信用社（銀行）票據(jù)兌付現(xiàn)場抽查重點(diǎn)內(nèi)容

1、信用社（銀行）票據(jù)兌付現(xiàn)場抽查重點(diǎn)內(nèi)容一、增資擴(kuò)股是否真實(shí)合規(guī)1、募投宣傳是否符合要求查閱募股宣傳檔案材料，主要看其風(fēng)險(xiǎn)提示是否符合銀監(jiān)發(fā)23號文件要求，包括：當(dāng)年虧損不分配紅利、不支付利息，退股條件。當(dāng)年虧損，達(dá)不到資本充足率標(biāo)準(zhǔn)不得退股。2、股金是否真實(shí)從股東名冊中隨機(jī)確定3-5戶股東名單，查看其入股申請，入股協(xié)議，身份證明，入股會計(jì)憑證。與信用社有關(guān)文件中的股東、金額、日期是否銜接。3、是否存在存款化股金從股東名冊中隨機(jī)確定3-5戶法人股東名單，對照入股時(shí)的資金來源是否是存款轉(zhuǎn)入，如果是，再對照付息額度與入股金額是否對應(yīng)。4、是否存在貸款化股金從股東名冊中隨機(jī)確定3-5戶法人股東，查閱股

2、金入帳憑證，分戶賬，看其資金來源及對方科目是否為貸款。5、是否存在財(cái)政化股金查看股東名冊，其中是否有黨政機(jī)關(guān)，部隊(duì)、團(tuán)體、國家撥款事業(yè)單位、村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等入股。6、是否存在非貨幣股金從股東名冊中隨機(jī)確定金額較大的3-5戶股東，查閱入股傳票，檢查其資金來源是否為現(xiàn)金、支票或本票等貨幣資金。地方政府為信用社劃撥或捐贈的資產(chǎn)有無計(jì)入資本公積，如果沒有記入，看其是否直接記入股金。7、轉(zhuǎn)股退股是否合規(guī)從轉(zhuǎn)股登記簿或股金管理系統(tǒng)中隨機(jī)確定3-5筆轉(zhuǎn)股紀(jì)錄。查閱其轉(zhuǎn)讓股權(quán)記賬憑證，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入日期是否一致。不一致說明有問題。從退股登記簿中隨機(jī)確定3-5筆退股紀(jì)錄，查閱退股審批表和原入股檔案，檢查所退金額是

3、否高于原資格股金額，是否存在退投資股行為，退股辦理是否符合銀監(jiān)發(fā)200423號文件的規(guī)定。二、貸款占用形態(tài)是否真實(shí)1、正常貸款中是否存在隱性不良貸款（1）通過查看業(yè)務(wù)狀況表和正常類貸款借據(jù)來判斷，或者借助貸款五級分類清分表（雖然本次檢查按四級分類，但清分表中明確有借款時(shí)間和到期日）。（2）看其是否存在換據(jù)、轉(zhuǎn)期、展期行為，若有看是否符合有關(guān)規(guī)定。2、不良貸款是否準(zhǔn)備，逾期中是否含有呆滯與檢查正常貸款方法基本相同。標(biāo)準(zhǔn)是逾期90天。三、不良貸款處置是否真實(shí)合規(guī)1、抵債資產(chǎn)處置是否真實(shí)合規(guī)（1）從抵債資產(chǎn)分戶賬或臺賬中抽取3-5筆帳面價(jià)值較大的抵債資產(chǎn)，查閱其檔案，看其取得的程序、時(shí)限是否合規(guī)，資

4、產(chǎn)是否為可轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，抵債物權(quán)證是否完備，權(quán)屬是否有爭議，有條件時(shí)可實(shí)地考察抵債資產(chǎn)實(shí)物，查看資產(chǎn)是否存在。（2）查閱抵債資產(chǎn)取得的定價(jià)依據(jù)，包括法院裁定書，評估報(bào)告，雙方協(xié)議書，增值稅發(fā)票等票證，檢查抵債資產(chǎn)作價(jià)是否合理。（3）核實(shí)抵債資產(chǎn)定價(jià)，入帳會計(jì)憑證和保管過程中的收支金額，檢查取得的抵債資產(chǎn)是否全額入帳。（4）若抵債資產(chǎn)不足以沖減貸款本息，檢查不足部分是否按規(guī)定列入營業(yè)外支出科目。2、呆賬核銷是否符合有關(guān)規(guī)定查閱業(yè)務(wù)狀況表中呆帳核銷金額，呆帳貸款貸方發(fā)生額與呆帳準(zhǔn)備金借方發(fā)生額，已核銷貸款付方發(fā)生額（表外科目）金額是否一致。同時(shí)要查閱核銷日的核銷記賬傳票，檢查核銷資金是否來自于貸款呆帳

