財務(wù)會計報告及附注會計準則

1、財務(wù)會計報告及附注則)( 會計準財務(wù)會計報告及附注（會計準則）資產(chǎn)負債表會企 01 表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期年負債和所有者權(quán)期年末 余 額初 余 額益（或股東權(quán)益 ）末 余 額初 余 額流動資產(chǎn) :流動負債 :貨幣資金短期借款交易性金融 資產(chǎn)交易性金融負債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)其他流動負債合計非流動資產(chǎn) :流動負債合計可供出售金融非流動負債 :持有至到期 投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房

2、地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債 合計生產(chǎn)性生物 資產(chǎn)負債合計油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)實收資本（或 股本）開發(fā)支出資本公積商譽減:庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅 資產(chǎn)未分配利潤其他非流動 資產(chǎn)所有者權(quán)益（或 股東權(quán)益 ）合計非流動資 產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和所有 者權(quán)益（或股東權(quán) 益）合計利潤表項目本期金 額上期金 額一.營業(yè)收入減:營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加 :公允價值變動收益 （損 失以”-“號填列）投資收益 （ 損失以 ”-“填 列）其中 : 對聯(lián)營企業(yè) 和合營企業(yè)的投資收

3、益二 .營業(yè)利潤 （虧損以 ”-“號填 列）加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出編制單位：月 單位：元會企 02 表年其中 : 非流動資產(chǎn) 處 置損失三.利潤總額（虧損總額以”-“號填列）減:所得稅費用四.凈利潤 （凈虧損以 ”-“號填 列）五.每投收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會企 03 表編制單位 :年度 單位 : 元項目行次本年金 額上年金 額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小5計-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項稅費8支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

4、9經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收 回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營16業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計18購建固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支 付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營 業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流出小計23投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：25吸收投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金2

5、8籌資活動現(xiàn)金流入小29計-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流出小計33籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34四、匯率變動對現(xiàn)金的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額37期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額38補充資料行次本年金 額上年金 額1. 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營39活動現(xiàn)金流量：凈利潤40加：資產(chǎn)減值準備41固定資產(chǎn)折舊、油氣 資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物 資產(chǎn)折舊42無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費用攤銷44待攤費用減少（增加以“”號填列）45預(yù)提費用增加（減少以“”號填列）46處置固定資產(chǎn)、無形 資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的 損

6、失（收益以“”號 填列）47固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列）48公允價值變動損失（收益以“”號填列）49財務(wù)費用（收益以50“”號填列）投資損失（收益以“”號填列）51遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列）52遞延所得稅負債增加（減少以“”號填列）53存貨的減少（增加以“”號填列）54經(jīng)營性應(yīng)收項目的減 少（增加以“”號填 列）55經(jīng)營性應(yīng)付項目的增 加（減少以“”號填 列）56其他57經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額582. 不涉及現(xiàn)金收支的重59大投資和籌資活動：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本60一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換61公司債券融資租入固定資產(chǎn)623. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈 變動情況：63現(xiàn)金的期末余額64減：現(xiàn)

7、金的期初余額65加：現(xiàn)金等價物的期末余額66減：現(xiàn)金等價物的期初余額67現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額68所有者權(quán)益變動表會企 04 表編制單位： 年度 單位：元項目本年金額上年金額實收資本資本公積減:庫存 股盈余公積未分配利 潤所有者權(quán) 益實收資本資本公積減 存:庫 股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益一.上年年末余額加:會計政策變更前期差錯更正二.本年年初余額三 .本年增減變動金額 （減少以 ”-“號填列 ）（一）凈利潤（二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響3.與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響4.其他上述 （一）和（二

8、）小計（三）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計入所有者權(quán)益的金額3.其他（四）利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者 （或股東 ） 的分配3.其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本 （或股本 ）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 （或股本 ）3.盈余公積彌補虧損4.其他四.本年年末余額一般企業(yè)報表附注 :附注是財務(wù)報表的重要組成部分 .企業(yè)應(yīng)當 按照規(guī)定披露附注信息主要包括以下內(nèi)容 :（一）企業(yè)的基本情況 1.企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。 2企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。 3母公司以及集團最終母公司的名稱。 4財務(wù)報告的批準報出者和財務(wù)報告批準報出 日。（二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

