工商銀行盈利能力

1、摘要我國各個銀行之間的競爭已經(jīng)越演越烈，銀行負(fù)債產(chǎn)品層出不窮，銀行業(yè)的存款壓力越來越大。同時，國家對銀行存款利率正在逐步的開放，政策允許銀行在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上下浮動利率，這表明我國利率市場化已經(jīng)開始進入實質(zhì)性的階段。在整個商業(yè)銀行中，中國工商銀行具有舉足輕重的地位，對我國的經(jīng)濟也有十分重要的作用。本文將以中國工商銀行為例，通過運用杜邦分析體系對中國工商銀行2011年至2015年的盈利指標(biāo)數(shù)據(jù)進行分析，用以發(fā)現(xiàn)它的盈利模式對企業(yè)產(chǎn)生的可取之處和問題，再根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題給予一些建議。首先通過圖表觀察體系中的重要元素近五年的數(shù)據(jù)升降情況初步認(rèn)識企業(yè)的盈利情況，再對其進行結(jié)構(gòu)分析。分析結(jié)果表明工商銀行

2、的盈利能力正在逐年下降，這主要是因為企業(yè)沒有平衡好成本和收入的關(guān)系。根據(jù)這個分析結(jié)果，中國工商銀行應(yīng)該加大力度拓展業(yè)務(wù)市場，扎實抓好風(fēng)險防范，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和整體品牌形象，以獲取最大的盈利能力促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 關(guān)鍵詞：杜邦分析 中國工商銀行 盈利能力Du Pont Analysis System Under The Perspective of Industrial and Commercial Bank Profitability AnalysisAbstactThe competition among the various banks in our country has b

3、ecome more and more strong, and the bank debt products are emerging in endlessly, the banking industry is becoming more and more serious. At the same time, the country is gradually opening up the interest rate of bank deposits, the policy allows the bank to float interest rates on the basis of the b

4、enchmark interest rate, which indicates that Chinas interest rate market has begun to enter a substantive stage. In the entire commercial bank, the ICBC has the pivotal status, also has the very important function to our countrys economy. The case of ICBC, through the analysis of DuPont analysis sys

5、tem of ICBC from 2011 to 2015 earnings data, to find its profit model to generate the merits and problems, and then give some suggestions according to the problems found. First of all, through the observation system of the important elements of the system in the past five years, the data of the init

6、ial understanding of the situation of the companys profitability, and then its structural analysis. The results of the analysis show that the profitability of ICBC is declining, which is mainly because the enterprise does not have a good balance of cost and income. According to the analysis results,

7、 the ICBC should intensify efforts to expand the business market, a solid grasp of risk prevention, improve the internal management level and the overall brand image, in order to maximize profitability and promote the sustainable development of enterprises.Key words: Dupont analysis Industrial and C

8、ommercial Bank of China profitability目錄前言1一、杜邦分析體系概述1（一）杜邦分析法的概念1（二）杜邦分析法的圖解1（三）杜邦分析體系的優(yōu)勢與不足1二、工商銀行盈利能力分析2（一）工商銀行盈利能力主要指標(biāo)分析2（二）同行業(yè)盈利能力主要指標(biāo)比較分析5三、中國工商銀行盈利能力存在的問題5（一）信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差5（二）存款業(yè)務(wù)量較少6（三）成本管理較差6（四）資金利用率較低7四、中國工商銀行盈利能力提升的措施7（一）加強不良貸款管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量7（二）抓好存款工作，增加利潤收益8（三）完善成本費用管理，提升經(jīng)營管理能力9（四）大力開展中間業(yè)務(wù)，多渠道增加利潤收

9、益10結(jié)束語11參考文獻12III前言這幾年以來，隨著我國國內(nèi)銀行業(yè)的逐漸開放，銀行間的競爭越來越大。雖然我國的商業(yè)銀行已經(jīng)在不斷完善中，但是仍然有很多的不足，包括其管理機制，市場的開拓，風(fēng)險的防范能力等，相對于外資銀行而言，還處于劣勢中。一方面，進入中國的外資銀行都是國際上信譽非常好的銀行，經(jīng)營管理機制非常完善，又能夠提供全能型的金融服務(wù)，其研究新產(chǎn)品、開拓市場、獲取利潤、抵御和防范風(fēng)險的能力都是中資銀行所無法比擬的。另一方面，在整個商業(yè)銀行中，中國工商銀行具有舉足輕重的地位，對我國的經(jīng)濟也有十分重要的作用。本文將立足于中國工商銀行，借鑒杜邦分析體系，重點分析工商銀行的盈利能力現(xiàn)狀，探究其下

