關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)分析的框架（草案）

1、關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)分析的框架（草案）一、背景1、隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)分析逐步開(kāi)始重視，并提出進(jìn)行全面分析的工作布置；2、受公司規(guī)模與管理水平的制約，公司的各項(xiàng)分析工作較薄弱，真正意義上的財(cái)務(wù)分析是近幾年才開(kāi)始進(jìn)行，而全面的經(jīng)營(yíng)分析尚屬空白；3、公司各方面信息處于斷裂與不完整狀態(tài)，急需要一個(gè)經(jīng)營(yíng)分析框架將這些信息予以整合，從而從戰(zhàn)略層面、從公司宏觀層面進(jìn)行整體把握，并從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議與措施；4、公司各方面基礎(chǔ)工作不到位，人員素質(zhì)有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，如果以公司全面經(jīng)營(yíng)分析為突破口，將利于公司各方面基礎(chǔ)工作的完善，推動(dòng)諸如統(tǒng)計(jì)等項(xiàng)工作。二、總體思路以公司戰(zhàn)略為主線，以達(dá)到戰(zhàn)略牽引

2、，在公司戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上構(gòu)建公司經(jīng)營(yíng)分析圖：以會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析為中心，以各方面經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為分支，結(jié)合過(guò)程（措施列示）與結(jié)果（重要指標(biāo)），以達(dá)到對(duì)總體的把握。這其中，融合政府公布的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的一些指標(biāo)與參考標(biāo)準(zhǔn)，包括結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析等在內(nèi)的各種分析方法，包括經(jīng)營(yíng)雷達(dá)圖、魚(yú)刺圖（因果分析）、關(guān)鍵比值與控制限圖等在內(nèi)的圖表分析方法，同時(shí)，緊緊結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，適應(yīng)公司既有的管理環(huán)境。三、框架設(shè)計(jì)的主要原則1、生動(dòng)直觀原則：充分發(fā)揮各種圖表的作用，盡量用數(shù)字與圖表說(shuō)話。2、靈活性原則：體現(xiàn)于幾方面，一是季度、半年與年度在詳細(xì)程度、分析深度等方面的區(qū)別性；二是對(duì)各部門(mén)采集數(shù)據(jù)的側(cè)重點(diǎn)、形式、

3、詳略等的差別性；三是全面介紹基礎(chǔ)上達(dá)到重點(diǎn)突出；四是數(shù)據(jù)與資料采集的基礎(chǔ)性、簡(jiǎn)明性與綜合過(guò)程中的專(zhuān)業(yè)判斷性相結(jié)合；五是定性與定量、文字與圖表、宏觀與微觀相結(jié)合。四、內(nèi)容框架（一）總體框架人力與行政營(yíng)銷(xiāo)生產(chǎn)報(bào)計(jì)表會(huì)公司戰(zhàn)略公司供應(yīng)與采購(gòu)析財(cái)客服分務(wù)研究、開(kāi)發(fā)與技術(shù)支持（二）公司戰(zhàn)略包括戰(zhàn)略路徑（戰(zhàn)略形成的回顧與調(diào)整，見(jiàn)下圖）與目前戰(zhàn)略分解（本年度或近期，按1框架的思路）。未來(lái)目前戰(zhàn)略過(guò)去戰(zhàn)略3過(guò)去戰(zhàn)略2過(guò)去戰(zhàn)略1目前公司戰(zhàn)略形成圖（三）會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析架構(gòu)總體情況（資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)，現(xiàn)金流量）圖解資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表、結(jié)構(gòu)（以100為基數(shù)）分析、趨勢(shì)（三年）分析比率分析兼效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)（按企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指