9、（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明 企業(yè)應(yīng)當聲明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準 則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（四）重要會計政策和會計估計 企業(yè)應(yīng)當披露采用的重要會計政策和會計估計， 不重要的會計政策和會計估計可以不披露。 在披 露重要會計政策和會計估計時， 應(yīng)當披露重要會 計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)， 以及會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因 素。（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正 的說明 企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)會計準則第 28 號會計 政策、 會計估計變更和差錯更正 有其應(yīng)用指南 的規(guī)定，披露會計政策和會計估計變更以及差錯 更正的有關(guān)情況

10、。（六）報表重要項目的說明 企業(yè)對報表重要項目的說明， 應(yīng)當按照資產(chǎn)負債 表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及 其項目列示的順序， 采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合 的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合 計，應(yīng)當與報表項目金額相銜接。1.交易性金融資產(chǎn)項目期末公 允價值年初公 允價值1交易性債券投資2交易性權(quán)益工具投資3指定為以公允價值計量且其 變動計入當期損益的金融資產(chǎn)4衍生金融資產(chǎn)5其他合計2.應(yīng)收帳款1） 應(yīng)收帳款按帳齡結(jié)構(gòu)披露的格式：帳齡結(jié)構(gòu)期末帳面余額年初帳面余額1 年以內(nèi)（含 1 年）1 年至 2 年（含2 年）2 年至 3 年（含3 年）3 年以上合計注：有應(yīng)收票據(jù)、長期應(yīng)收款

11、、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收帳款進行披露2） 應(yīng)收帳款按客戶類別披露的格式如下：客戶類別期末帳面余額年初帳面余額客戶 1其他客戶合計3.存貨(1) 存貨的披露格式存貨種類年初帳本期增本期減期末帳面余額加額少額面余額1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商 品4.周轉(zhuǎn)材 料5.消耗性 生物資產(chǎn)合計(2) 存貨跌價準備的披露格式如下帳額 初余 年面期 提額本期 少額 本少帳額 末余 期面轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷料 材 原 .1品 產(chǎn) 在 2品 商 存 庫 34.周轉(zhuǎn)材料5.消耗性生 物資產(chǎn)6.建造合同 形成的資產(chǎn)合計4.其他流動資產(chǎn)的披露5可供出售金融資產(chǎn)項目期末公允價值年初公允價值1可供出售債 券2可供出售權(quán)益工具3其他合計

12、6持有至到期投資的披露7長期股權(quán)投資8投資性房地產(chǎn)1) 采用成本模式進行后續(xù)計量項目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一原價合計1房屋、建筑物2土地使用權(quán)二累計折舊和累計攤銷合計1房屋、建筑物2土地使用權(quán)三投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額1房屋、建筑物2土地使用權(quán)四投資性房地產(chǎn)帳面價值合計1房屋、建筑物2土地使用權(quán)2) 企業(yè)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的， 應(yīng)當披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依 據(jù)及公允價值金額的增減變動情況3) 如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的， 應(yīng)當說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換 的原因及其影響9固定資產(chǎn)( 1) 固定資產(chǎn)的披露格式項目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一原價合計其中：房屋

13、、建筑物機器設(shè)備運輸工具二累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具三固定資產(chǎn)減值準備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具。四固定資產(chǎn)帳面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具。（ 2） 企業(yè)確有準備處置固定資產(chǎn)的， 應(yīng)當說明 準備處置的固定資產(chǎn)名稱、帳面價值、公允 價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等。10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)11油汽資產(chǎn)12無形資產(chǎn)13商譽的形成來源、 賬面價值的增減變動情況14遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債15資產(chǎn)減值準備的披露格式16所有者受到限制的資產(chǎn)17交易性金融負債的披露格式18職工薪酬的披露格式 :項目年初帳面余額本期增加額本期支付額期

14、末帳面余額一.工資、獎金、津貼和補貼二職工福利費三社會保險費其中： 1。醫(yī)療保險費2基本養(yǎng)老保險3年金繳費4失業(yè)保險費5工傷保險費6生育保險費四住房公積金五工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六非貨幣性福利七因解除勞動關(guān)系給予的補償八其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計19應(yīng)交稅費的披露格式20其他流動負債的披露格式21短期借款和長期借款1) 借款的披露格式：項目短期借款長期借款期末帳 面余額年初帳面 余額期末帳 面余額年初帳 面余額信用 借款抵押 借款質(zhì)押 借款保證 借款合計（2）對于期末逾期借款，應(yīng)分別貸款單位、借 款金額、逾期時間、年利率、逾期未償還原因和 預(yù)期還款期等進行披露22應(yīng)付債券的披露23長期

