第十一章CO16成本中心計劃（年度計劃）流程

1、 最終用戶操作手冊-co16流程上海震旦家具有限公司sap實施專案 版本：1.0第十一章-co16_成本中心計劃（年度計劃）流程1. 流程說明本流程描述將公司編制的年度計劃數(shù)據(jù)在sap系統(tǒng)維護之處理過程。一般地，家具公司目前編制的年度計劃主要包括銷售計劃和費用計劃（包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、制造費用）及存貨進出存計劃。在這里，存貨進出存計劃是針對總額來編制的（來源于銷售計劃中的總額），而在sap系統(tǒng)中，存貨進出存計劃必須來源于銷售計劃中銷售詳細明細（包括商品數(shù)量、單價等），因此目前人工編制的存貨進出存計劃在sap中不適用。使用了sap系統(tǒng)成本中心計劃（含利潤中心計劃，下同）功能后，并不

2、等于現(xiàn)行人工編制的年度計劃不要做了，相反，sap系統(tǒng)的成本中心計劃更離不開人工編制的年度計劃。另外，對于生產(chǎn)成本計劃，除了編制費用計劃外，另須編制生產(chǎn)工時計劃。滿足了這兩項基本條件后才能進行制造費用的分攤并計算其計劃作業(yè)單價。制造費用的分攤規(guī)則和作業(yè)單價的計算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進行（sap系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在計算實際成本分攤時亦是如此，故計劃的分攤規(guī)則與實際是相同的，只不過計劃的分攤規(guī)則計算的是計劃數(shù)據(jù)，實際的分攤規(guī)則計算的是實際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時該分攤規(guī)則已經(jīng)建立，成本崗位人員月底結(jié)帳時只須調(diào)用即可。家具公司的成本分攤流程總圖詳見附件一，與之相應(yīng)，制造費用具體分攤規(guī)則詳見附件二。成本

3、分攤原則：1） 用人費用以消耗的人工工時分攤；2） 事務(wù)費用（不包括水電費、物料消耗部分）以消耗的人工工時分攤；3） 事務(wù)費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事務(wù)費用（僅電費部分）以消耗的機器功率*機器工時分攤，各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料詳見附件三；4） 設(shè)備費用以消耗的機器工時分攤。在輸入生產(chǎn)成本計劃時應(yīng)注意以下事項1） 生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應(yīng)）的費用（生產(chǎn)成本-直接人工4101020000和制造費用）無論發(fā)生與否，均須key in（包括該費用為零之部分）。同時輸入時該費用與人工工時或機器工時有關(guān)。對于生產(chǎn)成本-委外加工費4101040000則無須做成本計劃，因為該費用

4、之攤銷根據(jù)routing（工藝路線）中的委外加工rounting并由該rounting自動調(diào)用采購之information record(采購信息記錄)中相關(guān)資料及采購單價來決定直接攤至產(chǎn)品工單上去。12個生產(chǎn)車間與pp模組所定義的工作中心對應(yīng)關(guān)系如下表：生產(chǎn)車間工作中心f0011037機械組（車間）f0011090nct組（車間）f0011091屏風(fēng)機械組（車間）f0011027熔接車間f0011074本體線車間f0011093屏風(fēng)熔接車間f0011059涂裝組（車間）f0011073組立組（車間）f0011094屏風(fēng)框架（車間）f0011095屏風(fēng)掛板（車間）f0011096天板組立（車間

5、）f0011045椅子組立（車間）1010 機械工作中心1011 nct工作中心、1012 屏風(fēng)機械工作中心1020 熔接工作中心1022 本體線工作中心1021 屏風(fēng)熔接工作中心1030 涂裝工作中心1040 組立工作中心1050 屏風(fēng)框架工作中心1051 屏風(fēng)掛板工作中心1041 天板組立工作中心1060椅子工作中心2)在與人工工時或機器工時相關(guān)的費用為零時，實務(wù)操作上，該費用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認為該費用與人工工時或機器工時無關(guān)），而是先輸入一個數(shù)字存盤，然后再將該數(shù)字修改為零存盤。這可以從查詢上（tcode：kp07）看出其兩種情況之變化。(以“基于表格的”選項來查詢看

