河北省2015年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

1、河北省2015年稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某企業(yè)采用毛利率法對發(fā)出存貨進行核算。該企業(yè)A類商品上月庫存10 000元，本月購進 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫存商品成本為_元。A3 000B6 000C12 000D23 000 2、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間的以國家為主體的_。A財產(chǎn)關(guān)系B政治關(guān)系C階級關(guān)系D社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系3、本題所給資料中，會產(chǎn)生納稅調(diào)整的有_。A給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費列支B利息列支C資助關(guān)聯(lián)機構(gòu)科研經(jīng)費列支D交際應(yīng)酬

2、費列支 4、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列_情況的，應(yīng)作補繳所得稅調(diào)整處理。A投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的B投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的D投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的5、按照企業(yè)所得稅法第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的_。A稅收法律主義B稅收合作信賴原則C稅法公平主義D實質(zhì)課稅原則 6、某

3、出租汽車司機在執(zhí)行職務(wù)中，不慎將行人某甲撞傷，經(jīng)搶救無效死亡。經(jīng)處理，某出租汽車公司賠償某甲家屬3萬元，某甲家屬料理完后事以后，對其遺產(chǎn)進行了分割，引起上述侵扭賠償關(guān)系和財產(chǎn)繼承關(guān)系產(chǎn)生的法律事實是_。A事件、行為B行為、事件C事件、事件D行為、行為 7、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會計核算一般原則是_。A一貫性B謹(jǐn)慎性C實質(zhì)重于形式D重要性 8、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于_。A行政許可B行政確認(rèn)C行政裁決D行政強制 9、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點是_。A收入來源地B個人戶籍所在地C稅務(wù)局

4、指定地D選擇其中一地 10、中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 (中華人民共和國國務(wù)院令第483號)屬于_。A稅收法律B稅收規(guī)章C稅收法規(guī)D稅收通則法11、王某自某部隊購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其最低計稅價格的方法是_。A同類型新車最低計稅價格1+(已使用年限規(guī)定使用年限)100%B同類型新車最低計稅價格1-(已使用年限實際使用年限)100%C同類型新車最低計稅價格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年D同類型新車最低計稅價格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 12、下列各項支出中，屬于收益性支出的是_。A融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運輸費B

5、支付的固定資產(chǎn)日常維護費C對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失D購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅 13、內(nèi)容不違反法律的明文規(guī)定但是損害社會公共利益的民事行為_。A有效B絕對無效C相對無效D可變更、可撤銷14、甲乙兩方案的預(yù)計投資報酬率均為20%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)離差大于乙方案標(biāo)準(zhǔn)離差，則下列說法正確的是_。A甲方案風(fēng)險大于乙方案風(fēng)險B甲方案風(fēng)險小于乙方案風(fēng)險C甲乙兩方案風(fēng)險相同D甲乙方案風(fēng)險不能比較 15、某外國投資者1994年在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資設(shè)立了一家生產(chǎn)性獨資企業(yè)，經(jīng)營期限 20年，1997年被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為獲利年度。2003年該企業(yè)董事會決定從以前年度稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉(zhuǎn)作再

6、投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業(yè)注冊資本，再投資經(jīng)營期限6年。該獨資企業(yè)再投資應(yīng)退企業(yè)所得稅_萬元。(不考慮地方所得稅)A3.80B5.45C6.69D8.97 16、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是_。A從事家電維修的個人B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C受托加工農(nóng)機的單位D負(fù)責(zé)空調(diào)銷售和安裝的空調(diào)專賣店 17、某長途運輸公司2003年擁有大客車150輛，用于客運業(yè)務(wù)；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對外租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載

7、貨汽車的年稅額 40元/噸。該公司2003年應(yīng)繳納車船使用稅_元。A51400B56400C57000D61400 18、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價為6.8萬元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅_萬元。A8804.24B8802.24C8804.94D8798.84 19、下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是_。A煙B汽車輪胎C其

8、他非金屬礦原礦D其他金屬礦原礦 20、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為_元。A177219.9B176290.1C171790.1D175719.9 21、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)_。A缺席判決B按撤訴處理C延期審理D強制出庭 22、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的價格購入某上市公司股票50萬股

9、，劃分為交易性金融資產(chǎn)，購買該股票支付手續(xù)費等10萬元。5月22日，收到該上市公司按每股0.5元發(fā)放的現(xiàn)金股利。12月31日該股票的市價為每股11元。2009年12月 31日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為_萬元。A550B575C585D61023、某化妝品公司為一般納稅人，長期委托某日用化工廠加工某種護發(fā)品，收回后以其為原材料繼續(xù)生產(chǎn)護發(fā)品銷售，一年來受托方一直按同類護發(fā)品每千克100元的銷售價格代收代繳消費稅。本月公司收回加工好的護發(fā)品5000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護發(fā)品8000箱，每箱銷售價格1000元。月底結(jié)算時，賬面月初庫存的委托加工護發(fā)品20000千克，價款2000000元；月底庫

