廣東省2016年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

1、廣東省2016年上半年注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、下列關(guān)于個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法不正確的是_。A個(gè)體工商戶(hù)按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除B個(gè)體工商戶(hù)將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除C個(gè)體工商戶(hù)購(gòu)入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷(xiāo)，但一次性購(gòu)入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷(xiāo)D向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除 2、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的物品可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的是

2、_。A煙酒B食品C化妝品D勞保專(zhuān)用鞋帽3、企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括_。A企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得B被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)C被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)D被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用 4、根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付_A破產(chǎn)企業(yè)稅款B破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款D破產(chǎn)費(fèi)用5、2004年1月某鉛礦企業(yè)開(kāi)采鉛礦石7900噸，對(duì)外銷(xiāo)售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產(chǎn)精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對(duì)

3、外銷(xiāo)售，20%用于換取生產(chǎn)用工具；在精礦加工過(guò)程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸，錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應(yīng)納資源稅_元。A23782.5B33975C37103D25972.1 6、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間門(mén)面房出租給某公司，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為_(kāi)萬(wàn)元。A0.6B0.27C0.89D0.48 7、10周歲以上的未成年聾啞人_。A無(wú)民事權(quán)利能力和民事行為能力人

4、B具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力C具有民事權(quán)利能力，無(wú)民事行為能力D具有民事權(quán)利能力，無(wú)完全民事行為能力 8、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是_。A消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來(lái)確定的B消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基C消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范D消費(fèi)稅對(duì)汽車(chē)輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn) 9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，債權(quán)人在接到通知之日起30日內(nèi)，未接到通知的應(yīng)當(dāng)在公告之日起_內(nèi)向投資人申報(bào)其債權(quán)。A45 日B60日C90日D180 日 10、下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有_。A從屬法律性

5、B裁量性C單方意志性D效力一定性11、內(nèi)地某中外合資企業(yè)系先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)的外國(guó)投資者將從本企業(yè)分得利潤(rùn)80萬(wàn)元中的40%直接再投資擴(kuò)建本企業(yè)，其再投資應(yīng)退稅額為_(kāi)萬(wàn)元。A5.73B6.3C14.33D15.76 12、下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定中，正確的是_。A納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)繳納稅款D對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)

6、售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅 13、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的有_。A效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法14、某公司短期投資期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法2000年11月3日該公司“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備甲股票”賬戶(hù)貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資甲股票”賬戶(hù)賬面余額為180000元，市價(jià)183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備甲股票”賬戶(hù)應(yīng)_元。A借記3500B借記5000C貸

7、記3500D貸記5000 15、該企業(yè)1995年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為_(kāi)萬(wàn)元。A0B9C18D6 16、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某外商獨(dú)資賓館，其所適用稅率為_(kāi)。A30%B33%C15%D24% 17、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購(gòu)汽車(chē)備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車(chē)輛；生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷(xiāo)售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)。A114474.

8、6元B114770.40元C118728.25元D114771.25元 18、甲公司于2009年2月委托乙商店代銷(xiāo)A產(chǎn)品1000件，代銷(xiāo)價(jià)款400萬(wàn)元。本年12月 20日收到乙商店交來(lái)的代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)清單列明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)的A產(chǎn)品800件，甲公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)向乙商店開(kāi)具增值稅發(fā)票。乙商店按代銷(xiāo)價(jià)款的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為250萬(wàn)元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為_(kāi)萬(wàn)元。A400B320C288D200 19、2009年張某經(jīng)營(yíng)的個(gè)體服裝廠(chǎng)共取得收入60萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元(其中包括張某工商戶(hù)業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A

9、51775B55550C50270D55270 20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵扣限額的計(jì)算，表述不正確的是_。A納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)扣除限額的，其超過(guò)部分不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除B納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)扣除限額的，其超過(guò)部分可作為費(fèi)用列支C納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的扣除限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除D納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過(guò)扣除限額的，其超過(guò)部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 21、下列關(guān)于民事訴訟陪審制度的說(shuō)法正確的是_。A陪審員可以擔(dān)任審判長(zhǎng)B合議庭

