四川某市政地鐵工程成本管理辦法

1、成都地鐵7線工程土建施工 成本管理規(guī)章制度中鐵九局成都地鐵7號線5標成本管理規(guī)章制度編 制 ： 審 核 ： 審 定 ： 中鐵九局集團有限公司成都地鐵7號線5標項目部2013年06月 成本控制管理辦法為實現(xiàn)項目的成本控制，首先要制定完善的成本管理辦法；其次要明確項目部各個部門的成本管理職責；最后施工項目成本分解細化，將成本分解到項目部管理的每個部分，達到項目成本的總的有效控制。一、成本管理的概念在項目管理中，項目經(jīng)理部應始終將工程成本管理作為最關鍵、最重要的工作內(nèi)容，制定和實施一系列嚴格的成本管理方法和制度，力求使成本管理工作標準化、制度化和規(guī)范化。在滿足工程質(zhì)量、工期等合同要求的前提下，對工程

2、施工過程中所發(fā)生的費用，通過有效地計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)等工作，實現(xiàn)預定的成本控制目標，盡可能的降低成本費用，實現(xiàn)利潤，創(chuàng)造良好經(jīng)濟效益的一種科學管理辦法，并貫穿于整個項目的施工過程中，是一個動態(tài)的管理過程。二、成本管理機構(gòu)為加強中鐵九局成都地鐵7號線5標的成本管理，成立成本管理小組：組 長：閻曉東副組長：白文波成 員：項目工管部、物資部、成本部、安質(zhì)部、試驗室、財務部、綜合辦公室第一部分 項目各部室的主要職責（一）項目部的整體職責1、根據(jù)概算指標，結(jié)合現(xiàn)場實際編制單項、分部工程的責任成本，與上級簽訂經(jīng)濟承包合同，全面完成地鐵公司、成投公司、局和分公司下達的生產(chǎn)計劃、上交款及各項指標；與作業(yè)隊

3、簽訂工程承包合同，明確承包指標、單價及各項消耗指標，定期考核、評價、獎罰兌現(xiàn)。2、精心組織、科學管理，大力推廣新工藝和新技術(shù)，加速工程進度，提高工程質(zhì)量，搞好安全工作。3、組織各職能部門和公司、局指制定內(nèi)部規(guī)章和管理辦法，實施責任成本管理，建立健全各項內(nèi)控體系，審定與批準成本計劃，組織各部門和所屬作業(yè)隊建立健全各類基礎工作臺賬，改善企業(yè)管理，降低工程成本，增強全員成本管理。4、加強成本管理，嚴格控制各項支出，合理分配使用資金，定期組織各職能部門對所屬單位完成的責任和業(yè)績情況進行計量、驗收、考核和評價，兌現(xiàn)經(jīng)濟利益；組織召開每月一次的經(jīng)濟活動分析會，總結(jié)經(jīng)驗，揭露矛盾，檢查成本計劃和成本執(zhí)行情況

4、，針對成本管理中存在的問題，制定相應的改進措施，以保證目標的實現(xiàn)。5、正確處理國家、企業(yè)和職工個人三者利益關系，加強職工政治思想教育，增強全面成本管理意識。（二）工程部的職責1、負責施工組織設計的編制，參與未完施工統(tǒng)計、工程驗工工作，負責驗工任務單、工程數(shù)量（驗收）清單和變更設計資料的搜集、簽證，未完工程數(shù)量的統(tǒng)計。2、確定施工方案；測量放樣，做好對作業(yè)隊的技術(shù)交底，技術(shù)指導，復核所完工程數(shù)量的計量、驗收工作。3、統(tǒng)計因技術(shù)革新、改進施工方法等而節(jié)約的工、料、機數(shù)量和因工程事故所造成的返工浪費，提供索賠或人力不可抗拒的自然災害帶來損失的原始資料。及時編制上報變更、索賠資料，及時編制竣工文件，為

5、工程驗交創(chuàng)造條件。4、開展科學研究和技術(shù)革新，積極采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設備，提高勞動生產(chǎn)力，加快工程進度，保證工程質(zhì)量，降低工程成本。（三）物資設備部的職責1、物資管理人員職責（1）根據(jù)生產(chǎn)計劃及責任預算中明確的材料耗用量指標，編制分月材料用量。（2）對甲供料、自購料的單價、數(shù)量、質(zhì)量負責，確保優(yōu)質(zhì)優(yōu)價。（3）建立材料收、發(fā)、盤點制度；建立健全材料帳卡，實行限額發(fā)料、舊料回收和修舊利廢；建立分工好的收、發(fā)、存臺賬，準確登記料帳，做到收發(fā)日清月結(jié)，月末盤點，帳實相符。（4）每月編制分項目、分工號的材料消耗報表及材料動態(tài)表，考核作業(yè)隊材料消耗量，根據(jù)材料消耗的節(jié)超情況提出獎罰辦法。（5）