10、存委托加工護發(fā)品1000千克，價款100000元(題中銷售價格均為不含增值稅價格)。當(dāng)月該公司銷售護發(fā)品應(yīng)納的消費稅為_元。A640000B448000C192000D608000 24、企業(yè)在核算短期借款利息時不涉及的會計科目是_。A銀行存款B財務(wù)費用C短期借款D預(yù)提費用25、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是_。A以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國家稅務(wù)總局核定單位稅額B伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額C伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅D以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財政部核定單位稅額二、多項

11、選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、根據(jù)我國企業(yè)績效評價操作細(xì)則(修訂)有關(guān)內(nèi)容的規(guī)定，納入評價企業(yè)發(fā)展能力的修正指標(biāo)有_。A資本積累率B銷售增長率C技術(shù)投入比率D三年資本平均增長率E不良資產(chǎn)比率 2、對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有_。A進行稅務(wù)登記時，銷售額達(dá)到預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人B輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元C對輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅D在輔導(dǎo)期內(nèi)，

12、企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額3、有關(guān)車輛購置稅款方法的選擇有_。A自報核繳B查賬征收C集中征收D無期征收E代征、代扣、代收 4、下列各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有_。A合伙企業(yè)為股東購買住房B員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額D股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款E對職工個人以股份形式取得對企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利5、下列關(guān)于貨運發(fā)票抵扣的表述中，正確的有_。A增值稅一般納稅人外購貨物(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)

13、予計算抵扣進項稅額B增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為自開票納稅人的物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計算抵扣進項稅額C增值稅一般納稅人取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開具日90日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣D增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐票填寫在增值稅運費發(fā)票抵扣清單的“聯(lián)運”欄次內(nèi)E貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的不得抵扣 6、2009年5月4日，易某將自家的耕牛租與劉某使用兩個星期，5月10日，劉某提出要買下此耕牛，易某表示同意。雙方商定價格為1000元，并約定一個月后交付款項。5月12日，該耕牛被雷劈死。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是_。A該買賣合同的生效時間

14、是5月10日B該買賣合同中耕牛的交付時間是5月10日C該耕牛的所有權(quán)轉(zhuǎn)移時間是5月10日D該耕牛意外滅失的風(fēng)險由易某承擔(dān)E該耕牛意外滅失的風(fēng)險由劉某承擔(dān) 7、對出售舊房及建筑物的納稅人來說，其計算土地增值稅的扣除項目范圍及其金額包括下列項目中的_。A取得土地使用權(quán)所支付的金額B舊房及建筑物的評估價格C與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D財政部規(guī)定的加計扣除金額 8、下列各項中，可以直接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率大小的有_。A銷售凈利潤率B資產(chǎn)負(fù)債率C每股股利D流動比率E資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 9、該金店12月份應(yīng)納增值稅為_元。A16965.63B10029.48C16396.58D11587.18 10、某個人獨資企業(yè)，

15、2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。A318300B318250C316250D31763011、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款_的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A百分之五十以上三倍以下B百分之七十五以上三倍以下C百分之五十以上五倍以下D百分之七十五以上五倍以下 12、中國人民銀

16、行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是_。A對金融企業(yè)的貸款B對金融企業(yè)以外的單位貸款C對金融企業(yè)以外的個人貸款D委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款 13、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有_。A未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的C扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的D納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的E未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的14、改制的稅務(wù)代理機構(gòu)必須向省級注冊稅務(wù)師管理機構(gòu)改制申請報告并附_報告。A脫鉤改制后的

17、章程及出資人的材料B中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書C脫鉤后注冊稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料D辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明E清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料 15、合同當(dāng)事人一方于合同成立后在合同履行前，為保證合同的履行而向?qū)Ψ浇o付的一定數(shù)額的款項，在法律上被稱為（）。A預(yù)付款B定金C訂金D保證金 16、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1215萬元；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進項稅合計348萬元，運費100萬元，取得運費發(fā)票(本月專用發(fā)票通過認(rèn)證，運輸發(fā)票已通過比對；原油的增

18、值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15萬。則該油田本月應(yīng)納增值稅_萬元。A294.19B-92.26C50.66D-65.66 17、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有_。A李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元B王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅C林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍D周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)

19、計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元 18、應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有_。A以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款B以分期付款方式購入無形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款C具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)D應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費E應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費 19、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機關(guān)申請登記的是_。A全體股東指定的代表B全體發(fā)起人指定的代表C共同委托的代理人D董事會 20、企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是_。A職工工資、津貼及個人勞務(wù)報酬B根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金C各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出D向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶的差旅費E結(jié)算起點(3000元)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 21、計算甲企業(yè)本月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為_元。A-22100B-30039C173400D165461 22、某股份有限公司對下列各項業(yè)務(wù)進行的會計處理中，符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的有_。A由于物價持續(xù)下跌，存貨的核算由原來的加權(quán)平均法改為先進先出法B交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實現(xiàn)的利潤，沖減交易性金融