預算編制管理制度

1、制度名稱預算編制管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的為建立科學的預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算的基礎(chǔ)上健康有序發(fā)展，特制定本制度。第2條 內(nèi)容及適用范圍1本規(guī)定重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務(wù)的預算控制。2本規(guī)定適用于企業(yè)總部、下屬分公司、全資子公司。第3條 預算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條 預算分類1按照編制時間劃分為年度預算、季度預算和月度預算3種形式。2按照預算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務(wù)預算3種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接

2、人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算。（2）財務(wù)預算包括預計現(xiàn)金流量、預計損益、預計資產(chǎn)負債。（3）資本預算包括對外投資預算、基建工程預算、固定資產(chǎn)更新預算。3按照預算控制功能劃分為企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算3種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。第5條 預算編制單位企業(yè)設(shè)兩級預算編制單位，即作為一級預算編制單位的企業(yè)和作為二級預算編制單位的各部門和分支機構(gòu)。第6條 預算編制方式及方法1企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達。（2）二級預算單位

3、依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算。（3）預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。2預算編制的基本方法（1）固定預算固定預算，又稱靜態(tài)預算。以預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為惟一的基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性預算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預算期內(nèi)可預見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況的預算的方法。（3）零基預算對于任何一個預算期或預算項目，都不以現(xiàn)有的預算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項目預

4、算數(shù)額的方法。（4）滾動預算滾動預算，又稱永續(xù)預算。它是預算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預算編制方法。以月份為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐月滾動預算；以季度為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐季滾動預算。（5）概率預算概率預算是指對在預算期內(nèi)不確定的各預算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預期內(nèi)期望值的預算編制方法。第7條 年度預算編制程序1每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預測的報告。2每年

5、12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標。3每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至4個季度。4各部門經(jīng)理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，形成企業(yè)總體預算。5年度預算必須于12月25日12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條 月度預算編制程序1月度預算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度，擬訂下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）。2由預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。第9條 臨時預算編制程序1臨時預算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務(wù)負責人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算。2由項目負責人編制，其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權(quán)限批準，在審批權(quán)限以外的項目，由董事會批準。3董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。第10條 在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口，由預算委員會負責制定備用籌資方案。第11條 各部門必須根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并接受考核。第12條 本辦法由董事會批準后執(zhí)行