節(jié)事活動策劃與組織管理 第四章 節(jié)事贊助與財務管理3-4

1、節(jié)事財務管理節(jié)事財務管理 第三節(jié)、節(jié)事財務管理的原則 第四節(jié)、節(jié)事財務管理實務 第五節(jié)、展會財務管理 第六節(jié)、會議財務管理 第三節(jié)、節(jié)事財務管理的原則 v一、節(jié)事財務管理的目標 （一）概念（一）概念 節(jié)事組織方遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律，根據(jù)國 家計劃和政策，通過對節(jié)事資金的籌集、運用和分 配的管理，從而利用貨幣價值形式對節(jié)事的經(jīng)營活 動進行綜合性管理。 建立健全節(jié)事內部的財務管理制度，做好財務 管理基礎工作，如實反映節(jié)事財務狀況，依法計算 和繳納國家稅收，保證投資者利益不受侵犯。 （二）節(jié)事財務管理的整體目標 v經(jīng)歷了三個不同表現(xiàn)形式： v 總產(chǎn)值最大化目標； v 利潤最大化目標； v 財富最大化目標

2、。 v 財富最大化目標指企業(yè)采用了最優(yōu)的財務政策， 在考慮了貨幣的時間價值和風險報酬的情況下不斷 增加企業(yè)財富，使企業(yè)總價值打到最大。 （三）節(jié)事財務管理的分部目標 v籌資管理目標：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不 斷降低資金成本和財務風險； v投資管理目標：認真進行投資項目的可行性研究， 力求提高投資回報，降低投資風險； v運營管理目標：合理利用資金，加速資金周轉，不 斷提高資金的利用效果； v利潤管理目標：舉辦方顯性利潤、未來的潛在收益 （引資狀況、贊助商長期投資）。 （四）節(jié)事活動預算的作用及局限性 v1、使經(jīng)營活動具有可比較性 v2、為協(xié)調和控制企業(yè)活動提供依據(jù) v3、方便績效衡量 v4

3、、為糾正偏差奠定基礎 二、節(jié)事財務管理的原則 v（一）定義 v 企業(yè)財務管理的原則是企業(yè)財務管理工 作必須遵循的準則，是從企業(yè)理財實踐中抽 象出來的并在實踐中證明是正確的行為規(guī)范。 （二）五大原則 v系統(tǒng)原則：資金籌集、資金投放、資金耗費、 資金回收和資金分配幾個部分相互聯(lián)系，是 一個整體。 v平衡原則：力求使資金的收支在數(shù)量上和時 間上達到動態(tài)的協(xié)調平衡。 v彈性原則：在財務管理實踐中，對現(xiàn)金、存 貨留有一定的保險儲備，在編制財務計劃時 留有余地。 v比例原則：通過對各因素之間的比例關系來 發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，采取相應的措施， 使有關比例趨于合理化。 v優(yōu)化原則：多方案的最優(yōu)選擇、最優(yōu)總量

4、、 最優(yōu)比例關系。 （三）原則的應用 v1、系統(tǒng)原則和平衡原則的應用 v 分級分口管理、目標利潤管理、投資項目 的可行性分析和現(xiàn)金的收支計劃、企業(yè)籌資 數(shù)量決策等。 v2、彈性原則的應用 v 節(jié)事活動有許多的新事件、新情況產(chǎn)生， 有些是不可預知的，必須留有一定余地。 v3、優(yōu)化原則的應用 v 在節(jié)事財務管理過程中，只有各個環(huán)節(jié)都 保持優(yōu)化，都保持一個動態(tài)的優(yōu)化過程，才 可以保障節(jié)事活動的整體效果優(yōu)化，整體效 益優(yōu)化。 第四節(jié) 節(jié)事財務管理實務 v一、節(jié)事籌資管理 v（一）節(jié)事財務預測與財務預算 v1、財務預測 v 財務預測的內容取決于財務預測的對象， 資金運動的范圍和內容，通常包括銷售預測、

