xxx國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識考試試題(正式考題)

1、單位 準(zhǔn)考證號 姓名 裝 訂 線 國稅系統(tǒng)2012年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題友情提醒：考試時間150分鐘。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。題一得分 題二得分題三得分題四得分題五得分總分題一得分閱卷人復(fù)核人一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號a、b、c、d中選一個填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。) 題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定正確的是（ b ）。a.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定b.銷售貨

2、物所得，按照交易活動發(fā)生地確定c.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定d.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定2某外商投資企業(yè)，原適用稅率為15%，2011年正處于兩免三減半優(yōu)惠期間的第三年，2011年計算企業(yè)所得稅時的適用稅率為（ a ）。a12%b11%c10%d9%3某居民企業(yè)2011年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬元，各項扣除稅費(fèi)300萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬元）。2011年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（ b）萬元。a90b100c300d3104下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（ d ）。a企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的

3、余額確定銷售商品收入金額b為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入c廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入d企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額5某增值稅一般納稅人企業(yè)2011年3月份購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元（符合抵扣條件并抵扣了進(jìn)項稅），企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)4.9萬元，該臺設(shè)備企業(yè)全年計提的折舊費(fèi)7.6萬元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。當(dāng)年該新購機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ c ）萬元。a3.8b4.

4、75c5.11d7.66下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（b ）。a總分支機(jī)構(gòu)之間支付的管理費(fèi) b非銀行企業(yè)之間支付的不超過銀行同期貸款利率水平的利息 c企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi) d非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息7關(guān)于財產(chǎn)損失的扣除，下列說法錯誤的是（ d ）。a企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除b企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)，因政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實不能收回的部分，作為存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除c債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)

5、的，可以稅前扣除d被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資損失可以稅前扣除8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售的本企業(yè)商品的，正確的處理是（ d ）。a屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的賬面價值確認(rèn)銷售收入b屬于捐贈，應(yīng)按各項商品的公允價值確認(rèn)銷售收入c不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的賬面價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入d不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入9下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ c ）。a將本企業(yè)商品用于職工福利b因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項c將自產(chǎn)的貨物用于

6、管理部門d接收捐贈的實物資產(chǎn)10m企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計稅成本為1000萬元。2011年1月，該上市公司股東會作出決定，將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，m企業(yè)轉(zhuǎn)增股本600萬元。2011年7月，m企業(yè)將該項股權(quán)減持轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬元。m企業(yè)2011年應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ c ）萬元。a400b600c1000d200011甲企業(yè)以單價100元/件的貨物銷售給關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)，而同樣貨物銷售給非關(guān)聯(lián)方企業(yè)的價格是150元/件，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按150元/件價格調(diào)整其銷售給乙企業(yè)的計稅價格，這種轉(zhuǎn)讓定價的方法是（ b ）。 a可比非受控價格法b再銷售價格法c成本加成法d交易凈利

7、潤法12納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（ c ）。a安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息b經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)c融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)d承租方支付的手續(xù)費(fèi)13根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計提依據(jù)的是（ a ）。a讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入b讓渡商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入c轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入d接受捐贈的收入14下列各項中，不能視為非居民企業(yè)在華有機(jī)構(gòu)、場所的是（ d ）。a工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所b提供勞務(wù)場所c從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所d委托單位或個人代其簽訂一次

8、合同15某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( a )萬元。a1b1.5c2d2.516依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)計提折舊的生物資產(chǎn)是（ a ）。a經(jīng)濟(jì)林b防風(fēng)固沙林c用材林d存欄待售的牲畜17下列項目中，屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的是（ d ）。 a胡椒粉b精煉植物油c緊壓茶d巴氏殺菌奶18下列關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的說法，正確的有（ b ）。a單位計提的殘疾人的工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除 b可按支付給殘疾人實際工資的100%加

9、計扣除，虧損單位同樣適用 c單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應(yīng)納稅所得額的，可準(zhǔn)予扣除其不超過應(yīng)納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除 d必須依法與安置的每位殘疾人簽訂3年以上勞動合同或協(xié)議19納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，下列做法符合稅法規(guī)定的是（ d ）。a主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按有關(guān)規(guī)定及時給予辦理退稅b稅務(wù)機(jī)關(guān)要求選擇抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，納稅人不得拒絕c主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅并加算銀行同期同類存款利息d經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款20a公司、b公司和c公司于2011年1月共同投資1000萬元設(shè)立d公司

10、。a、b公司權(quán)益性投資各200萬元，分別占20%股份，c公司權(quán)益性投資600萬元，占60%的股份。2011年1月，d公司以10%年利率從a公司借款500萬元，假設(shè)a、b、c、d公司均為非金融企業(yè)，銀行同期貸款利率為8%；d公司實際稅負(fù)高于a公司，且d公司無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。對d公司2011年支付給a公司的利息納稅調(diào)增金額為（ d ）萬元。a50b40c32d1821按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，租入固定資產(chǎn)的改建支出的攤銷期為（ c ）。a不得低于3年b按照固定資產(chǎn)尚可使用年限c按照合同約定的剩余租賃期限d按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限22計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許在當(dāng)期

11、扣除的項目有（ b ）。a存貨跌價準(zhǔn)備b免稅收入形成的費(fèi)用c不征稅收入形成的固定資產(chǎn)的折舊d企業(yè)間支付的管理費(fèi)23某居民企業(yè)對原價1000萬元的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）自行進(jìn)行改造，改造中取得變價收入50萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本320萬元，含稅銷售價400萬元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用200萬元。該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ b）萬元。a1000b1470c1570d155024某居民企業(yè)2011年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護(hù)專有設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ b ）萬元。a19.4b28.

12、40c30.0d31.425稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ c ）。a次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金b滯納之日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息c次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息d滯納之日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收滯納金26根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是（ a ）。a合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤分給部分合伙人b合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅c合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則d合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組

13、織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利27. 新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在( b )的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。a取得營業(yè)執(zhí)照b實現(xiàn)第一筆收入c開始經(jīng)營之日d獲利28房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，如企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，且銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應(yīng)按（ c ）確認(rèn)收入的實現(xiàn)。a買斷價格 b買斷價格和銷售合同或協(xié)議中約定的價格平均c銷售合同或協(xié)議中約定的價格 d企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定的價格29企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的

14、時限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，規(guī)定的時間是自實際經(jīng)營終止之日起（ c ）。 a15日內(nèi)b30日內(nèi)c60日內(nèi)d90日內(nèi)30企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照（ d ）的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。a季度第一日 b季度最后一日c月度或者季度第一日 d月度或者季度最后一日題二得分閱卷人復(fù)核人二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號a、b、c、d、e中選兩個或兩個以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)題號12345678

15、答案題號9101112131415答案1下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（abd ）。a居民企業(yè)來源于境外的所得b設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得c未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得d居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得e設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得2依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的有（ade ）。a租金所得b權(quán)益性投資所得c動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得d特許權(quán)使用費(fèi)所得e利息所得3根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有（ce ）。a需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指

16、按公司法和企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)b被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得c被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)d由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ)e企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得4根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法正確的有（acde）。a接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)b股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)c分期收款方式銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)d銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入e利息收入按照

17、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)5依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于視同銷售行為的有（ace ）。a將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬b將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu)c將資產(chǎn)用于職工獎勵d將資產(chǎn)用于本單位在建工程e將資產(chǎn)用于對外捐贈6房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，除土地開發(fā)之外，下列應(yīng)視為已經(jīng)完工的有（abc ）。a開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案b開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用c開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明d房地產(chǎn)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）e開發(fā)產(chǎn)品取得預(yù)售許可證7依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除規(guī)定錯誤的有（de ）。a財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保等后余額

18、的15%計算限額b人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保后余額的10%計算限額c其他企業(yè)按所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額d企業(yè)以現(xiàn)金方式支付的所有傭金及手續(xù)費(fèi)，不超過限額的均可在稅前扣除e企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除8下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計扣除的說法，正確的有（bde ）。a企業(yè)委托外單位進(jìn)行開發(fā)的費(fèi)用，由受托方加計扣除b企業(yè)集團(tuán)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F(tuán)成員公司間分?jǐn)俢研發(fā)費(fèi)用形成資產(chǎn)的，攤銷年限不得低于5年d研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的按賬面價值攤銷扣除e虧損企業(yè)可以享受加計扣除政策9下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的有

19、（ace ）。a預(yù)計凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更b汽車的最低折舊年限應(yīng)為5年c電子設(shè)備最低折舊年限應(yīng)為3年d當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計提折舊并在稅前扣除e自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定計稅基礎(chǔ)10關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（bce ）。a股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除b企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除c未經(jīng)申報的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除d企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除e自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除11根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事下列項目所得，屬于減半征收企業(yè)所

20、得稅的有（bc ）。 a遠(yuǎn)洋捕撈b海水養(yǎng)殖c內(nèi)陸?zhàn)B殖d農(nóng)作物新品種的選育e林木的培育和種植12下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的說法，正確的有（bcd ）。 a享受優(yōu)惠政策的主體為居民企業(yè)和非居民企業(yè) b技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍c境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定d向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省以上商務(wù)部門認(rèn)定e技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入中包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備的價款13根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，以下說法正確的是（abde ）。 a鐵路運(yùn)輸、國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法b上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅c新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)

21、繳企業(yè)所得稅d企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅e預(yù)繳方式一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更14根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件包括（ abde ）。a具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的b被收購、合并或分立的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定c企業(yè)重組后的連續(xù)24個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動d重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例e重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所屬的股權(quán)15對于企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍，下列說法正確的是（abcde ）。 a企業(yè)納稅年度中間終止經(jīng)營活動應(yīng)納入?yún)R

22、算清繳的范圍b企業(yè)在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理匯算清繳申報；企業(yè)享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理匯算清繳申報c企業(yè)籌建期間不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳d實行定期定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。實行核定所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)進(jìn)行匯算清繳e無法提供有效證據(jù)證明其二級及二級以下分支機(jī)構(gòu)身份的特殊分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)視同獨立企業(yè)計算并就地繳納企業(yè)所得稅題三得分閱卷人復(fù)核人三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯誤的劃“”，請將你所選答案符號、中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）題號12345678910答案1企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資

23、產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。2某企業(yè)2010年境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。則該企業(yè)匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額900萬元。3企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為勞動保護(hù)支出給予稅前扣除。4具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。5企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。6扣繳非居民企業(yè)所得稅時，其股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)

24、定之外的稅費(fèi)支出。7一人有限公司同個人獨資企業(yè)一樣，無需繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。8企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨計算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照合理的方法確定費(fèi)用分?jǐn)偙壤?能源管理合同期滿后，節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，用能企業(yè)已支付的資產(chǎn)價款，需要另行計入節(jié)能服務(wù)公司的收入。10享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目，在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定追回已減免的所得稅稅款。題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述

25、要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）（一）請列舉五種不允許扣除的利息支出情形。（二）工資薪金合理性確認(rèn)原則有哪些？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認(rèn)為正確的答案符號a、b、c、d中選一個填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)題號12345678910答案（一）甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011年度匯算清繳申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)2011年度虧損-10萬元；第一季度，企業(yè)會計利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進(jìn)行會計處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，

26、不考慮其他稅費(fèi))，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會決定甲企業(yè)實際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報業(yè)務(wù)；清算申報完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財產(chǎn)100萬，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。要求計算并回答以下問題：1.甲企業(yè)2012年至少需要進(jìn)行（ ）次涉及企業(yè)所得稅的申報業(yè)務(wù)。a.二次 b.一次 c.三次 d.四次2.甲企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，需要確認(rèn)收益（ ）萬元。a.0 b.3 c.20 d.233.甲企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2011年第64號（注：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表等報表的公告）進(jìn)行2012年一季度申報時，申報表第9行實際利潤額為（ ）萬元。a.50 b.73 c.63 d.60 4.乙企業(yè)在債務(wù)重組中影響本企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。a.0 b.-3 c.3 d.205.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。a.10 b.15 c.20 d.25（二）某化工機(jī)械制造有限公司(居民企業(yè))于2009年1月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算。2010年應(yīng)納稅所得