第三章t增值稅練習(xí)題及答案

1、第三章 增值稅練習(xí)題一、單選題1、增值稅暫行條例于2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過并公布，新條例實(shí)施時(shí)間為（ ）a.條例公布之日開始 b.2009年月1日1日起c.分地區(qū)規(guī)定不同起始時(shí)間 d.以上都不對(duì)2、本次我國的增值稅轉(zhuǎn)型改革是指（ ）a.生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅b.消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)型增值稅c.生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)槭杖胄驮鲋刀恉.收入型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅3、下列關(guān)于新增值稅說法正確的有（）a.增值稅納稅人都可以抵扣外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅b.納稅人外購自用應(yīng)納消費(fèi)稅的小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣c.一般納稅人外購貨車的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣d.小規(guī)模納稅人也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅4、

2、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。此處所稱的貨物是指（）a.有形貨物 b.動(dòng)產(chǎn)貨物c.有形動(dòng)產(chǎn)貨物 d.包括有動(dòng)產(chǎn)貨物以及部分無形資產(chǎn)5、下列適用17%稅率的貨物有（ ）a.糧食、食用植物油b.影像制品及電子出版物c.圖書、報(bào)紙、雜志d.金屬礦采選產(chǎn)品6、根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列憑證中不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的是（ ）a.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票b.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書c.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票d.廢舊物資收購發(fā)票或普通發(fā)票7、按新增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅對(duì)象

3、是（ ）a.銷售收入 b.增值額 c.銷項(xiàng)稅額 d.進(jìn)項(xiàng)稅額8、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（ ）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。a.17% b.13% c.10% d.7%9、增值稅一般納稅人下列購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（ ）a.購進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目b.上月購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c.購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資d.購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過程10、下列“進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”的說法不正確的是（ ）a.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)b.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞

4、務(wù)c.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)d.購進(jìn)固定資產(chǎn)11、下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）a.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的b.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的c.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的d.銷售機(jī)器設(shè)備給企業(yè)作為固定資產(chǎn)的12、下列關(guān)于增值稅納稅人納稅地點(diǎn)說法不正確的是（ ）a.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅b.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅c.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)

5、機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款d.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向被扣繳納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款13、下列情形增值稅條例規(guī)定了扣繳義務(wù)人的是（ ）a.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)b.中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)c.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)d.以上都不對(duì)14、關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（ ）a.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅b.其他單位和個(gè)人的

6、混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅c.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅d.建筑業(yè)外的混合銷售行為，ab都正確15、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。下列關(guān)于增值稅混合銷售行為說法不正確的是（ ）a.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)b.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分

7、別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額c.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)混合銷售行為，應(yīng)分別銷售貨物銷售額和建筑業(yè)營業(yè)額分別征收增值稅和營業(yè)稅d.混合銷售行為合并征增值稅或營業(yè)稅，一律不能分開核算分別征增值稅和營業(yè)稅16、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目稅務(wù)處理正確的是（ ）a.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的兼營銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅b.以營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)繳納營業(yè)稅c.應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額d.應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額

8、；未分別核算的，一并征收增值稅17、增值稅所稱在中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))銷售貨物，是指（ ）a.銷售企業(yè)管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)b.銷售企業(yè)注冊地在境內(nèi)c.在境內(nèi)簽訂銷售合同d.所銷售的貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)18、單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營的，增值稅納稅義務(wù)人規(guī)定（ ）a.以發(fā)包人為納稅人b.未變更工商登記，仍以原單位名義經(jīng)營的，原單位為納稅人c.以承租人或者承包人為納稅人d.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定19、納稅人符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不計(jì)入應(yīng)稅銷售額時(shí)，所謂的符合條件不包括（ ） a.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)

9、格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)b.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù) c.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政d.企業(yè)可以按比例留取部分款項(xiàng)20、納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（ ） a.按組成計(jì)稅價(jià)格確定b.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定c.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定d.按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定21、一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以憑收購憑證上注明買價(jià)按（ ）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。a.10% b.13%c.17% d.3%22、一般納稅人外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)，可憑運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用按（ ）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。a.3% b.