5、資金需求預測和利潤預測。 v2、財務預算 財務預算：節(jié)事組織方對未來某一段時間內各 種資源的來源和使用作出詳細計劃，它以數(shù) 字形式對節(jié)事活動未來一段時間的經(jīng)營進行 概括性的表達。 內容：分項目預算、現(xiàn)金預算、成本費用預計。 （二）節(jié)事籌資渠道和方式 v1、籌資渠道 v 國家財政資金、企業(yè)內部資金、金融機構 資金、其他單位資金、職工和民間資金、國 外資金。 v2、籌資方式 v 吸收直接資金、金融機構貸款、股票、債 券、租賃、留存利益和商業(yè)信用。 v 上海世博會美國館花費上海世博會美國館花費6100萬美元，籌款很費勁，萬美元，籌款很費勁， 最后是花旗銀行最后是花旗銀行500萬，海爾美國公司承擔了大

6、部萬，海爾美國公司承擔了大部 分分 。 （三）計算投資回報 v評估投資回報的方法： v 一是評估人們對贊助商產(chǎn)品和服務的認知 程度和態(tài)度的轉變； v 二是評估贊助商產(chǎn)品和服務銷售的增長； v 三是比較覆蓋范圍相似的媒體做廣告的價 格或成本。 二、節(jié)事營運資金管理 v（一）節(jié)事營運資金的概念和特點 v1、概念 v 營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。 v 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款和存貨 等。 v 流動負債包括短期借款、應付賬款、應付票據(jù)和 應付費用等。 v2、特點及原因 v 節(jié)事活動的營運資金管理一般僅涉及現(xiàn)金 管理。 v 原因如下：一是節(jié)事活動的營運資金投入 時間相對集中（天

7、、周、月）；二是節(jié)事活 動的營運資金投入數(shù)額相對較少；三是節(jié)事 活動的營運資金投入的形式比較簡單，現(xiàn)金 形式投入是最適合的方式。 （二）節(jié)事現(xiàn)金管理 v 對節(jié)事活動來說，同樣具有持有現(xiàn)金成本 的問題，因此需要考慮最佳現(xiàn)金持有量。 v 現(xiàn)金收支的管理包括對現(xiàn)金收支項目、收 支數(shù)量、收支比例等管理。收支項目示例表 見P90。 廣州亞運會的總投資廣州亞運會的總投資1200多億人民幣多億人民幣 v廣州亞運會的總投資廣州亞運會的總投資1200多億人民幣多億人民幣(比比20年前北年前北 京舉辦亞運會的費用翻了京舉辦亞運會的費用翻了49倍倍) ，開閉幕式(包括煙 火)總費用約3.8億元。 v資金投入主要包括

8、三個方面：一是亞運會和亞殘運 會的場館建設和維護，預算資金63億元人民幣; v二是亞運會和亞殘運會運行資金，預算資金73億元 人民幣; v三是城市面貌和環(huán)境改善，預算資金1090億元，包 括地鐵建設、城市道路、橋梁和基礎設施，環(huán)境綜 合整治，工業(yè)污水治理等經(jīng)費，其中環(huán)境綜合整治 包括空氣環(huán)境、水環(huán)境、交通環(huán)境、人居環(huán)境和無 障礙設施環(huán)境綜合整治。 v上海世博會園區(qū)，每平方公里投資力度 超過100億元人民幣。 三、節(jié)事活動利潤分配管理 v（一）利潤及構成 v 收入-支出=利潤 v（二）節(jié)事活動利潤的形成 v 節(jié)事贊助資金、門票銷售收入、節(jié)事產(chǎn)品 銷售及服務收入、工作人員費用、節(jié)事活動 日常開支費

9、用、推廣費用等。 v（三）節(jié)事活動收益分配原則 v 依法分配、兼顧各方、誰投資誰受益。 四、節(jié)事財務管理分析和工具 v（一）節(jié)事活動財務分析 v 財務分析以會計核算和報表資料及其他相 關資料為依據(jù)，對企業(yè)過去和現(xiàn)在有關籌資 活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、盈 利能力和營運能力狀況進行分析與評價，也 對企業(yè)的投資者、債券者、經(jīng)營者及其他相 關者作出正確評價。 v（二）節(jié)事活動財務管理工具 v 制度管理； v 報表管理； v 指標分析管理； v 資金結構管理； v 財務分析和預測等。 第五節(jié)第五節(jié) 展會財務管理展會財務管理 一、制定財務目標一、制定財務目標 1、獲利 2、獲得商譽或宣傳本公司

