審計(jì)課件考試試題

1、單選題1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是( A )。A.所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場的發(fā)展2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從起源發(fā)展到現(xiàn)在經(jīng)歷了一個(gè)較長的過程，在審計(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，其主要審計(jì)目的也在調(diào)整。下列關(guān)于不同階段的審計(jì)目的陳述不恰當(dāng)?shù)氖? D )。A.英式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊B.美式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是判斷企業(yè)信用狀況C.19291933年的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)為次要目的D.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法確立后，審計(jì)工作是審查重要的賬戶余額或各類交易是否存在重大錯(cuò)報(bào)3下列相關(guān)業(yè)務(wù)中，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)

2、行審計(jì)性質(zhì)的程序的是( D )。A.代編財(cái)務(wù)信息 B.稅務(wù)服務(wù)C.管理咨詢 D.財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序4下列條件中不能滿足合伙人或者成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東的條件的是（ B ）。A.取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后在中國境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)滿5年B.取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)6年從事為客戶稅收籌劃工作C.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)證書D.成為合伙人前一直在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，5年來沒有因?yàn)閳?zhí)業(yè)受到任何行政處罰5注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)2008年X股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于“鑒證對(duì)象”的是( B )。A.X公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表B.X公司2008年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營成果和

3、現(xiàn)金流量C.X公司2008年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.X公司2008年利潤表6在與甲公司管理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于( A )。A.有限保證的鑒證業(yè)務(wù) B.直接報(bào)告業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù) D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)7在確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是( B )。（2008年）A.甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)B.甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)C.K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)D.K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表

4、和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)8注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是( A )。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.代編財(cái)務(wù)信息C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序8職業(yè)道德守則要求會(huì)員保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，以下陳述不正確的是（ B ）。A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損于職業(yè)因素影響B(tài).實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求會(huì)員不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.如果會(huì)員在形式上不獨(dú)立，則很可能被推定為其誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)必須在實(shí)質(zhì)上獨(dú)立和形式上獨(dú)立9我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則專門規(guī)定了以下各個(gè)方面，其中（ B ）是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)

5、工作過程中內(nèi)心狀態(tài)的要求。A.誠信 B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 C.應(yīng)有的關(guān)注 D.客觀10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的是專家服務(wù)，因此對(duì)其專業(yè)勝任能力有特定要求。下列對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵– ）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)階段B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)則違背了職業(yè)道德基本原則，這種行為的性質(zhì)就是欺詐C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有了專業(yè)勝任能力就能夠勝任所有特定業(yè)務(wù)工作D.專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)勝任服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷11.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵– ）。A.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)B.

6、應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)C.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的所有舞弊D.應(yīng)有的關(guān)注要求會(huì)員采取措施以確保在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)12注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)已識(shí)別對(duì)客觀性的威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施中不能降低威脅的是（ A）。A與會(huì)計(jì)師客戶內(nèi)部高級(jí)管理層討論該事項(xiàng)B與客戶治理層討論可能威脅的事項(xiàng)C終止產(chǎn)生威脅的經(jīng)濟(jì)利益D退出項(xiàng)目組13會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的威脅。下列防范措施中可能無效的是（ D）。

7、A.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作B.向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢C.向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)D.與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題14注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶未來一年內(nèi)將無支付能力，但該客戶正在向某銀行申請(qǐng)一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師清楚地意識(shí)到，若銀行了解該客戶的情況，必然不同意發(fā)放貸款。此時(shí)他應(yīng)當(dāng)（ B ）。A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭受損失B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行C.要求客戶提高審計(jì)費(fèi)用，否則將告知銀行D.召開審計(jì)小組會(huì)議，討論是否向銀行舉報(bào)15.審查公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，由于審計(jì)小組成員無

8、法確定公司存貨的品質(zhì)狀況，打算聘請(qǐng)55歲的王先生作為審計(jì)小組的專家。會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定先了解王先生的經(jīng)歷，再確定是否聘請(qǐng)王先生。以下情況中，只有（B ）不致影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)王先生的聘用。A.同王先生談話后，得知王先生將于下月調(diào)入公司擔(dān)任驗(yàn)收部門主管B.向公司調(diào)查后得知王先生在23歲時(shí)曾擔(dān)任公司財(cái)務(wù)部門出納員一年C.經(jīng)與公司審計(jì)委員會(huì)討論，得知王先生的女兒擔(dān)任公司的倉庫保管員D.向王先生所在單位詢問后，得知王先生已有25年沒有從事過相關(guān)的業(yè)務(wù)16.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師被要求提供第二次意見應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩健Ｏ铝蟹婪洞胧┲胁磺‘?dāng)?shù)氖牵― ）。A.征得

9、被審計(jì)單位的同意后與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B.在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見的局限性C.向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件D.直接與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的復(fù)印件17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果未能采取有效的防范措施降低威脅至可接受水平，則應(yīng)當(dāng)采取以下( B )應(yīng)對(duì)辦法。A.消除產(chǎn)生的威脅B.拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定C.與審計(jì)客戶管理層溝通威脅的可能影響D.與審計(jì)客戶治理層討論獨(dú)立性威脅18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)用獨(dú)立性概念框架時(shí)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷。以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用獨(dú)立性概念框架的工作思路表達(dá)不恰當(dāng)?shù)氖? C )。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接業(yè)務(wù)

