山西襄子老粗布公司年度經營計劃資料

1、山 西 襄 子 老 粗 布 有 限 公 司2014年度經營計劃編制說明書編制：時間：2016年11月目 錄生產計劃 47第一章經營計劃目標書項目內容編制單位銷售計劃銷售目標：各子公司分產品類型（業(yè)務）、*配套部分、外部市場市場營銷計劃銷售活動計劃，、/、 1=1 一 產量產品類型:生產能力產品合格率庫存生產計劃生產型子公 上線退件率PPM:安全件（功能性失效）司/重要、法規(guī)件（功能性失效）/ 一般件（一般項）售后退件率PPM :安全件（功能性失 效）/重要、法規(guī)件（功能性失效）/ 一 般件（一般項）勞動生產率輛/人年產品可靠性質量計劃試驗檢驗費生產型子公采購計劃人力資源計劃次交檢合格率外協(xié)件P

2、PM質量體系建設IS014000TS16949庫存米購成本外協(xié)件PPM薪酬計劃培訓員工滿意度人員需求滿足率生產型、商品流通型子公司各子公司員工激勵計劃全員勞動生產率：輛/人年信息系統(tǒng)建設管理模式目標管理文件體系流程優(yōu)化信息安全安全會議專項活動安全？計劃各子公司文件制度火災事故重大治安案件千人負傷率0重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達標率投資項目、付款進度管理費用計劃各子公司投資計劃各子公司技術開發(fā)計劃生產型子公司項目進度、交付計劃技術開發(fā)費、試驗檢驗費、新產品開發(fā)計劃和投放計劃成本計劃生產成本計劃生產型子公司簽發(fā):注：本目標書所列目標為各公司主要經營目標;各子公司可以

3、根據實際情況進行調整。第二章經營計劃編制說明第一節(jié)2014年度計劃編制總體說明、經營經營計劃概念經營計劃是為了使企業(yè)適應環(huán)境的變化和企業(yè)經營方針與目標的實現(xiàn)而制訂的它不是常規(guī)性的工作計劃，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對經營方針與目標這種宏 觀思想的把握基礎上所做出的具體落實方案。二、2014年度經營計劃編制范圍公司各部門、子公司，以下稱各單位。三、2014年度經營計劃編制原則1. 子公司職能部門負責相關分計劃的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。2. 子公司財務部是單位計劃的牽頭部門，負責公司綜合計劃的匯總、平衡及編制，負 責綜合計劃執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調工作。3. 圍繞*公司確定的 0

4、5 年度目標，各單位參照 2004年度的歷史水平并結合自身情況 編制各分項計劃。4. 計劃編制程序為 *公司董事會確定年度目標后， * 科技財務管理部組織各單位采取 “自上而下、自下而上”方法，循環(huán)往復，共計三輪。四、2014年度經營計劃編制要求1. 各分項計劃要求具有科學性、準確性、全面性、前瞻性。2. 本計劃指導書中第二部分 （2005 年度分項計劃編制說明） 列出了有關分項計劃的編制說明，供有各單位參考，其他計劃請根據各單位目標結合自身特點，制訂符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)計劃及編制說明。子公司各分項計劃須經單位負責人簽批、匯總后，以正式發(fā)文形式上報，并提供相應的電子文檔。3. 各分項計劃文件須包

5、括兩部分：計劃方案及編制說明書（該說明書中須對計劃編制的 依據及實施措施做出詳細說明），計劃表格（附件七：預算表格）必須按要求填寫， 禁止更改各計劃表格式樣。第二節(jié) 2014年度經營計劃分項計劃編制說明一、年度目標概述年度目標是計劃和預算編制的依據，是企業(yè)根據戰(zhàn)略目標，圍繞關鍵戰(zhàn)略因素，根據 計劃期提出的管理、財務、營運等方面的經營目標；確定企業(yè)年度經營目標實質上就是 將企業(yè)營運狀態(tài)分析結果轉化成一系列管理決策的過程。經營目標包括戰(zhàn)略性目標、階 段性目標和實施策略等不同層次，年度經營目標側重于實施策略，盡可能要具體，既要 服從于戰(zhàn)略目標，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實際情況，具有可操作性。確定的年