10、降的原因并提出相關(guān)建議。一、 杜邦分析體系概述（一）杜邦分析法的概念杜邦分析法是利用幾種主要的財務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財務(wù)狀況。具體來說，它是一種用來評價公司盈利能力和股東權(quán)益回報水平，從財務(wù)的角度評價企業(yè)的績效的一種經(jīng)典方法。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。由于這種分析方法最早由美國杜邦公司使用，所以被稱為杜邦分析法1。（二）杜邦分析法的圖解圖1 工商銀行杜邦分析模型1（三）杜邦分析體系的優(yōu)勢與不足杜邦分析體系能夠解釋各項指標(biāo)之間產(chǎn)生變動的原因和趨勢，為企業(yè)應(yīng)該采取哪種措施來增加利潤提供了方向。經(jīng)過實踐，證明杜邦分析體

11、系是一種有效的、科學(xué)的分析方法，并且是被普遍使用的方法。一直以來，杜邦分析體系為企業(yè)改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了非常重要的作用。與單項財務(wù)指標(biāo)法相比，它通過幾種主要財務(wù)指標(biāo)，即凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率、權(quán)益乘數(shù)、銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間層層分解的關(guān)系直接反映企業(yè)各方面財務(wù)狀況之間的關(guān)系2。不僅可以幫助數(shù)據(jù)使用者全面的評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，還可以幫助他們找到影響企業(yè)盈利能力的相關(guān)因素。該體系的核心內(nèi)容是凈資產(chǎn)收益率，這是一個綜合性很強的財務(wù)比率，能夠反映出企業(yè)的獲利能力。杜邦分析體系通過分解凈資產(chǎn)收益率，尋找使其發(fā)生升降的具體原因，并在各個層次上將各項財務(wù)比率與歷史數(shù)據(jù)或者

12、同行業(yè)的指標(biāo)值進行比較，可以看出企業(yè)的優(yōu)勢和存在的問題，方便企業(yè)對經(jīng)營活動等作出改進方案以及制定合理的績效評價體系。但是另一方面，單獨應(yīng)用其具有一定的局限性，比如不能充分利用現(xiàn)金流量表、忽視了股東權(quán)益的分析、沒有分析企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力以及忽視了對風(fēng)險的衡量等。二、 工商銀行盈利能力分析（一）工商銀行盈利能力主要指標(biāo)分析1. 主營業(yè)務(wù)利潤率分析所謂的主營業(yè)務(wù)利潤率就是評價主營業(yè)務(wù)的盈利質(zhì)量的一個比率，是企業(yè)產(chǎn)品凈利潤與主營業(yè)務(wù)收入之比，是反映企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或銷售的商品最初的獲利能力，該指標(biāo)越高說明銷售成本越低，企業(yè)獲得的利潤就越高3。以下是工商銀行2011年到2015年的營業(yè)凈利潤率分析：圖

13、2工商銀行營業(yè)凈利潤率比較圖從圖2可以看出，工商銀行從2011年到2013年還是處上升狀態(tài)，但是從2013年開始卻大幅下降，說明企業(yè)的獲利能力在下降。一直以來工商銀行的主要營業(yè)收入還是來自利息收入、中間業(yè)務(wù)收入和其他非利息收入組成，其中凈利息收入占的比重最大，但對銀行間盈利能力差異的影響比較小。其次，工商銀行的貸款量較大，但是不良貸款也多，導(dǎo)致貸款利息收入不理想。其實工商銀行的凈利潤和銷售收入每年都有所增長，但是凈利潤的上升程度比營業(yè)收入的上升程度要小，尤其是資產(chǎn)減值損失大幅增加，整體上導(dǎo)致了企業(yè)的總資產(chǎn)凈利率的下降，從而引起凈資產(chǎn)收益率逐年下降。企業(yè)應(yīng)該思考如何更好的平衡成本與收入，以更小的

