期望 n公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀 的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時 機，抓住機遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場 地位得到進一步提升；在全球市場廣泛開放之際， 積極開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓 展市場領(lǐng)域；擴大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手 段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進入快速 發(fā)展階段。 企業(yè)目標企業(yè)目標 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 ( (產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn)產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn)) ) 運營運營 管理管理 討論：討論： 你們作為新任管理層，將如何來經(jīng)營該公司？ _ _ _ 角色介紹角色介紹 公司的幾個角色：公司的幾個

8、角色： 總裁 CEO 戰(zhàn)略決策 財務(wù)總監(jiān) CFO 資金運作、財務(wù)報表 營銷總監(jiān) COO 市場與銷售 生產(chǎn)總監(jiān) CPO 采購、生產(chǎn) 研發(fā)總監(jiān) CTO ISO、產(chǎn)品 信息總監(jiān) CIO -企業(yè)信息化 課程開展中的注意事項：課程開展中的注意事項： 1、角色互換 2、團隊協(xié)作 3、親自親為 4、誠信經(jīng)營 管理團隊管理團隊 座位安排座位安排 財務(wù)總監(jiān) 研發(fā)總監(jiān) 生產(chǎn)總監(jiān) 銷售總監(jiān) CEO 信息總監(jiān) 財務(wù)區(qū) 研發(fā)區(qū) 生產(chǎn)區(qū) 銷售區(qū) 費用計提 組建團隊組建團隊 成立公司成立公司( (名稱名稱) ) 企業(yè)形象識別企業(yè)形象識別- -圖形識別圖形識別 企業(yè)形象識別企業(yè)形象識別- -語言識別語言識別 分工分工 模擬經(jīng)

9、營的目的模擬經(jīng)營的目的 模擬經(jīng)營的準備工作模擬經(jīng)營的準備工作 起始年份講解起始年份講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的規(guī)則講解的規(guī)則講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營總評總評 AgendaAgenda 認識沙盤教具認識沙盤教具 n藍色籌碼藍色籌碼 ：代表原材料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種 n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購訂單原材料采購訂單 ，也有有M1、M2、M3、 M4四種四種 n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢幣（現(xiàn)金） n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長貸、短貸、高利貸、應(yīng)付賬款）， 有10M、1M兩種 n產(chǎn)品標簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種 n

10、生產(chǎn)線:柔性、全自動、半自動、手工四種 n銷售訂單：1-7年不同市場不同產(chǎn)品若干訂單 企業(yè)運營的基本流程企業(yè)運營的基本流程-管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn) 客戶 供應(yīng)商 經(jīng)濟周期經(jīng)濟周期 n經(jīng)濟周期：經(jīng)濟周期： n公司將各種資源轉(zhuǎn)化成成品。該轉(zhuǎn)化過程為經(jīng)濟周期。 初始階段：股東現(xiàn)金，銀行貸款 業(yè)務(wù)進行：支付設(shè)備，原材料，員工薪水 業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊， 利潤，貼現(xiàn)，租金，行政管理費用等 年度報告：資產(chǎn)負債表、損益表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 高利貸屬于短期負債 與上一年度相同 歷年利潤的累積 來源于損益表 總資產(chǎn)=負債+權(quán)益 資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)

11、 流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_ 流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計_ 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機器設(shè)備凈值_ 在建工程_ 固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計_ 資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計_ 負債及所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù) 負債：負債： 短期負債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長期負債_ 負債合計負債合計_ 所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本_ 以前年度利潤_ 當年凈利潤_ 所有者權(quán)益合計所有者權(quán)益合計_ 負債及權(quán)益總計負債及權(quán)益總計_ 損益表損益表 包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產(chǎn)品研發(fā)費、 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護、廠房租金、ISO認證等 利息、貼現(xiàn)等費

12、用 變賣設(shè)備、原材料等的收 入；延期交貨等的罰金 贏利時，按當年利潤的25%計算，下一年初交納; 當企業(yè)彌補歷年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法: (稅前利潤+(前五年凈利潤之和)25% 項目項目 去年去年 一、銷售收入一、銷售收入 減：成本 二、毛利二、毛利 減：綜合費用_ 折舊_ 財務(wù)凈損益_ 三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤_ 加：營業(yè)外凈收益_ 四、利潤總額四、利潤總額_ 減：所得稅_ 五、凈利潤五、凈利潤_ 21 座位安排座位安排 財務(wù)總監(jiān) 研發(fā)總監(jiān) 生產(chǎn)總監(jiān) 銷售總監(jiān) CEO 信息總監(jiān) 財務(wù)區(qū) 研發(fā)區(qū) 生產(chǎn)區(qū) 銷售區(qū) 費用計提 22 認識沙盤教具認識沙盤教具 n藍色籌碼藍色籌碼 ：代表原材