10、政府舉辦的世博會、亞運會呢？ 二、制定預算二、制定預算 是實現(xiàn)財務目標的一個工具。 預算的編制程序預算的編制程序 v自下而上； v自上而下 v1970年的大阪世博會總投資約為1萬億日元，約 合人民幣805億元，其中配套基建投資額為6500 億日元，占65%。1992年的塞維利亞世博會，總 投資100億美元，約合人民幣700億元，配套基建 投資額6億美元，占86%。 v2000年的漢諾威世博會，總投資額102億馬克， 約合人民幣526億元，配套基建投資額70億馬克， 占70%。 v2005年的愛知世博會總投資1萬億日元，約合人 民幣805億元，配套基建投資額8100億日元，占 81%。 v上海世

11、博會：原先的財政預算只覆蓋了世博會園 區(qū)內部分的5.28平方公里，總投資額僅30億美元。 上海世博會的資金總預算為286億元（人民 幣下同），部分由國家投資，部分通過市場開 發(fā)籌措。上海世博會的建設資金總預算為一百八 十億元人民幣，運營資金總預算為一百零六億元 人民幣。上海世博會資金分為建設資金和運營資 金兩部分，其中建設資金180億元，來自國家投 資和發(fā)行債券；運營資金106元，主要通過市場 開發(fā)籌措，包括票務收入、企業(yè)贊助和特許產(chǎn)品 授權經(jīng)營等。建設資金中，發(fā)改委批準發(fā)行總規(guī) 模80億元的世博建設債券。 v新預算方案則分為園區(qū)內和園區(qū)外兩部分?？傤A 算高達3000億至4000億元人民幣，其

12、中三分之一 將通過資本市場來募集。 1、財務歷史數(shù)據(jù) 3年 2、宏觀經(jīng)濟環(huán)境 v 失業(yè)率、通貨膨脹、消費者物價指數(shù)、新 增產(chǎn)業(yè)指數(shù)、政府投資指數(shù) 3、收益 v 收入構成收入構成:廣告、優(yōu)惠銷售、捐款、廣告、優(yōu)惠銷售、捐款、 柜臺租金、投資利息、商業(yè)銷售、柜臺租金、投資利息、商業(yè)銷售、 注冊費、贊助費、經(jīng)營商傭金注冊費、贊助費、經(jīng)營商傭金. 預算編制考慮因素預算編制考慮因素 上海世博會的收入 v上海世博會的收入將主要有三個渠 道：一是售價為二十美元的門票， 主辦方希望能吸引七千萬的觀眾， 這樣門票收入將可達到十四億美元； 二是上海世博會的品牌贊助計劃和 授權許可；三是世博會場館的后續(xù) 利用。 v

13、據(jù)統(tǒng)計，5月1日至10月31日，進入 世博園區(qū)參觀人數(shù)達7308萬人次。 其中，境外觀博游客約占入園總人 數(shù)的5.8% v據(jù)中國旅游研究院初步測算，世博會帶來 直接旅游收入超過800億元人民幣，對長 三角地區(qū)旅游及相關產(chǎn)業(yè)拉動作用尤為明 顯，世博期間蘇浙皖三地旅游收入同比均 增長20%以上，同時也帶動了公路、鐵路、 航空客運量、住宿和餐飲業(yè)等旅游相關產(chǎn) 業(yè)20%以上的增長。 世博會帶來直接旅游收入超過800億 元人民幣 4、費用、費用 展臺空間、建造和拆除、特別的廣告贈品、運 輸費用、視聽器材、電力開支、電話服務、附屬 材料、人員費、廣告、機票和酒店住宿費。 v行政管理費 v固定費用 不隨活動

14、的參加人數(shù)而變動，即使實 際收益少于預期收益固定費用也不變，項目的市 場營銷費 v可變費用 餐飲費用等，根據(jù)出席人數(shù)或其它 因素變動而變動。 v展覽費用分類 4類：設計施工費、展品運輸費、 宣傳公關費、行政后勤類費用。 三、預算的執(zhí)行與控制三、預算的執(zhí)行與控制 1、記賬方法 現(xiàn)金制 權責發(fā)生制/應收應付制 2、會展期間的預算執(zhí)行 控制成本（可變成本） 3、削減成本：削減展會成本 4、確保現(xiàn)金流 付款方式、條件 5、外匯匯率 美元結算 削減展會成本削減展會成本 削減展會預算是一件兩難的事情，可從以下幾個當面 控制 ： 1.盡量減少贈品的費用 2.降低展位清潔服務的費用 3.不租植物省去眼花繚亂的