10、7%c.10% d.0%23、增值稅中所稱的固定資產(chǎn)是指（ ）a.使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具b.單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品c.單位價(jià)值在2000元以上，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品d.使用年限超過兩年的不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品24、下列屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）a.中國移動(dòng)公司銷售移動(dòng)電話b.修理房屋地板c.汽車修理d.房屋裝修25、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（ ）a.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的

11、損失b.自然災(zāi)害損失c.生產(chǎn)過程的殘次品損失d.以上a、b都對(duì)26、根據(jù)增值稅條例及實(shí)施細(xì)則， 外購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣的是（ ）a.外購的固定資產(chǎn)用于建筑勞務(wù)提供b.外購的應(yīng)納消費(fèi)稅的小汽車c.外購固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目d.外購固定資產(chǎn)既用于免稅項(xiàng)目又用于應(yīng)稅項(xiàng)目27、下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（ ）a.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全b.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的c.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的d.年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）28、不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（ ）a.年應(yīng)

12、稅銷售額50萬b.年應(yīng)稅銷售額80萬c.會(huì)計(jì)核算健全d.年應(yīng)稅銷售額100萬29、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)說法不正確的是（ ）a.銷售貨物的，為月銷售額2000-5000 元b.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500-3000元c.按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元d.具體金額由國家稅務(wù)總局確定30、關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）a.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天b.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，可以為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天c.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)

13、出代銷貨物滿180天的當(dāng)天d.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天31、2009年1月1日起，以下增值稅政策仍有效的是（ ）a.進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策b.外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策c.自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免稅政策d.銷售金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品的低稅率政策32、一般納稅人銷售某些自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。以下說法不正確的是（ ）a.一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，1年內(nèi)不得變更b.一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅c.不得抵扣其購進(jìn)相關(guān)貨物取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款d.商品混凝土僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥

14、混凝土可按簡易辦法33、東北老工業(yè)基地、中部六省老工業(yè)基地城市、內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，2009年1月1日以后發(fā)生的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理正確的是（ ）a.繼續(xù)采取退稅方式b.不再采取退稅方式，之前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額，應(yīng)于2009年1月一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣c.之前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額，采取退稅方式d.以上都不對(duì)34、2009年1月1日起，下列關(guān)于金屬礦、 非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅不正確的（ ）a.金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由13%恢復(fù)到17%b.工業(yè)鹽仍適用13%的增值稅稅率c.金屬礦采選產(chǎn)品，包括黑色和有

15、色金屬礦采選產(chǎn)品d.非金屬礦采選產(chǎn)品，包括除金屬礦采選產(chǎn)品以外的非金屬礦采選產(chǎn)品、煤炭和鹽35、從2009年1月1日起，利用再生資源生產(chǎn)的一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資增值稅稅務(wù)處理是（ ）a.購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額b.自行收購廢舊物資可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅c.應(yīng)當(dāng)憑取得的增值稅條例及其細(xì)則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額d.憑“廢舊物資”字樣的專用發(fā)票，按10%計(jì)算抵扣36、廢舊物資回收企業(yè)按其銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅的一定比例實(shí)行增值稅先征后退政策需要提交的資料不包括（ ）a.按照再生資源回收管理辦法的有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案的，商務(wù)主管部門核發(fā)的備案登記證明復(fù)印件；

16、b.再生資源倉儲(chǔ)、整理、加工場地的土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或者其租賃合同的復(fù)印件；c.通過金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額及全部再生資源銷售額的有關(guān)數(shù)據(jù)及資料；d.自2007年1月1日起，未受到有關(guān)刑事處罰或者相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）的行政機(jī)關(guān)開具的書面證明。37、下列各項(xiàng)屬于資源綜合利用增值稅通知規(guī)定實(shí)行增值稅先征后退政策的產(chǎn)品有（ ）a.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力b.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力c.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力d.以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的生物柴油38、現(xiàn)行廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策不正確的是（ ）a.自2009年1月1日起，從事廢舊物資