6、不出兩種情況之變化)2. 流程圖3. 系統(tǒng)操作3.1. 操作范例例1：假設(shè)2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關(guān)資料如下：家具公司2001年度銷售計劃編制單位：天河一責任中心f0154079成本要素1月2月總計5101010000銷售收入50,000.0050,000.00600,000.005121010100內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00480,000.00毛利10,000.0010,000.00120,000.00家具公司2001年度費用計劃編制單位：天河一責任中心f0154079成本要素1月2月總計5131010110薪資1,000.001,000.001

7、2,000.005131020100辦公費200.00200.002,400.005131020900租賃費500.00500.006,000.00合計1,700.001,700.0020,400.00例2：假設(shè)2001年度家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關(guān)資料如下：家具公司2001年度費用計劃編制單位：生技課f0011056成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100辦公費200.00200.002,400.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計1,700.001,700.002

8、0,400.00編制單位：涂裝車間f0011059成本要素1月2月總計4201010110薪資1,000.001,000.0012,000.004201020100水電費500.00500.006,000.004201030400修理費500.00500.006,000.00合計2,000.002,000.0024,000.00上述二個表中，未列出之費用項目均為零。分攤規(guī)則：用人費用按人工工時分攤，事務(wù)費用中除物料消耗和水電費按機器工時分攤外其余均以人工工時分攤，設(shè)備費用按機器工時分攤。家具公司2001年度生產(chǎn)計劃編制單位：涂裝車間f0011059工時1月2月總計lab01人工工時200200

9、.002,400.00mac01機器工時100100.001,200.003.2. 系統(tǒng)菜單及交易代碼例1：責任中心計劃第一步：會計控制利潤中心會計計劃成本/收益更改交易代碼：7ke1第二步：會計控制成本中心會計計劃成本和作業(yè)輸入更改交易代碼：kp06第三步：會計控制利潤中心會計計劃計劃數(shù)據(jù)傳輸co計劃數(shù)據(jù)交易代碼：1ke0例2：生產(chǎn)成本計劃第一步：會計控制成本中心會計計劃作業(yè)輸出/價格更改交易代碼：kp26第二步：會計控制成本中心會計計劃成本和作業(yè)輸入更改交易代碼：kp06第三步：會計控制成本中心會計計劃分配分攤交易代碼：ksub第四步：會計控制成本中心會計計劃分配價格計算交易代碼：kspi

10、3.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋例1：責任中心銷售計劃及費用計劃。具體操作步驟如下：第一步：輸入責任中心收入與成本計劃輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一畫面。由于天河責任中心f0154079的銷售收入和銷貨成本每個月是固定數(shù)，故輸入如畫面之信息后按鈕保存即可，由系統(tǒng)自動平均分攤至每月。實際上，編制年度計劃果每個月往往會不一致，此時操作畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。如畫面所示，分別在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請注意，收入為負數(shù)），按鈕進入下一個畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕保存，至此利潤中心銷售計劃數(shù)據(jù)已輸入完畢。接下去進入第二步，輸入責任中心費用計劃，畫面如下：輸入

11、如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。輸入如畫面之信息后（租賃費5131020900欄位輸入6,000.00，因畫面太小無法拷貝下來），按鈕保存后進入第三步：將費用計劃傳輸至利潤中心上，畫面如下：第三步：將成本中心費用計劃轉(zhuǎn)輸至利潤中心計劃中。在進行傳輸之前，先看一下天河一責任中心f0154079未傳輸?shù)膿p益報表（tcode：s_alr_87013326）。報表結(jié)果如下：很明顯，該損益表中無期間費用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示期間費用，必須另外進行一個步驟，即將成本中心的費用計劃傳輸至利潤中心。操作畫面如下：這是上半部分畫面。這是下半部分畫面。輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試畫面結(jié)果如下。測試

