商業(yè)銀行資本充足率管理辦法

1、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法第一章總則第一條為加強對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國外資銀行管理條例等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行。第三條本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行的核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第四條商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之

2、上。第五條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。第六條商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。第七條商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。第八條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查。第九條商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。第二章資本充足率計算第十條商業(yè)銀行計算并表后的資本充足率時，應(yīng)將以下機構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)，包括：1.商業(yè)銀行直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)； 2.商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過半數(shù)

3、以上權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)； 3.商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機構(gòu)。（二）商業(yè)銀行不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍： 1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)； 2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策； 3.有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員； 4.在該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。可以不列入并表范圍的機構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機構(gòu)；因終止而進入清算程序的金融機構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機構(gòu)；受所在國外匯

4、管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機構(gòu)。第十一條商業(yè)銀行資本充足率的計算公式:資本充足率=（資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）核心資本充足率=（核心資本核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）第十二條商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。 核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)。對計入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價值正變動可計入附屬資本，計入部分不得超過正變動的50%；公允價值負變動應(yīng)全額從附屬資本中扣減。商業(yè)銀行計算資本充

5、足率時，應(yīng)將計入資本公積的可供出售債券的公允價值從核心資本中轉(zhuǎn)入附屬資本。第十三條商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。第十四條業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：（一）商譽；（二）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。第十五條商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：（一）商譽；（二）商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)資本投資的50%；（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。第十六條商業(yè)銀行計算各項貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從貸款賬面價值中扣除專項準(zhǔn)備；其他

6、各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值中扣除。第十七條商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。（一）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為aa-以上（含aa-）的，風(fēng)險權(quán)重為0%，aa-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；（二）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為aa-以上（含aa-）的，風(fēng)險權(quán)重為20%，aa-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；（三）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為aa-以上（含aa-）的，風(fēng)險權(quán)重為50%，aa-以下的，風(fēng)

7、險權(quán)重為100%。第十八條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第十九條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為50%。第二十條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第二十一條商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%。 第二十二條商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融

8、資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第二十三條商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重均為100%。第二十四條個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。第二十五條下列質(zhì)物具有風(fēng)險緩釋作用：（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；（六）我國政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（七）我國中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；（八）評級為aa-以上（含aa-）國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌

9、的匯票；（九）多邊開發(fā)銀行發(fā)行的債券。以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險權(quán)重。 第二十六條 下列保證主體提供的保證具有風(fēng)險緩釋作用：（一）我國政策性銀行、商業(yè)銀行；（二）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國政府或國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的我國國家機關(guān)；（三）我國中央政府投資的公用企業(yè)；（四）評級為aa-以上（含aa-）國家或地區(qū)的政府以及在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行，這些國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；（五）多邊開發(fā)銀行。以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分

10、保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險權(quán)重。第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險計提資本。商業(yè)銀行應(yīng)將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項目的風(fēng)險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重，計算表外項目相應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算。第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對市場風(fēng)險計提資本。市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。本辦法所稱市場風(fēng)險包括以下風(fēng)險：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險和商品風(fēng)險。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所

11、有項目均應(yīng)按市場價格計價。交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風(fēng)險而持有的頭寸。第三十條交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。第三十一條按照本辦法不須計提市場風(fēng)險資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會報告市場風(fēng)險頭寸。第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計算市場風(fēng)險資本。經(jīng)銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本。第三章監(jiān)督檢查第三十三條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本銀行資本充足率管理的

12、最終責(zé)任, 負責(zé)確定資本充足率管理目標(biāo)，審定風(fēng)險承受能力，制定并監(jiān)督實施資本規(guī)劃。未設(shè)立董事會的，由行長負責(zé)。第三十四條 商業(yè)銀行高級管理人員負責(zé)資本充足率管理的實施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的識別、計量和報告程序，定期評估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機制，加強對資本評估程序的檢查和審計，確保各項監(jiān)控措施的有效實施。第三十五條商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。如遇影響資本充足率的特別重大事項，應(yīng)及時報告銀監(jiān)會。第三十六條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率實行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)

13、場監(jiān)控。檢查內(nèi)容主要包括：（一）商業(yè)銀行資本充足率有關(guān)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況；（二）商業(yè)銀行保持資本充足率的資本規(guī)劃和執(zhí)行情況，監(jiān)控資本水平的能力和手段；（三）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險和市場風(fēng)險狀況；（四）商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立、項目計價是否符合本辦法的規(guī)定。第三十七條根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況及風(fēng)險管理能力，銀監(jiān)會可以要求單個銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。第三十八條根據(jù)資本充足率的狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：（一）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于百分之八，核心資本充足率不低于百分之四；（二）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之八，或核心資本充足率不足百分之四；（三）資本嚴重不足的商業(yè)銀行：

14、資本充足率不足百分之四，或核心資本充足率不足百分之二。第三十九條對資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會可以采取下列干預(yù)措施：（一）要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理規(guī)章制度；（二）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力；（三）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預(yù)測；（四）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)。第四十條 對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施:（一）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內(nèi)容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項措施的詳細實施計劃；（二）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的

15、二個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃；（三）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；（四）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模；（五）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；（六）嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。對于采取前款糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，或其行為已嚴重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險程度及資本補充計劃的實施情況，銀監(jiān)會有權(quán)依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責(zé)令商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險業(yè)務(wù)以外的其他一切業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)商業(yè)銀行增設(shè)機構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)等措施。第四十一條 對資本嚴重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會除采取本辦法第四十條所列的糾正措施外,還可以采取以下糾正措施：（一）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；（二）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。第四章 信息披露第四十二條商業(yè)銀行董事會負責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負責(zé)。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會或行長批準(zhǔn)。第四十三條 資本充足率的信息披露主