13、料，有原材料，有M1、M2、M3、M4四種四種 n黃色籌碼黃色籌碼 ：代表原材料采購訂單原材料采購訂單 ，也有有M1、M2、M3、 M4四種四種 n灰色籌碼灰色籌碼 ：代表錢幣（現(xiàn)金） n紅色籌碼紅色籌碼 ：代表貸款（長貸、短貸、高利貸、應(yīng)付賬款）， 有10M、1M兩種 n產(chǎn)品標簽：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四種 n生產(chǎn)線:柔性、全自動、半自動、手工四種 n銷售訂單：1-7年不同市場不同產(chǎn)品若干訂單 n現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價值現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價值 現(xiàn)金20M 應(yīng)收款 15M 在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：8M 生產(chǎn)線4(手工)： 生產(chǎn)線3(手工)： 生產(chǎn)線2(手工)：

14、生產(chǎn)線1(半自動)： 成品： 3個(籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個放在倉庫) 原材料(籌碼) ：M1: 3M (3個) 原料訂單(籌碼) ：2個 擁有廠房A (籌碼) ，價值40M 機器和設(shè)備現(xiàn)有價值(現(xiàn)金)：手工線凈值3M；半自動生產(chǎn)線凈值 4M；設(shè)備價值共計13M 長期貸款(籌碼) ：4年、5年各20M，共計40M 起始年狀態(tài)起始年狀態(tài) 3Q15M 1Q2Q3Q4Q 起始年的財務(wù)狀態(tài)起始年的財務(wù)狀態(tài) 項目項目年初數(shù)年初數(shù) 一、銷售收入一、銷售收入3535 減：成本1212 二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費用1111 折舊4 4 財務(wù)凈損益4 4 三、營業(yè)利潤三、

15、營業(yè)利潤4 4 加：營業(yè)外凈收益0 0 四、利潤總額四、利潤總額4 4 減：所得稅1 1 五、凈利潤五、凈利潤3 3 資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù) 流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)： 現(xiàn)金20 15 應(yīng)收帳款 原材料3 產(chǎn)成品6 在制品8 流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計5252 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機器設(shè)備凈值13 在建工程0 固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計53 資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計105105 負債及所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù) 負債：負債： 短期負債 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金1 40 長期負債 負債合計負債合計4141 所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本50 以前年度利潤11 當年凈利潤3 所有者權(quán)益

16、合計所有者權(quán)益合計6464 負債及權(quán)益總計負債及權(quán)益總計105105 損益表損益表 單位：百萬 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 單位：百萬 起始年說明起始年說明 n起始年的運營僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模起始年的運營僅僅是為了讓學(xué)員了解和熟悉模 擬運營的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的擬運營的流程，明白任務(wù)清單中每一步任務(wù)的 含義和工作內(nèi)容。僅僅是含義和工作內(nèi)容。僅僅是“熱身熱身”。但是起始。但是起始 年的運營：年的運營： n不進行任何貸款不進行任何貸款 n不投資新的生產(chǎn)線不投資新的生產(chǎn)線 n不進行產(chǎn)品研發(fā)不進行產(chǎn)品研發(fā) n不購買新廠房不購買新廠房 n不開拓新市場不開拓新市場 n不進行不進行ISO認證認

17、證 n每季度訂購每季度訂購1批批M1原材料原材料 n生產(chǎn)持續(xù)進行生產(chǎn)持續(xù)進行 起始年的訂單起始年的訂單 市場： 本地 產(chǎn)品： Beryl 帳期： 2Q 交貨期： Q2 單價： 6M 訂單數(shù)量： 6 訂單銷售額： 36M 訂單成本： 12M 毛利： 24M Beryl (Y0,本地) 66M=36M 帳期:2Q 交貨:Q2 新年度規(guī)劃會議新年度規(guī)劃會議 參加訂貨會參加訂貨會/ /登記銷售訂單登記銷售訂單 制定新年度計劃制定新年度計劃 支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅 季初現(xiàn)金盤點季初現(xiàn)金盤點 更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款 更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款 原

18、材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原料訂單 下原料訂單下原料訂單 更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫完工入庫 投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料 開始下一批生產(chǎn)開始下一批生產(chǎn) 更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn) 出售廠房出售廠房 向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 按訂單交貨按訂單交貨 產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資 支付行政管理費支付行政管理費 其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記 支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請長期貸款申