6、指導作業(yè)隊（班組）進行材料核算，定期分析材料成本，及時提供材料 核算資料。（6）做好分包單位的材料供應工作，依據(jù)合同規(guī)定數(shù)量限額發(fā)料，對超定額用料加收采購保管費、利潤、稅金。（7）建立物資總量控制臺賬、月（季）物資消耗分類臺賬、分項目材料消耗臺賬。2、機械管理人員職責（1）根據(jù)施工需要，提出機械設備購置及配備計劃。（2）充分了解機械的使用狀況，做好機械設備的管理和保養(yǎng)工作，對計劃內(nèi)的大修合理安排，對修后的機械進行驗收和計價。負責各責任中心機械設備的配備工作，是機械的完好率達80%，出勤率過80%。（3）組織開展單機、單車等核算形式，做好機械運轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計劃和責任預算的機械使用費資料，

7、及其成本分析資料。（4）及時掌握機械設備的分布情況，管理運輸設備及機械的社會費用。（5）測算核定勞務隊機具設備油料、維修、保養(yǎng)及小型機具購置費用。（四）成本部人員職責1、根據(jù)成都地鐵、成投公司、局、公司下達的施工生產(chǎn)計劃，在月（季末）制定本單位的下月（季）施工成本計劃，計算責任成本的費用組成，計算主要的材料消耗量，作為物資采購準備和核發(fā)的依據(jù)。2、根據(jù)合同按照效益最大化原則，編制施工圖預算，并負責向局指上報驗工計價資料。3、依據(jù)公司勞務和分包管理辦法，明確工日、材料單價和機械臺班定額，編制對作業(yè)隊的承包單價，并負責對作業(yè)隊的驗工計價。4、參與合同外工程管理，起草委外工程承包合同，并依據(jù)合同對合

8、同外工程進行驗工結(jié)算。5、協(xié)助相關部門制定相應的數(shù)量、價格標準，組織編制成本預算。6、負責工程變更索賠工作。7、參加未完工程的盤點，提供經(jīng)濟活動分析的有關資料。（五）安質(zhì)部人員職責1、制定安全生產(chǎn)制度，考核安全生產(chǎn)工作，及時發(fā)現(xiàn)事故隱患，提高整改措施。2、每月定期召開一次項目部安全員會議，加強安全工作的宣傳和教育。3、負責項目部安全員會議，加強安全工作的宣傳和教育，提高職工自我保護意識。4、負責項目部生產(chǎn)、生活的安全監(jiān)督，參加傷亡事故和行車事故的調(diào)整分析 ，負責安全生產(chǎn)的統(tǒng)計報告工作。（六）試驗室1、負責工程材料及施工現(xiàn)場送檢工作。2、負責對施工混凝土、砂漿配合比的計算、交底和核定工作，在確保

9、工程質(zhì)量的前提下，注意節(jié)能降耗，杜絕浪費，樹立成本效益觀。3、各項試驗資料記錄完備（七）財務部1、負責成本管理的輔助工作，協(xié)助項目部管理部門制定責任預算的編制原則，明確各部門的責任范圍、管理權(quán)限和經(jīng)濟利益。2、組織和參與編制費用預算和責任資金預算。3、參與承包合同和其他經(jīng)濟合同的簽訂。4、負責成本預算中的管理費、成本降低額及機械臺班單價中的不變費用、管理費的測定。5、編制成本計劃，實施成本控制和成本監(jiān)督，檢查、考核成本計劃和預算的執(zhí)行情況并進行分析。6、編制現(xiàn)金流量計劃和現(xiàn)金收支流量表，按照項目部與公司簽訂的目標責任狀，做好資金分流和費用上交工作。7、組織項目部進行經(jīng)濟活動分析。8、代表項目部