17、回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有“廢舊物資”字樣的增值稅專用發(fā)票。b.納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證。c.納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90天內(nèi)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月核算當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。d.自2009年4月1日起，外購廢舊物資一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。39、增值稅條例修訂遵循的主要原則不包括（ ）a.確保改革重點(diǎn)，不作全面修訂，為增值稅轉(zhuǎn)型改革提供法律依據(jù)。b.體現(xiàn)法治要求，保持政策穩(wěn)定，將現(xiàn)行政策和條例的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銜接。c.滿足征管需要，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)征

18、管水平的提高和執(zhí)法行為的規(guī)范。d.吸引外資，實(shí)行超國民待遇，強(qiáng)化對(duì)外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。40、下外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（ ）a.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備b.專門用于應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備c.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備d.納稅人自用應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇、汽車和摩托車41、根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定不正確的是（ ）a.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬元降為50萬元b.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬元降為80萬元c.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅d.應(yīng)稅銷售額超過小

19、規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅42、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（ ）a.將購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資b.將購進(jìn)的貨物用于集體福利c.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)d.將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目43、增值稅一般納稅人下列購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（ ）a.購進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目b.上月購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c.購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資d.購進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過程44、下列說法符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的是（ ）a.采用預(yù)收貨款方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天b.采用托收承付方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天c.采用分期付款方式結(jié)算的，為合同約定收

20、款日期的當(dāng)天d.采用委托銀行收款方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天45、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）a.用于修建展廳b.用于個(gè)人消費(fèi)c.無償贈(zèng)送給客戶d.作為發(fā)放職工的福利46、下列項(xiàng)目中應(yīng)征增值稅的是（ ） a.歌廳銷售飲料的收入 b.招待所訂購火車票的手續(xù)費(fèi)c.企業(yè)售貨時(shí)收取的儲(chǔ)備費(fèi) d.火車上銷售礦泉水的收入47、下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）a.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅b.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理損耗c.企業(yè)進(jìn)口自用的小汽車由海關(guān)代征的增值稅d.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額48、某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，利

21、潤率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（ ）a.10萬元 b.10.9萬元c.11萬元 d.18萬元49、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）內(nèi)繳納增值稅稅款。a.5日 b.7日c.10日 d.15日50、某一般納稅人企業(yè)2009年3月銷售一臺(tái)2003年購進(jìn)已作為固定資產(chǎn)使用過的原值為10000元的機(jī)床，普通發(fā)票上列示的銷售收入37440元，則該企業(yè)（ ）a.應(yīng)繳納增值稅額2119.25元b.應(yīng)繳納增值稅額720元c.應(yīng)繳納增值稅2246.4元d.不需繳納增值稅51、某一般納稅人企業(yè)2009年10月銷售一臺(tái)2009年2月購進(jìn)已作為固定資產(chǎn)使用過

22、的原值為10000元的機(jī)床，普通發(fā)票上列示的銷售收入37440元，則該企業(yè)（ ）a.應(yīng)繳納增值稅額2119.25元b.應(yīng)繳納增值稅額720元c.應(yīng)繳納增值稅2246.4元 d.應(yīng)繳納增值稅5440元52、小規(guī)模納稅人（個(gè)體戶）2009年10月銷售一臺(tái)2009年購進(jìn)已作為固定資產(chǎn)使用過的機(jī)床，普通發(fā)票上列示的銷售收入37440元，則該企業(yè)（ ）a.應(yīng)繳納增值稅額2119.25元b.應(yīng)繳納增值稅額727元c.應(yīng)繳納增值稅2246.4元d.個(gè)人銷售舊貨不需繳納增值稅53、某食品廠（一般納稅人）2009年4月外購原材料一批10000千克，增值稅專用發(fā)票上列示的增值稅額為3400元，在運(yùn)輸途中因管理不善

23、被盜1000千克，運(yùn)回后加工成果醬3000千克，其中2200千克用于直接銷售，300千克用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500千克因管理不善被盜，則該食品廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）a.3400元 b.3060元c.2550元 d.2244元54、某酒廠銷售白酒，取得不含稅收入100萬元，包裝物押金5.85萬元，按事先約定的期限，包裝物1個(gè)月后歸還，則該酒廠應(yīng)納增值稅（銷項(xiàng)稅）為（ ）萬元a.17 b.17.72c.17.85 d.2655、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂欠款，則下列表述正確的是（ ）a.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不