12、運行結(jié)果畫面顯示，成本中心中有三筆記錄將被傳輸。故按鈕返回至原先之畫面后將選項的勾去掉，再按鈕作正式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測試情形相同，在此不再重復(fù)。至此，責任中心計劃已輸入完畢。傳輸后的損益表顯示如下：例2：生產(chǎn)部門費用計劃和工時計劃。分析：對于生技部門f0011056，由于與人工工時、機器工時是間接的關(guān)系（用分攤的方法來連接），故費用計劃的輸入畫面與例1中的天河責任中心費用計劃輸入畫面相同，操作步驟在此不再重復(fù)。對于涂裝車間f0011059，因其費用與人工工時、機器工時相關(guān)。故作重點講解。具體操作步驟如下：第一步，輸入涂裝車間f0011059的人工工時、機器工時資料（這一步必須先

13、做，因為如果先輸入費用的話，則無法與作業(yè)類型相關(guān)。這主要是由于系統(tǒng)在計算單位人工工時費率、單位機器工時費率時因人工工時、機器工時作為分母因子，而分母事先不能為零或沒有）上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）f0011059與作業(yè)類型直接人工小時lab01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計劃作業(yè)必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該計劃作業(yè)用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設(shè)每月計劃作業(yè)量相同每月200生產(chǎn)能力必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，不

14、適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對家具公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存。同理輸入涂裝組f0011059機器工時資料。畫面如下：上述畫面顯示，成本中心涂裝組（車間）f0011059與作業(yè)類型機器小時mac01相關(guān)。輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例計劃作業(yè)必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該計劃作業(yè)用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設(shè)每月計劃作業(yè)量相同每月100生產(chǎn)

15、能力必輸項，指預(yù)計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能力用以計算相關(guān)成本中心之單位費率。對家具公司而言，不適用不適用固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。1可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對家具公司而言，不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存即完成了計劃作業(yè)量之輸入。然后進入第二步。輸入涂裝組（車間）f0011059之費用計劃。畫面如下：第二步：輸入涂裝組（車間）f0011059之費用計劃。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。（請注意：涂裝組是直接車間，故用人費用為直接人工，如本例的生產(chǎn)成本-人工410

16、1020000）欄位名稱欄位說明資料范例計劃固定成本必輸項，指該成本要素中的固定費用是多少。實務(wù)中，所有成本要素中的計劃均在此欄位內(nèi)每月1000計劃可變成本指該成本要素中的變動費用是多少。不適用計劃固定消耗量不適用不適用計劃可變消耗量不適用不適用輸入如畫面之信息后，按鈕保存，進入下一個畫面：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。根據(jù)已知條件，涂裝組（車間）f0011059在“制造費用-用人費用”內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認為直接輸入零存盤后這些費用仍與人工工時無關(guān)，故采取變相的操作方式來實現(xiàn)。如畫面中先暫時輸入1后，按鈕存盤退出，然后重復(fù)上述前二個畫面，當出現(xiàn)本畫面時，將其修改為零，畫面如下：將原

17、先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后，按鈕保存退出，進入下一個畫面。光標選中計劃數(shù)據(jù)顯示，然后按鈕，進入下一個畫面，觀察其變化：結(jié)果顯示，上述涂裝組（車間）f0011059計劃的“制造費用-用人費用”與人工工時相關(guān)。該結(jié)果完全符合家具公司費用計劃及分攤規(guī)則。同理，涂裝組（車間）f0011059計劃的其他制造費用輸入畫面分別為：具體費用數(shù)據(jù)輸入，與涂裝組（車間）f0011059的用人費用計劃輸入畫面相同，此處不再重復(fù)。生產(chǎn)成本計劃數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護完畢后，進入第三步。第三步：建立制造費用分攤規(guī)則。畫面如下：選擇附加循環(huán)創(chuàng)建選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例循環(huán)必輸項，指建立一個費用分攤的變量名稱。此