15、盆景 4.展位上少裝電話 注意：注意：殷勤招待客戶的費用不可少； 重點產(chǎn)品的展示推廣費用不可少 ； 高水準的銷售團隊聚會不可少。 第六節(jié)第六節(jié) 會議財務管理會議財務管理 一、概述 二、會議財務預測 三、編制會議預算 四、會議資金管理 五、會議成本控制 六、會議贊助 一、一、 概述概述 籌集、運用和分配 1、財務目標 大多數(shù)非營利性 與公司目標一致 收支平衡 收支 2、會議財務活動的特點 年終慶祝 大會可就為了增強單位在員工心目中 的良好信譽，感謝他們的辛勤勞動。 1、會議資金的籌集、運用和分配、會議資金的籌集、運用和分配 籌備初期 籌措資金（會議啟動資金） 渠道（來源） 事業(yè)單位拆借資金； 專

16、業(yè)會議組織機構墊支資金； 企業(yè)贊助資金 啟動期間 啟動資金消耗-會議的籌備成本 舉行前期 會議的主要資金收入 （注冊費、贊助費） 舉行期間 資金的支 結束之后 剩余資金的分配 一、一、 概述概述 2、會議經(jīng)費管理的原則 v 保證重點 全面安排（會議秘書長） v 專款專用 節(jié)約留用 3、會議財務管理人員 v 財務管理人員 計劃、分析 v 財會管理人員 會計工作 二、會議財務預測的主要內容二、會議財務預測的主要內容 預測什么預測什么 會議規(guī)模會議規(guī)模 參加人數(shù)參加人數(shù) （編制預算的基礎）（編制預算的基礎） 會議固定支出的預測會議固定支出的預測 籌備時的印刷、郵寄費籌備時的印刷、郵寄費 保本人數(shù)的預

17、測保本人數(shù)的預測 保本人數(shù)保本人數(shù)=會議固定支出會議固定支出/（注冊費（注冊費-每位的可變支出）每位的可變支出） 會議收入會議收入 注冊費注冊費 （旅游收入（旅游收入 贊助贊助 其它）其它） 經(jīng)濟環(huán)境的預測經(jīng)濟環(huán)境的預測 期限長（匯率、通貨膨脹）期限長（匯率、通貨膨脹） 1、會議預算的組成 收入、支出（變動、固定） v 編制方法：預算列表 2、編制程序 v 固定支出 v 可變支出 v 收入 v 總結 3、會議固定支出 初期申辦費用，市場宣傳費用、 考察活動相關費用、會場、設備的租金、基本辦公 費、人工費、參會費等。 三、編制會議預算三、編制會議預算 餐飲費、印刷費、郵寄費、代表用品費、移餐飲費

18、、印刷費、郵寄費、代表用品費、移 動式同聲翻譯接收設備費（按天）、支付動式同聲翻譯接收設備費（按天）、支付 的服務費等的服務費等 4、會議可變支出、會議可變支出 v5、會議收入、會議收入 v 會議注冊費會議注冊費 a、代表、代表 b、會員、會員 c、特邀報告人、特邀報告人 d、學生、學生 e、陪同人員、陪同人員 f、國內代表、國內代表 v 贊助費贊助費 企業(yè)、基金、政府、（個人）企業(yè)、基金、政府、（個人） v 賓館的優(yōu)惠賓館的優(yōu)惠 v 旅游收入旅游收入 v 展覽收入展覽收入 6、預算總結、預算總結 7、預算調整、預算調整 高調整的情況高調整的情況 調整的時機調整的時機 會議預算的具體內容會議預