24、應(yīng)作購貨處理b.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不計(jì)算銷項(xiàng)稅c.甲乙企業(yè)發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣d.甲乙都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅56、某家電廠（一般納稅人）2009年1月向外地某商場批發(fā)100臺(tái)彩電，每臺(tái)不含稅價(jià)格為2300元，同時(shí)電視機(jī)廠用自己的卡車送貨，商場支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi)1170元，本月購進(jìn)貨物可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為9000元，則下列說法正確的是（ ）a.對(duì)電視機(jī)廠征收增值稅30100元b.對(duì)電視機(jī)廠征收增值稅30270元c.對(duì)電視機(jī)廠征收增值稅30100元，營業(yè)稅30元d.對(duì)電視機(jī)廠

25、征收增值稅30018.1元57、某百貨公司2008年銷售額為150萬元，2009年4月銷售取得全部價(jià)款為62400元（含稅），若當(dāng)月購進(jìn)管理用電腦兩臺(tái)不含稅價(jià)10000元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)，則該百貨公司4月應(yīng)納的增值稅為（ ）元。a.2400 b.2496c.7366.67 d.9066.6758、2009年3月某日化廠(小規(guī)模納稅人）把一批自產(chǎn)化妝品用于職工福利，其成本為5萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤率為5%，則其增值稅銷售稅為（ ）萬元a.0.8925 b.0.1575c.1.275 d.0.22559、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，發(fā)生應(yīng)納稅項(xiàng)目時(shí)應(yīng)

26、將其已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減出來的是（ ）a.將購進(jìn)貨物用于集體福利b.將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給他人c.將委托加工收回的貨物對(duì)外投資d.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)60、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的是（ ）a.進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車自用，海關(guān)完稅憑證注明稅款b.免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價(jià)款c.銷售免稅貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)d.外購貨物支付的裝卸費(fèi)61、（ ）增值稅是指允許納稅人在計(jì)算增值稅額時(shí)，從商品和勞務(wù)銷售額中扣除當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)總額的一種增值稅。a.生產(chǎn)型增值稅 b.收入型增值稅c.消費(fèi)型增值稅 d

27、.以上都對(duì)62、以下不符合新增值稅條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是（ ）a.一般情況下，固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額b.小規(guī)模納稅人不再區(qū)分工業(yè)和商業(yè)設(shè)置兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3c.降低小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，不再區(qū)分工業(yè)和商業(yè)小規(guī)模納稅人規(guī)定銷售額標(biāo)準(zhǔn)d.將金屬礦和非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅率從13恢復(fù)到17。63、實(shí)行消費(fèi)型增值稅后，購進(jìn)貨物或者勞務(wù)用（ ）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。a.修建廠房 b.修建商品房c.自建自用的車床 d.以上都可以64、下列情況下可以抵扣外購進(jìn)項(xiàng)稅的是（ ）a.用于運(yùn)輸服務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅的小汽車b.用于納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的小汽車c.用于免稅項(xiàng)目的機(jī)械d.用于倉庫的鏟車

28、65、外購的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（ ）a.用于自用的應(yīng)納消費(fèi)稅小汽車b.接送職工上下班的49座大客車c.子弟學(xué)校和運(yùn)貨混用的貨車d.子弟學(xué)校用的貨車66、企業(yè)09年1月外購一機(jī)器，已抵進(jìn)項(xiàng)，09年7月因地震損壞報(bào)廢。已抵扣增值稅（ ）a.全額轉(zhuǎn)出b.按賬面凈值轉(zhuǎn)出c.不用轉(zhuǎn)出d.以上都不對(duì)67、企業(yè)將一2009年1月購入原值100000元(不含稅)的發(fā)電機(jī)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其使用期限10年（無殘值），2011年1月無嘗捐贈(zèng)給一貧困地區(qū)銷售，同類產(chǎn)品市場不含稅價(jià)90000元，以下稅務(wù)處理正確的有（ ）a.銷項(xiàng)稅=（100000-20000）/1.04x4%/2b.銷項(xiàng)稅=90000/1.04