5、準(zhǔn)備金。3、現(xiàn)金清收是否真實(shí)到賬從已清收的不良貸款臺帳中抽取額度較大的幾筆貸款，已現(xiàn)金收回的貸款，查閱收回日的現(xiàn)金入帳憑證。若清收的資金來源于轉(zhuǎn)帳，要進(jìn)一步查明是否存在借新還舊、關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款等情況。四、專項(xiàng)票據(jù)置換資產(chǎn)處置、清收是否依法、盡職1、檔案和賬目管理是否齊全、清晰（1）查閱票據(jù)置換資產(chǎn)檔案是否分類整理，專柜保管，檢查相關(guān)材料是否齊全。（2）要計(jì)算業(yè)務(wù)狀況表“表外科目”中“已置換不良貸款”科目報(bào)告期與基期的差額，核對其是否與置換資產(chǎn)的累計(jì)處置數(shù)一致。2、現(xiàn)金清收到賬率是否真實(shí)（1）核對業(yè)務(wù)狀況表中“其他應(yīng)付款”科目下的“應(yīng)付央行委托款項(xiàng)”明細(xì)賬余額是否與已清收的專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款臺帳

6、中的累計(jì)數(shù)一致。（2）從已清收的專項(xiàng)票據(jù)置換不良貸款臺帳中抽查3筆貸款，查閱該3筆貸款的明細(xì)帳，利息清收單及貸款合同，借據(jù)，核對“應(yīng)付央行委托收款（本金）”科目已清收回置換不良貸款本金數(shù)額，“其他應(yīng)付款”分戶賬和收回本金入帳憑證數(shù)額是否一致，確定本金是否全部入帳。（3）檢查收回資金來源，若來源于轉(zhuǎn)帳，要進(jìn)一步檢查是否存在其他資金來源。（目的是為完成現(xiàn)金清收率任務(wù)）。3、已置換但未到賬清收的置換資產(chǎn)手續(xù)是否完備要有以下證件：（1）催收通知書（2）收回抵債物（3）取得規(guī)定的權(quán)屬證明（4）對關(guān)停、走、死、逃之戶，有公安、工商等部門證明材料。五、各種撥備是否提足1、應(yīng)付未付利息檢查業(yè)務(wù)狀況表該科目的貸

7、方余額能否達(dá)到定期一年以上的全部存款余額的2.25%。同時(shí)要進(jìn)一步檢查是否存在在“其他應(yīng)收款”科目掛帳問題。2、呆帳準(zhǔn)備 貸款呆帳準(zhǔn)備，申請兌付的上季度末是否達(dá)到表內(nèi)外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1%。六、內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況1、不良貸款責(zé)任追究機(jī)制的建立和執(zhí)行查閱文件是否有制度。從2005年至2006形成的不良貸款中抽取3筆，查閱其合同明確的相關(guān)責(zé)任人，分析不良貸款形成的原因，確定是否與責(zé)任人有關(guān)，若有責(zé)任，要核對文件，記錄，對責(zé)任是怎樣處理的。2、勞動用工制度的建立和執(zhí)行（1）查閱各項(xiàng)人事管理制度文本，檢查是否建立了職工考試錄用、競聘上崗、上崗培訓(xùn)、績效工資以及末位淘汰的工用制度。（2）查閱考試

