第十章實(shí)務(wù)題練習(xí)

1、第十章 實(shí)務(wù)題練習(xí)1、甲公司 2X10 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）、收回應(yīng)收賬款 40000 元存入銀行；（2）、用銀行存款償還短期借款 30000 元；（3）、從銀行借入短期借款 10000 元，直接償還應(yīng)付賬款；（4）、收到投資人追加投資 50000 元，并存入銀行；（5）、購(gòu)入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為40000 元，稅額為 6800 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付；要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2、甲公司為增值稅一般納稅人， 2010年月 12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收到乙公司前欠貨款 50000元，存入銀行；（2）用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi) 600元 ;（3

2、）開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 3000元備用；（40 向丙工廠銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅 17000 元，款項(xiàng)尚未收到；（5）接到開戶銀行的通知，收到丁公司前欠貨款150000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。3、2007年 5月，甲公司以 480萬元購(gòu)入乙公司股票 60萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)10萬元，2007年6月30日該股票每股市價(jià)為 7.5 元， 2007年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每 股0.20 元， 8月 20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至 12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資 產(chǎn)，期末每股市價(jià)為 8.5元，2008年1月3

3、日以 515萬元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年 6月30日和 12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。4、甲公司為增值稅一般納稅人， 20*9 年 3 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3月 2日，銷售一批商品， 開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 800000元，增值稅額 136000元， 商品已發(fā)出，貨款尚未收到，該批商品的成本為 600000 元。（2）3 月 10 日，銷售一批原材料，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 60000 元，增值稅額 10200 元，款項(xiàng)由銀行收，該批原材料實(shí)際成本 3400 元。（3）3月份，銷售部門發(fā)生費(fèi)用 340000 元，其中，銷售人員薪酬 2

4、50000元，銷售部門專用辦 公設(shè)備折舊費(fèi) 90000 元。（4）3月份，行政管理部門發(fā)生費(fèi)用210000 元，其中，行政人員薪酬 100000元，行政部門專用辦公設(shè)備折舊費(fèi) 35000 元，報(bào)銷行人員差旅費(fèi) 25000 元， （假定報(bào)銷人未預(yù)借差旅費(fèi) ），發(fā)生 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50000 元。（以銀行存款支付）（5）3月 31日，發(fā)生公益性捐贈(zèng) 40000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A 產(chǎn)品，適用增值稅稅率 17% ，所得稅稅率25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司20X9 年 11 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、對(duì)外銷售

5、A 產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上說明的售價(jià)為 160000 元，增值稅稅額為27200 元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收回，該批商品成本為100000 元；（2）、對(duì)外銷售 B 產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上說明的售價(jià)為80000 元，增值稅稅額為 13600元，商品已發(fā)出，貨款已全部收到并存入銀行，該批商品成本為56000 元；（3）、與運(yùn)輸公司結(jié)算本月商品銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)5000 元，以銀行存款支付；（4）、以現(xiàn)金支付職工工資 45000 元；（5）對(duì)外銷售多余材料，開具的增值稅上注明售價(jià)為10000 元，增值稅額為 1700 元，款項(xiàng)尚未收到，該批材料的實(shí)際成本為 8000 元，要求：

6、（1）、寫出第 1 筆業(yè)務(wù)中銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄；（2）、寫出第 3 筆業(yè)務(wù)中支付運(yùn)輸費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄；（3）、寫出第 4 筆業(yè)務(wù)中發(fā)放職工工資的會(huì)計(jì)分錄；（4）、寫出第 5 筆業(yè)務(wù)中銷售材料的會(huì)計(jì)分錄；（5）、計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額。6、某企業(yè) 2009 年 6 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；請(qǐng)編制相關(guān)分錄；1 ）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料 50000 元，車間一般耗用材料 3000 元2）將當(dāng)月制造費(fèi)用 5000 轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本3 ）完工產(chǎn)品 30000 元驗(yàn)收入庫(kù)4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本 20000 元5 ）將上述業(yè)務(wù)涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn) .7、某企業(yè) 20X0 年 3 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）、