29、x4%/2c.銷項(xiàng)稅=（100000-20000）*17%d.銷項(xiàng)稅=90000*17%68、企業(yè)將一2008年1月購入原值100000元(含稅)的發(fā)電機(jī)，無抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其使用期限10年（無殘值），2010年1月無償捐贈(zèng)給一貧困地區(qū)銷售，同類產(chǎn)品市場含稅價(jià)90000元，以下稅務(wù)處理正確的有（ ）a.銷項(xiàng)稅=（100000-20000）/1.04x4%/2b.銷項(xiàng)稅=90000/1.04x4%/2c.銷項(xiàng)稅=（100000-20000）*17%d.銷項(xiàng)稅=90000*17%69、一般納稅人將2007年一臺(tái)購入的4000(含稅)元設(shè)備，在2009年以3000元(含稅)價(jià)格銷售，計(jì)算應(yīng)納稅額（ ）a

30、.3000/1.17x0.17=435.89b.3000/1.02x0.02=58.82c.3000/1.04*4%/2=57.69d.免稅70、一般納稅人將一2009年購入用于車間生產(chǎn)，抵扣了稅款的空調(diào)，在2011年以3000元(含稅)價(jià)格銷售，計(jì)算應(yīng)納稅額（ ）a.3000/1.17x0.17=435.89b.3000/1.02x0.02=58.82c.3000/1.04x0.02=57.69d.免稅71、小規(guī)模納稅人將一2009年購入的用于固定資產(chǎn)的空調(diào)，在2011年以3000元價(jià)格(含稅)銷售，應(yīng)納稅額（ ）a.3000/1.03x0.02=58.25b.3000/1.02x0.02=

31、58.82c.3000/1.04x0.02=57.6d.免稅二、多項(xiàng)選擇：1、目前世界各國實(shí)行的增值稅類型有（ ）.生產(chǎn)型增值稅 .收入型增值稅.消費(fèi)型增值稅 .部分型增值稅2、按新增值稅規(guī)定不允許抵扣的外購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）.外購的小汽車.外購用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的機(jī)器.外購的摩托車.外購的鏟車3、下列屬于“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！敝兴肛浳镉校ǎ?電力 .熱氣.工業(yè)用自來水 .車庫4、納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%的有（ ）a.糧食、食用植物油b.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣

32、、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品c.圖書、報(bào)紙、雜志d.應(yīng)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品5、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，下列說法正確的是（ ）a.應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,分別按各自稅率計(jì)征b.未分別核算銷售額的，從高適用稅率c.小規(guī)模納稅人一律按6%的征收率，按簡易征收辦法征收d.未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定相應(yīng)銷售額征收6、根據(jù)新增值稅法，一般納稅人可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況有（ ）a.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品b.購進(jìn)固定資產(chǎn)包含的進(jìn)項(xiàng)稅c.取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)d.購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票或廢舊物資專用增值稅發(fā)票7、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣說法正確的是（ ）a.

33、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用b.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)c.納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車d.因地震導(dǎo)致?lián)p毀的購進(jìn)貨物8、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列（ ）的，不得開具增值稅專用發(fā)票。a.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)b.銷售免稅貨物或者免稅勞務(wù)c.小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)d.銷售按簡易辦法4%征收率減半征收的固定資產(chǎn)9、下列關(guān)于增值稅固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)說法正確的有（ ）a.