14、成本費用增加營業(yè)收入。2. 凈資產(chǎn)收益率分析凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)一定時期內(nèi)凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率，該指標(biāo)充分體現(xiàn)了投資者投入企的自有資本獲取凈收益的能力，突出反映了投資與報酬的關(guān)系4。以下是工商銀行近五年的凈資產(chǎn)收益率折線圖：圖3工商銀行凈資產(chǎn)收益率比較圖從圖3可以看出,2011年到2015年，工商銀行的凈資產(chǎn)收益率呈逐年下降狀態(tài)，而且下降速度逐年加快，說明企業(yè)投資者帶來的收益逐年下降，且獲利能力在逐年下降。從工商銀行的杜邦分析模型來看，影響凈資產(chǎn)收益率的總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)從2011年到2015年均呈下降狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率的下降。同時企業(yè)的資產(chǎn)凈利率依然大于零，所以凈資產(chǎn)收益率

15、與權(quán)益乘數(shù)也是成正比，近五年工商銀行的凈資產(chǎn)收益率也是隨著權(quán)益乘數(shù)的下降而下降。反之，如果資產(chǎn)凈利率小于零，那么權(quán)益乘數(shù)和凈資產(chǎn)收益率成反比。而資產(chǎn)負(fù)債率直接影響企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)。這樣的分析結(jié)果反映出工商銀行的負(fù)債經(jīng)營不夠。3. 總資產(chǎn)凈利率分析總資產(chǎn)凈利率是指企業(yè)凈利率與平均資產(chǎn)總額的百分比。它反映的是企業(yè)運用全部資產(chǎn)所獲得利潤的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤。這個指標(biāo)越高，表明公司投入產(chǎn)出的水平越高，即企業(yè)的資產(chǎn)利用率越高，資產(chǎn)運營越有效，注重了增加收入和節(jié)約資金兩個方面，成本費用的控制水平也越高5。下圖是工商銀行近五年的總資產(chǎn)凈利率比較圖：圖4工商銀行總資產(chǎn)凈利率比較圖

16、從圖4中我們可以看出，工商銀行的總資產(chǎn)凈利率2012年比2011年稍微有點增長以外，從2012年逐年下降，尤其從2014年到2015年下降很多。說明工商銀行的資產(chǎn)利用率逐年下降，企業(yè)的收入增加和節(jié)約資金沒有做得很好，導(dǎo)致營業(yè)凈利潤率下降，總資產(chǎn)的利用能力有所下降，企業(yè)的投入產(chǎn)出水平比較低。4. 權(quán)益乘數(shù)分析權(quán)益乘數(shù)也叫做股本乘數(shù)，是指企業(yè)資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額，即=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率) 6。以下是工商銀行最近五年的權(quán)益乘數(shù)折線圖：圖5工商銀行權(quán)益乘數(shù)比較圖從圖5可以看出，工商銀行2011年的權(quán)益乘數(shù)達(dá)16。一般我們認(rèn)為權(quán)益乘數(shù)比較大時超過2就是企業(yè)的負(fù)

17、債程度比較高，風(fēng)險比較大了。作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行認(rèn)真的分析，來減少企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債。只有當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)報酬率大于借入資本成本率時，借入資金才會產(chǎn)生正向的財務(wù)杠桿效應(yīng)，使得企業(yè)的價值隨著債務(wù)的增加而增加。否則，負(fù)債經(jīng)營會使企業(yè)無力承擔(dān)債務(wù)利息，從而陷入財務(wù)危機。我們可以看出，從2011年以來，工商銀行的權(quán)益乘數(shù)也在逐年下降，資產(chǎn)負(fù)債率在逐年減小，表明企業(yè)管理者的決策產(chǎn)生了一定作用，但還是過大，遠(yuǎn)大于2這個指標(biāo)，企業(yè)的負(fù)債還是比較多的，超出企業(yè)的承受能力7。作為管理者，應(yīng)該在今后繼續(xù)減少企業(yè)負(fù)債的程度。（二）同行業(yè)盈利能力主要指標(biāo)比較分析公司具有怎么樣的盈利能力至關(guān)重要，不但關(guān)系