6、度經營目標要與績效系統(tǒng)中的 KPI 考核銜接起來，選擇其中關鍵目標納入KPI 體系，其余指標作為信息指標，在總結、評價各單位工作時需要予以披露并關注。年度目標是公司年度經營活動的綱領， 只有綱領性的年度目標確定后， 公司各分項計 劃才能相應展開。二、銷售計劃編制說明一）編制單位：各子公司（二）編制原則：1、以市場為導向，以整體效益最優(yōu)為目標； 2、保證戰(zhàn)略性產品的市場占有率； 3、注重 內部生產能力的平衡、協(xié)調； 4、以提高計劃精度為基本要求。（三）編制范圍：*配套部分、外部市場部分（四）編制要點：1、銷售目標：要求分產品類型、 * 配套部分、外部市場部分等；2、銷售活動計劃：包括老客戶訂單擴

7、展計劃、細分市場新客戶開發(fā)計劃；3、營銷活動計劃：（1）、客戶數(shù)據庫的維護：要求：記錄客戶的詳細的背景信息、記錄銷售公司與經銷商 之間的詳細往來信息、根據上述信息，對客戶進行綜合分析，挖掘潛在需求。（2）、渠道改進計劃（3）、廣告促銷計劃。包括內容：平面媒體、展會、價格促銷、網絡媒體。三、生產計劃編制說明（一）編制范圍：各生產型子公司（二）編制內容：要求分產品類型、 * 配套部分、外部市場部分等；三）編制要點：1. 嚴格按照以銷定產的原則進行排產2. 預計全年工作日并考慮國家法定節(jié)假日3. 本年度生產情況，包括生產能力利用情況4. 企業(yè)質量狀況；5. 庫存情況；6. 對設備、生產能力的評估；7

8、. 對產品合格率的控制；8. 對成本率的控制、分析；9. 勞動生產率。四、質量計劃編制說明（一）編制部門：各生產型車間（部門）（二）編制要點：試驗檢驗費一次交檢合格率外協(xié)件 PPM質量體系建設ISO9000五、采購計劃編制說明（一）編制部門：各子公司（二）要根據生產計劃的需求，制定相應的持續(xù)均衡的原材料供應計劃、原材料降價計劃、原材料付款計劃、原材料庫存計劃、供應商開發(fā)計劃。采購部門根據生產及固定資產投資計劃、本年度所需材料，就存料基準、采購地區(qū)、材料品名、規(guī)范、數(shù)量以及所 需資金等，擬訂年度材料供應計劃。（三）編制范圍：生產材料（生產型子公司） ：直接用于領部件生產的材料。 包括外協(xié)件、 生

9、產專用鋼材、 焊材等；外購商品（商品流通型部門）。（四）編制要點：1. 本年度年底庫存2. 現(xiàn)有材料價格3. 結合生產計劃并滿足生產經營需要4. 考慮明年年末合理庫存量5. 考慮降低采購成本和提高采購質量六、投資計劃編制說明 （一）編制單位：各部門（二）投資計劃編制范圍1. 新建投資；2. 在建投資；3. 固定資產更新；4. 技術改造；5. 零星固定資產6. 設備（國內、國外）7. 其他投資支出（包括土地、設計費用等） 分項目分別編制。七、人力資源計劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）編制要點1、各單位人員需求情況； 2、各崗位人員素質情況；3、本年培訓情況及下年培訓計劃； 4、總體的人力

10、成本狀況；5、全員勞動生產率；6、同行業(yè)對比分析。八、安全計劃編制說明 （一）編制部門：各生產型子公司（二）編制要點：火災事故重大治安案件千人負傷率o重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達標率九、成本計劃編制說明本說明中成本除非說明為制造成本，均包括費用在內）一）編制單位：各子公司 （二）成本計劃管理的原則1. 成本計劃編制與成本核算的一致性原則2. 成本計劃的靈活性和強制性 （柔性和剛性 ）相結合的原則3. 成本計劃的謹慎性和挑戰(zhàn)性相結合的原則4. 成本計劃的精度及成本下降額兼顧的原則（三）成本計劃管理的內容1、生產成本（生產型企業(yè)）：專業(yè)廠為生產產品所發(fā)生的直接材料、

