企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文.doc

1、企業(yè)資產(chǎn)剝離專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第一條 :專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板公司:我們接受委托，審計(jì)了后附的XX 公司截至 X 年、X 日、X年的審計(jì)事項(xiàng)表-(略低于 ) XXXX x x1:公司簡介要求披露公司的歷史 :以前的股東變動(dòng)、業(yè)務(wù)范圍等。2:資本的來源和可用性要求披露公司成立和以前增資期間的資金來源和可獲得性。3:2010 年 3 月 8 日融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)暴露合規(guī)性為業(yè)務(wù)運(yùn)營合規(guī)要求業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性應(yīng)披露公司的業(yè)務(wù)是什么:是否主要從事融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)，是否有吸收存款、發(fā)放貸款、騙取貸款和非法集資等違法行為； 實(shí)施細(xì)則頒布前是否有超出業(yè)務(wù)范圍的業(yè)務(wù)，

2、實(shí)施細(xì)則實(shí)施后是否剝離客戶保證金收集和管理要求客戶保證金的收取和管理應(yīng)體現(xiàn)在兩個(gè)部分，即2010年 3 月 8 日前后，特別是 2010 年 3 月 8 日后，客戶保證金的收取應(yīng)披露 :客戶保證金管理是否簽訂了三方托管協(xié)議的專門賬戶管理等。3:風(fēng)險(xiǎn)敞口要求 :重點(diǎn)披露 2010 年 3 月 8 日后的未償責(zé)任準(zhǔn)備金 :保證賠償準(zhǔn)備金的提取4:融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)合規(guī)性要求按照審慎性指標(biāo)的規(guī)定逐一披露，如有差距，應(yīng)說明原因。5:內(nèi)部公司治理和制度建設(shè)要求 :披露公司的組織結(jié)構(gòu) :權(quán)力和責(zé)任的分配，以及現(xiàn)行制度(尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度 ) 6:業(yè)務(wù)狀況1:融資擔(dān)保業(yè)務(wù)要求披露擔(dān)保人人數(shù)、累計(jì)金額、

3、保險(xiǎn)金額、賠償、損失和抵押等。向個(gè)人 (主要是個(gè)人貸款、汽車貸款和消費(fèi)貸款)按要求提供公共貸款 (包括個(gè)人經(jīng)營貸款擔(dān)保 )。對擔(dān)保貸款實(shí)行分類管理的，應(yīng)注明擔(dān)保貸款在各類貸款中的比例(參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn))及相應(yīng)情況。2 年:其他服務(wù)要求披露其他業(yè)務(wù)的類型、規(guī)模和收入(包括兼營非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù) :咨詢服務(wù)等 )。)7:其他需要披露的事項(xiàng) (包括但不限于以下事項(xiàng))1 年:應(yīng)收款要求詳細(xì)披露占公司股份5%以上的股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)的股份(請列出 )；要求披露所有與應(yīng)收賠償相關(guān)的信息，包括但不限于賠償原因 :附帶條件、訴訟條件等。要求詳細(xì)披露其他大額應(yīng)收款；2:外國投資(1)債務(wù)投資要求披露債權(quán)投資類

4、型:利率和期限、起止日期、金額(2)股權(quán)投資要求披露被投資單位名稱:注冊資本、在被投資單位中的股權(quán)比例等。3 年:籌資要求披露融資對象 :融資條件、利率、起止日期和金額4:房地產(chǎn)所有權(quán)要求披露賬面房地產(chǎn) (包括房屋和土地 )的所有權(quán)是否清晰1995 年:意外開支披露內(nèi)容包括但不限于要求公司承擔(dān)未來還款義務(wù)的事項(xiàng)第 2 條:資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 xxxxx 公司 :受 xxxx 公司委托，我們對 xx 公司 (以下簡稱 xxx 公司 )截至2013 年 12 月 31 日的資產(chǎn)清查進(jìn)行了審計(jì)，了解了xx 公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，并在xx 公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上對xxx 公司的資產(chǎn)清查結(jié)

