分析一汽轎車現(xiàn)金流入流出狀況及問題解決

1、分析一汽轎車現(xiàn)金流入流出狀況及問題解決現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務(wù)報表的重要組成部分，對現(xiàn)金流量表進行分析具有非常重大的意義。一者可以彌補了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足，二者可以了解企業(yè)獲利能力的高低，償債能力的強弱及營運能力的大小，三者可以通過對現(xiàn)金流量表的分析，幫助報表使用者作出更好的決策，最后還可以了解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況一、一汽轎車現(xiàn)金流量表一般分析一汽轎車在2011年度和2012年的經(jīng)營活動中，共有三個主要的現(xiàn)金流入項目，四個主要的現(xiàn)金流出項目。其中，現(xiàn)金流入項目有銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費返還以及收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入的項目有購買商品、接受勞務(wù)支付的

2、現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費以及支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。通過資料分析得出，在經(jīng)營活動現(xiàn)金流入中，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是一汽轎車的經(jīng)營活動主要現(xiàn)金流入來源，找到企業(yè)2012年度現(xiàn)金流入的98.86%.一汽轎車在2011年度和2012年的投資中，共有三個主要的現(xiàn)金流入項目，兩個主要的現(xiàn)金流出項目。其中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入項目有取得投資收益所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金以及收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的項目有購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金和投資所支付的現(xiàn)金。二、一汽轎車現(xiàn)金流量表水平分析1.經(jīng)

3、營活動現(xiàn)金流量水平分析.通過資料分析可以得出，收到的稅費返還增加了320.85個點，主要是本報告期收到返還的上年多收到的稅費返還繳的所得稅增加所致。收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金比上年減少38.85個點，主要是本報告期收到的保證金較上年減少所致。購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金降低了34.64個備份點，主要是本報告期因產(chǎn)量的降低導(dǎo)致支付的材料款項減少所致。通過水平分析，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在增加，說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入比較可觀。2.投資活動凈現(xiàn)金流量水平分析.從表3中我們可以看看到，一汽轎車取得投資收益所收到的現(xiàn)金增加了49.76個點，主要為本報告期收到的現(xiàn)金股利較上年增加所致。處置固定資

4、產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額減少了68.75個點，主要為本報告期處置固定資產(chǎn)收取的現(xiàn)金較上年減少所致。收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金減少了43.17個點，主要為本報告期收到的定期存款利息較上年減少所致。購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金增加了34.8個點，主要為本報告期固定資產(chǎn)投資增加導(dǎo)致支付的貨幣資金較上年增加。投資支付的現(xiàn)金減少了100個點，主要為本報告期無對外股權(quán)投資支出所致。通過水平分析，企業(yè)的投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入在減少，說明企業(yè)的投資活動不理想。3.籌資活動凈現(xiàn)金流量水平分析。從表4中我們可以看到，取得借款收到的現(xiàn)金增加了160個點，主要為本報告期借入短期

5、借款較上年增加所致。收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金增加了2130.55個點，主要為本報告期收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助較上年增加所致。分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金減少了88個點，主要為本報告期未分配現(xiàn)金股利所致。主要為本報告期償還短期借款所致。匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響增加了74.81個點，主要為匯率變動導(dǎo)致本報告期匯兌收益增加所致。匯率變動對公司的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生較大影響。三、一汽轎車現(xiàn)金流量表中存在的問題及對策上述對一汽轎車現(xiàn)金流量表的分析我們可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前一起轎車現(xiàn)金流量表主要存在著以下兩個問題：第一，沒有重視分配活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;.一汽轎車的現(xiàn)金流量表將大部分精力投入到了企

6、業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中去，沒有充分重視分配活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；第二，現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)的可靠性不高，一汽轎車的現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)是企業(yè)過去會計交易或事項影響的結(jié)果根據(jù)這些歷史數(shù)據(jù)資料的分析結(jié)論，對于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流入或流出量及其變動以及現(xiàn)金凈流量，只有參考價值，并不是完全有效的。因此，不具有充分的可靠性有鑒于此，一反面，一汽轎車應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金流量表中，將分配活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;單獨列示，這樣有助于企業(yè)為報表信息使用者尤其是投資者提供更全面、更完整的信息，滿足報表使用者的需要。在另外一個方面，也需要提高現(xiàn)金流量表中數(shù)據(jù)的可靠性，不僅要充分理解報表上的信息，還要重視企業(yè)各種環(huán)境對現(xiàn)金流量造成的影響。參考文獻：1蘭玉。對現(xiàn)金流量表分析的研究J.中國科技信息，2011,07:189+193.2陳曉莉。淺談現(xiàn)金流量表反映的企業(yè)財務(wù)狀況J.時代金融，2011,21:96+146.3李玉周。上市公司信息鑒別與投