《銀行會計》試題與答案

1、廣東金融學(xué)院期末考試試題20092010 學(xué)年第二學(xué)期考試科目：銀行會計（ A卷）（閉卷 100 分鐘）系別 班級 學(xué)號 姓名一、填空題 （每題 2分，共 10 分）1、同城票據(jù)交換，是同城有關(guān)行處之間，將相互代收代付款 的憑證票據(jù)，按規(guī)定的 時間場次 集中在某一場所進(jìn)行交換。2、單位貸款按發(fā)放方式可分為： 貸款轉(zhuǎn)存 和 逐筆核實支付 兩種方式。3、商業(yè)銀行為核算存入開戶人民銀行的業(yè)務(wù)資金收支及結(jié)存情況，需設(shè)置“存放中央銀行款項 ”科目核算，該科目屬于 資產(chǎn) 性質(zhì)的科目。4、電子匯劃業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間，通過本行資金清算系統(tǒng) ，進(jìn)行 異地 資金電子匯劃。5、匯兌退匯分為 匯款人要求退款 和

2、匯入行主動退匯 兩種情況。二、單選題（每題 1分，共 10 分）1、商業(yè)銀行作為一個獨立核算的集團(tuán)化金融企業(yè)，目前一般采?。˙ ）會計主體制度。A 一級法人 B 三級 C 四級 D 分散式2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須堅持（A ）的處理程序。A 先收款，后記賬B 先記賬，后付款C先記賬，后收款D 先付款，后記賬3、下列賬戶中，屬于銀行內(nèi)部賬戶的為（C ）；A 企業(yè)存款戶 B 企業(yè)貸款戶 C 現(xiàn)金賬戶 D 應(yīng)解匯款戶4、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資貸：存中央銀行存款 貸：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款 貸：同城票據(jù)清算D ）。 10 天 D 1 個

3、月金差額的分錄為： （ B ）。A借：同城票據(jù)清算B借：存放中央銀行款項C借：同城票據(jù)清算D借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款5、銀行匯票的提示付款期為（A 3天 B 7天 C6、支票的持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，其被背書人為（C ）。A 背書人 B 被背書人 C 開戶行 D 收款人7、可以“先消費(fèi)后還款”的銀行卡屬于（B ）；A 借記卡 B 貸記卡 C 金卡 D 普通卡8、目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用（B ）格式。A 報告式 B 賬戶式 C 單步式 D 多步式9、解付銀行匯票業(yè)務(wù)，屬于電子匯劃（B ）業(yè)務(wù)。A 劃收款 B 劃付款 C 匯出行 D 匯入行10、科目日結(jié)單，是在日終結(jié)賬時，由（D

4、）按當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)分會計科目匯總編制的。A 各經(jīng)辦行 B 各管理行 C 各營業(yè)網(wǎng)點 D 核算主體行三、多選題 （每題 2分，共 10 分） 1、會計部門開戶貸款賬戶的基本條件包括：（ BD ）。A 資信評估 B 貸款合同 C 貸款審批書 D 貸款指標(biāo) 2、同城票據(jù)交換的作用在于（AC ）。A 快速傳遞結(jié)算憑證 B 擴(kuò)大客戶資金往來C 及時清算銀行間往來款項 D 使交換行獲得不足的經(jīng)營資金 3各級行清算中心間的信息傳輸方式和特點是： （ ABC ）。A無紙方式傳輸B 全自動、全封閉傳輸C逐級縱向傳輸D 橫向傳輸4、下列結(jié)算中，適用于同城的有（BCDEF ）。A 銀行匯票 B 銀行本票 C 支票

5、D 信用卡E匯兌 F 委托收款 G 托收承付5、 支票的持票人可以（ ABC ）。A 委托開戶行收款 B 直接向付款人提示付款C 在票據(jù)交換范圍內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓 D 申請貼現(xiàn)四、電子匯劃業(yè)務(wù)題（共 10 分）1資料： 工商銀行廣州天河支行開戶的 A企業(yè)開來電匯憑證， 委托銀行將款項匯給在 建設(shè)銀行北京西城區(qū)支行開戶的 B企業(yè)支付購貨款 250 000 元。2 要求：說明通過 “先橫后直”辦理匯劃，相關(guān)行業(yè)務(wù)處理的會計分錄。 解答： 工商銀行廣州天河支行：借：活期存款 A 企業(yè)存款戶 貸：同城票據(jù)清算建設(shè)銀行廣州天河支行： 借：同城票據(jù)清算貸：清算資金往來 建設(shè)銀行北京西城區(qū)支行： 借：清算資金往來