18、到企業(yè)的生存與發(fā)展，而且還關(guān)系到能否在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，一個企業(yè)盈利能力不強就意味著獲得不了更多的利潤收入，也就不可能給投資人創(chuàng)造最大效益，因此企業(yè)盈利能力分析十分重要，將這一指標(biāo)作為基準(zhǔn)的分析，可客觀衡量企業(yè)這方面的實際能力，幫助他們找到制約該能力進一步增強的問題所在，幫助企業(yè)不斷提升運營水平8。因此，本文依照杜邦分析法通過對工商銀行同行業(yè)的農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行的盈利能力主要指標(biāo)進行比較分析，從中發(fā)現(xiàn)工商銀行在同行業(yè)中的盈利能力所處位置，并對比發(fā)現(xiàn)存在的問題，為工商銀行提升盈利能力提供幫助。農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行2015年盈利能力主要分析指標(biāo)比較見表1所示。表1 201

19、5年年末銀行業(yè)主要國有商業(yè)銀行盈利能力比較 銀行主營業(yè)務(wù)利潤率凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)農(nóng)業(yè)銀行0.3416.790.9614.66工商銀行0.4017.101.2512.33建設(shè)銀行0.38 17.271.2512.69中國銀行0.36 13.151.0612.382015年末農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行的主營業(yè)務(wù)利潤率分別為0.34、0.38，工商銀行則是0.40，高于農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行，說明工商銀行的凈獲利能力高于其他兩家商業(yè)銀行。2015年末農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行的凈資產(chǎn)收益率2015年工商銀行的凈資產(chǎn)收益率在同行業(yè)中高于農(nóng)業(yè)銀行，但是低于建設(shè)銀行，處于中間位置，這說明工商銀行的盈利能力在同行

20、業(yè)中處于中等水平；目前工商銀行的總資產(chǎn)凈利率還處于較高的位置，與建設(shè)銀行相同，高于農(nóng)業(yè)銀行，這說明工商銀行資產(chǎn)的投入與產(chǎn)出比還較為合理；工商銀行的權(quán)益乘數(shù)都低于農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行，這說明工商銀行的經(jīng)營風(fēng)險較低，但是其盈利能力要弱于其他兩家銀行。三、 中國工商銀行盈利能力存在的問題（一）信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差在對工行、建行、農(nóng)行及中國銀行盈利能力指標(biāo)比較能夠發(fā)現(xiàn)，其主營工作利潤率高于其他三家同類銀行，而從公司以后2011年到2015年的主營業(yè)務(wù)利潤率從0.44%下降到0.40%都說明了工商銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上，要優(yōu)于其他三家銀行，但是，值得注意的是工商銀行在貸款總量上是高于其他幾家銀行，據(jù)工商銀行2015

21、年的年報數(shù)據(jù)顯示，2015年工商銀行貸款總額為2.76萬億元，而不良貸款的比重相對上一年度增加了0.37個百分點，比率高達(dá)1.5%9。工商銀行不良貸款率的增加，意味著資產(chǎn)質(zhì)量的下降，從而盈利能力會受到影響，我們知道商業(yè)銀行的主要盈利來源即為存貸款的利差，所以信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。但就工行信貸資產(chǎn)的實際情況分析，雖然通過對不良貸款的控制，將其比率控制于相對合理區(qū)間，但相較于其他商業(yè)銀行，仍然處于不夠樂觀狀態(tài)之中。因此，工商銀行要保證目前0.40的主營業(yè)務(wù)利潤率，就要加強信貸管理，特別是對不良貸款的管控要引起足夠的重視，要想方設(shè)法盤活不良資產(chǎn)，提升資產(chǎn)質(zhì)量，這樣才能夠有