7、購(gòu)入股票 20000 股，每股 8 元，發(fā)生交易費(fèi)用 350 元。2）、銷售一批貨物價(jià)格為 800000 元，稅款為 136000 元，貨物已發(fā)出。貨款已收到，存入銀 行！貨物成本為 600000 元 .3）、用銀行存款支付職工薪酬 100000 元。4）、分配應(yīng)付職工薪酬 150000 元。其中，生產(chǎn)工人工資 100000 元；車間管 6 理人員工資 20000 ； 企業(yè)管理人員工資 30000 元。5）、計(jì)提折舊 45000。期中管理設(shè)備 10000，生產(chǎn)設(shè)備 35000。要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。8、會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：（1）、按工程的完工進(jìn)度結(jié)算固定資產(chǎn)的

8、工程價(jià)款為130000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付，會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn) 130000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 130000 2）、公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 330000 元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 330000貸：銀行存款 3300003）、用現(xiàn)金支付辦公室人員福利費(fèi)39000 元借：銷售費(fèi)用 39000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3900024）、計(jì)提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊19000 元借：管理費(fèi)用 19000貸：累計(jì)折舊5）、用現(xiàn)金支付工人工資借：管理費(fèi)用19000300000 元（已計(jì)入應(yīng)付職工薪酬）300000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300000要求：請(qǐng)寫出以上幾筆業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄。 （原有注銷）9、A 公司為增值稅一般納稅人， 0

9、9年 12 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200 元2、從市場(chǎng)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值 10 萬元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行支付3、經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 2 萬元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提 12000，4、用銀行存款 24 萬元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)5、購(gòu)原材料， 2 萬元款項(xiàng)從銀行轉(zhuǎn)賬支付，尚未入庫(kù)，不考慮稅6、使用借貸記賬法編制分錄10、20X7年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 30 000元，增值稅稅額為 5 1 00元，上述款

10、項(xiàng)以銀行存款支付。 該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用 10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為固定資產(chǎn)原價(jià)的2%。20 X9年12月5日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，處置收入為25000元，已通過銀行收回價(jià)款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，不考慮減值因素。 要求：（1）編制甲公司購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；（2 ）編制甲公司計(jì)提20X8年度折舊的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售設(shè)備收回價(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（5） 編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會(huì)計(jì)分錄。（11、某企業(yè) 1 2月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.12月1日

11、，購(gòu)入A材料50千克，每千克100元，計(jì)價(jià)款5 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用 銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。2.12月5日，購(gòu)入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600元，款 項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3.12月8日，上月購(gòu)入的C材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。4.12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品 100千克，每千克 2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額 34000元，款項(xiàng)尚 未收到。5.12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款 234000元，存入銀行。3要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。12、甲公司為增值稅一般納稅人， 增

12、值稅稅率為 17%。12月份發(fā)生下列有關(guān)應(yīng)交增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)：1. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料一批， 取得的增值稅專用發(fā)票注明其買價(jià)為 500000元，增值稅為 85000元，同 時(shí)支付供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi) 25000元（其中運(yùn)輸費(fèi) 20000元，可以按 7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），材料已 驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)稅款以銀行存款支付。2. 收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，收購(gòu)價(jià)為120000元，產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已付。3. 銷售產(chǎn)成品一批，計(jì)銷售收入 1200000元，增值稅 204000元，價(jià)稅款收存銀行。4. 向其他單位捐贈(zèng)產(chǎn)成品一批，成本為80000元，計(jì)稅銷售價(jià)為 100000元。5. 在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批

13、，成本為30000元。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。13、甲公司20X9年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1 ） 1 2月2日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備 價(jià)款為 80000元，增值稅稅額為 13 600元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。（2） 12月6日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為400000元，增值稅額為 68 000元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）1 2月1 5日用銀行存款支付 6日所購(gòu)原材料的價(jià)款 468 000元。（4）1 2月30日分配工人工資 10000元，其中生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管