6、貸：活期存款 B 企業(yè)存款戶五、貸款業(yè)務(wù)題： （共 14 分） 1、資料：某行于 5月 12日對甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為 50 萬元，轉(zhuǎn)存到甲工 廠存款戶，期限 4 個月，月利率為 4、 2。假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。 2、要求：說明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。答： 5 月 12 日對甲工廠發(fā)放的會計分錄為： 借：短期貸款甲工廠貸款戶 500 000 元貸：活期存款甲工廠存款戶 500 000 元 6月 20日銀行按季結(jié)息時：應(yīng)計利息 = 500 000 元 40天 4、2 30天 = 2 800 元轉(zhuǎn)帳會計分錄：借：應(yīng)收利息應(yīng)收甲工廠戶 2 800 元 貸：利息收

7、入短期貸款利息收入戶 2 800 元 9 月12日貸款到期日結(jié)計利息時，該筆貸款應(yīng)計利息為：應(yīng)計利息為 = （500 000 2 800 ） 83天 4、2 30天 = 5 842 、54元 轉(zhuǎn)帳會計分錄：借：應(yīng)收利息應(yīng)收甲工廠戶 5 842、54 元貸：利息收入短期貸款利息收入戶 5 842、54 元9月12 日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時，進(jìn)行轉(zhuǎn)帳的會計分錄： 借：活期存款甲工廠存款戶 508 642、54 元貸：短期貸款甲工廠貸款戶 500 000 元 貸：應(yīng)收利息應(yīng)收甲工廠戶 8 642 、 54 元六、存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題： （共 46 分）1資料：工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶

8、 3月 21日余額為 500 000元，第二季度又發(fā)生下列各項業(yè)務(wù)。 （ 注：活期存款的利率為 0.36%）（1）3月24日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金20 000 元備付工資。（2）3 月 26 日， A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位B企業(yè)購貨款 30 000（3）4月 6日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯 50 000 元，給在工商銀行上（4）4月9日， A企業(yè)申請簽開銀行匯票 20 000 元，赴深圳購買設(shè)備。（5）4月 25日，向 A企業(yè)發(fā)放流動資金貸款 120 000（6）4月 26日，收到工商銀行深圳保安支行發(fā)來的匯劃信息，得知4月 9日為 A企業(yè)簽開的銀行匯票

9、實際結(jié)算金額 19 000 元，結(jié)清該筆匯票款。（7）5月12 日，A企業(yè)提交工商銀行天河支行開戶單位C公司簽開支票， 收取貨款 150000（8）6月 20日， A企業(yè)開來支票一張，支付市工商銀行開戶單位市供電局電費(fèi)51 0002（1） 編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。 （16 分）（2）登記 A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。 （9 分）（ 3）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。（17（4）說明第“ 2”筆業(yè)務(wù)所使用的借、貸方記帳憑證。 （4 分） 解答：1. 16 分）1）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶20 00020 000元元貸：現(xiàn)金2）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶30 000元貸：活期存款

10、B 企業(yè)存款戶30 000元3）借：活期存款A(yù)企業(yè)存款戶50 000元貸：清算資金往來 36 000元）借：活期存款A(yù) 企業(yè)存款戶20 000 元貸：匯出匯款20 000元（5）借：短期貸款 A企業(yè)貸款戶120 000元貸：活期存款 A企業(yè)存款戶120 000元（6）借：匯出匯款20 000 元貸：清算資金往來 19 000 元 貸： 活期存款 A企業(yè)存款戶1 000 元（7）借：存中央銀行存款150 000 元貸：活期存款 A企業(yè)存款戶 150 000 元（8）借：活期存款 A企業(yè)存款戶51 000元貸：存中央銀行存款51 000 元2登記 A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。 （9 分） 中國工商銀行（

11、活期存款）科目帳戶名： A企業(yè)活期存款戶帳號： 201001 利率： 0.36%年摘要借方貸方余額日數(shù)積數(shù)月日321500 00031 500 00024支取現(xiàn)金20 000480 0002960 00026付貨款30 000450 000114 950 00046匯購貨款50 000400 00031 200 0009簽匯票20 000380 000166 080 00025收貸款120 000500 0001500 00026解清匯票1 000501 000168 016 000512收貨款150 000651 0003925 389 000620付貨款51 000600 0001600 000621結(jié)計利息49195600 491 95924