11、人工、及制造費用2、銷售費用：銷售公司為銷售所發(fā)生的支出3、管理費用：職能部門為管理發(fā)生的支出（四）成本計劃編制原則1. 基本原則：以各子公司生產計劃大綱為依據，以確保實現(xiàn)公司生產經營目標為目的。2. 基本消耗指標的確定原則： 以上年實際消耗為基準， 考慮下年實際生產變化情況， 緊密結合計劃值，充分體現(xiàn)操作指標的先進性和可操作性。3. 成本中心細化原則： 各項成本費用落實至責任中心， 為加強費用及消耗控制創(chuàng)造必要條4. 職能劃分原則： 各職能部門根據自身管理管理職能， 提供相關費用計劃或基本計劃編制 前提條件，并嚴格把關。5. 口徑一致原則： 為確保計劃的準確行， 同時便于計劃分析考核， 要求

12、計劃與核算口徑一 致，流程一致。（六）成本計劃編制方法：根據目標利潤，采取倒擠成本法。十、財務計劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）編制內容1、資產負債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表4、籌資、融資計劃5、編制說明（三）編制要點1. 明確的戰(zhàn)略、經營和財務目標2. 基本假設3. 戰(zhàn)略描述4. 應付偶然情況的或有計劃5. 按時間、部門和類型等編制的各種預算6. 按來源和類型等劃分的籌資計劃7. 逐期預計的財務報表第三章 預算大綱第一節(jié) 預算的目的和意義定義：預算是對未來的預測和計算，也就是對未來的謀劃。這種謀劃用特定的預算概 念、規(guī)則、規(guī)范和指標體系對一個組織在未來預算期的行為進行貨幣化的定量描述

13、和規(guī) 定。目的：企業(yè)的經營目的，利潤最大化， 而企業(yè)可使用的人力、物力和財力等資源總是 有一定限度的。企業(yè)的全部資源主要是用來滿足生產經營的需要， 從而實現(xiàn)目標利潤。 為了已較少的經濟資源去的盡可能大的經濟效益， 提高企業(yè)的競爭能力， 實現(xiàn)企業(yè)的 戰(zhàn)略目標，就必須事先編制計劃。編制預算是實現(xiàn)經營目標的重要手段。作用：預算是用貨幣形式來表示的企業(yè)經營計劃，是具體化的企業(yè)經營目標。企業(yè)可 以通過編制預算制定一個能夠協(xié)調企業(yè)內部各部門工作的全面計劃，以控制企業(yè)的經營 活動，分析和考核企業(yè)內部各個責任部門的工作業(yè)績，保證經營目標的實現(xiàn)。利用預算 來控制未來的行動和業(yè)績，就是預算控制預算的作用，概括起來

14、有以下幾個方面：1、明確目標，預算就是為整個企業(yè)和多個職能部門在計劃期間的工作分別制定目標， 它不僅有助于企業(yè)全體員工更好地了解整個企業(yè)的經營目標，而且有助于企業(yè)全部職工 了解自己在實現(xiàn)企業(yè)整體經營目標中的地位、作用和責任，從而充分發(fā)揮主觀能動性， 想方設法為完成經營目標而努力。2、協(xié)調工作，預算圍繞著企業(yè)的經營目標，把整個企業(yè)各方面的工作嚴密地組織起 來。由于預算是從基層開始，自下而上逐級綜合，經過上下反復磋商而制定的，因此， 這種預算能調動廣大員工的積極性，使企業(yè)內部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調， 從而使企業(yè)成為一個為完成其經營目標而順利運行的有機整體。3、全面控制，預算的全面控制作用

15、主要體現(xiàn)在三個方面：事前控制、事中控制和事 后控制。預算的事前控制主要是控制預算單位的業(yè)務范圍和規(guī)模， 以及可用資金的限額 由于企業(yè)預算的資金是有一定限度的，因此，預算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的 資金發(fā)揮充分的作用。預算的事中控制主要是按預算確定的目標，對預算的收入和支出 進行監(jiān)督，保證預算的執(zhí)行。預算的事后控制主要是進行預算和實際執(zhí)行結果的比較， 分析差異產生的原因，以便及時采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預定目標更好的完 成。4、評價業(yè)績，預算是評價企業(yè)生產經營活動多個方面工作成果的基本尺度。一個良 好的預算既能促使管理人員以計劃檢驗業(yè)務，從而發(fā)現(xiàn)一些平時注意不到的無效勞動， 又能提