19、請長期貸款 支付設(shè)備維護費支付設(shè)備維護費 支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房 計提折舊計提折舊 新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資 結(jié)賬結(jié)賬 現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計 現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金支出合計 期末現(xiàn)金對賬期末現(xiàn)金對賬 1 訂單號 XXX 市場本地 產(chǎn)品Beryl 數(shù)量6 賬期2Q 銷售額 成本 毛利 1、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在學(xué)員手冊的訂單登記表中、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在學(xué)員手冊的訂單登記表中 交貨時填寫交貨時填寫 新年度規(guī)劃會議新年度規(guī)劃會議 參加訂貨會參加訂貨會/ /登記銷售訂單登記銷售訂單 制定新年度計劃制定新年度計劃 支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅

20、 季初現(xiàn)金盤點季初現(xiàn)金盤點 更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款 更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款/ /歸還應(yīng)付款歸還應(yīng)付款 原材料入庫原材料入庫/ /更新原料訂單更新原料訂單 下原料訂單下原料訂單 更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫完工入庫 投資新生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線/ /變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn) 向其他企業(yè)購買原材料向其他企業(yè)購買原材料/ /出售原材料出售原材料 開始下一批生產(chǎn)開始下一批生產(chǎn) 更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款/ /應(yīng)收款收現(xiàn)應(yīng)收款收現(xiàn) 出售廠房出售廠房 向其他企業(yè)購買成品向其他企業(yè)購買成品/ /出售成品出售成品 18 -2 -1 10 -1 22 -1

21、36 -1 -1 按訂單交貨按訂單交貨 產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資 支付行政管理費支付行政管理費 其他現(xiàn)金收支情況登記其他現(xiàn)金收支情況登記 支付利息支付利息/ /更新長期貸款更新長期貸款/ /申請長期貸款申請長期貸款 支付設(shè)備維護費支付設(shè)備維護費 支付租金支付租金/ /購買廠房購買廠房 計提折舊計提折舊 新市場開拓新市場開拓/ISO/ISO認證投資認證投資 結(jié)賬結(jié)賬 現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金收入合計 現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金支出合計 期末現(xiàn)金對賬期末現(xiàn)金對賬 -4 -4 (4) -1 -1 -1 -1 15 -2 -1 -2 4 14 14 10 4 3 15 22 12 36 46 -1 0 0 0 0年初年

22、初0 0年末年末 銷售收入銷售收入+ +35353636 直接成本直接成本- -12121212 毛利毛利= =23232424 綜合費用綜合費用- -11119 9 折舊前利潤折舊前利潤= =12121515 折舊折舊- -4 44 4 支付利息前利潤支付利息前利潤= =8 81111 財務(wù)收入財務(wù)收入/ /支出支出 +/+/ - - 4 44 4 額外收入額外收入/ /支出支出 +/+/ - - 0 0 稅前利潤稅前利潤= =4 47 7 所得稅所得稅- -1 12 2 凈利潤凈利潤= =3 35 5 資產(chǎn)資產(chǎn)0 0年初年初0 0年末年末負債負債+ +權(quán)益權(quán)益0 0年初年初0 0年末年末

23、流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)負債負債 現(xiàn)金現(xiàn)金+ +4646長期負債長期負債+ +4040 應(yīng)收款應(yīng)收款+ +0 0短期負債短期負債+ + 在制品在制品+ +8 8應(yīng)付款應(yīng)付款+ + 成品成品+ +6 6應(yīng)交稅應(yīng)交稅+ +2 2 原料原料+ +2 2總負債總負債= =4242 總流動資產(chǎn)總流動資產(chǎn)= =6262 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益 土地和建筑土地和建筑+ +4040股東資本股東資本+ +5050 機器和設(shè)置機器和設(shè)置+ +9 9利潤留存利潤留存+ +11111414 在建工程在建工程+ +年度凈利年度凈利+ +3 35 5 總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn)= =4949所有者權(quán)益所有者權(quán)益= =6969 總資產(chǎn)

24、總資產(chǎn)= =111111負債負債+ +權(quán)益權(quán)益= =111111 單位：百萬單位：百萬 單位：百萬單位：百萬 起始年末的財務(wù)狀態(tài)起始年末的財務(wù)狀態(tài) 模擬經(jīng)營的目的模擬經(jīng)營的目的 模擬經(jīng)營的準備工作模擬經(jīng)營的準備工作 模擬經(jīng)營的規(guī)則講解模擬經(jīng)營的規(guī)則講解 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營總評總評 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n1 1、訂單招標板、訂單招標板 n2 2、訂單、訂單 第年 國內(nèi) 年度 市場 類別 BerylBerylCrystalCrystalRubyRuby SapphireSapphire 本地 區(qū)域 亞洲 國際 ISO 9000 Beryl (Y1,本

