電大-會計制度設計行考作業(yè)答案Word版

1、會計制度設計作業(yè)1（參考答案）（第一章至第四章）1 會計法律 中華人民共和國會計法 總會計師條例 會計行政法規(guī) 會計檔案管理辦法 會計法規(guī)體系 會計基礎工作規(guī)范等 企業(yè)會計準則會計規(guī)章制度 企業(yè)會計制度等會計職業(yè)道德與會計工作的關系參考教材P3-42差旅費報銷單 年 月 日 附件：姓名出差事由起至時間： 地點：車船費在途住勤補助住宿費其他月日起點月日終點合計金額：（大寫）預借： 核銷： 退補：設計格式也可參考教材P69；或學生所在單位設計使用的差旅費報銷單。3該報表為產品成本計算表（教材P192）完整的報表格式為：完工產品成本計算表 年 月 日 金額單位：成本項目產品名稱：完工數(shù)量：產品名稱：

2、完工數(shù)量：總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費用合計4（1）該程序為“科目匯總表賬務處理程序”。（2） 科目匯總發(fā)表賬務處理程序的主要特點是：定期根據(jù)所有的記賬憑證編制科目匯總表，然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。其基本內容是：根據(jù)同類經濟業(yè)務的原始憑證編制原始憑證匯總表；根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證；根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細賬；根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬和各種明細賬的余額與總分類賬的余額相核對；月末，根據(jù)

3、總分類賬和明細分類賬的資料編制會計報表。（3）該賬務處理程序的優(yōu)點：能夠減少登記總分類賬的工作量；可以進行試算平衡，保證會計記錄的質量。其缺點：不便于分析檢查企業(yè)的經濟業(yè)務的來龍去脈和核對賬目。一般適用于規(guī)模大、業(yè)務量較多的企業(yè)單位。也可參考教材P91內容會計制度設計作業(yè)2（參考答案）（第五章至第七章） 1（1）日記賬的設計格式應為：年憑證摘要對方科目借方金額貸方金額余額月日字號（2）存在問題：本日合計有錯誤。（本日合計是指當日借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額。）本月合計有誤。（本月合計是指當月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額。）16日和24日缺少“對應科目”。每天應結出余額。也可參考實際工作中使用的

4、日記賬找出問題。2 （1）企業(yè)的預付賬款業(yè)務不多，可以將預付賬款合并在應付賬款賬戶核算。例：某企業(yè)3日按合同規(guī)定銀行存款預付購材料款10000元。借：應付賬款 10000 貸：銀行存款 10000 20日收到材料，價款20000元，增值稅3400元，差額銀行存款即可補付。 借：原材料 20000 應交稅金應交增值稅（進項稅額）3400 貸：應付賬款 10000 銀行存款 13400（2）月末填制資產負債表時：應根據(jù)“應付賬款”明細賬的借方余額分析填列資產方的“預付賬款”項目；根據(jù)“應付賬款”明細賬的貸方余額分析填列負債方的“應付賬款”項目；也可參考中級財務會計教材有關內容3（1）珠江公司在銷售

5、業(yè)務內部控制制度上存在一定的漏洞。其一，違背了職務分離制度，開出銷貨發(fā)票的人不能同時負責發(fā)票的審核工作，因此，應指定專人負責發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度。其二，違背了業(yè)務流程，銷售部門應根據(jù)合同填制發(fā)貨票，通知倉庫發(fā)貨，倉庫發(fā)貨后，登記保管賬，其三，銷貨部門開票后，及時送達會計部門記賬。總之，該企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)缺乏有效科學的內部控制制度。企業(yè)財產物資的流轉也存在著舞弊的空間。（2）（略）參考教材P146-147銷貨程序圖（3）會計部門應會同企業(yè)的銷售人員和倉儲人員一起，進行業(yè)務流程的培訓。建立適合企業(yè)特點的銷貨內部控制制度。避免以上情況的再次發(fā)生。會計制度設計作業(yè)3（參考答案）（第八章至第

6、十章） 1 該企業(yè)產品成本核算制度設計內容：（1）成本核算基礎工作的設計：制定消耗定額。即制定原材料、燃料、動力和工時等項消耗定額；做好成本原始記錄工作并定期盤點財產物資；制定企業(yè)內部計劃價格。即對原材料、半成品、修理運輸?shù)戎贫ㄆ髽I(yè)內部的計劃價格。（2）成本核算程序的設計：對費用進行確認，確定產品成本的核算范圍。將應計入本期產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行歸集和分配，計算出各種產品成本。對既有完工產品又有在產品的產品，將月初在產品成本和本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，計算出該完工產品成本。（3）成本開支范圍的設計：直接計入生產經營的成本。即直接

7、材料、直接人工等為生產經營發(fā)生的直接支出。企業(yè)為生產經營而發(fā)生的各項間接費用，如制造費用等。（4）成本核算方法的設計：采用“實際成本法”進行生產費用的核算。采用逐步結轉分步法計算產品成本。也可參考教材P174-177。2（1）租入時： 資產交付使用后：借：在建工程 730000 借：固定資產 797800貸：長期應付款 730000 貸：在建工程 797800借：在建工程 67800 貸：長期應付款 67800借：固定資產 500000 貸：實收資本 500000借：固定資產 201000 貸：資本公積 200000銀行存款 1000借：固定資產 50000貸：待處理財產損溢 50000借：待

8、處理財產損溢 50000 貸：營業(yè)外收入 50000（2）固定資產清查應采取實地盤點，涉及的報表有“固定資產盤點明細表”、“固定資產盤盈、盤虧表”。其格式如下：固定資產盤點明細表年 月 日固定資產編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量備注主管： 盤點人： 保管人：固定資產盤盈、盤虧表年 月 日固定資產編號名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價值估計折舊原價已提折舊原價已提折舊主管： 盤點人： 保管人：會計制度設計作業(yè)4（參考答案）（第十一章至第十四章） 1（略）工資費用分配表的設計參考教材P190“表8-11”。 2應設計“管理費用控制制度”。其內容為： （1）管理費用預算控制制度。該企業(yè)應采用“固

9、定預算”的方法編制管理費用預算。 （2）管理費用開支的審批制度。根據(jù)三個加工廠和六個職能科室明確管理費用開支權責歸屬和管理責任，建立與之相匹配的費用開支審批制度（3）管理費用責任制度。應采用“費用包干”的方法進行管理費用開支的控制。一次性撥付費用經費或逐期撥付經費給三個加工廠和六個職能科室，超過經費定額自理，而節(jié)約的經費歸費用主體。（4）管理費用分析制度。會計部門通過編制“管理費用分析表”分析計劃數(shù)與實際數(shù)的差異，找出原因改進管理費用控制制度，并依此作為企業(yè)的費用超支和節(jié)約的獎懲依據(jù)。“管理費用分析表”見教材P259。也可參考教材P256-259，重點參考P258案例。 3（1）企業(yè)接受非現(xiàn)金資產捐贈，應重點控制非現(xiàn)金資產作價的合理性以及是否按規(guī)定辦理了移交手續(xù)。按照會計制度規(guī)定，如果捐贈方沒有提供有關憑據(jù)的，應按如下順序確定入賬價值：同類或類似非現(xiàn)金資產存在活躍市場的，按同類或類似非現(xiàn)金資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類