一套近乎完美的公司財務(wù)流程(包括崗位設(shè)置1

1、一套近乎完美的公司財務(wù)流程（包括崗位設(shè)置一、 出納崗工作流程 3-5二、銷售費用崗工作流程 5-8三、管理費用崗工作流程 .9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程 .12-15五、材料審核崗工作流程 .16-20六、成本核算崗工作流程 .20-24七、銷售核算崗工作流程 24-26八、工資福利崗工作流程 26-31九、稅務(wù)崗工作流程 31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程 34-38十一、主管崗工作流程 39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)

2、）給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián) 連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（1 ）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收 據(jù)上已寫有 轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng) 會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1 ）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 據(jù) 記賬憑證金額付款 在原始憑證

3、上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記 賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項） 在支出證明單上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞 登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3 : 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金

4、日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1） 收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票t核查和補填進賬單 t上午上班時交主管崗背書 t送交司機進賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機中編制回款登記表并共享 一T打印一- 將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票 填寫進賬單 進賬 回單 登記票據(jù)傳 遞登記本 相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費用崗位2、銀付（1 ）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總

5、監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀 行名稱）加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗位制證t材料核算崗（材料采購）t成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）管理費用崗（管理部門用款）銷售費用崗（銷售部門用款）t工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）t及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1 ）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3 ）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2 ）打卡

6、工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 填寫進賬單 連同工資盤交司機送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 填寫進賬單 交司機送銀行倒進賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 轉(zhuǎn) 賬”圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗（4 ）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑

7、證及手續(xù)費結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費用崗（5）交稅 完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） 填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 開具支票 填寫進賬單交司機送銀行進賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證（6） 及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（

8、三）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） 編制記 賬憑證借：營業(yè)費用一相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核

9、注：（1 ）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致， 無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3） 費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法 等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有 總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4） 準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷

10、費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具 的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1 ）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在

11、1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2 ）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完備 編制記賬 憑證借：營業(yè)費用一一房租 倉租 區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。┮?審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一運費一市外運費 市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一進項稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1 ）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險

12、費、力資費等附加 費。（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（1 ）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會計審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用一一高開沖紅貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注：（1）沖紅、返利原

13、則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以 現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并在支出證明單上注有現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算 需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會計審核簽名一一批手續(xù)是否完備編制記賬憑證貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗&贊助費審核是否附申請報告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬 憑證借：營業(yè)費用一一宣傳費一贊助費(部門專項)貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗注：(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。(2) 各項

14、非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律 按20%代扣個人所得稅。(3) 審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦 法、2001年銷售政策等。(4) 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。(5) 以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬 款，差額由經(jīng)辦人補足。(三) 廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批2、審核付款批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2）

15、簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核注：（1 ）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2 ）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。（3 ）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核 發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體

16、廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完備 對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一媒體宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、 收受日期及憑證編號 分品種登記手工賬 傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對 各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品 的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。（3） 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處 及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4） 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)

17、崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具 體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬 審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一一廣告費用一宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用一一招待（部門專項）貸：營業(yè)費用 一一宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復(fù)核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營業(yè)費用一推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登

18、記手工賬 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。&參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求

19、1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用編制記賬憑證審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 一- 審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總 經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）借：管理費用一相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1 ）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改 痕跡，

20、增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3） 費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法 等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有 總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4） 準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷

21、費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同 審核管理部門下月資金使用計劃 匯總資金計劃 報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅 款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收

22、受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或 收款人簽字 編制記賬憑證借：管理費用一一相關(guān)明細科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1 ）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1） 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2） 領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 編制辦公 用品領(lǐng)用憑證借

23、：管理費用/營業(yè)費用一一辦公用品（部門專項）清潔費貸：低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1 ）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 審核車隊核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證借：管理費用一一修理費一相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2 ）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門,須部門負責(zé)人簽字認