4、標(biāo)體系的架構(gòu)，多因素分析與多層次評(píng)價(jià)指標(biāo)遞進(jìn)修正的方法，由反映四部分評(píng)價(jià)內(nèi)容的基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評(píng)議指標(biāo)三層次共二十八項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，按國(guó)家公布2004年的標(biāo)準(zhǔn)予以評(píng)價(jià)）突出問(wèn)題分析：魚(yú)刺圖法，如對(duì)于公司虧損原因的分析，例見(jiàn)下圖非常性損失0.2銷(xiāo)售減少0.6產(chǎn)品市場(chǎng)0.4相關(guān)負(fù)擔(dān)0.8產(chǎn)品價(jià)格0.6壞賬損失0.2虧損增加增加技術(shù)人員0.6貸款調(diào)息0.6出國(guó)考察0.4增加貸款0.4利息增加0.1管理費(fèi)增加0.1公司虧損增加原因分析圖（例）（四）其他部分分析：總體上按下圖所示的思路進(jìn)行分析：戰(zhàn)略分解與工作目標(biāo).工作過(guò)程工作結(jié)果1、人力資源與行政： 期間內(nèi)人力資源與行政管理的主要工作與創(chuàng)新性措施； 期

5、間內(nèi)各部門(mén)人員變動(dòng)與調(diào)整情況，工資總體增減幅度； 期末全公司人員結(jié)構(gòu)與工資結(jié)構(gòu)。2、營(yíng)銷(xiāo)： 期間內(nèi)營(yíng)銷(xiāo)方面的主要工作與創(chuàng)新性措施； 期間內(nèi)合同情況，包括合同數(shù)、金額、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、客戶(hù)結(jié)構(gòu)、變動(dòng)趨勢(shì)； 期間內(nèi)各大類(lèi)產(chǎn)品提供的毛利情況。3、生產(chǎn)： 期間內(nèi)生產(chǎn)方面的主要工作與創(chuàng)新性措施； 期間內(nèi)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)量； 期間內(nèi)的制造費(fèi)用與產(chǎn)品成本情況。4、研究、開(kāi)發(fā)與技術(shù)支持： 期間內(nèi)技術(shù)方面的主要工作與創(chuàng)新性措施； 期間內(nèi)新上的項(xiàng)目、放棄與調(diào)整的項(xiàng)目情況； 期末項(xiàng)目情況：包括項(xiàng)目列表、各自所屬階段（設(shè)想期，設(shè)計(jì)期，試驗(yàn)期，驗(yàn)收期，試生產(chǎn)，尋資期，試銷(xiāo)期等）；本期項(xiàng)目上的資源分配（人員、財(cái)力）；項(xiàng)目與公

6、司戰(zhàn)略的關(guān)系圖（框架內(nèi)，邊緣性與框架外，所屬領(lǐng)域）。5、供應(yīng)與采購(gòu)： 期間內(nèi)供應(yīng)與采購(gòu)方面的主要工作與創(chuàng)新性措施； 期間內(nèi)外部采購(gòu)總量、價(jià)格變動(dòng)幅度與影響。6、客服： 期間內(nèi)客服方面的主要工作與創(chuàng)新性措施； 期間內(nèi)的返修情況統(tǒng)計(jì)：產(chǎn)品與數(shù)量。 期間內(nèi)的客服人員出差情況統(tǒng)計(jì)：人次，地點(diǎn)與內(nèi)容，問(wèn)題反饋，費(fèi)用水平與分布。五、下一步工作安排1、就經(jīng)營(yíng)分析框架設(shè)想與公司主要領(lǐng)導(dǎo)溝通，在溝通過(guò)程中要明確以下幾個(gè)問(wèn)題：（1）由誰(shuí)來(lái)牽頭作經(jīng)營(yíng)分析。這涉及到分析的深度，以及信息的層次和詳細(xì)程度。（2）經(jīng)營(yíng)分析提供給誰(shuí)。明確這一問(wèn)題將使分析具有針對(duì)性，實(shí)用性。（3）季度、半年以及年度經(jīng)營(yíng)分析工作團(tuán)隊(duì)。這涉及到人員安排，經(jīng)營(yíng)分析的效率與效果問(wèn)題。爭(zhēng)取于六月底前，公司主要領(lǐng)導(dǎo)就經(jīng)營(yíng)分析內(nèi)容框架達(dá)成共識(shí)，并對(duì)以上三個(gè)問(wèn)題予以明確。2、在公司主要領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)的經(jīng)營(yíng)分析內(nèi)容框架的基礎(chǔ)上，對(duì)公司各部門(mén)人員提供的信息予以細(xì)化，設(shè)計(jì)各種相關(guān)的表格。3、與各部門(mén)人員就相關(guān)需填列的表格進(jìn)行溝通，以期對(duì)表格與具體內(nèi)