19、算的具體內容 v1、交通費用 v2、會議室/廳費用 v3、住宿費用 v4、餐飲費用 v5、視聽設備 v6、其他雜費 會議費用預算明細會議費用預算明細 1、酒店費用、酒店費用 房費房費餐費餐費會議室會議室布標布標會議茶歇會議茶歇其它其它 2、會務費用、會務費用 接站費用接站費用送站費用送站費用資料袋資料袋簽字筆簽字筆筆記本筆記本 集體照集體照資料復印資料復印禮品禮品水果水果鮮花鮮花盆栽盆栽 其它其它 3、考察費用、考察費用 門票門票風味餐風味餐市內交通市內交通礦泉水礦泉水其它其它 4、VIP接待接待 房費房費車費車費餐費餐費考察考察 會議啟動資金 注冊費收入 1、籌集會議啟動資金 v 籌集原則

20、v a、滿足籌備工作的需要：時間、數(shù)款 v b、選擇成本低的渠道 v c、合法合法 v 渠道 a、行政事業(yè)費、行政事業(yè)費 v b、專業(yè)會議管理機構墊支、專業(yè)會議管理機構墊支 v c、企業(yè)的自留資金、企業(yè)的自留資金:客戶聯(lián)誼會、產(chǎn)客戶聯(lián)誼會、產(chǎn) 品介紹費、品介紹費、 技術座談費、表彰獎勵。技術座談費、表彰獎勵。 四、會議資金管理四、會議資金管理 2、收入管理 v 收入的構成 v a、注冊費 v b、贊助費 v c、其它收入 旅游收入、展覽收入等 v 收入的管理 會議秘書處 v a、確認收入的原則 權責發(fā)生制 v b、異常情況的處理 先進設計與先進設計與制造工程國際學術會議會會 議注冊費議注冊費

21、v中方參會者：中方參會者： 全費：2100 元人民幣 學生：1500 元人民幣（在交注冊費時需提交學生身 份證明） 注冊費包括下述費用：一本論文集、會議午餐、會議 宴會、參觀冰雪大世界門票，不包括住宿。 多篇投稿的作者，其第一篇文章的會議論文集版面費 包括在注冊費內，其余每篇文章需再交500元版面 費。如論文經(jīng)會議推薦后，被相應的期刊、雜志錄 用，版面費由作者自負。 1、會議成本內容 活動費用：籌備期間的征集論文和代 表注冊費用，會議舉行期間的開幕式，招 待費、宴會等會務活動等學術報告費用。 折舊費用：計算機、傳真機、復印機 等磨損的價值。 人工費用：兼職人員的會議補貼 辦公費用：會議費、交通

22、費、通信費、 購買辦公用品等。 五、會議成本控制五、會議成本控制 2、控制方法 v 制定標準（定額法） v 建立成本控制信息系統(tǒng) v 實行責任成本制 v 監(jiān)督與檢查 3、控制內容 籌備期間 （ 固定費用） 舉行期間 （可變費用） a餐飲費：招待會、閉幕宴會、 茶點、午餐 b會場與設備 c工作人員費用：隨著進展減少工作人員 d會議剩余資金分配 六、會議贊助六、會議贊助 主體：主體： 企業(yè)贊助企業(yè)贊助 基金贊助 個人贊助 國際會議贊助的主要來源 v贊助費已經(jīng)成為會議做到財務平衡的主要因素。國 際會議可以獲得的來自幾個方面的贊助。 1. 企業(yè)贊助 國際會議的贊助主要來自企業(yè)，特別是那些實 用性比較強

23、的科技類國際會議，有的會議企業(yè)贊助 甚至成為其主要經(jīng)費來源。海爾在為北京奧運花費超過7億元 v 2. 基金贊助 基金會也會對重大國際會議提供贊助。我國的 國家自然科學基金委員會設有專項資金贊助國際會 議。海外也有一些基金會對國際會議提供贊助。 3. 政府贊助 在我國舉辦的大型國際會議有時也可以獲 得政府機構的贊助，如科技部、衛(wèi)生部和中國 科協(xié)等。各級地方政府為了活躍地區(qū)的國際交 流活動，有時也會對國際會議提供贊助。 4. 國際組織贊助 許多國際組織也會對國際會議提供贊助， 如聯(lián)合國的工發(fā)組織、糧農(nóng)組織、教科文組織 等。會議組織者需要盡早聯(lián)系這些潛在的贊助 機構，并按要求向相關部門提供申請材料。