25、地)加急! 44.3M=17M 帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1 Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2 年度年度 市場市場 類別類別 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n3 3、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則 市場開發(fā)完畢，才能競爭該市場的訂單 ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單 產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則： 產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費用 擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競爭該產(chǎn)品的訂單 沒有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線 國內(nèi) 第一年 國內(nèi) 年度 市場 類別 BerylCrysta l Ruby Sapphire 合計 本地 區(qū)域 亞洲 國際 I

26、SO 9000 Crystal 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n4 4、訂單爭取規(guī)則、訂單爭取規(guī)則 市場排行規(guī)則：市場排行規(guī)則： 第一年按照競標金額排定 第二年起，上一年度銷售量最大者先 選該市場該產(chǎn)品的訂單 當兩組本年市場投入相同時，根據(jù)上 一年銷售量決定先后順序 當兩組本年市場投入相同，上年銷量 也相同，進行競價 上一年在某個市場有投入，本年未投 入，表示：以后將永遠放棄該市場 投入1M，有獲取1個訂單的可能 投入3M，有獲取2個訂單的可能 小組 BerylCrysta l Ruby Sapphire 合計 本地 第一組 第二組 2 4 第一年 小組 BerylCrysta l Ruby Sa

27、pphire 合計 本地 第一組 第二組 3 1 第二年 第一組：15M 第二組：25M 小組 BerylCrysta l Ruby Sapphire 合計 本地 第一組 第二組 第三年 3 2 第一組：10M10M 第二組：15M 第一組：15M 第二組：9M 3 3 第一組：9M 第二組：9M 3 2 3 3 競價 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n5 5、訂單交貨規(guī)則、訂單交貨規(guī)則 普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨 加急訂單：一季度后交貨 無法按時交貨：每過一個季度，按訂單金額1/5罰款 交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對應(yīng)季度 Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO

28、9000 帳期:1Q 交貨:Q2 Beryl (Y1,本地) 加急! 44.3M=17M 帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n6 6、貸款規(guī)則、貸款規(guī)則 貸款總額(長期貸款短期貸款)=所有者權(quán)益2； 短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q； 長期貸款：利息10%，每年度末支付利息每年度末支付利息，到期還款到期還款+ +利息利息，最長6Y； 高利貸：額度不限，利息20%，到期還本到期還本+ +利息利息，最長4Q； ( (還清后方可再次借高利貸還清后方可再次借高利貸) ) 長期貸款1千萬(10M)起貸；短期貸款2千萬(20M)起貸； 貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費用，比例

29、為1:7， 如：拿16個貼現(xiàn)，2個要交給銀行，14個轉(zhuǎn) 為現(xiàn)金( (按盤面規(guī)則計算貼現(xiàn)費用按盤面規(guī)則計算貼現(xiàn)費用) ) 本地本地 區(qū)域區(qū)域 國內(nèi)國內(nèi) 企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際市場 不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單 所有已進入的市場，每年最少需投入所有已進入的市場，每年最少需投入1M1M維持維持, , 否則視為放棄了該市場否則視為放棄了該市場 1M1M1 1年年 2M2M2 2年年 3M3M3 3年年 4M4M4 4年

30、年 n 7 7、市場開發(fā)規(guī)則、市場開發(fā)規(guī)則 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n8 8、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)、ISOISO開發(fā)規(guī)則開發(fā)規(guī)則 研發(fā)時間研發(fā)時間4Q4Q6Q6Q8Q8Q 研發(fā)投資研發(fā)投資4M4M12M12M16M16M 建立時間建立時間1 1年年2 2年年 所需投資所需投資1M1M2M2M 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n9 9、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n1010、原材料采購規(guī)則、原材料采購規(guī)則 采購提前期：M1: 1Q, M2: 1Q， M3: 2Q, M4: 2Q 原材料變賣給銀行，按原值1/2處理 組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料 =17個4Q 運營規(guī)

31、則介紹運營規(guī)則介紹 n1111、生產(chǎn)線建設(shè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)等規(guī)則、生產(chǎn)線建設(shè)、轉(zhuǎn)產(chǎn)等規(guī)則 5 M5 M1Q1Q3Q3Q無無無無1M/1M/年年1M1M 10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年3M3M 15M15M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年6M6M 25M25M4Q4Q1Q1Q無無無無2M/2M/年年10M10M 1. 手工線先變賣給銀行，收入1M 2. 領(lǐng)取自動線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動線上 (1Q:4M, 2Q:4M) 3. 安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價值” 生產(chǎn)線不允許相互買賣生產(chǎn)線不允許相互買賣 生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/31/3取整，如20

32、/3=7 生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計算折舊 有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn) 設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護費 RubySapphire 柔性線柔性線手工線手工線半自動半自動全自動全自動 3Q3Q 2Q2Q 1Q1Q 1Q1Q 2Q2Q 1Q1Q1Q1Q 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n1212、廠房購買、廠房購買/ /租用規(guī)則租用規(guī)則 A A40M40M6M/6M/年年40M40M（4Q4Q）4 4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 B B30M30M4M/4M/年年30M30M（2Q2Q）3 3條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 CC15M15M2M/2M/年年15M15M（1Q1Q）1 1條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線 廠房出售，應(yīng)