34、應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。b.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅c.經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅d.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10、下列屬于增值稅納稅期限的有（ ）a.5天 b.10天c.一個(gè)月 d.一個(gè)季度11、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，下列可能是增值稅的扣繳義務(wù)人的（ ）a.代理人 b.購買方c.海關(guān) d.接收勞務(wù)的人12、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說法正確的有（

35、）a.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。b.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。c.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為4%或6%。d.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。13、下列關(guān)于混合銷售行為納稅說法正確的有（ ）a.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。b.其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。c.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)

36、稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅。d.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅。14、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)建材并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的有（ ）a.應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅。b.未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額征增值稅。c.未分別核算的，一并征收增值稅。d.不論是否分別核算的，一并征收增值稅。15、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的稅務(wù)處理正確的是（ ）a.應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和

37、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，分別征收增值稅和營業(yè)稅。b.未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅。c.不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。d.不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營業(yè)稅。16、關(guān)于一般納稅人發(fā)生銷售退回或折讓的稅務(wù)處理說法正確的是（ ）a.因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減b.因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減c.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅

38、專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票d.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減17、增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)包括（ ）a.包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)b.包括價(jià)外向購買方收取的違約金、滯納金c.包括價(jià)外向購買方收取的延期付款利息、賠償金d.包括價(jià)外向購買方收取的包裝物押金18、增值稅應(yīng)稅銷售額不包括（ ）a.向購買方收取的增值稅b.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅c.合符條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)d.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅19、同時(shí)符合條件代為收取的政府性基

39、金或者行政事業(yè)性收費(fèi)可不計(jì)入應(yīng)稅銷售額。其中的條件包括（ ）a.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金b.由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)c.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)d.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政20、納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，下列說法正確的有（ ）a.必須折合成人民幣計(jì)算納稅b.其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售發(fā)生的當(dāng)天或當(dāng)月1日的國家外匯最高價(jià)c.其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)d.納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更21、納稅人視同銷售貨物行為而無銷售額者，稅務(wù)機(jī)關(guān)

40、可以核定其銷售額，核定方法包括（ ）a.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定b.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定c.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定d.按組成計(jì)稅價(jià)格確定22、可以作為進(jìn)項(xiàng)稅增值稅扣稅憑證的有（ ）a.增值稅專用發(fā)票b.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、c.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票d.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)23、下列屬于增值稅中憑普通發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣率的是（ ）a.3% b.7%c.10% d.13%24、根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說法正確的是（ ）a.外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的

41、固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。b.外購既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。c.納稅人購進(jìn)自用的小汽車可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。d.納稅人購進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。25、增值稅實(shí)施細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括（ ）a.修理空調(diào) b.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)c.銷售不動(dòng)產(chǎn) d.不動(dòng)產(chǎn)在建工程26、增值稅條例所稱非正常損失，是指（ ）a.自然災(zāi)害損失b.因管理不善造成貨物被盜竊損失c.因管理不善造成貨物發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失d.因管理不善造成貨物丟失損失27、根據(jù)增值稅條例及實(shí)施細(xì)則，關(guān)于外購固定資產(chǎn)說法正確

42、的有（ ）a.外購的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅都可抵扣b.外購的自用應(yīng)納消費(fèi)稅的小汽車進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣c.外購固定資產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣d.外購固定資產(chǎn)既用于免稅項(xiàng)目又用于應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣28、關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是（ ）a.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅b.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按一般納稅人納稅c.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的可選擇按小規(guī)模納稅人納稅d.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的可以按一般納稅人納稅29、關(guān)于小規(guī)模納稅人判斷的銷售額標(biāo)準(zhǔn)說法正確的有( )a.從事貨物生產(chǎn)或者提供

43、應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下b.從事貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅在80萬元以下的c.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，應(yīng)稅銷售額在100萬元以下d.貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的30、下列可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）a.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會(huì)計(jì)核算健全b.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的c.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的d.年應(yīng)稅銷售額100萬的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）31、下列說法正確的有（ ）a.銷售額未達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)

44、的，一律為小規(guī)模納稅人b.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。c.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。d.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，按一般納稅人納稅。32、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)正確的（ ）a.銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元b.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額1500-3000元c.按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元d.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人 33、關(guān)于銷售貨物增值稅納稅義務(wù)時(shí)間說法正確的有（ ）a.采取直接收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天b.先

45、開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天c.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天d.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天34、下列時(shí)間屬于增值稅稅法規(guī)定的一般納稅人納稅期限的是（ ）a.1天 b.10天c.一個(gè)月 d.一個(gè)季度35、根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知，下列貨物繼續(xù)適用13%的增值稅稅率的有（ ）a.農(nóng)產(chǎn)品 b.音像制品c.電子出版物 d.二甲醚36、按新增值稅法，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（ ）a.購進(jìn)時(shí)屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅b.購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