16、醒管理人員新機遇可能產生的收入、成本和利潤。在實際經營過程中，把實際與 預算進行比較，可以避免因技術、人員、產品、競爭、經濟形勢等各項因素的日益變化 使現(xiàn)在與過去的業(yè)績之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅可以加強企業(yè)內部管理，而且可 以較合理地考核各部門或有關人員的工作業(yè)績。第二節(jié) 預算的范圍公司各部門、公司及 * 公司所屬全資、控股、參股子公司。第三節(jié) 預算管理組織預算管理組織，是指負責企業(yè)集團預算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調、控制與信息反饋、 業(yè)績考核的組織機構。為保障日常預算管理工作的實施，在預算委員會下設置日常工作 機構。具體如下：1、公司董事會負責集團各項預算的終審以及涉及資本性支出、 企業(yè)并購

17、等重大資本預算的最后批準， 對集團預算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結果擁有監(jiān)督、檢查權。確定年度經營目標，是公司 預算的決策機構；2、預算委員會該委員會由董事長和各部門負責人組成， 董事長為組長。 負責提出公司年度預算總目 標、總方針和預算編制基本要求， 報公司董事會批準； 審查公司資本性投資于項目預算； 審議公司年度總預算， 報董事會批準； 提出公司預算組織、 規(guī)劃、控制工作的改進意見； 協(xié)調、裁定公司重大預算沖突；批準預算工作小組審議提交的預算調整、修正方案；聽 取公司預算工作小組關于預算執(zhí)行情況及分析報告，并發(fā)表意見；審議公司財務部提交 的年度決算；審議公司預算工作小組提出的預算獎懲辦法和方案，

18、報公司董事會批準3、預算工作小組由財務副總經理任組長，組織日常工作，財務管理部為該小組的常設機構。預算工作 小組在預算委員會領導下主要負責集團預算編制、預算監(jiān)控、預算協(xié)調、預算信息反饋 等日常管理工作的預算執(zhí)行機構。主要職能如下：負責全面預算的組織、編制；負責預算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預算協(xié)調，預算執(zhí)行信息反 饋、分析，績效評估的執(zhí)行。4、預算執(zhí)行機構公司各部門、子公司負責全面預算的組織、指標分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報 告、調整、內部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預算編制工作的順利進行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及* 科技財務負責人，詳見聯(lián)系信息。第四節(jié) 經營計劃和預算項目預算按其適用的時間長短可

19、分為長期預算和短期預算。 本次預算所提到的指預算期在 一定時期內（一般不超過一年或一個經營周期） 的預算，即短期預算， 一般指全面預算， 又稱總預算，是企業(yè)未來計劃和目標等方面的總稱， 是指以本企業(yè)的經營目標為出發(fā)點， 通過對市場需求的研究和預測，以銷售為主導，進而延伸到生產、成本和資金收支等方 面，最后編制預計財務報表的這樣一種預算體系。全面預算主要是用來規(guī)劃計劃期間企 業(yè)的全部經濟活動及其成果。全面預算的內容一般包括業(yè)務預算、專項預算和財務預算 三大部分1、 業(yè)務預算：指企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的具有實質性的基本活動的預算。業(yè)務預 算主要包括銷售預算、 生產預算、直接材料預算、直接人工預算、

20、 費用預算、庫存預算、 人力資源預算等。2、專項預算：是指針對企業(yè)重大決策所編制的預算，如購建固定資產、改建擴建預 算等。與市場業(yè)務基礎上編制的業(yè)務預算和財務預算不同，專門決策預算所涉及的不是 經常預測和決策事項，因而一般為長期或不定期編制的預算，其針對性較強。專門決策 預算又可分為資本支出預算和一次專門業(yè)務預算。資本支出預算是根據經過審批后的各 個長期投資決策所編制的預算。一次性專項預算試制財務部門在日常理財活動中為提高 資金的適用效果而進行的籌措資金和投放資金等財務決策的預算。由于專門決策預算的 具體情況各不相同，因而沒有統(tǒng)一的格式和內容，可按需要自行設計。3、財務預算：財務預算試制企業(yè)在