5、果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過程中， 我們根據(jù)獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則實(shí)施了必要的審計(jì)程序?；?013 年12 月 31 日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的驗(yàn)證結(jié)果如下:1:資產(chǎn)清查工作范圍(1)XXX 公司基本信息xxx 公司是否由 xxx 市人民政府以 “xx政府函 ”發(fā)出？ 1994年？第 53 號(hào)文件 “批準(zhǔn)由中國農(nóng)業(yè)銀行 xx 公司 xx 支行和 xx 工商局設(shè)立，出資比例分別為 47: 5%、47.5%和 5%1994 年，他取得了 xxx 市工商行政管理局核發(fā)的 XXX 南 500384000007676761號(hào)營業(yè)執(zhí)照。公司的注冊地址是 xxxxxx12002 年 6 月，原股東中

6、國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司 xx 分行將其持有的 xx 公司 47.5%的股權(quán)以 250 萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給 xx 公司。公司法定代表人 :xxxxx 公司經(jīng)營范圍 :零售 :一般商品 :針織品、紡織品、五金交電、化工品 (不含危險(xiǎn)化學(xué)品 )、土特產(chǎn)品、日用百貨 (不含煙花 )、機(jī)電設(shè)備、商場門面及設(shè)施租賃；目前，該公司的主要業(yè)務(wù)是在市場上出租前門和設(shè)施。xx 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 (2006):企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及隨后頒布的其他相關(guān)規(guī)定。(2)資產(chǎn)清查工作范圍根據(jù) xxx 公司對資產(chǎn)清查工作計(jì)劃的要求， 本次資產(chǎn)清查的范圍為 xxx 公司的全部資產(chǎn) :負(fù)債。截至 201

7、3 年 12 月 31 日，編制 xx 公司資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍共計(jì) 1 戶。根據(jù) xxx 公司清產(chǎn)核資工作計(jì)劃和 xxx 公司指令的要求，本次清產(chǎn)核資的實(shí)際單位數(shù)為 1 戶。截至 2013 年 12 月 31 日，xx 公司資產(chǎn)清查出的總資產(chǎn)為 7，558，926: 69 元，負(fù)債總額為 574，843.35 元，凈資產(chǎn)總額為 6，984，083.34 元。 (其中 :實(shí)收資本 1200 萬元，資本公積107.51 元，未分配利潤 -5016024.17 元)2:資產(chǎn)庫存基礎(chǔ)(1)法律 :監(jiān)管基礎(chǔ)1 年。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2003 年 9 月 9 日頒布的國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法(S

8、ASAC 第 1 號(hào)令 )；|國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)1992 年 9月 13日發(fā)布的國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定規(guī)則的通知(國資評 200372號(hào))；|國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)1993 年 9月 13日發(fā)布的國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)則的通知(國資評 200373號(hào))；|國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)1994 年 9月 18日發(fā)布的國有企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)定的通知 (國資評字 200378號(hào))；5 年。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)2003年 11 月 11 日關(guān)于清產(chǎn)核資有關(guān)問題的批復(fù)(國資發(fā) 200353號(hào))的通知；6 年。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印

9、發(fā)2004年 2 月 12 日關(guān)于清產(chǎn)核資有關(guān)問題的批復(fù)(國資發(fā) 20048號(hào))的通知；7 年。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)2004年 4 月29 日關(guān)于清產(chǎn)核資有關(guān)問題的批復(fù)(國資發(fā)2004220號(hào))的通知；8 年企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定；9 年。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10 年中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法 ；11中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 ；12。資產(chǎn)清查相關(guān)規(guī)定(2)行為基礎(chǔ)1 年。 xx 公司清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)協(xié)議2 年:xx 公司關(guān)于未建立資金聯(lián)系企業(yè)清算與整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。3:資產(chǎn)盤點(diǎn)流程和實(shí)施1 年。資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日 :2013 年 12 月 31 日2 年。工作起止日期 :

10、2014 年 3 月 17 日至 2014 年 4 月 20 日3 年。組織和實(shí)施 :(1)根據(jù)國家和 xx 市資產(chǎn)清查的有關(guān)文件，在充分調(diào)查了解xx 公司的基礎(chǔ)上，編制了資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案；(2)培訓(xùn)相關(guān)人員參與專項(xiàng)審計(jì)工作，協(xié)助xxx 公司做好資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)工作；(3)審核 xxx 公司在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表，確保xxx公司在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性；(4)檢查 :查詢核實(shí) xx 公司的債權(quán)債務(wù)，檢查 xxx 公司的現(xiàn)金；(5)調(diào)查 :抽查 xxx 公司固定資產(chǎn)，核實(shí)其產(chǎn)權(quán)；(6)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求，協(xié)助 xxx 公司調(diào)整本單位的相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)