22、效的增加資產(chǎn)的收益，使盈利能力得到提高。（二）存款業(yè)務(wù)量較少在同業(yè)對比過程中，還發(fā)現(xiàn)相對建行，工行本身凈資產(chǎn)收益率是比較低的，而相對于農(nóng)行和中國銀行，這一比率相對偏高，這也就是說，其負(fù)債業(yè)務(wù)能力落后于建行，還有潛力可挖，而工商銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)主要是銀行存款業(yè)務(wù)，而從工商銀行2015年各項存款的增長情況來看，其2015年存款總量比2014年只增長了4.66%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)銀行的6.72%和建設(shè)銀行的7.34%的增長率。存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營的基本保障，商業(yè)銀行如果不能夠更多的吸收儲戶存款，增加存款額，那就會影響信貸資產(chǎn)投資比例，相應(yīng)的要減少信貸的投放，這必然影響到商業(yè)銀行

23、的利潤收益10。因此，不管是那家商業(yè)銀行都會把大力吸收存款作為主業(yè)來抓，作為國內(nèi)大型的國有商業(yè)銀行的工商銀行，更應(yīng)該加大存款業(yè)務(wù)的拓展，從而為增加信貸投放量提供資金保障。另外，國內(nèi)銀行是將款項繳存中國人民銀行，進而執(zhí)行人民銀行指定的利息比率，這樣就可以獲得利差收益，從而使利潤增加，因此，工商銀行大力開展存款業(yè)務(wù)，增加存款也是提升盈利能力的方法之一。可見中國工商銀行要提升企業(yè)的盈利能力還要加大存款業(yè)務(wù)的開展力度，增加負(fù)債經(jīng)營，使凈資產(chǎn)收益率得到提升，從而使盈利能力相應(yīng)的提高。（三）成本管理較差工商銀行的總資產(chǎn)凈利率處于較高的水平，這說明工商銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)上有了很大的提高，尤其是貸款業(yè)務(wù)的有效開展

24、，為工商銀行獲得較好的利潤收益，但是，從工商銀行自身發(fā)展來看，總資產(chǎn)收益率已經(jīng)從2012年的1.45%下降到2015年的1.30%，這說明工商銀行在成本管理上存在著問題，造成總資產(chǎn)收益率下降。就目前工商銀行盈利能力存在的問題而言，信貸業(yè)務(wù)開辦的較好，能夠獲得較高的利潤收益，但是，盈利能力卻低于建設(shè)銀行，這說明工商銀行在費用管理上有待提高，要注重了增加收入和節(jié)約資金兩個方面，2015年工商銀行業(yè)務(wù)及管理費用支出高達(dá)1778億元，試想如果能夠加強成本管理，有效降低各項費用之處，那么其利潤收入將會更多，成本費用的控制水平也越高，這樣才能夠整體提升盈利能力。因此，工商銀行要加強內(nèi)部管理，完善績效考核機

25、制，向管理要效益。（四）資金利用率較低在比較中能夠發(fā)現(xiàn)工商銀行的權(quán)益乘數(shù)是低的，這說明工商銀行的資金利用率較低，沒有進行投資活動，也沒有大力開展中間業(yè)務(wù)，雖然保證了投資人的權(quán)益不會受到損失，但是卻降低了盈利能力。我國商業(yè)銀行開辦中間業(yè)務(wù)已經(jīng)有了十多年的發(fā)展歷史，特別是市場經(jīng)濟的形成和金融體制改革，使商業(yè)銀行有了更多的業(yè)務(wù)開拓空間，中間業(yè)務(wù)已經(jīng)成為銀行存貸款主業(yè)后的又一個利潤增長點，各家商業(yè)銀行不斷推出種類繁多的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，如：一些銀行理財產(chǎn)品的推出，為商業(yè)銀行帶來的穩(wěn)定的中間業(yè)務(wù)收入和效益。隨著金融市場的擴張和發(fā)展，中間業(yè)務(wù)越來越被各家商行所重視，并且經(jīng)過發(fā)展逐漸上升為銀行金融創(chuàng)新重要途徑，

26、通過開展中間業(yè)務(wù)，銀行既能夠創(chuàng)收，又分散了經(jīng)營風(fēng)險，同時還增強了市場競爭中，商業(yè)銀行作為獨立競爭個體的整體業(yè)務(wù)競爭力。隨著中間業(yè)務(wù)種類的增加，很多銀行都將其作為自身健康長遠(yuǎn)運行的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，因而這一業(yè)務(wù)對于銀行而言也更為重要11。因此，工商銀行要提高資金利用率，增加收益，一方面要進行投資活動，另一方面要拓展中間業(yè)務(wù)，在能夠確保工商銀行資產(chǎn)安全的前提下，需要工商銀行通過科學(xué)的管理，加強資金的利用率，使資產(chǎn)能夠發(fā)揮重要作用，實現(xiàn)盈利能力的提升。四、中國工商銀行盈利能力提升的措施（一）加強不良貸款管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量1.加強不良貸款的風(fēng)險控制為了能夠進一步預(yù)防不良貸款比重的增加，工商銀行必須要強化風(fēng)險管