10、協(xié)調(diào)上級相關部門、地方銀行、稅務、財政等部門的業(yè)務關系。9、建立完善的會計核算體系，會計監(jiān)督體系，健全各類臺賬，維護財經(jīng)紀律及國有資產(chǎn)的增值保值，防范國有資產(chǎn)的流失。（八）綜合辦公室1、負責上級檢查和來人接待工作，協(xié)助領導協(xié)助與地方的關系；協(xié)調(diào)項目部各職能部門的關系，當好領導參謀。2、負責文件的打印、復印、簽發(fā)、傳達工作，切實做好保密措施，加強文件管理。3、負責組織召開項目部辦公會議，做好信息的手機和反饋工作。4、負責項目部小車的管理工作，制定小車油料考核辦法，負責項目部的手機管理，電話管理。5、嚴格控制業(yè)務招待費的支出，制定相應辦法業(yè)務招待費不得超過總驗工的0.3%。6、熟悉勞動定額，按工號

11、考核執(zhí)行國家的勞動工資制度，及時按照上級文件調(diào)整職工工資。7、準確計算養(yǎng)老金、公積金扣繳比例，及時登記養(yǎng)老金、公積金卡片，并定期與公司財務部核對。8、了解施工現(xiàn)場，掌握產(chǎn)值進度、人員及設備分布情況，上傳下達，記錄清晰，確保施工生產(chǎn)信息暢通。建立健全調(diào)度臺賬、統(tǒng)計臺賬、統(tǒng)計報表，資料上報及時準確。9、嚴格考勤制度，嚴格職工有薪假的管理工作，制定探親路費等包干使用辦法。10、掌握人員編制情況，組織勞務競賽，負責職工教育工作，提高職工素質(zhì)。11、負責管理全管段的生活衛(wèi)生工作，保證后勤服務。12、負責家具備品購置、保管工作，建卡建賬，定期與財務核對，做好生活用品固定資產(chǎn)和低值易耗品的動態(tài)管理，及時登記

12、保管人或存放地點。第二部分 施工成本的控制施工成本的控制是以制造成本（人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費）的控制為重點，以利益最大化為前提的成本控制。它包括三個環(huán)節(jié)：一是事前建立、確定責任成本指標。即施工圖預算，確定控制目標；二是事中控制成本預算的執(zhí)行，對超出成本預算的項目查明原因，及時糾正；三是事后對成本預算指標的完成情況進行分析和評價。（一）工程概況地鐵7號線5標車站主體為地下二層三跨明挖島式站臺車站。車站總長303.5m，車站主體建筑總面積為14297。明挖雙線區(qū)間全長540.29雙延米。出入段線單線長度259.577雙延米，牽出線、試車線雙線長度231.823雙延米，合計103

13、1.690雙延米。（二）成本控制的方法工程施工中實行單位、分部工程責任預算包干，以明確在施、工生產(chǎn)中的經(jīng)濟責任、對責任成本的控制，主要是控制人工費、材料費、機械費、措施費及管理費。1、人工費的控制嚴格執(zhí)行公司的規(guī)定，將安全生產(chǎn)、文明施工等措施項及零星用工下達到分包隊伍里，避免計日工的使用。全面推行單項工程集體承包的經(jīng)濟管理辦法。例如：措施項里的交通疏解、圍擋維護，哪個施工隊負責施工，就直接由其負責，給個總價包干，不能零星計點工。加強對勞務隊伍的管理，嚴格把勞務隊伍中人、機械及技術(shù)能力進行嚴格評審，評審合格者方能納入工程施工的候選隊伍。在使用勞務隊時做到先簽合同后進場，先干活后付款，根據(jù)合同單價

14、及其所完成的工程數(shù)量及時結(jié)賬付款，規(guī)定勞務隊定期或在要求期限內(nèi)與工程管理部門核算當期完成工程量，并及時簽字認可，超過期限者一律作廢，做到勞務費當月完成當月結(jié)。嚴禁向勞務隊伍提前支付勞務費或借款。這一系列做法都有效控制了勞務成本費用，并避免了與勞務隊發(fā)生各類糾紛。2、材料費的控制嚴格執(zhí)行定額用料制度，項目部對班組實行限額發(fā)料，嚴格控制材料超耗。節(jié)約的材料按照責任預算單價和節(jié)約數(shù)量和乘積的一定比例獎勵班組，超耗的材料按照材料市場單價與超耗數(shù)量的乘積從班組定額人工費中扣除。要大力開展修舊利廢、節(jié)約代用活動，鼓勵職工小改小革降低材料消耗。眾所周知，項目施工中材料費占建設工程總造價的60%70%，其重要