21、計劃期內關于先進收支、 經營成果和財務狀況的 預算。各種業(yè)務預算和專項預算，最終大都可以反映在財務預算中，因此，財務預算就 成為各項經營業(yè)務和專門決策的整體計劃，所以又稱總預算。財務預算主要包括現(xiàn)金預 算、預計損益表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表等。說明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制說明中須將具體的籌建期間標注清楚。第四章 預算編制指導書為保證預算編制的過程和預算的準確性， 必須事先做好相關的準備工作， 在明確公司 下達的經營目標之后，布置整個預算的編制進度、職責及注意事項等。同時根據預算編 制的需要，需對預算編制的過程予以指導并行成預算編制說明書。以下就按照預算的分 類對其編制的方法進行說明

22、 第一節(jié) 銷售預算范圍：各子公司。企業(yè)編制預算必須遵循 “以銷定產”的原則，因此，銷售預算是編制全面預算的起點， 其他業(yè)務預算都是已銷售預算為基礎的。銷售預算是整體預算體系中的重要環(huán)節(jié)，如果 銷售預算編制不當，全面預算就會變得毫無價值。編制銷售預算前必須進行科學的市場預測， 堅持以市場為導向的原則， 根據預計銷售 量和預計銷售單價預算出計劃期的銷售收入。銷售預算編制須考慮的具體因素包括：行 業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返 利、信用、售后服務及價格政策等）、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產品 組合及往年市場表現(xiàn)、目標利潤及市場占有率等等。預計

23、銷售收入的計算公式如下：預計銷售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)） =預計銷售量 *預計銷售單價預計銷售收入（其他類型企業(yè)）=刀（預計項目*項目價格）銷售預算分別列示全年和各月的預計銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預算的編制，還應根據產品銷售的收款條件， 編制“預計現(xiàn)金收入” ，其中包括前期應收賬款的收回， 以及本期銷售收入的實際收到數(shù)。說明：配套子公司主要依據 *公司的生產計劃和自身的產能編制符合實際的銷售計劃， 其他子公司的銷售業(yè)務則以子公司 2005年的發(fā)展規(guī)劃和市場需求為依據， 編制銷售預算。 11月 11 日，*公司生產計劃已經編制完成，配套子公司可參考該計劃，詳見附件八。第二節(jié) 生產預算

24、范圍：生產型子公司生產預算是根據銷售預算編制的。 編制生產預算的關鍵是確定計劃期的生產量。 只有確定了一定的生產量，才能進一步預算期成本和費用。為了避免存貨過多，導致資金的 擠壓、浪費，或存貨不足，影響銷售計劃的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)經營目標的實現(xiàn)， 生產預算的編制應以預計銷售量和預計產品存貨為基礎。因此，預計生產量根據預計銷 售量和期初、期末的預計產成品存貨確定，其計算公式如下：預計生產量 =預計銷售量 + 預計期末產成品存貨 -預計期初產成品存貨第三節(jié) 直接材料預算范圍：生產型子公司。直接材料是以生產預算為基礎編制的， 用以預計企業(yè)在計劃期間需要采購直接材料的 數(shù)量和采購成本。為了避免直接

25、材料的供應不足或超儲積壓，應根據生產需要量與預計 采購量之間的關系編制直接材料預算。預計直接材料采購量的計算公式如下：預計直接材料采購量 = 預計直接材料耗用量 + 預計期末庫存材料 -預計期初庫存材料其中：預計材料耗用量 =預計生產量 *單位產品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預算的編制，在直接材料預算中，還應根據直接材料的付款情況，編制 “預計現(xiàn)金支出計算表”，其中包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的 材料中應由本期支付的現(xiàn)金。第四節(jié) 直接人工預算范圍：生產型子公司。直接人工預算也是以生產預算為基礎編制的。 根據工種、生產線人數(shù)和薪酬計劃計算。預計直接人工的計算公式如下：預計直接人工成本

26、=刀（工種*工資*生產線人數(shù)）第五節(jié) 庫存預算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預算是為了綜合反映預算期內單位產品的預計生產成本， 同時也為正確及量與損益表中的產品銷售成本和預計資產負債表中的期末存貨項目提供數(shù)據。由于期末存貨的計價方法很多，因此，在編制期末存貨預算前，應根據存貨的類型，即區(qū)分自制存貨于外購存貨，先確定存貨的單位成本，然后根據存貨的單位成本和預計期末存貨數(shù)量，就可計算出預計期末存貨成本。預計期末存貨成本的計算公式如下：預計期末存貨成本 =預計期末存貨數(shù)量 *預計存貨單位成本第六節(jié) 費用預算6.1制造費用預算范圍：各生產型子公司制造費用預算是支出直接材料和直接人工以外的其他