15、應(yīng)付款的披露24營業(yè)收入 25公允價值變動收益的披露26投資收益 27資產(chǎn)減值準備的披露格式：項目年初帳面余額本期計 提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一，壞帳準備二存貨跌價準備三可供出售金融資產(chǎn)減值準備四持有至到期投資減值準備五長期股權(quán)投資減值準備六投資性房地產(chǎn)減值準備七固定資產(chǎn)減值準備八工程物資減值準備九在建工程減值準備十生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備十一。油氣資產(chǎn)減值準備十二。無形資產(chǎn)減值準備十三。商譽減值準備十四。其他合計28營業(yè)外收入的披露29營業(yè)外支出的披露3 0所得稅費用31企業(yè)應(yīng)當披露取得政府補助的種類及金額32每股收益33企業(yè)可以按照費用的性質(zhì)分類披露

16、利潤表34非貨幣性資產(chǎn)交換35股利支付36債務(wù)重組37借款費用38外幣折算39企業(yè)合并40租賃41終止經(jīng)營的披露42分部報告1）主要報告形式是業(yè)務(wù)分部的披露格式：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一，營業(yè)收入其中：對外交易收入分部間交易收入二營業(yè)費用三營業(yè)利潤（虧損）四資產(chǎn)總額五負債總額六補充信息1折舊和攤銷費用2資本性支出3折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用注：主要報告形式是地區(qū)分部的， 比照業(yè)務(wù)分部 格式進行披露。（ 2） 在主要報告形式的基礎(chǔ)上， 對于交要報告 形式，企業(yè)還應(yīng)披露對外交易收入、分部資 產(chǎn)總額。（七）或有事項按照企業(yè)會計準則第 13 號或有事項 第十四條和

17、第十五條的相關(guān)規(guī)定進行披露 資產(chǎn)負債表日后事項（1） 每項重要的資產(chǎn)負債表日后非高速事 項的性質(zhì)、內(nèi)容、及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營 成果的影響。無法作出估計的，應(yīng)當說明 原因。（2） 資產(chǎn)負債表日后， 企業(yè)利潤分配方案中 擬分配的以及經(jīng)審議宣告發(fā)放的股利或利 潤。（八）資產(chǎn)負債表日后事項（九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1） 本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式母公司名 稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本母公司不是本企業(yè)最終控制的， 說明最終控制方 名稱。母公司和最終控制方均不對外提供財務(wù)報表的， 說明母公司之上與其最相近的對外提供財務(wù)報 表的母公司名稱( 2) 母公司對本企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例3) 本企業(yè)的子公司有關(guān)信

18、息披露格式子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權(quán)比例1。4) 本企業(yè)的合營企業(yè)有關(guān)信息披露格式被投資單 位名稱注冊 地業(yè)務(wù) 性質(zhì)注冊 資本本企業(yè) 持股比 例本企業(yè)在被 投資單位表 決權(quán)比例期末 資產(chǎn) 總額期末 負債 總額本期營 業(yè)收入 總額本期凈利 潤率1。5) 本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的， 分別說明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當包括：1) 交易的金額。2) 未結(jié)算項目的金額、 條款和條件， 以及有關(guān)提供或取得擔保的信息。3) 未結(jié)算應(yīng)收項目的壞帳準備金額。4) 定價政策合并報表附注企業(yè)集團應(yīng)當按照規(guī)定披露附注信息， 主要包括 下列內(nèi)容：（1）企業(yè)集團的基本情況；（2）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；（3）遵循企業(yè)會計準則的聲明；（4）重要會計政策和會計估計；（5）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；（6）報表重要項目的說明；（7）或有事項；（8）資產(chǎn)負債日后事項；（9）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；（10）風險管理。以上 1 至 10 項，可比照一般企業(yè)報表附注的格 式。（11） 母公司和子公司信息1） 子公司有關(guān)信息的披露格式子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權(quán)比例2） 母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因。3) 母公司直接或通過其他子公司間接擁有被