15、程度自然是不言而喻。原材料價格是成本控制的關鍵，也是確保工程項目取得良好經(jīng)濟效益的核心。在保證原材料質(zhì)量的前提下，項目部嚴抓原材料成本控制。除業(yè)主指定的鋼材、防水卷材、管片、商砼等甲控材料外，項目部對其余各主要原材料實行公開招標制度，邀請省內(nèi)外一些大型和知名名牌的廠家等參與競標，項目部依據(jù)報價擇優(yōu)選購，做到貨比三家、質(zhì)比三家、價比三家，這樣不僅確保了原材料質(zhì)量，也達到了降低工程成本目的，實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益。材料進場后，下一步就要嚴格控制材料消耗。項目部每月堅持召開成本分析會，重點對每月材料消耗進行分析。將實際消耗量與設計消耗量對比，若在合理消耗范圍則證明現(xiàn)場控制得當；否則就要進行深一步的原因分

16、析：是勞務隊伍管理不善造成的，還是架子隊管理制度有問題？是施工方案有待進一步優(yōu)化，還是進場材料丟失或數(shù)量與賬單不符？原因找到后則可以采取針對性的措施，后期即可避免或減少相關的材料消耗。3、對機械使用費的控制為有效進行施工機械費用的控制，架子隊推行機械設備租賃管理和單機車核算制度。一是加強機械設備的合同化管理，嚴格按合同辦事。對項目部租用和外租的各類機械設備均簽訂租賃合同，與機駕人員、機械設備操作人員簽訂上崗合同，與大型設備機長簽訂目標責任書是健全和完善一系列管理制度，制訂臺班費用定額、臺班費用定額、臺班任務定額、機械設備盈虧獎懲管理辦法等，嚴格這些制度的執(zhí)行和落實力度；二是將機械設備的運轉(zhuǎn)成本

17、、完成臺班任務與機駕人員的差費、獎金掛鉤，嚴格兌現(xiàn)對機械設備盈虧的獎懲，有效激發(fā)廣大機駕人員的工作責任心和主動性。通過加強日常的維護、保養(yǎng)，保證了機械設備的完好率在95%以上。4、措施費的成本控制措施費面主要包括安全文明、防護措施、降水、周邊建筑物保護等。車站施工中措施費用的投入主要發(fā)生在風險因素大的分部分項工程中。主要包括：基坑開挖、基坑降水、管線懸吊保護、周邊建筑物保護等。根據(jù)項目部施工成本計劃的組成結(jié)構(gòu)對工程成本進行詳細的分解，對此部分工程項目部需做到心中有底，設置風險警戒線，并根據(jù)工地情況上浮或下調(diào)，做到科學、公正。5、項目部的成本控制項目部對管段工程內(nèi)工程項目的成本質(zhì)量、工期進行有效

18、控制。工程質(zhì)量是工程施工的重中之重，是良好經(jīng)濟效益的前提。樁基的垂直度、基底的平整度等均是精度越高，越能節(jié)約材料和人工。項目部必須以質(zhì)量為中心，確保工程優(yōu)質(zhì)合格，杜絕返工現(xiàn)象的發(fā)生，有效控制了工程成本流失。防水質(zhì)量是地鐵施工的一個關鍵質(zhì)量指標，但同時也是施工的重、難點所在。項目部從管理上和技術(shù)方案上較好地解決了這個問題：首先制定了質(zhì)量控制責任表，對各分部分項工程有哪些工序、每道工序由誰來負責、做到什么標準、完成情況的考核標準均進行了明確規(guī)定，做到了人人心中有質(zhì)量，人人都來抓質(zhì)量；其次，從施工方案上進行了優(yōu)化，車站全部采用“板、墻整體澆筑”工藝，不僅減少了施工縫的數(shù)量、降低了滲漏水概率，同時加快了施工進度。（1）對作業(yè)隊實行單項、分部工程責任預算包干，簽訂責任預算承包合同，明確在施工生產(chǎn)中的經(jīng)濟責任、考核指標和獎罰原則，按時兌現(xiàn)。超支自補，結(jié)余留用。（2）對間接費的控制。要嚴格控制非生產(chǎn)人員的數(shù)量，加強對行政管理用固定資產(chǎn)和工具、用具的管理，對辦公費、差旅交通費、勞動保護費等可