第一章稅法概論習(xí)題及答案

1、第一章 稅法概論一、術(shù)語解釋1、稅收制度 2、課稅對象 3、稅法 4、起征點 5、稅制體系二、填空題1、以課稅對象劃分稅種分為 、收益額、 、資源和人身等五大類。2、稅率的三種主要形式包括 、累進(jìn)稅率和 。3、稅收法律關(guān)系包括 、客體和 三個要素。4、按照稅收能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為 和。5、扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在經(jīng)營活動中負(fù)有 并向國庫 義務(wù)的單位和個人。6、稅收法律關(guān)系的保護(hù)方法主要包括行政手段和 。7、減免稅規(guī)定是對特定的 和特定的 所作的某種程序的減征稅款或免征稅款的規(guī)定。8、累進(jìn)稅率是隨征稅對象數(shù)額增大而 的稅率。9、納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的 和 。10、比例稅率在具

2、體運(yùn)用上又分為 、差別比例稅率、 和有起征點或免征額的比例稅率。三、判斷題 （判斷對錯，并將錯誤的改正過來 ）1、違章處理是對納稅人違反稅法行為所采取的行政處罰措施。2、稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對等的。3、納稅人就是負(fù)稅人，即最終負(fù)擔(dān)國家征收稅款的單位和個人。4、我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船使用稅、營業(yè)稅和消費稅。5、我國的稅收訴訟法規(guī)僅在稅收征管法中作了具體規(guī)定。6、課稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別費的主要標(biāo)志。7、在處理國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時， 國內(nèi)稅法應(yīng)處于優(yōu)先地位， 以不違反國內(nèi)稅法為準(zhǔn)。8、我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的

3、復(fù)合式稅 制體系。9、稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。10、計稅依據(jù)是稅目的計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。四、選擇題1、稅收法律關(guān)系客體包括以下幾類 ( )。A.貨幣B.納稅主體C.實物D.行為2、累進(jìn)稅率又可分為以下幾種形式 ( )。A.全額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率3、納稅期限是稅收的 ( )在時間上的體現(xiàn)。A.固定性B.強(qiáng)制性C.返還性D.無償性4、稅目設(shè)計方法有 ( )。A.從價法B.從量法C.概括法D.列舉法5、下列稅種中以資源為課稅對象的是 ( )。A.資源稅B.土地增值稅稅C.營業(yè)稅D.土地使用稅6、影響稅制設(shè)計的主要因素是 ( )

4、。A.社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.稅收管理水平C.國家政策取向D.納稅人的要求7、所得稅制的特點是 ( )。A.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁B.稅負(fù)具有彈性 C.征收及時便利D.稅源分散8、稅收按管理和受益權(quán)限劃分為 ( )。A.直接稅B.中央稅C.中央、地方共享稅 D.地方稅9、構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括 ( )。A.偷稅罪B.虛開增值稅專用發(fā)票罪C.抗稅罪D.騙取國家出口退稅罪10、我國現(xiàn)行的稅收實體法包括 ( )稅種。A.印花稅B.稅收征管法C.關(guān)稅D.個人所得稅五、問答題1、如何理解稅收制度的含義？其意義是什么？2、如何理解稅法的特征？答案：、術(shù)語解釋 1、稅收制度是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管

5、理辦法的總稱。2、課稅對象是指對什么征稅，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，亦稱課稅客體。3、稅法是稅收制度的法律體現(xiàn)形式，它是國家制定的用于調(diào)整稅收征納關(guān)系的 法律規(guī)范總和。4、起征點是課稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。課稅對象的數(shù)額未達(dá)到起 征點的不征稅，達(dá)到或超過起征點的，就課稅對象的全部數(shù)額征稅。5、稅制體系指的是一國在進(jìn)行稅制設(shè)計時，根據(jù)本國的具體情況，將不同功能 的稅種進(jìn)行組合配置， 形成主體稅種明確， 輔助稅種各具特色和作用、 功能互補(bǔ) 的稅種體系。二、填空題1、商品或勞務(wù) 財產(chǎn)2、比例稅率 定額稅率3、主體 內(nèi)容4、直接稅 間接稅5、代扣稅款 繳納稅款6、司法手段7、納稅人 課稅對象

6、8、提高 9、單位 個人10、單一比例稅率 幅度比例稅率 三、判斷題 （ 判斷對錯，并將錯誤的改正過來 ）1、X正確的是：違章處理是對納稅人違反稅法行為所采取的教育處罰措施。2、X正確的是：稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是不對等的。3、x正確的是：負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國家征收稅款的單位和個人。4、X正確的是：我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅和城市維 護(hù)建設(shè)稅。5、 X正確的是：我國的稅收訴訟法規(guī)在稅收征管法、中華人民共和國刑 事訴訟法、 全國人大常委會關(guān)于懲治偷稅抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定中作了具體 規(guī)定。6 x正確的是：課稅對象是稅收制度的基本要素之一，它是一種稅區(qū)別另一種 稅的主要標(biāo)志。7、

7、x 正確的是：在處理國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時， 國際稅收協(xié) 定應(yīng)處于優(yōu)先地位，以不違反國際稅收協(xié)定為準(zhǔn)。89、x 正確的是：稅收法律關(guān)系客體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù) 所指向的對象。10、x 正確的是：計稅依據(jù)是課稅對象的計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。四、選擇題1、A C D 2 、A C 3、A B 4、C D 5、A B D 6、A B C 7 、A B 8、B C D 9、A B C D 10 、A C D五、問答題 1、答：稅收制度是國家以法律的形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總 稱。它包括各種稅收法律法規(guī)、條例、實施細(xì)則、征收管理辦法等。稅收制度可 作廣義和狹義之分。 稅收制度的建立是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)； 是為實現(xiàn)稅收職能 服務(wù)的。2、答：稅法是稅收制度的法律體現(xiàn)形式，它是國家制定的用于調(diào)整稅收征納關(guān) 系的法律規(guī)范總和。其特征具體表現(xiàn)為：(1) 稅與法的共存性： 稅收是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的， 法是與國家同時存在的， 國家為了取得稅收， 必須憑借政治權(quán)力， 即以法律表現(xiàn)出來的強(qiáng)制力去參與對社 會產(chǎn)品或國民收入的分配。(2) 稅法關(guān)系主體的單方固定性：稅收主體的雙方當(dāng)事人中，一方始終是國家稅 務(wù)機(jī)關(guān)，另一方則是不同的各類納稅人。 納稅人可以隨時隨事變更， 而國家稅務(wù) 機(jī)關(guān)則是固定不變的。(3) 稅法關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)的