46、的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅c.購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅d.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅37、從2009年起，以下關(guān)于廣東地區(qū)一般納稅人銷售固定資產(chǎn)稅法正確的有（ ）a.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；b.銷售2008年12月31日以前取得的自己使用過的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；c.銷售2009年1月1日以后取得的自己使用過的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；d.銷售2008年12月31日以前取得的自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用

47、稅率征收增值稅；38、2009年1月1日起，2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有（ ）a.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；b.銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；c.銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。d.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。39、2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人銷售使用過的物品增值稅規(guī)

48、定是（ ）a.個(gè)體工商戶外的個(gè)人（自然人）銷售自己使用過的貨物免稅b.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅c.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅d.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按4%征收率征收增值稅40、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物（ ），可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。a.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。b.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料c.自來水d.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）41、一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）a.寄售商店

49、代銷寄售物品b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品c.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品d.銷售使用過的物品42、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（ ）的固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。a.購進(jìn) b.接受捐贈(zèng)c.接受實(shí)物投資取得 d.自制43、根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知,自2009年1月1日起下列說法正確的有（ ）a.取消“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”政策b.取消生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的政策c.單位和個(gè)人

50、銷售再生資源，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅d.個(gè)人（不含個(gè)體工商戶）銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅44、至2009年1月1日起，納稅人銷售再生資源繳納的增值稅規(guī)定如下（ ）a.免征征增值稅b.一般納稅人按規(guī)定稅率繳納增值稅c.小規(guī)模納稅人按征收率繳納增值稅d.符合條件的一般納稅人暫時(shí)實(shí)行先征后退的政策45、在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策。適用退稅政策的增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件（ ）a.已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)定備案b.有固定的再生資源倉儲(chǔ)、整理、加工場地c.通過金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80%。d.自2007年

51、1月1日起，未因違反中華人民共和國反洗錢法、中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法、中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國發(fā)票管理辦法或者再生資源回收管理辦法受到刑事處罰或者縣級(jí)以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）。46、在2010年底以前，對(duì)符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策，退稅比例為（ ）a.2009年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按70%的比例退回b.2010年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按50%的比例退回c.都按50%退回d.都按70退回47、一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實(shí)行先征后退政策，初次申請(qǐng)退稅之日前發(fā)現(xiàn)納稅人申明的內(nèi)容與

52、實(shí)際不符的，（ ）a.應(yīng)當(dāng)追繳納稅人此前騙取的退稅款b.根據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰c.取消其以后申請(qǐng)享受本通知規(guī)定退稅政策的資格d.按征管法進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)行政處罰48、調(diào)整后的再生資源增值稅政策的主要內(nèi)容有（ ）a.取消原來對(duì)廢舊物資回收企業(yè)銷售廢舊物資免征增值稅的政策b.取消利廢企業(yè)購入廢舊物資時(shí)按銷售發(fā)票上注明的金額依10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策。 c.對(duì)滿足一定條件的廢舊物資回收企業(yè)按其銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅的一定比例實(shí)行增值稅先征后退政策。d.對(duì)符合條件的廢舊物資回收企業(yè)銷售廢舊物資仍實(shí)行一定時(shí)期免稅政策49、資源綜合利用增值稅通知將新擴(kuò)大的和現(xiàn)有的資源綜合利用產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策作了分類整合，按照優(yōu)惠方式可分為以下（ ）a.實(shí)行免征增值稅政策b.實(shí)行增值稅即征即退政策c.實(shí)行增值稅即征即退50%的政策d.實(shí)行增值稅先征后退政策50、資源綜合利用增值稅通知規(guī)定實(shí)行免征增值稅政策的資源綜合利用產(chǎn)品有（ ）a.再生水b.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉c.翻新輪胎d.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品51、下列各項(xiàng)屬于資源綜合利用增值稅通知規(guī)定實(shí)行增值稅即征即退政策的產(chǎn)品有（ ）a.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二