利潤表垂直分析

1、參考醫(yī)學(xué)利潤表垂直分析利潤構(gòu)成變動(dòng)分析表（垂直分析）利潤構(gòu)成變動(dòng)分析表單位：人民幣元項(xiàng)目2013年度2014年度結(jié)構(gòu)比2013年度2014年度增減一 營業(yè)總收入1,467,923,845.721,337,947,725.04100%100%0.00% 其中：營業(yè)收入1,467,923,845.721,337,947,725.04100%100%0.00% 利息收入 以賺保費(fèi) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入二 營業(yè)總成本1,295,668,483.381,239,835,761.3288.27%92.67%4.40% 其中：營業(yè)成本897,626,611.50862,067,403.2261.15%64.43

2、%3.28% 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額 保單紅利支出 分保費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加54,921,509.8446,790,024.143.74%3.50%-0.24% 銷售費(fèi)用220,900,972.19212,635,584.9315.05%15.89%0.84% 管理費(fèi)用98,078,462.01104,816,341.446.68%7.83%1.15% 財(cái)務(wù)費(fèi)用22,044,728.9912,694,973.051.50%0.95%-0.55% 資產(chǎn)減值損失2,096,198.85831,434.540.14%0.06%-0.08% 加：公允價(jià)

3、值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）6,295,323.86142,657,444.750.43%10.66%10.23% 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益4,895,323.863,074,410.500.33%0.23%-0.10% 匯稅收益（損失以“-”號(hào)填列）三 營業(yè)利潤178,550,686.20240,769,408.4712.16%18.00%5.83% 加：營業(yè)外收入17,292,674.409,293,698.701.18%0.69%-0.48% 減：營業(yè)外支出4,193,095.263,062,690.900.29%0.23%-0.06% 其

4、中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失524,226.5132,113.600.04%0.00%-0.03%四 利潤總額191,650,265.34247,000,416.2713.06%18.46%5.41% 減:所得稅費(fèi)用46,588,867.9761,062,940.633.17%4.56%1.39%五 凈利潤145,061,397.37185,937,475.649.88%13.90%4.02% 其中：被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤 歸屬于母公司所有者的凈利潤143,938,340.13184,848,762.839.81%13.82%4.01% 少數(shù)股東損益1,123,057.241,088,712.

5、810.08%0.08%0.00%六 每股收益 （一）基本每股收益0.230.260.00%0.00%0.00% （二）稀釋每股收益0.230.260.00%0.00%0.00%七 其他綜合收益-490,246.70-81,698.71-0.03%-0.01%0.03%八 綜合收益總額144,571,150.67185,855,776.939.85%13.89%4.04% 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額143,448,093.43184,767,064.129.77%13.81%4.04% 歸屬于少數(shù)股東的綜合收益1,123,057.241,088,712.810.08%0.08%0.00%

6、總體分析2014年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為18.00%，比2013年的12.16%增加了5.84%；利潤總額2014年度的構(gòu)成為18.46%，比2013年的13.06增加了5.40%；2014年凈利潤占營業(yè)收入的比重為13.90%，比2013年的9.88增加了4.02%。2014年度營業(yè)成本占主營業(yè)務(wù)收入的92.67%，比上年的88.27%上升了4.40%。財(cái)務(wù)費(fèi)用的比重為0.95%，比2013年的1.50減少了0.55%，因此主要造成利潤總額占營業(yè)收入比重上升。此外，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的比重有所上升，財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出的比重有所下降。綜上分析，2014年古越龍山的盈利能力較上年有所上升。

7、毛利率分析項(xiàng)目2013年度2014年度營業(yè)收入1,467,923,845.721,337,947,725.04營業(yè)成本897,626,611.50862,067,403.22毛利率38.85%35.57%古越龍山在2013-2014年，其主營業(yè)務(wù)收入是下降的的，同時(shí)毛利率也是下降的，原因是公司營業(yè)收入主要來源于酒類銷售收入，酒類銷售有所下降主要原因是：酒類銷售受宏觀政策和市場環(huán)境的影響，公司高檔產(chǎn)品銷售有所下降。但利潤總額呈上升趨勢，主要?dú)w功于古越龍山 質(zhì)量管理不斷深化，營銷工作不斷創(chuàng)新，渠道建設(shè)不斷加快，項(xiàng)目建設(shè)不斷推進(jìn)以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收益的比例關(guān)系項(xiàng)目2013年2014年增減金額占營業(yè)收入比重金額占營業(yè)收入比重營業(yè)利潤178,550,686.2012.16%240,769,408.47118.00%5.83%投資收益6,295,323.860.43%142,657,444.7510.66%10.23%營業(yè)外收入17,292,674.401.18%9,293,698.700.69%-0.48%從上表可以看出，2014年古越龍山的營業(yè)利潤，投資收益占營業(yè)收入的比重與去年同期相比都上升，營業(yè)外收入的比重雖略微下降但總體變化不大。2013年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)收入的比例最高，占12.16%，營業(yè)外收入構(gòu)成其次，為1.18%；而在2014年?duì)I業(yè)利潤占營業(yè)