11、目；(7)根據(jù)國家資產(chǎn)清查政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，核實(shí)相關(guān)資產(chǎn)清查收益 :xxx 公司清理的資產(chǎn)損失和資本損失；(8)審核 xxx 公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)告；(9)發(fā)布資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告4:資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)(a)會(huì)計(jì)技術(shù)誤差調(diào)整在流動(dòng)資產(chǎn)和驗(yàn)資工作中， 企業(yè)通過會(huì)計(jì)清理對發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)錯(cuò)誤進(jìn)行了調(diào)整，其中總資產(chǎn)減少98，190: 70 元，負(fù)債增加 1，025，894.43 元，凈資產(chǎn)減少1，124，085.13 元，調(diào)整后的總資產(chǎn)為7，460，735.99 元，負(fù)債為1，600，737.78 元，凈資產(chǎn)為主要調(diào)整如下 :1 年:以前年度發(fā)生的福利費(fèi)未計(jì)入當(dāng)期損益。未分配

12、利潤減少 59，908: 67 元，應(yīng)付員工工資 (福利費(fèi) )增加 59，908.67 元2 年:固定資產(chǎn)盤虧減少672，565: 38 元，累計(jì)折舊減少544，374.68 元，非營業(yè)費(fèi)用增加128，190.70 元3 年:根據(jù)合同租賃期限， 2014 年租金收入調(diào)整為預(yù)付款，預(yù)付款增加 102.329 萬元，主營業(yè)務(wù)收入減少 102.329萬元。4 年:調(diào)整 2014 年租賃相關(guān)業(yè)務(wù)稅費(fèi)，減應(yīng)繳稅費(fèi) 57，304: 24元，減營業(yè)稅 57，304.24 元5 年:2014 年待攤醫(yī)療費(fèi)用作為2014 年待攤費(fèi)用攤銷，其他流動(dòng)負(fù)債增加 3 萬元，管理費(fèi)用減少3 萬元(2)未報(bào)告待處理的資產(chǎn)損

13、失(3)資產(chǎn)短缺聲明在資產(chǎn)清查過程中， 通過對 xxx 公司固定資產(chǎn)的清查， 發(fā)現(xiàn)xx 公司固定資產(chǎn)中的建筑垃圾站 :公廁、廣場、河堤等沒有辦理產(chǎn)權(quán)，已分配給 xxxx 市管委會(huì)在資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中， 對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細(xì)如下 :資產(chǎn)垃圾站公共廁所廣場堤共座 5 年:資產(chǎn)庫存 256 以上1:公司資產(chǎn)庫存本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)的xxx 公司資產(chǎn)為7460735:99 元。本次存貨總資產(chǎn)減少98，190.70 元。資產(chǎn)的主要細(xì)節(jié)如下 :臺(tái):項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)其中 :貨幣資金、其他流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、總資產(chǎn)2:公司負(fù)責(zé)檢查書號(hào)3，483，549:88 3，483，549.884

14、，075，376:81 7，558，926.69原值27，748:65 180，572.82 57，191.92 407，051.99 672，565.38累計(jì)折舊16，699:21 108，709.42 51，606.82 367，359.23 544，374.68凈值11，049:44 71，863.40 5，585.10 39，692.76 128，190.70基準(zhǔn) 256 以上3，513，549:88 3，483，549.88 30，000.00 3，947，186.117，460，735.99庫存3，513，549:88 3，483，549.88 30，000.00 3，947，186.117，460，735.99本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)確認(rèn)的 xxx 公司負(fù)責(zé)1600737:78元。該存貨總額增加 1，025，894.43 元。主要細(xì)節(jié)如下 :3:公司所有者權(quán)益庫存本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核實(shí)的xx 公司所有者權(quán)益為 5859998:21元。本次存貨的所有者權(quán)益總額減少1，124，085.13元。所有者權(quán)益的主要內(nèi)容如下:單位 :人民幣元項(xiàng)目實(shí)收資本、資本公積、盈余、未分配利潤、所有者權(quán)益6 年:關(guān)于重大問題的特別指示1 年:xxx 公司于 1