公司內(nèi)部審計反饋

1、公司內(nèi)部審計反饋一、會計核算方面1、未建立系統(tǒng)和完整的會計核算體系1）口前恒石埃及財務(wù)未建立完整的會計核算賬簿,沒有按照會計準(zhǔn)則的要求對會訃 科U建立總分類賬和明細(xì)分類賬，僅以統(tǒng)計匯總表的形式對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)汁匯 ，總O2）財務(wù)有關(guān)統(tǒng)計表用阿拉伯記錄，需建立英文、阿拉伯語對照，或中英文對照的統(tǒng) 計報表2、未建立成本核算體系，未進(jìn)行成本核算公司已于2015年12月、2016年2月進(jìn)行了 2個柜的樣品生產(chǎn)，但目前未建立 成本核算體系，未根據(jù)產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，對樣品生產(chǎn)成本和費(fèi)用直接結(jié)轉(zhuǎn)銷售成 本。需按照中國恒石的成本核算方法建立成本核算體系，規(guī)范進(jìn)行成本核算。3、固定資產(chǎn)核算管理存在混亂1）對建設(shè)

2、期間的固定資產(chǎn)投資，部分生產(chǎn)設(shè)備直接歸入固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，對部分 設(shè)備歸入在建工程；（已驗收完工的設(shè)備入固定資產(chǎn)，前期的需補(bǔ)齊驗收單，在 建工程里面的設(shè)備未驗收入固，等正常生產(chǎn)后設(shè)備科提供驗收單入固）2）對低值品（如被子、枕頭、吹風(fēng)機(jī)、滅火器等小額生活或生產(chǎn)物資）計入了固定 資產(chǎn)；（前期固定資產(chǎn)里面家具226452.77退還倉庫，重新按明細(xì)出庫）3）對安裝用材料（如板手、電纜、鋸子、插板、鉗子等）分別單列固定資產(chǎn)，應(yīng)計 入在建工程進(jìn)行核算，待在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時進(jìn)行分?jǐn)偅üぞ?926674. 09 退還倉庫，重新領(lǐng)用）4）未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，未根據(jù)資產(chǎn)明細(xì)計算折舊，直接按資產(chǎn)大類折舊（截至

3、 2016年4月底，所屬固定資產(chǎn)已全部入卡片帳，按實際入賬時間補(bǔ)提折舊）5）固定資產(chǎn)折舊年限管理不規(guī)范對裝貨平臺、地磅、手動液壓車、義車、切割機(jī)、電動液壓車、部分滅火器按12年折舊，對其他所有設(shè)備（電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具、生產(chǎn)設(shè)備等）統(tǒng)一 按5年折舊。需按照集團(tuán)的折舊管理規(guī)定規(guī)范資產(chǎn)分類，按資產(chǎn)類別分別確定折舊 年限。（按照國內(nèi)固定資產(chǎn)折舊年限分電子設(shè)備5年，房屋建筑20年，E機(jī)、火車、 輪船以外的運(yùn)輸設(shè)備5年，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、器具5年，飛機(jī)、火車、輪船和其他生產(chǎn)設(shè)備10年）4、存在賬表或賬賬不符1）財務(wù)報表的折舊金額與固定資產(chǎn)清單折算的金額存在差異根據(jù)埃及財務(wù)提供的財務(wù)報表和20

4、15年12月的固定資產(chǎn)清單計算，賬面折 舊金額與以清單計算的折舊金額存在差異：截止2015年12月單位：LE （埃鎊）財務(wù)報表 月折舊金額以固定資產(chǎn)清單 審計測算月折舊金額審計測算與與財務(wù)報表 月折舊差異金額172, 628. 29107, 553. 77-65,074.52484921. 89484921. 892）固定資產(chǎn)、在建工程賬表不符截止2015年12月單位：LE （埃鎊）資產(chǎn)財務(wù)報表金額明細(xì)清單金額清單與報表差異固定資產(chǎn)6, 131,453.416, 131,451.41-2.00在建工程31,298, 312. 6731,29& 313. 070. 40合汁固定資產(chǎn)5926674