27、生產費用的預算。 由于在制造費用中，有些費用如間接材料費用、間接人工費用等基本上隨產量成正比例的變動，而另 一些費用如折舊費、修理費、水電費等，則在一定時期內基本保持不變。因此，在編制 制造費用預算時，需將制造費用按其成本形態(tài)劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部 分。預計變動制造費用根據預計生產量和預計的單位變動制造費用確定；預計固定制造 費用可在上期的基礎上根據當期影響費用變化的因素加以適當修正進行預計。為便于現(xiàn)金預算的編制，在制造費用預算中，通常包括費用方面預期的現(xiàn)金支出。因 此，可在制造費用預算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用（如折舊費）。預計制造費用的計 算公式如下：預計制造費用合計 = 預

28、計變動制造費用 + 預計固定制造費用預計需用現(xiàn)金支付的制造費用 = 預計制造費用合計 -非現(xiàn)金支付的制造費用6.2銷售和管理費用預算范圍：各子公司銷售和管理費用預算包括預算期內將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用， 也稱為營業(yè) 費用預算。與制造費用預算相同，銷售和管理費用預算也應按照費用的成本形態(tài)分科目 進行，同時，根據付款進度明確列示現(xiàn)金支出項目，以便現(xiàn)金預算的編制。說明：各單位應該根據會計科目的設置情況，編制分科目的費用預算。第七節(jié) 采購預算范圍：各生產型子公司、商品流通型子公司采購預算是在生產預算和費用預算的基礎上， 根據采購周期和庫存計劃、 付款計劃的 安排所進行的預算。這里采購預算的主要

29、指生產材料、外購商品的采購發(fā)生的支出第八節(jié)人力資源成本預算范圍：各子公司人力資源成本預算是直接人工成本和費用預算中人工費用預算的基礎，預算主要根據生產規(guī)模、人員需求計劃、薪酬計劃進行。預算時應分工種、部門，生產單位的人員工 資應該明確到具體的生產線。同時，還需明細列出應付工資的各明細項目，根據預算表 格的格式一一填寫完整，以便福利、個人所得稅等相關項目的預算編制。最終分類匯總 為直接人工和間接人工兩項人工成本。第九節(jié)投資預算范圍：各子公司全面預算中的投資預算指企業(yè)固定資產的改建、 擴建、更新等規(guī)劃企業(yè)未來的發(fā)展方 向、規(guī)模的決策。其主要特點是投資項目的金額較大，投資支出的收益需較長時間才能 實

30、現(xiàn)；相對經營決策而言，風險較大。所以，在投資決策分析中，為保證決策的正確性， 需考慮貨幣時間價值及現(xiàn)金流量等相關因素。投資預算是編制預計資產負債表和現(xiàn)金流 量表的重要依據。在編制過程中，應分項目逐筆編制，按付款進度分月列示支出金額，最終將各項目以 投資總表匯總列示。另外，對于已完工或即將完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產， 應根據預定的交付時間和相應的資產價值，編制固定資產年度交付計劃。根據固定資產 的構成狀況，編制分部門的折舊預算。第十節(jié)現(xiàn)金預算范圍：各子公司現(xiàn)金是關于預算期內企業(yè)現(xiàn)金流轉狀況的預算。 主要包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。現(xiàn)金預算是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，它有助于企業(yè)實

31、現(xiàn)對期日常的現(xiàn)金需 要進行有計劃的安排，通過合理地調度資金，提高資金的適用效率。現(xiàn)金預算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或不足，以及資金的籌集和運用等 四個部分組成?，F(xiàn)金收入， 現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預算期的現(xiàn)金收入。 現(xiàn)金收入的主要 來源包括產品銷售收入、其他業(yè)務收入、投資收益等?，F(xiàn)金支出，先進之處部分包括預算期預計發(fā)生的各項現(xiàn)金支出、除上述材料、工資及各項費用等方面預計的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓勵以及采購預算中的現(xiàn)金 付款、費用預算中的現(xiàn)金支出，投資預算中的進度付款等?，F(xiàn)金多余或不足， 現(xiàn)金的收支相抵后的余額， 如為正數(shù)，說明收大于支，現(xiàn)金由多余， 除可用于償還債務