24、可） 編制記賬憑證借：管理費用/制造費用一一修理費一相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能 涉及管理費用以外的制造費用等。（3 ）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)賬憑證審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致借：工程物資專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用/制造費用一一修理費（相關(guān)明細科目）貸：工程物資 一一專用材料一維修

25、材料傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費用一一研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：無

26、形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額 =原值/ （ 10*12 ）（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 登記資金計劃 編制記賬憑證借：財務(wù)費用一一相關(guān)明細科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金 保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日期、利率 編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長

27、安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款 審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記 賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收：（1 ）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至5日到期仍有未還款者編制扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）

28、通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人， 并提請超支或有超支 跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。(八) 工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度

29、。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)1、購進審核付款 督促報賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢已付款情況一 憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：(1)款項付出應(yīng)嚴格遵守資金付出管理辦法。(2) 根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。(3) 購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn) 部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。(4 )固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)

30、撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準 確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) 對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 編制折舊計算表 編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用一一累計折舊貸：累計折舊一一相關(guān)明細科目傳主管崗復(fù)核注：(1 )年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資 產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。(2) 固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。(3 )月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員， 由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核

31、實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。(4) 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn) 多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理(1) 盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點 整理固定資產(chǎn)明細表 出具盤點報告注：(1 )針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。盤盈借：固定資產(chǎn)盤虧借：營業(yè)外支出累計折舊貸：累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2 ）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固

32、定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費用借:固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核 審批手續(xù)是否完備 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） 編制記賬憑證借：更改工程 一一GMP 相關(guān)明細貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主

33、管崗復(fù)核。注：（1 ）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3 ）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改 痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法 等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有 總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，

34、招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1 ）工程立項凡工程項目確定向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算設(shè)立明細科目（2 ）工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據(jù)并制證參與議標、評標、定標條款的訂立保留合同復(fù)印件 收到投標保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一投標保證金 退還時：借：其他應(yīng)付款一一投標保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標單位投標保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款 審核月度資金計劃每月28日核查工程合

35、同及在建工程款項付出情況 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批 款項付出及報賬i、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款ii、 簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程 一一工程名稱一建筑工程一客戶單位安裝工程一客戶單位在安裝設(shè)備一設(shè)備待攤基建費用支出 一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程一一工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位裝飾裝修一客戶單位待攤基建費用支出 一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程一一工程名稱一客戶單位待攤改

36、造費用支出 一其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資一一工程名稱一客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 編制記賬憑證借：基建工程一一在安裝設(shè)備一設(shè)備貸：工程物資 一一工程名稱一客戶單位 傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時

37、，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出 組織完工工程審計 編制工程明細表 分攤待攤基建費用支出 向相關(guān)部門提供峻工決算表 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預(yù)付賬款一一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉

38、公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程(一) 材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購員報賬 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)) 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款一一客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 傳主管崗復(fù)核注：(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2 )取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。(3) 運雜

39、費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。(4) 100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等) 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。(5) 收料單填寫須規(guī)范完整，且收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù) 量、金額與發(fā)票必須一致。(6) 根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況， 按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。(7) 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目， 注意區(qū)別同科目中相 近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二) 采購付款1、審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購

40、計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 匯總資金計劃 報財務(wù)部長審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計劃審查付款項目 審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記資 金計劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 同下月資金計 劃一同報財務(wù)部長(2) 簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一客戶單位貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：(1 )付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(

41、3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。(4) 編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相 同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬 保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。(三) 審核倉庫明細賬1、收料(1) 入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián)) 錄入微機收入模塊 按賬本分類以備與采購

42、員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。(2) 配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對 清查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬 下月初用紅字沖回此憑證 當月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：(1 )未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上 按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。(2 )未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫 與財務(wù)扎賬

43、時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。(3 )暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽 字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價 或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額 補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與 估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 抽出領(lǐng)料單 錄入微機發(fā)出模塊 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后） 做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量x材料加權(quán)平均單價） 在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 分類匯總各車間部門費用 打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員 核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二