18、變量名稱由用戶自已定義。循環(huán)創(chuàng)建后，可以重復(fù)使用。ft101起始日期必輸項，指被定義的循環(huán)何時開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)的日期在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。2001/01/01輸入如畫面之信息后，按鍵或鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例文本必輸項，指循環(huán)的中文名稱第一次分攤重復(fù)的可選項，指成本中心之間分攤有否涉及相互分攤情形（遞歸分攤），系統(tǒng)缺省為允許遞歸分攤系統(tǒng)缺省值輸入如畫面信息后，按鈕進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例分攤成本要素必輸項，指將成本分攤結(jié)果存放在指定的成本要素中。該成本要素必定是次級成本要素且成本要素類型為22sa0001、選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)

19、據(jù)，若是計劃數(shù)據(jù)則點中選項，反之，選中選項。本例為計劃費用分攤故選中。而在實際的月底分攤中則選中（即另一個循環(huán)ft101a正好與計劃循環(huán)ft101相對應(yīng)）選中選項指成本中心接收方收到的費用是還是其他如僅接收固定費用等情形。對家具公司而言，分攤費用是全部攤完的，故分攤時僅適用選項（因為每月費用不會固定）。（系統(tǒng)缺省值）編號為1選項必選項，家具公司依人工工時和機器工時分攤（即作業(yè)量），故選8或作業(yè)量選項選中作業(yè)量或8輸完后點中選項，進入下一步畫面。畫面顯示，生產(chǎn)部主管室f0011054、生管課f0011055、生技課f0011056三個成本中心的用人費用分攤至所有直接生產(chǎn)車間（成本中心組ft1）上

20、。如分攤的是事務(wù)費用或設(shè)備費用，則此處的成本要素欄位內(nèi)作相應(yīng)改動。輸完后點中選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例、選項指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)據(jù)則點中選項，反之，選中選項。本例為計劃費用分攤故選中。而在實際的月底分攤中則選中（即另一個循環(huán)ft101a正好與計劃循環(huán)ft101相對應(yīng)）選中版本必輸項，在sap系統(tǒng)中只有版本0同時存在計劃與實際數(shù)，其他版本只有計劃數(shù)。0輸入如上畫面后，點中接收方跟蹤因素選項，進入下一個畫面。欄位名稱欄位說明資料范例選項必選項，如計劃費用分攤，則選擇，反之選擇（與、選項正好相同選中(或8)由于分攤的是用人費用，故用人費用與直接人工工時（

21、作業(yè)量）相關(guān)，故在作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇lab01（人工工時）。如分攤的是設(shè)備費用，則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇mac01（機器工時）。對于桌柜類專用模具費用，作業(yè)類型分別選擇desk01（桌類機器工時）、cab01（柜類機器工時）。輸入如畫面之信息后，點中參考加權(quán)因子，進入下一個畫面。在缺省狀態(tài)下，成本中心費用分攤依作業(yè)量比重分攤即可。如家具公司在分攤用人費用、事務(wù)費用（除水電費用外）、設(shè)備費用均采用上述缺省值。但有些時候，需要另外再加上一個參數(shù)加權(quán)因子，作為綜合考量分攤之依據(jù)。比如，家具公司的電費，分攤規(guī)則并不是簡單以機器工時作為分攤依據(jù)，因為耗用電費之多少與該車間之機器功率有關(guān)。故電費分攤規(guī)則調(diào)整為：機器工時*各生產(chǎn)車間的機器功率其中，機器工時（mac01）為作業(yè)類型，機器功率即為加權(quán)因子。對于電費，此畫面的系統(tǒng)設(shè)置如下：需要注意的是，當生產(chǎn)車間報廢或新購機器設(shè)備時，須及時調(diào)整上述機器功率資料。以確保成本分攤之合理性。各生產(chǎn)車間機器設(shè)備功率統(tǒng)計資料詳見附件三。所有分攤規(guī)則建好后，調(diào)用這些規(guī)則，并作測試運行。畫面如下：輸入上述信息后，按鈕測試運行。測試運行結(jié)果與