33、收帳款期4Q 廠房價值 運營規(guī)則介紹運營規(guī)則介紹 n1313、產(chǎn)品加工費用等規(guī)則、產(chǎn)品加工費用等規(guī)則 Beryl1M1M1M Crystal2M1M1M Ruby3M2M1M Sapphire4M2M1M Ruby 手工線 規(guī)則強調(diào)規(guī)則強調(diào) 1、財務(wù)報表必須真實 2、必須按照規(guī)則運作，每一次違規(guī)，處以1M的罰款 3、貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長貸款期限。 4、必須按照操作順序進行，不能私自修改順序。 5、原材料采購、成品擺放必須按照位置，不能混用。 6、每年度末提交報表，如果未按時提交，罰款：1M/5分鐘 管理團隊管理團隊 模擬經(jīng)營的目的模擬經(jīng)營的目的 模擬經(jīng)營的準備工作模擬經(jīng)營的

34、準備工作 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的規(guī)則講解的規(guī)則講解 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營總評總評 第一年回顧 體會與收獲： _ _ _ 計劃： _ _ _ 產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位 產(chǎn)品市場矩陣產(chǎn)品市場矩陣 市市 場場 增加市場份額擴大市場 開發(fā)新產(chǎn)品多樣化 現(xiàn)有的新的 產(chǎn)產(chǎn) 品品 現(xiàn)有的 新的 通過把重點放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有 產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市 場份額。提高效益和減少成本顯 得十分重要。生產(chǎn)部門的職能對 公司的成功變得至關(guān)重要。 通過把重點放在新產(chǎn)品而不是現(xiàn)有客 戶上，公司就必須強調(diào)產(chǎn)品開發(fā)。與 現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進一步的加強， 而產(chǎn)品開

35、發(fā)部門的職能對公司的成功 變得必不可少了。 通過把重點放在新客戶而不是現(xiàn)有產(chǎn)品 上，公司可以擴大其現(xiàn)有的市場。由于 市場營銷職能對公司的成功起著十分重 要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。 多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的 基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公 司基本上是在冒險闖入一個未知的領(lǐng)域。它必 須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場研究以及甘 愿承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。 市場營銷組合市場營銷組合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）的4P4P ProductProduct PlacePlace PricePrice PromotionPromotion 基本產(chǎn)品

36、基本產(chǎn)品 預(yù)期產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品 擴展產(chǎn)品擴展產(chǎn)品 潛在產(chǎn)品潛在產(chǎn)品 產(chǎn)品產(chǎn)品 渠道渠道 價格價格 市場推廣市場推廣 公開報價（國內(nèi)公開報價（國內(nèi)/ /國外）國外） 折扣折扣 / / 戰(zhàn)略折扣戰(zhàn)略折扣 促銷價促銷價 付款方式和周期付款方式和周期 直銷直銷 分銷（代理、聯(lián)盟、分銷（代理、聯(lián)盟、 合作伙伴）合作伙伴） 網(wǎng)上行銷網(wǎng)上行銷 電話行銷（井田制）電話行銷（井田制） 傳銷傳銷 郵購郵購 地域地域 覆蓋覆蓋 廣告廣告 媒體宣傳媒體宣傳 活動（研討會、活動（研討會、 巡展、展覽、巡展、展覽、 促銷、用戶大會）促銷、用戶大會） 公共關(guān)系公共關(guān)系 營銷組合營銷組合 目標市場目標市場 產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定

37、位（討論）產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位（討論） 增加市場份額 _ _ 產(chǎn)品開發(fā) _ _ 擴大現(xiàn)有市場 _ _ 多樣化 _ _ 談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場戰(zhàn)略，為什么？ 現(xiàn)有產(chǎn)品 新產(chǎn)品 現(xiàn)有市場新市場 密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流 n速動比率：速動比率： 比率1：公司的流動資產(chǎn)多于流動負債 但即使1,仍舊有償付問題。 公司是否需要更多的流動資產(chǎn)來償付債務(wù)？ 公司是否可以用較少的流動資產(chǎn)來運作？ 速動資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款) 短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù)) n錢從哪里來？又到哪里去了？錢從哪里來？又到哪里去了？ 企業(yè)資產(chǎn) 費用 收 入 貸 款 股東投入 密切注意現(xiàn)金流密切注意現(xiàn)金流 考慮預(yù)算考慮預(yù)算 季初現(xiàn)金帳