5、. 095926674. 09在建工程31557630.231557630. 23）財務(wù)報表中的原材料庫存金額與倉庫實際庫存金額存在差異截止2016年2月單位：LE （埃鎊）月份財務(wù)賬面額倉庫賬面金額倉庫與財務(wù)差異2016年1月1, 026, 006. 541,025, 847. 12-159. 422016年2月1, 040, 030. 481, 040, 026. 98-3. 505做奴詡公訶內(nèi)曲申計抑變截至2016年4月財務(wù)賬面跟倉庫已對準(zhǔn)二、財務(wù)收支方面1、部分銀行扣費(fèi)無銀行單據(jù)，以銀行對賬單數(shù)字入賬；取得的銀行扣費(fèi)單據(jù)無銀行蓋章2、員工缺勤工資核算存在不規(guī)范1）抽查2015年6月的工

6、資表，員工請假缺勤扣減工資的計算依據(jù)不明。2）抽查2016年1月的工資表，員工缺勤扣減工資按“基本工資+浮動工資+補(bǔ)貼” /30天*缺勤天數(shù)”計算，但恒石埃及員工手冊中明確規(guī)定：員工請事假，按照“基 本工資*事假天數(shù)/30天”進(jìn)行扣除，事假期間取消所有福利性補(bǔ)貼”，實際操作與制度 不符。3、車間組長就餐補(bǔ)貼發(fā)放與公司規(guī)定不符抽查2016年2月工資表，對車間組長的就餐補(bǔ)貼按行政人員的標(biāo)準(zhǔn)（10埃磅/天）發(fā) 放，公司規(guī)定為應(yīng)按車間工人的就餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（7埃磅/天）發(fā)放。三、固定資產(chǎn)管理1、設(shè)備臺賬不完整1）行政用固定資產(chǎn)未建立設(shè)備臺賬2）車間用固定資產(chǎn)設(shè)備臺賬不完整2、未建立固定資產(chǎn)定期盤點機(jī)制，無

7、盤點記錄四、存貨管理方面1、沒有建立規(guī)范的原材料明細(xì)分類賬和產(chǎn)成品明細(xì)分類賬1）對原材料建立統(tǒng)訃臺賬進(jìn)行收發(fā)存登記，沒有按照唯一性的原則進(jìn)行建立，同種 物料、不同價格的物料按不同物料管理。2）產(chǎn)成品明細(xì)分類賬尚未建立。2、未建立估價核算對發(fā)票未到原材料未入賬（未估價入賬），領(lǐng)用此類物資時未作領(lǐng)料核算3、同種物資的計量單位不統(tǒng)一同種物資建立兩個計量單位分別計量，如按箱訃量、按個訃量。五、采購管理方面1、采購合同的編碼存在不規(guī)范，建議按照振石集團(tuán)合同分類編碼管理實施細(xì)則的要求進(jìn)行操作，如2016年第一筆原料采購合同編碼應(yīng)為：HSAJ/ YLCG-2016-001o2、存在訂單臺賬不完整的情況，部分

8、訂單未列入訂單臺賬，具體如下：單位：LE （埃鎊）序 號訂單編碼物資名稱金額供應(yīng)商1HSAJ/P02015-12-20膠帶618. 75GOOD PACK2HSAJ/P02015-12-9纏繞膜/打包帶/護(hù) 角塑料7152. 2Packing &Plastic Systems CO3HSAJ/P02015-12-9打包帶帶盤車3685Packing &Plastic Systems CO4HSAJ/P02015-12-7HP office jet po&NB-lenovo7950Modern electronic systems technology SAE5HSAJ/P02015-12-2C

9、arton 1 piece bigsize 170478Unipaknile company6HSAJ/P02015-8-17大小鐵托盤23493. 01Tame er for trading and contractors co7HSAJ/P02015-9-29指紋打印機(jī)2425. 5Itqan co3、存在不同的物資釆購合同（訂單）編碼相同的情況單位：LE （埃鎊）序號合同編碼物資名稱金額供應(yīng)商備注1HSAJ/P02015-12-9纏繞膜/打包帶/護(hù)角塑料7, 152. 20Packing &PlasticSystems CO合同編碼均為HSAJ/P02015-12-92HSAJ/P02015-12-9打包帶帶盤車3, 685. 00Packing &PlasticSystems CO3HSAJ-BG2015002家具11,200. 00El pri