27、控力度，從貸款的審核、發(fā)放以及調(diào)查等幾個步驟，同時從機構(gòu)本身、工作人員和具體流程等層面上，達(dá)到一種相互分離卻又互相制約的一種管理狀態(tài)。工商銀行應(yīng)當(dāng)開展一系列的貸款調(diào)查活動，例如發(fā)放貸款之前進行調(diào)查、對申請貸款的企業(yè)進行評估和分析等；貸款審查從本質(zhì)上來講，就是針對發(fā)放貸款可能帶來的風(fēng)險進行全面審查，同時擔(dān)負(fù)起審查失誤等相關(guān)責(zé)任；從根本上來講，對貸款進行檢查也就是指對貸款發(fā)放及收回等工作過程嚴(yán)格關(guān)注，同時負(fù)責(zé)起對貸款失誤及失敗貸款的檢查和清收等工作12。對于工商銀行而言，任何一筆貸款都必須要根據(jù)規(guī)定的流程來完成，做好各項工作，強化風(fēng)險管控的力度，避免不良貸款的產(chǎn)生。工商銀行風(fēng)險管理還需要有行之有效

28、的內(nèi)部控制監(jiān)督管理與風(fēng)險管理形成有機的統(tǒng)一，充分發(fā)揮監(jiān)督和制約職能，及時提示風(fēng)險管理出現(xiàn)的問題和漏洞，有效防范崗位違規(guī)操作行為，如：會計核算部門對發(fā)放的各類貸款必須賦有監(jiān)督管理職能，要進行相應(yīng)的會計核算和監(jiān)督。在會計核算中必須對所放款項、資金去向進行認(rèn)真記賬，按照規(guī)定嚴(yán)格計提 “貸款壞賬準(zhǔn)備”、“貸款呆賬準(zhǔn)備”等13。在提取各種準(zhǔn)備金的同時，要對不良貸款進行實時監(jiān)控，每旬、每月向信貸部門提供詳細(xì)的借款人的資金使用情況，對沒有根據(jù)借款預(yù)先制定的合同規(guī)定，及時歸還利息和本金的，應(yīng)該提前給信貸部門做出預(yù)警。2. 盤活存量控制增量工商銀行在盤活不良資產(chǎn)上，可以將債權(quán)轉(zhuǎn)變成為股權(quán)或是債權(quán)轉(zhuǎn)變成為股份的形

29、式，將發(fā)放到企業(yè)內(nèi)很難成功收回的不良貸款，轉(zhuǎn)變成為該企業(yè)的一部分股權(quán)，或者轉(zhuǎn)變成為銀行對于該企業(yè)所進行的一種投資，變成這家企業(yè)的股東之一。這樣一來，可以在一定程度上緩解貸款企業(yè)所承擔(dān)的負(fù)債壓力，讓其保持正常的運作經(jīng)營，慢慢擺脫出經(jīng)營不佳的困境，獲得更好的發(fā)展，而銀行也可以從中收獲一定的經(jīng)濟收入。另外，針對那些經(jīng)營狀況較好的企業(yè)而言，將很難成功收回的貸款轉(zhuǎn)變成為該企業(yè)的債券，進而有效處理不良貸款的問題。工商銀行在強化有關(guān)剝離貸款及盤活貸款方面的管理力度的同時，還應(yīng)當(dāng)進一步提升銀行內(nèi)管理的水平，創(chuàng)建一個有關(guān)收回貸款的健全責(zé)任機制，讓貸款的收回工作落實到具體的個人身上。這樣一來，能夠督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員