8、錄用、競聘上崗、重要崗位輪換、末位淘汰、舉辦及參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)的有關(guān)記錄，隨機(jī)抽取新招聘人員，換崗人員，末位淘汰人員，參加培訓(xùn)人員進(jìn)行談話，核實(shí)上述紀(jì)錄，文件是否真實(shí)。3、利潤分配的順序（1）查閱利潤分配制度文件；檢查是否制定了利潤分配的順序和比例，分配股金紅利等有關(guān)規(guī)定。（2）查閱理事會關(guān)于股金分紅比例的決議，年終決算日入帳憑證和利潤分配明細(xì)賬，核對是否與“利潤分配表”中的分配順序和比例一致。（3）核對“利潤分配表”中“股金分紅”科目金額和應(yīng)付利潤明細(xì)賬的分紅金額，計(jì)算實(shí)際分紅比例是否符合有關(guān)規(guī)定。七、法人治理結(jié)構(gòu)的建立和運(yùn)行1、“三會”履職情況（1）查閱有關(guān)“三會”的會議記錄及材料，記錄社員代

9、表大會、理事會、監(jiān)事會會議召開次數(shù)及會議情況，檢查“三會”是否按照監(jiān)管規(guī)定的時(shí)間定期召開。（2）抽查信用社縣聯(lián)社社員代表大會會議記錄，檢查社員代表大會是否行使了相應(yīng)職權(quán)，包括制定或修改章程，審議批準(zhǔn)理事會，監(jiān)事會工作報(bào)告，社員代表大會議事規(guī)則等重大事項(xiàng)。（3）抽查理事會會議記錄，檢查理事會是否行使了決策權(quán)，監(jiān)事是否列席參加，監(jiān)事會是否行使了對日常經(jīng)營管理工作的監(jiān)督職能。2、高級管理人員的績效考核情況查閱高級關(guān)聯(lián)人員的績效考核制度文本和年終個(gè)人考評材料和獎懲記錄，檢查對高級管理人員是否實(shí)行了績效考核辦法。八、信息披露情況披露內(nèi)容是否全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，披露時(shí)間是否符合規(guī)定（1）查閱經(jīng)銀監(jiān)部門核準(zhǔn)的

10、披露報(bào)告和披露表，報(bào)告內(nèi)容是否全面，披露表是否在規(guī)定的14項(xiàng)以上。（2）披露時(shí)間是否在下年的第一季度之內(nèi)，是否留有影像資料。（3）找部分股東，詢問是否知曉披露的情況。九、地方政府扶持政策是否到位我省政府的扶持政策主要有三項(xiàng)：1、營業(yè)稅超過2004年部分是否撥給信用社，并劃到省聯(lián)社；2、虧損社的股金分紅補(bǔ)貼是否足額到位；3、處置資產(chǎn)的有關(guān)稅費(fèi)是否免征。（1）以2004年全省各農(nóng)村信用社按3%稅率教育處的營業(yè)稅為基數(shù)，從2005年起，5年內(nèi)將每年超過基數(shù)部分由同級財(cái)政以支出方式撥給農(nóng)村信用社，并上劃至省聯(lián)社，集中建立省農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于應(yīng)付支付風(fēng)險(xiǎn)。（2）為支持農(nóng)村信用社增資擴(kuò)股，從200

11、5年起，省、市、縣三級政府3年內(nèi)對虧損的農(nóng)村信用社按2.75%的年率對新增股金分紅給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼率按人民銀行公布的存款利率變化而調(diào)整。這里我要強(qiáng)調(diào)按仔細(xì)掌握各方面政策。為了該扶持政策盡快落實(shí)到位，遼寧省財(cái)政廳和省聯(lián)社聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于做好落實(shí)農(nóng)村信用社分紅補(bǔ)貼政策有關(guān)工作的通知（遼財(cái)債2006110號）。在這個(gè)通知的附件遼寧省農(nóng)村信用社分紅補(bǔ)貼資金管理辦法中指出“各級財(cái)政應(yīng)于2005年、2006年和2007年對2005年經(jīng)確認(rèn)虧損信用社新增股本金按省財(cái)政確定2.75% 的年率給予分紅補(bǔ)貼。2006年和2007年度增加的虧損社和增加的股本金不享受此政策?！睆?005年經(jīng)確認(rèn)虧損的信用社享受分紅補(bǔ)貼應(yīng)滿足下列條件：一是虧損