38、變賣生產(chǎn)線 變賣原料 變賣廠房 到期的應(yīng)收帳款 可用的現(xiàn)金總量 上年應(yīng)交稅 市場營銷 貼現(xiàn) 償還短期貸款 利息 采購原材料 研發(fā)費用(產(chǎn)品、市場、ISO) 每季度管理費用 生產(chǎn)線更換 投資廠房 新產(chǎn)品線建設(shè) 其他 已用的現(xiàn)金總量 差額 需要新貸款 + + + + + = + + + + + + + + + + + + = = 1季度2季度3季度4季度 第二年回顧 體會與收獲： _ _ _ 計劃： _ _ _ 情況不利時的處理情況不利時的處理 債務(wù)到期 流動資產(chǎn)能力，則： 1.改變負荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零 2.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時工 能力需求計劃（能

39、力需求計劃（CRPCRP） 物料需求計劃物料需求計劃 物料清單物料清單BOMBOM Crystal BerylM2 M1 1Q 1Q 1Q 組裝 加工 采購 物料需求計劃物料需求計劃 時段當期12345 計劃產(chǎn)出量611 計劃投入量611 Crystal 提前期：1 批量： 1 現(xiàn)有量：0 時段當期12345 計劃產(chǎn)出量611 計劃投入量611 Beryl 提前期：1 批量： 1 現(xiàn)有量：0 時段當期12345 毛需求611 庫存量5598 凈需求12 訂單下達1010 M1 提前期：1 批量： 10 現(xiàn)有量：5 生 產(chǎn) 計 劃 采 購 計 劃 簡化的MRP運算 產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估 產(chǎn)能預(yù)估：

40、1季度2季度3季度4季度 生產(chǎn)線1產(chǎn)品： 生產(chǎn)線2產(chǎn)品： 生產(chǎn)線3產(chǎn)品： 生產(chǎn)線4產(chǎn)品： 生產(chǎn)線5產(chǎn)品： 生產(chǎn)線6產(chǎn)品： 生產(chǎn)線7產(chǎn)品： 生產(chǎn)線8產(chǎn)品： 各季度完成的生產(chǎn) 1234 手手 工工 車車 間間 半自半自 動車動車 間間 柔性柔性 車間車間 年初 Beryl Beryl Crystal Crystal 1 1 11 1111 合計： Beryl: Q2: 1個， Q3: 1個 Crystal: Q1: 1個, Q2: 2個， Q3: 1個， Q4:2個 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型： 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 產(chǎn)出計劃1 投產(chǎn)計劃1 原材料需求 M11 原

41、材料采購 M11 生產(chǎn)計劃與物料需求計劃： 產(chǎn)品： 生產(chǎn)線類型： 1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度 產(chǎn)出計劃1 投產(chǎn)計劃1 原材料需求 M11 原材料采購 M11 生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃 Beryl (Y1,本地) 44.3M=17M ISO9000 帳期:1Q 交貨:Q2 庫存：Bery 1個 要求：第二季度產(chǎn)出3個Beryl 生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl 實際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個Beryl 原材料采購匯總：上一年: M1(Q2: 1個，Q3: 1個) Bery 手工線 第三年回顧 體會與收獲： _ _ _ 計劃

42、： _ _ _ 融資的考慮融資的考慮 A公司資產(chǎn) 50M 50M 100M 80M 20M 100M 負債 高股權(quán)/資產(chǎn)比率 股東權(quán)益回報率低 股東權(quán)益回報率高 低股權(quán)/資產(chǎn)比率 股東 權(quán)益 股東 權(quán)益 負債 成本 收入 利息 成本 收入 利息 融資的考慮融資的考慮( (討論討論) ) 負債多，給企業(yè)的不利影響？(企業(yè)實例) _ _ _ 負債多，有利方面？(企業(yè)實例) _ _ _ 明智地投資明智地投資 n明確一項投資有否獲利能力的原則： 是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項與現(xiàn)金支付的款項，而不 是收入和費用。 n計算方法：資本投資回收年數(shù)法 通過每年生產(chǎn)的額外利潤 得出 收回初期投資的全部金額

43、 所需要 的時間。 未考慮利息支付，貨幣貶值 設(shè)備初始投資：5萬 設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬 設(shè)備經(jīng)濟壽命期：5年 每年持續(xù)支付費用：1萬 回收期：5/(3-1)=2.5年 明智地投資明智地投資( (討論討論) ) 計算你所投資的生產(chǎn)線？ _ _ _ 投資是否合理？ _ _ _ 建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù) n市場調(diào)研市場調(diào)研 需求有多大、將來會如何變化？ 最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項技術(shù)接近于突破？ 有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？ 競爭力分析（競爭對手分析）： 市場份額？ 戰(zhàn)略變化？ 未來目標？ 薄弱環(huán)節(jié)？ 可以分析的方法很多，例如: 經(jīng)營者動向（經(jīng)驗、能力