14、理人員工資 2000元。（5）1 2月3 1日，用現(xiàn)金支付工人工資 10000元。 要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄14、光明有限責(zé)任公司 20X 5年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1 ）某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為 100 000元，預(yù)計(jì)使用 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 4 000元，采用平均年限法 計(jì)算月折舊額和月折舊率。（2）一輛小汽車原值為 200 000 元，設(shè)計(jì)行駛里程為 350 000 公里，預(yù)計(jì)凈殘值為 25 000元， 本月行駛 2 000公里，采用工作量法計(jì)算本月應(yīng)提折舊額。（3） 某質(zhì)檢設(shè)備一臺(tái)，原值為 80 000元，估計(jì)凈殘值為 4 000元，預(yù)計(jì)使用 5年，分別采用雙倍 余額遞減法和年

15、數(shù)總和法計(jì)算各年折舊額。要求：根據(jù)上列資料計(jì)算各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊額。15、資料：甲公司按照應(yīng)收賬款余額的 5%。提取壞賬準(zhǔn)備，該公司第一年末應(yīng)收賬款余額為 1 500000元；第二年發(fā)生壞賬8000元，其中A公司3000元，B公司5000元，年末應(yīng)收賬款余額為1 800 000元；第三年，上年已核銷的 A公司應(yīng)收賬款3000元被重新收回，年末應(yīng)收賬款余額為1 600 000元。要求：計(jì)算甲公司每年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，作出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。16、A公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，20 X 7年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為5 0007 500元，A公司適元的液晶彩電作為福利發(fā)放給公司每名職工。該型

16、號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)用的增值稅率為 17%；假定 200名職工中 170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。要求編制非貨幣性福利確認(rèn)與發(fā)放的分錄。17、資料：新華有限責(zé)任公司發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）11月2日，購(gòu)入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50 000元，增值稅為 8500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。（2） 11月5日，從小規(guī)模納稅人企業(yè) A公司購(gòu)入乙材料一批，價(jià)款為 23 200元，材料已到達(dá)并驗(yàn) 收入庫(kù)。開出為期二個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。（3）11月10日，購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票上注明的價(jià)款為 60 000元，增值稅為 10 200 元，以轉(zhuǎn)

17、賬支票付訖。機(jī)器設(shè)備以備安裝。（4）1 1月22日，因火災(zāi)損失原材料 10 000元，增值稅為 1 700元，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。（5）11月25日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為 120 000元，增值稅為 20 400元，開出增值稅專用發(fā)票， 款項(xiàng)收存銀行。（6）11月26日，廠房在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本 8 000元，增值稅 1 360元。（7） 11月30日，接收H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，確認(rèn)價(jià)款為7 000元，增值稅為1 190元， 取得H公司提供的增值稅發(fā)票。（8）12月 8日，計(jì)算并繳納 11月應(yīng)交增值稅。要求：根據(jù)上列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 20X

18、9 年 5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 （2遍）學(xué)生已做（1 ） 預(yù)收購(gòu)貨單位的貸款 450 萬元，存入銀行。（2）向購(gòu)貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價(jià)款500 萬元，增值稅額 85萬元，共計(jì) 585 萬元，原已向購(gòu)貨單位預(yù)收貸款 450 萬元。不足部分購(gòu)貨單位以銀行存款 補(bǔ)付。該批產(chǎn)品實(shí)際成本 300 萬元。（3）預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 130萬元。（4）以銀行存款 650 萬元支付本月份職工工資。（5）按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 480萬元。要求：根據(jù)以上資料，逐筆編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （答案中的金額單位均用萬元表示）19、某公司 20xx 年 1 月 1 日借入資金 200 萬， 借款期限為 2 年，年利率 7%，款項(xiàng)已存入銀行。 該單位用借款購(gòu)買不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)， 價(jià)款 200 萬元， 增值稅 34 萬元， 用年限平均法 計(jì)提折舊，使用年限 10年，凈殘值 5萬元。要求：（ 1 ）編制該公司借入長(zhǎng)期借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄； （