企業(yè)內(nèi)部控制體系介紹

1、xxxxxx內(nèi)部控制體系介紹1、實(shí)施背景：2008年財(cái)政部頒布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，這部規(guī)范要求2009年7月1日起在企業(yè)中實(shí)施，內(nèi)地一些管理先進(jìn)的企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)行，一些上市公司已經(jīng)運(yùn)行了七八年，取得了良好的效果。我企業(yè)目前面臨著xxxx體制改革，xxxx企業(yè)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)，管理上要求企業(yè)上一個(gè)新的臺(tái)階，朝著現(xiàn)代化企業(yè)治理模式的方向的轉(zhuǎn)變，這就要求首先要在制度建設(shè)上先行，用制度的運(yùn)行降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。2、體系建設(shè)的思路：以業(yè)務(wù)流程為起點(diǎn)，通過對業(yè)務(wù)流程的全面梳理，鎖定與財(cái)務(wù)信息生成、匯集和處理相關(guān)的業(yè)務(wù)；對所定的流程進(jìn)行分析確認(rèn)存在的風(fēng)險(xiǎn)；按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求的控制標(biāo)準(zhǔn)，對確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

2、提出控制要求；將現(xiàn)有的管理制度所規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施與控制要求進(jìn)行對比，在制度設(shè)計(jì)方面進(jìn)行缺口分析，完成各項(xiàng)規(guī)章制度的補(bǔ)充和完善。我企業(yè)在建立內(nèi)控制度體系前，已經(jīng)具備了很多良好的內(nèi)部控制制度，只是沒有形成統(tǒng)一完整的系統(tǒng)。我們的工作就是要針對目前企業(yè)的實(shí)際情況，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，如iso9000質(zhì)檢管理體系、監(jiān)管改造質(zhì)量管理體系補(bǔ)充完善現(xiàn)有制度，滿足各方面的要求，使公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，成為系統(tǒng)性、實(shí)用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，將更為有效地體現(xiàn)企業(yè)的管理理念和要求。我科在編寫制度過程中，要求全體人員參與，每為會(huì)計(jì)人員針對所管理的業(yè)務(wù)編寫內(nèi)部控制管理制

3、度、操作流程、崗位責(zé)任制、業(yè)務(wù)流程圖，寫好后集體審議，對存在的問題和遺漏當(dāng)場予以完善，這樣有兩個(gè)好處，一是每名會(huì)計(jì)對自己管理的業(yè)務(wù)比較熟悉，寫出的制度、規(guī)程切合實(shí)際，便于操作。二是發(fā)揮整體的力量，一個(gè)人的思路是有限的，經(jīng)過集體審議，可以發(fā)現(xiàn)很多問題，對進(jìn)一步完善制度起到了良好的效果。3、體系介紹：我們建立的內(nèi)部控制體系分為三個(gè)層次：內(nèi)部控制管理制度：告訴我們按照什么標(biāo)準(zhǔn)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)操作規(guī)程：說明了各項(xiàng)業(yè)務(wù)怎樣去做的問題。崗位責(zé)任制：告訴操作人員需要處理那些業(yè)務(wù)。三個(gè)程序相互牽制、相鋪相成。（1）內(nèi)部控制手冊：著重介紹我廠內(nèi)部控制管理制度的編制背景、依據(jù)、目標(biāo)、控制要素等內(nèi)容，是內(nèi)部控制體系的核心。（2）管理制度：包括資產(chǎn)管理制度、考核評價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度；編制了24項(xiàng)內(nèi)部控制制度。（3）業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制：編制了12項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，14項(xiàng)崗位責(zé)任制。4、存在的問題（1）我廠的內(nèi)控體系從2008年10月初開始，歷經(jīng)兩個(gè)多月，財(cái)務(wù)管理方面的制度基本完成，但內(nèi)控體系應(yīng)是對經(jīng)營活動(dòng)的全過程都予以控制，涉及到銷售、生產(chǎn)、采購、存貨、人力資源管理的各個(gè)方面，這些部門的制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程還需繼續(xù)完善。