44、、性格） 營業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績現(xiàn)況） 財務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負債表） 建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報服務(wù)為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù) 競爭戰(zhàn)略，又稱競爭定位戰(zhàn)略，可分為：競爭戰(zhàn)略，又稱競爭定位戰(zhàn)略，可分為： 成本領(lǐng)先成本領(lǐng)先 指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價格低于競爭 者的產(chǎn)品價格，以提高市場占有率。 差異戰(zhàn)略差異戰(zhàn)略 指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營銷項目，以 成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價格相對不高的情況下，大多 數(shù)顧客均會偏好此種產(chǎn)品。 聚焦戰(zhàn)略聚焦戰(zhàn)略 指企業(yè)致力于為某幾個細分市場，而不是將力量均 勻地投入整個市場。 競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)

45、向。競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。 討論：你了解市場和競爭對手嗎討論：你了解市場和競爭對手嗎 SWOTSWOT分析分析 Strengths優(yōu)勢 Weaknesses劣勢 Opportunities機會Threats威脅 n1 1、銷售利潤率：、銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤。 n銷售利潤率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價的水 平。 n2 2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的 頻率 n該值越高，企業(yè)運營所需資本越少。 一些關(guān)鍵指標一些關(guān)鍵指標 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 營業(yè)利潤 銷售額 銷 售 額 營業(yè) 利潤 銷售額 總

46、資產(chǎn) 銷售利潤率= 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 一些關(guān)鍵指標一些關(guān)鍵指標 n3 3、毛利率：、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。 n4 4、負債與股東權(quán)益的比率：、負債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對 公司運營不利。如果利潤率下降，銀行會來敲 門 10 差 20 中等 30 良好 50 優(yōu)秀 40 毛利 銷售額 負債 股東權(quán)益 400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀 毛利率= 負債與股東權(quán)益的比率率= 一些關(guān)鍵指標一些關(guān)鍵指標 n5 5、現(xiàn)金流：、現(xiàn)金流：對公司經(jīng)營活動的自由度起重要作用。 現(xiàn)金的收入與支出平衡？ n6 6、流動性：、流動性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能 負擔(dān)

47、短期債務(wù)，那你也夠嗆了 20 10 0 20 10 凈利潤 折舊 現(xiàn)金 速動資產(chǎn) 短期負債 50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀 現(xiàn) 金 收 入 現(xiàn) 金 支 出 速動資產(chǎn) 短期負債 第四年回顧 體會與收獲： _ _ _ 計劃： _ _ _ 主要指標分析主要指標分析 n7 7、市場份額：、市場份額： n 銷售額 n 理論上的市場總需求 n8 8、資產(chǎn)回報率：、資產(chǎn)回報率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力 n 支付利息前利潤 n 總資產(chǎn) n9 9、股東權(quán)益回報率：、股東權(quán)益回報率：股東想知道自己投入的錢的回 報 n 凈利潤 n 股東權(quán)益 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀

48、5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 20 杜邦模型杜邦模型 減 減 加 加 銷售額 直接成本 毛利 綜合費用與折舊 速動資產(chǎn) 存貨 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 總資產(chǎn) 利息前利潤 負債 股東權(quán)益 凈利潤 利息和稅款 資產(chǎn)回報率(%)股東權(quán)益回報率(%) 現(xiàn)金應(yīng)收款 在制品成品原材料 利息貼現(xiàn)所得稅+營業(yè)外凈收益 39M 14M 14M 11M 15 73M 19M 25M 6M 12 50M 23M28M 45M 26M 5M 杜邦模型杜邦模型(討論討論) 提高資產(chǎn)回報率的方法： _ _ _ 提高股東權(quán)益回報率的方法： _ _ _ 第五年回顧 體會與收獲： _ _ _ 計劃： _ _ _

49、 成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算 全成本核算：全成本核算： 指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分攤。 直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造 相關(guān)的工資，原材料； 間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費用，如公司管 理費用，但也在產(chǎn)品中間分攤 直接成本：24M/年， 間接成本48M/年 成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal 直接成本4批： 8 16 成本加成(200%) 16 32 生產(chǎn)成本4批 24 48 銷售額 24 48 生產(chǎn)成本 24 48 年收益 0 0 獲利相同？ 公司 總成本 產(chǎn)品 成本中心 間接成本 直接成本 (原