10、中只能設(shè)一名人民陪審員C陪審員的任期是5年D中級(jí)人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭 22、某企業(yè)當(dāng)年年平均職工為100人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元；該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的基本工資為100萬(wàn)元，發(fā)放的獎(jiǎng)金為12萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額肘準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用為_(kāi)萬(wàn)元。A192B160C112D9623、某市紅佳日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠(chǎng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠(chǎng)將進(jìn)口的香粉的50用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4

11、萬(wàn)元；銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為_(kāi)萬(wàn)元。(本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50)A31.81B64.60C38.38D85 24、處置持有至到期投資時(shí)，應(yīng)將所取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為_(kāi)。A資本公積B投資收益C公允價(jià)值變動(dòng)損益D處置資產(chǎn)凈損益25、A國(guó)公民羅伯特在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2009年2月11月份在華工作，每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬(wàn)元；11月取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。2009年2月11月份羅伯特在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A43750B38250C34650D34750二、多項(xiàng)選擇題（共25題，

12、每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、該公民10月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)元。A10505B10515C12305D12315 2、按照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有_。A當(dāng)場(chǎng)獲得的相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)筆錄B不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C違反法定程序收集的證據(jù)材料D無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E當(dāng)事人有正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料3、濫用代理權(quán)的情況包括_。A指定代理B自己代理C雙方代理D惡意串通的代理E表見(jiàn)代理 4、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有_。A為雇員年終加薪的

13、支出B為離休雇員提供待遇的支出C為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出5、外方投資者可申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅額_萬(wàn)元。A2.58B4.30C3.06D2.17 6、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)_，供股東查閱；公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)置備于本公司B在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司C在召開(kāi)董事會(huì)的20日前置備于本公司D在召開(kāi)董事會(huì)時(shí)置備于本公司 7、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是_。A稅法草案的提出B稅法的公布C稅法的實(shí)施D稅收法律事實(shí)的發(fā)生 8、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的_。A中外合資

14、經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅B中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅C外商獨(dú)資企業(yè)所得稅D外國(guó)企業(yè)所得稅 9、某股份有限公司對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有_。A由于物價(jià)持續(xù)下跌，存貨的核算由原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，沖減交易性金融資產(chǎn)的成本C由于產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減少，固定費(fèi)用相對(duì)過(guò)高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法D由于客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況改善，該公司將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來(lái)的5%降為1%E無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限改變而變更無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限 10、下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的有_。A境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人B

15、提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè)C境外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人D某人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入11、銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅先征后退政策是_。A銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油B煤層氣(煤礦瓦斯)抽采C利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力D以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力E污水處理費(fèi) 12、甲企業(yè)的交際應(yīng)酬費(fèi)稅前允許扣除_萬(wàn)元。A15B15.9C18D24 13、增值稅的納稅期限分別為_(kāi)。A1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B1日、3日、5日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度D1日、3日、5日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度14、下列說(shuō)法中，符合中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)

16、定的是_。A延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書(shū)面形式向省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅C納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起加收滯納金 15、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，一般納稅人取得符合規(guī)定抵扣期限的發(fā)票，可以作為增值稅扣稅憑證的有_。A2003年7月1日，從一般納稅人取

17、得的手寫(xiě)版增值稅專(zhuān)用發(fā)票B2003年8月2日，從一般納稅人取得的手寫(xiě)版增值稅專(zhuān)用發(fā)票C2003年8月3日，從小規(guī)模納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的手寫(xiě)版增值稅專(zhuān)用發(fā)票D2003年7月1日，從一般納稅人取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票 16、以下項(xiàng)目“進(jìn)口不征、出口不退”的有_。A增值稅B消費(fèi)稅C城建稅D教育費(fèi)附加E資源稅 17、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是_。A任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅B個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)

18、人所得稅C個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，無(wú)論采用何種形式經(jīng)營(yíng)，一律按“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者張某以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有_。A未使用的房屋、建筑物B單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C接受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 19、有關(guān)增值稅的性質(zhì)，下列表述內(nèi)容正確的是_。A都是以全部流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅銷(xiāo)售額B稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，其稅負(fù)由最終銷(xiāo)售者負(fù)擔(dān)C和其他流轉(zhuǎn)稅一樣不能采取累進(jìn)稅費(fèi)，所得稅也是如此D增值稅屬于商品勞務(wù)稅E按產(chǎn)品或行業(yè)實(shí)行比例稅率，而不能采取累進(jìn)稅率 20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有_。A為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金E購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)輸途中