30、在一開始決定是否向企業(yè)提供貸款的時候，更加詳細(xì)、具體地調(diào)查相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營狀況、行業(yè)情況和一系列影響因素，再決定是否將貸款進行發(fā)放，以此來管控不良貸款的規(guī)模大小，避免不良貸款比重過大，給銀行的發(fā)展帶來不可磨滅的沖擊。（二）抓好存款工作，增加利潤收益我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要來源于負(fù)債，也就是存款，因此，商業(yè)銀行要保證資產(chǎn)的穩(wěn)定收益以及凈資產(chǎn)收益率的提升，就要增加存款，為銀行提供更多的資金進行資產(chǎn)類業(yè)務(wù)的開展，從而使盈利得到有效保障和提高。1.狠抓傳統(tǒng)的門市服務(wù)工商銀行要增加負(fù)債，為資產(chǎn)經(jīng)營提供保障，首先就是要在傳統(tǒng)的商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)上狠下功夫，加大門市存款業(yè)務(wù)的宣傳與營銷，提高銀行的營銷競爭能力，采

31、取各種途徑吸收個人和企業(yè)以及行政事業(yè)單位存款，工商銀行要制定有效的存款績效考核制度，不斷提升門市服務(wù)質(zhì)量，用優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來吸收存款，增加存款量。在此基礎(chǔ)上還要對臨柜工作者進行會計、儲蓄、存款進行專業(yè)培訓(xùn)，考核上崗，在提升會計專業(yè)技能的同時，強化相關(guān)從業(yè)者道德素質(zhì)教育，使工商銀行存款業(yè)務(wù)得到提升。2.豐富互聯(lián)網(wǎng)金融第一完善自助銀行網(wǎng)點布局。與傳統(tǒng)實體營業(yè)網(wǎng)點相比，自助銀行具有如下優(yōu)勢：人力資源投入成本低，建筑占用面積也比傳統(tǒng)實體網(wǎng)點低的多，因而總體運營成本方面較之傳統(tǒng)營業(yè)網(wǎng)點要低很多。但自助銀行的缺點也較明顯，即提供的金融服務(wù)功能有限，用戶在自助銀行只能辦理簡單的日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)，一些個性化的私人

32、理財業(yè)務(wù)則不能辦理14。工商銀行可以結(jié)合現(xiàn)有實體如人工營業(yè)網(wǎng)點布局設(shè)計體系，進一步設(shè)計完善營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)體系，對于那些價值創(chuàng)造有限的人工營業(yè)網(wǎng)點可以逐步更替為自助銀行網(wǎng)點，同時可以在城鄉(xiāng)交接區(qū)域以及社區(qū)、商貿(mào)、集市等人流量較大地區(qū)增設(shè)更多的自助銀行網(wǎng)點，與現(xiàn)有網(wǎng)點營銷體系做良好的互補。第二，進一步加強電子直銷渠道建設(shè)。隨著社會進步，科學(xué)技術(shù)的突飛猛進，通信與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)都經(jīng)過多年累積，已經(jīng)處于較為完善階段。工商銀行的存款產(chǎn)品營銷渠道呈現(xiàn)了新的特征，即以互聯(lián)網(wǎng)通信技術(shù)為技術(shù)支撐的電子直銷渠道對銀行存款產(chǎn)品銷售的影響越來越大，完善的產(chǎn)品電子營銷體系出了能夠顯著提高工商銀行的利潤創(chuàng)造能力，同時這也是工商銀

33、行打造現(xiàn)代化、高科技綜合金融服務(wù)體系的重要體現(xiàn)。因此，建立完善的存款產(chǎn)品電子直銷渠道體系，對工商銀行經(jīng)營來說至關(guān)重要。工商銀行要不斷加大信息技術(shù)研發(fā)力度，顯著增強電子營銷產(chǎn)品線供給能力與服務(wù)功能，全面提升存款產(chǎn)品電子直銷渠道體系的安全性、便捷性與高校性，為用戶創(chuàng)造良好的電子銀行金融服務(wù)消費環(huán)境。（三）完善成本費用管理，提升經(jīng)營管理能力企業(yè)的利潤主要來源于兩個方面，一方面是經(jīng)營中的收入，另一方面就是成本費用的降低，只有重視營業(yè)收入與成本支出，才能使盈利能力得到提升。因此，工商銀行要加強經(jīng)營管理，特別是成本費用管理。1.加強成本費用控制管理工商銀行的總資產(chǎn)凈利率的提高必須依靠對成本的有效控制，首先