50、材料、工廠工資) (管理費用、 銷售費用等) 成本核算方法成本核算方法ABCABC成本法成本法 ABCABC成本法：成本法： 基于經(jīng)營活動的成本核算。經(jīng)營活動是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Crystal 直接成本4批： 8 16 折舊(當年) 3 3 工廠租金(4M/年) 2 1 行政管理費用 2 1 營銷和銷售費用 6 5 資本成本(20%) 10 15 ABC 成本4批 31 41 銷售額 24 48 ABC成本 31 41 年收益 -7 7 獲利不同! 公司總成本 產(chǎn)品 經(jīng)營活動 將廠房租金分攤到產(chǎn)品上 將行政管理費用分攤到產(chǎn)品上 該產(chǎn)品當年在廣告上的投入 在制品、存貨和應(yīng)收款的成本

51、不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力 產(chǎn)品生命周期圖 產(chǎn)品生命周期產(chǎn)品生命周期 不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力 波士頓矩陣波士頓矩陣 市場增長率 相對市場份額 低 高 高低 討論：我們的產(chǎn)品獲利能力討論：我們的產(chǎn)品獲利能力 目前產(chǎn)品的分類 _ _ _ _ 產(chǎn)品生命周期分析 _ _ _ _ 第六年回顧 體會與收獲： _ _ _ 計劃： _ _ _ 增加公司的價值增加公司的價值 n經(jīng)濟附加值經(jīng)濟附加值(EVA)(EVA)： n計量一個企業(yè)的真實獲利能力的一種方法。 nEVA=公司的凈利潤總資本成本 n總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括： n股息 n股東的機

52、會成本：公司應(yīng)當支付的報償至少和 機會本一樣高 nEVA提供了一種洞察力，考察總的資本成本，并與實 際運作所占用資本數(shù)量相聯(lián)系，以真正知道一個企業(yè)是 否在創(chuàng)造價值。 增加公司的價值增加公司的價值 nEVAEVA計算方法計算方法： n步驟1：股東的期望 15% n步驟2：利率： 債務(wù)利率 10% n步驟3：確定資本的平均成本率 n 股本 120M *15%=18M n 負債 80M*10%= 8M n 總計： 200M 26M n成本率： 26/200=13% n步驟4：已用資本：包括所使用的資產(chǎn)(200M)，以 及其他投資(如營銷、產(chǎn)品研發(fā)、培訓(xùn)費用 共20M), 則：200+20=220M

53、n步驟5：資本成本：13%*220M=29M n步驟6：經(jīng)濟附加值：年凈利潤-資本成本=38- 29=9M 討論：計算經(jīng)濟附加值討論：計算經(jīng)濟附加值 EVAEVA _ _ _ _ _ _ _ _ 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的準備工作的準備工作 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的目的的目的 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營的規(guī)則講解的規(guī)則講解 初始年份講解初始年份講解 模擬經(jīng)營模擬經(jīng)營 模擬經(jīng)營總評模擬經(jīng)營總評 AgendaAgenda 總評分總評分 廠房廠房 ：A=40, B=30, C=20 生產(chǎn)線：生產(chǎn)線：手工5，半自動10，全自動15，柔性20 貸款貸款 ：高利貸20，長貸5，短貸10 技術(shù)研發(fā)：技術(shù)研發(fā)：Crystal=20，

54、Ruby=30，Saphire=40 ISO : ISO : ISO 9000=15， ISO 14000=30 市場開拓市場開拓：區(qū)域=10；國內(nèi)20，亞洲30，國際40 市場領(lǐng)先：市場領(lǐng)先：每一個產(chǎn)品市場領(lǐng)先得分10 經(jīng)營合計分（10%）： 股東權(quán)益得分： 最終市場排名最終市場排名 組名組名BerylCrystalRubySaphire 本地 區(qū)域 國內(nèi) 亞洲 國際 IT方面的考慮方面的考慮 分析你鄰近的企業(yè)的經(jīng)營狀況： _ _ _ _ _ 結(jié)合ERP，給出解決方案： _ _ _ _ 經(jīng)營層面的考慮經(jīng)營層面的考慮 1.創(chuàng)造客戶的價值：_ 價值分析 為顧客提供額外的服務(wù) 從顧客的角度來審視自己 2.增強品牌：_ 做企業(yè)廣告 培養(yǎng)客戶 贊助 3.關(guān)注利潤：_ 獲利能力分析 重新評價現(xiàn)狀 特別關(guān)注獲利能力提升 4.削減售價：_ 價格戰(zhàn)合適嗎？ 降低售價 與增加銷售之間的關(guān)系？ 擴大生產(chǎn)能力 經(jīng)營層面的考慮經(jīng)營層面的考慮 5.向精簡運作前景：_ 授權(quán)賦能，激勵同事共同參與產(chǎn)品革新、工作方式優(yōu)化 改善建議箱 6.減少浪費：_ 更好地利用原材料 節(jié)約資源 7.考慮外購：_ 外