32、之后， 還可用于購買短期投資； 如為負數(shù)，說明支大于收， 現(xiàn)金不足， 須設法籌集資金。資金的籌集和運用， 資金籌集運用部分提供預算期內預計對外籌措的資金以及有關利息支出的詳細資料。現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運用等四個部分的基本關系如下：期初現(xiàn)金余額 +現(xiàn)金收入 =預算期可得現(xiàn)金合計 -現(xiàn)金支出 =現(xiàn)金多余（不足）+資金的籌集（運用） = 期末現(xiàn)金余額第節(jié)預計損益表范圍：各子公司在前述各項經營預算的基礎上，根據一般會計原則，即可編制預計損益表。預計損益 表是整個預算過程中的重要計劃之一，它可以揭示企業(yè)預算期的盈利情況，從而有助于 企業(yè)及時調整經營戰(zhàn)略。第十二節(jié)預計資產負債表范

33、圍：各子公司預計資產負債表反映預算期末預計的財務狀況。為了對比分析，可將有關資產、負債 及所有者權益項目的期初實際屬于期末預計數(shù)一同列示。預計資產負債表可以為企業(yè)管 理層提供會計期末預期財務狀況信息，從而有助于管理層預測未來期間的經營狀況，并 采取適當?shù)姆烙源胧?。第十三?jié)預計現(xiàn)金流量表范圍：各子公司預計現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在計劃期間內現(xiàn)金的流入和流出情況的會計報表，實際上是以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。通過預計現(xiàn)金流量表的編制，可以了解計劃期 間現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時有助于分析企業(yè)在計劃期獲取現(xiàn) 金的能力，分析企業(yè)投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。第五章預

34、算表格銷售預算編號:YS.2014-001填表單位:2014單位:年度元123456789101112合項目月月月月月月月月月月月月計配套*數(shù)量售價（含A*稅）部產品分金額外數(shù)量部市售價（含稅）場金額銷量合計銷售收入合計減：應交增值稅（銷項稅）主營業(yè)務收入期初應收賬款收回力卩：本期銷售收入收回現(xiàn)金收回合計單位負財務部審責人：核：制表:說明:生產預算（生產型企業(yè)）編號：YS.2014-0022014填表單位：年度日期:項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工作日A預計銷售量產品加：預計期末庫存量減：預計期初庫存量產量合計財務部單位負責人:制表:審核：說明:材料采購預算（生

35、產型、商品流通型企業(yè)）編號：YS.2014-003單位:填表單位：2014年度元項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計直接材料A產品預計生產量量份乘：單位產品直接材料成本元直接材料成本元力卩：預計期末材料存貨元減：預計期初材料存貨元預計材料采購量元直接材料米購成本合計元力卩：應交增值稅（進項稅）元直接材料應付款合計元期初應付賬款支付元力卩：本期材料米購支付元現(xiàn)金支付合計元財務部審單位負責人:核:制表:說明:采購降價計劃編號：YS.2014-004填表單位：2014年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終降低率A產品單位直接材料成本財

36、務部審單位負責人:核:制表:說明：人力成本預算編號：YS.2014-005填表單位：2014年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計部門工種工作日人數(shù)月工資應付工資額生產線人員工資小計生產部門其他人員工資小計銷售部門人員工資小計其他部門人員工資小計應付工資合計說明:單位負責人:財務部審核:制表:薪酬計劃編號：YS.2014-006填表單位：2014年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計工種基本工資績效工資養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險住房公積金個人所得稅小計財務部審核：制表:單位負責人：說明：庫存預算（生產型、商品流通型企業(yè)）編號：YS.2014-007填表單單123456789101112合項目位月月月月月月月月月月月月計預計期末庫存量量份A產品乘：單位生產成本元期末庫存元期末產成品庫存合計元財務部審單位負責人：核：制表:說明:制造費用預算（生產型企業(yè)）編號：YS.2014-008填表單位：2014年