24、 5. 個人贊助 個人也可以贊助國際會議，如著名的數(shù)學家 陳省身教授就曾經(jīng)對國際數(shù)學家大會提供30萬 元的個人贊助費。 經(jīng)費贊助經(jīng)費贊助 v企業(yè)贊助會議一筆固定經(jīng)費，但并不指明費 用的用途，可由會議組織者全權支配。會議 可能獲得贊助的具體情況，會議組織者確定 贊助經(jīng)費的金額，有時還設置不同金額的贊 助標準，分別命名為金牌、銀牌和銅牌贊助。 作為對贊助商的回報，會議組織者也要在會 議的籌備和舉辦期間，提供給贊助各種活動 的機會，宣傳他們的產(chǎn)品，擴大企業(yè)的影響。 專項贊助 v贊助企業(yè)對會議的某項活動或某項用品提供的贊助。 贊助的會議活動可以包括會議的開幕式、招待會、 文娛演出以及宴會等主要活動，贊

25、助金額既可以是 該活動的全部費用，也可以是部分費用。所贊助的 活動可以以贊助企業(yè)的名稱命名，如由徠卡公司贊 助的某招待酒會，就被冠名為“徠卡之夜”。贊助 會議某項用品可以是會議的資料包、會議論文集、 參會指南等，甚至可以是會議使用的圓珠筆，總之， 不管企業(yè)采用哪種形式贊助，都可將自己企業(yè)的名 稱印在上面，宣傳和擴大企業(yè)的影響。 上海世博會商業(yè)卡 世博商業(yè)卡不僅僅局限于卡片形式，還包括海寶掛件、世博商業(yè)卡不僅僅局限于卡片形式，還包括海寶掛件、U盤等多種造型盤等多種造型 世博商業(yè)卡可以與電腦連接，直接通過網(wǎng)絡完成充值，世博商業(yè)卡可以與電腦連接，直接通過網(wǎng)絡完成充值， 贊助落實贊助落實 上海世博會全

26、球合作伙伴 上海世博會高級贊助商 上海世博會項目贊助商 上海世博會全球合作伙伴上海世博會全球合作伙伴 v v v v v v v v 上海世博會高級贊助商 均瑤、伊利、新世傲股份、騰 訊網(wǎng)、華虹、久事賽事、申能 集團、IBM、聯(lián)想、思科、中糧、 宇達電通、茅臺 上海世博會項目贊助商 v水晶石數(shù)字科技有限公司、HUBS匯通天下、中國外運集團、 Agility 、中國印鈔造幣、元培翻譯、中國對外翻譯出版公司、 上海城市建設投資開發(fā)公司、資生堂、高德軟件、克莉絲汀、 金楓酒業(yè)、商投集團、海程邦達國際物流、兆峰陶瓷、歐萊 雅(中國)有限公司、元祖、和黃白貓、冠生園(集團)有限公 司、月星集團、新日電動

27、車、歐琳廚具、上海東沃文化傳媒 有限公司、上海齊樂通訊科技有限公司、新奧特、百威啤酒、 上海中旅集團有限公司、商投集團商投集團 v新奧特新奧特 、上海中旅集團有限公司上海中旅集團有限公司 、百威啤酒百威啤酒 、上海東沃文上海東沃文 化傳媒有限公司化傳媒有限公司 、上海齊樂通訊科技有限公司上海齊樂通訊科技有限公司 、黑莓手機黑莓手機 、 東冠華潔紙業(yè)東冠華潔紙業(yè) 、納愛斯集團納愛斯集團 補充：七、節(jié)事財務報表與分析補充：七、節(jié)事財務報表與分析 v財務報表是反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結 性書面材料 v賺、賠、多少，多少自己的，多少別人的。 我們要看兩張報表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 利利 潤潤 表表

28、編制單位： 201 年 月 單位：元 項 目 行次本月數(shù)本年累計數(shù) 一、營業(yè)收入1 減：營業(yè)成本2 營業(yè)稅金及附加3 銷售費用4 管理費用7 財務費用 9 資產(chǎn)減值損失10 加：公允價值變動損益11 投資收益14 二、營業(yè)利潤15 營業(yè)外收入 17 減：營業(yè)外支出18 三、利潤總額20 減：所得稅費用25 四、凈利潤26 五、每股收益30 單位負責人：財務負責人： 復核：制表： 資產(chǎn)負債表（框架） 年 月 日 金額單位：元 資 產(chǎn) 金額 負債及股東權益 金額 流動資產(chǎn) 流動負債 長期資產(chǎn) 長期負債 固定資產(chǎn) 負債合計 無形資產(chǎn) 股 本 遞延資產(chǎn) 資本公積 其他資產(chǎn) 盈余公積 未分配利潤 所有者