34、要根據(jù)工商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和實際業(yè)務(wù)開展中的費用使用情況，進行科學(xué)的論證后實施預(yù)算管理，對每一年度的費用進行計劃，實施預(yù)算管理，對超出的費用進行考核，特別是要對工商銀行日常管理中的費用使用進行嚴(yán)格的規(guī)定，采取審批制度，同時要進行有效的監(jiān)督，對降低成本費用的分行、支行進行獎勵，對沒有理由而超支的分行。支行進行相應(yīng)的處罰，從而使全體職工重視成本管理，做到開源節(jié)流、厲行節(jié)約，使成本費用始終控制在合理的范圍內(nèi)，為提升盈利能力打好基礎(chǔ)。2.建立合理的激勵約束機制在日常經(jīng)營管理活動中，應(yīng)該建立合理的激勵約束機制，納入崗位考核和績效評價。銀行內(nèi)部應(yīng)該將綜合評價的結(jié)果和在崗人員的經(jīng)濟利益結(jié)合起來，如獎金等物質(zhì)激

35、勵。同時，可以對銀行內(nèi)部人員進行定期或不定期考核，對優(yōu)秀的工作人員發(fā)聘書或公開表彰等形式，使職員產(chǎn)生職業(yè)自豪感，實現(xiàn)個人價值。另一方面，各負(fù)責(zé)人的權(quán)利和責(zé)任要公開透明，如果出現(xiàn)問題，要幾時問責(zé)，加大處罰力度。3.強化外部監(jiān)督作用作為上市企業(yè)的工商銀行，其成本費用管理還需要外部的有效監(jiān)督，也就是由會計師事務(wù)所、銀監(jiān)會、證監(jiān)會對其費用成本進行嚴(yán)格的審計，通過外部的審計監(jiān)督能夠幫助工商銀行發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，從而對成本費用管理存在的問題及時進行糾正和改進，不僅如此，有效的外部監(jiān)督還能夠幫助工商銀行優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理，提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，這無疑對成本費用管理起到積極的保障作用。（四）大力

36、開展中間業(yè)務(wù)，多渠道增加利潤收益銀行在經(jīng)營中，通過發(fā)展中間業(yè)務(wù)，既能夠提高自身利潤，而且還分散了運營過程中潛在的風(fēng)險，增強了自身的核心競爭力，隨著業(yè)務(wù)類別和產(chǎn)品的不斷更新，對商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展而言，中間業(yè)務(wù)逐漸成為不可替代的業(yè)務(wù)之一。工商銀行要在有關(guān)中間業(yè)務(wù)的法律法規(guī)和相關(guān)制度范疇內(nèi)，嚴(yán)格管理中間業(yè)務(wù)展業(yè)行為，對投資人負(fù)責(zé)，對中間業(yè)務(wù)市場負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)管理暫行辦法、中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步加強商業(yè)銀行合規(guī)銷售與風(fēng)險管理的通知等有關(guān)規(guī)定進行中間業(yè)務(wù)的展業(yè)15。工商銀行應(yīng)加強對中間業(yè)務(wù)展業(yè)人員的素質(zhì)和知識技能培訓(xùn)，嚴(yán)格管理理財產(chǎn)品、中介服務(wù)、咨詢服務(wù)等展業(yè)行為，不能只看到眼前利益，而丟掉銀行信譽，要嚴(yán)格按照國內(nèi)行業(yè)協(xié)會管理部門發(fā)布的關(guān)于加強銀行中間業(yè)務(wù)展業(yè)自律工作的十條約定的有關(guān)要求，認(rèn)真落實中間業(yè)務(wù)的展業(yè)工作，要堅持對投資人負(fù)責(zé)，對利益相關(guān)者負(fù)責(zé)的首要原則，誠實守信，如實告知一些中介產(chǎn)品所隱含的潛在風(fēng)險，讓客戶及投資者可以有效的控制成本及風(fēng)險，充分了解產(chǎn)品運作相關(guān)信息，把保護客戶合法權(quán)益放在展