29、權益合計 資產(chǎn)合計 負債及股東權益合計 資 資 產(chǎn)產(chǎn) 負負 債債 表表 編制單位：編制單位：200 年年 月月 日日單位：元單位：元 資資 產(chǎn)產(chǎn)行次行次年年 初初 數(shù)數(shù)期期 末末 數(shù)數(shù)負債及所有者權益負債及所有者權益行次行次年年 初初 數(shù)數(shù)期期 末末 數(shù)數(shù) 流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：流動負債：流動負債： 貨幣資金貨幣資金1 1短期借款短期借款5151 交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)2 2應付票據(jù)應付票據(jù)5252 應收票據(jù)應收票據(jù)3 3應付帳款應付帳款5353 應收帳款應收帳款4 4預收帳款預收帳款5454 減：壞帳準備減：壞帳準備5 5其他應付款其他應付款5555 應收帳款凈額應收帳款凈額6 6應付工

30、資應付工資5656 預付帳款預付帳款7 7應付福利費應付福利費5757 其他應收款其他應收款8 8未交稅金未交稅金5858 存貨存貨9 9未付利潤未付利潤5959 其中：在建開發(fā)產(chǎn)品其中：在建開發(fā)產(chǎn)品1010其他未交款其他未交款6060 待攤費用待攤費用1111預提費用預提費用6161 待處理流動資產(chǎn)凈損失待處理流動資產(chǎn)凈損失1212一年內到期的長期負債一年內到期的長期負債6262 一年內到期的長期債券投資一年內到期的長期債券投資1313其他流動負債其他流動負債6363 其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)1414流動負債合計流動負債合計7070 流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計2020長期負債：長期負債： 長期

31、投資：長期借款71 長期投資21應付債券72 固定資產(chǎn)：長期應付款73 固定資產(chǎn)原價24遞延出租收入81 減：累計折舊25其他長期負債82 固定資產(chǎn)凈值26其中：住房周轉金83 固定資產(chǎn)清理27長期負債合計長期負債合計87 固定資產(chǎn)購建支出28遞延稅項： 待處理固定資產(chǎn)凈損失29遞延稅款貸項88 固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)合計35負債合計負債合計90 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)所有者權益： 無形資產(chǎn)36實收資本91 遞延資產(chǎn)37資本公積92 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計40盈余公積93 其他長期資產(chǎn)：其中：公益金94 其他長期資產(chǎn)41未分配利潤95 遞延稅項： 遞延稅款借項42所有者權益合計

32、所有者權益合計99 資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計50 負債所有者權益總負債所有者權益總 計計 100 八、節(jié)事活動財務風險八、節(jié)事活動財務風險 v節(jié)事活動財務風險的含義與內容節(jié)事活動財務風險的含義與內容 v節(jié)事活動財務風險的成因節(jié)事活動財務風險的成因 v節(jié)事活動風險的財務處理方法節(jié)事活動風險的財務處理方法 節(jié)事財務風險的含義與內容節(jié)事財務風險的含義與內容 v節(jié)事財務風險的含義節(jié)事財務風險的含義 v狹義的節(jié)事財務風險狹義的節(jié)事財務風險指舉債籌資風險，節(jié)事方由于指舉債籌資風險，節(jié)事方由于 舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。舉債籌資舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。舉債籌資 一方面為滿足投資需要，擴大規(guī)模，提高收益提供一方面為滿足投資需要，擴大規(guī)模，提高收益提供 了前提條件，另一方面增加了按期還本付息的財務了前提條件，另一方面增加了按期還本付息的財務 負擔。負擔。 v廣義的節(jié)事財務風險廣義的節(jié)事財務風險指節(jié)事方的各項財務活動中，指節(jié)事方的各項財務活動中， 由于內外各種環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因由于內外各種環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因 素