10、或續(xù)約時(shí)首先要識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的威脅B.評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度C.消除威脅對(duì)獨(dú)立性的所有威脅D.必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?9.如果多個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，并且至少具備下列( ABCD )特征之一的，應(yīng)被視為屬于同一個(gè)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。A.共享收益、共擔(dān)成本 B.共享同一所有權(quán)、控制或管理C.共享同一質(zhì)量控制政策與程序19.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2004年12月1日開始授受委托,已經(jīng)連續(xù)3年對(duì)X股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2009年3月8日對(duì)2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2009年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)X公司的審計(jì)

11、業(yè)務(wù)期間是( D )。A.2004年12月1日至2009年3月8日 B.2004年1月1日至2009年3月8日C.2004年12月1日至2009年9月15日 D.2004年1月1日至2009年9月15日20.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，下列的處理正確的是（ D ）。A.將審計(jì)項(xiàng)目組成員的利益馬上處理 B.將審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離項(xiàng)目組C.請(qǐng)獨(dú)立的有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核其工作結(jié)果D.沒有任何防范措施可以將這種威脅降至可接受水平21.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益并且知悉審計(jì)客戶的董事也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益則應(yīng)當(dāng)確定是否會(huì)產(chǎn)生自身利益、親密關(guān)系或外在壓力威脅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

12、當(dāng)評(píng)價(jià)威脅的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?。下列防范措施恰?dāng)?shù)氖牵?A ）。A.將該審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組B.沒有任何防范措施可以將這種威脅降至可接受水平C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)D.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)承接該業(yè)務(wù)則必須馬上終止業(yè)務(wù)17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括(C )。A.相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)B.評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性C.計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證D.對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)18注冊(cè)會(huì)計(jì)師某項(xiàng)資產(chǎn)是按歷史成本入賬還是按公允價(jià)值入賬，主要是為了證實(shí)資產(chǎn)

13、的( C)認(rèn)定。A.存在 B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D.準(zhǔn)確性19注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計(jì)程序是(B )。A.結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確B.實(shí)地檢查固定資產(chǎn)C.獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄D.檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額，以及會(huì)計(jì)處理是否正確20注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)上市公司的年報(bào)審計(jì)時(shí)，一般會(huì)將“發(fā)生”認(rèn)定作為重點(diǎn)證明的認(rèn)定項(xiàng)目是(B )。A.應(yīng)付賬款 B.營業(yè)收入C.預(yù)收款項(xiàng) D.預(yù)付款項(xiàng)21注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將2008年12月31日已經(jīng)發(fā)生的一筆賒銷業(yè)務(wù)收入計(jì)入2009年1月3日的營業(yè)

14、收入的確鑿審計(jì)證據(jù)，則與這筆業(yè)務(wù)有關(guān)的認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師最關(guān)注的是( C)。A.分類 B.準(zhǔn)確性C.截止 D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測試方向是（C）。A從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目B從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表C從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)D從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄23甲公司將2006年度的營業(yè)收入列入2005年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表中存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（C ）。A總體合理性 B計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者之所以希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見，D完整性24發(fā)主要有以下原因，不正確的是（D ）。A.利益沖突 B.財(cái)務(wù)信息的重要性 C.復(fù)雜性 D.直

15、接性26下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中，不正確的是( D )。A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)C.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序25下列關(guān)于審計(jì)程序

16、的說法中，不正確的是( A )。A.檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C.對(duì)于詢問的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D.分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系多選題1對(duì)以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)理解的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠? ACD )。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年報(bào)審計(jì)中應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位所采用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和不同會(huì)計(jì)制度來判斷其年報(bào)的編制是否合法，年報(bào)反映的內(nèi)容是否公允B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年報(bào)審計(jì)中必須查出財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大舞弊C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師年報(bào)審計(jì)的核心環(huán)節(jié)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的“識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)”D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

17、必須收集基于認(rèn)定的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意2如果要注冊(cè)成為一名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在遇到下列情形時(shí)將不予注冊(cè)( ABD )。A.失去了完全民事行為能力B.受到刑事處罰C.在經(jīng)濟(jì)管理工作中受到通報(bào)批評(píng)或警告D.自行停止執(zhí)業(yè)滿2年3會(huì)計(jì)師事務(wù)所在違反下列規(guī)定和原則(ABD )，出具虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)報(bào)告將會(huì)被認(rèn)定為不實(shí)報(bào)告。A.法律法規(guī)B.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則C.內(nèi)部控制規(guī)范D.誠信公允原則4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在執(zhí)行某上市公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有（ BC）。A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營單位B.

18、在未得到X公司授權(quán)情況下向中國證券會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實(shí)自己遵循審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)工作底稿D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供2008年審計(jì)工作底稿5注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)交往中應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，警惕無意泄密的可能性，特別是向直系親屬。這里所說的直系親屬包括（ ABC ）。A.配偶、子女、父母 B.岳父母、公婆C.兄、弟、姐、妹 D.配偶的兄、弟、姐、妹6審計(jì)小組成員小王的妻子是X公司的合伙人，以下防范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有( AC )。A.該事務(wù)所拒絕接受X公司的審計(jì)業(yè)務(wù)B.審計(jì)報(bào)告意見段增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段C.

19、將小王調(diào)離審計(jì)小組D.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核小王的審計(jì)工作底稿12注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將“完整性”作為重點(diǎn)證明認(rèn)定的有(BC )。A.預(yù)付賬款 B.短期借款C.應(yīng)付賬款 D.應(yīng)收賬款7下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計(jì)程序有( BC)。A.應(yīng)收賬款確實(shí)為被審計(jì)單位擁有B.計(jì)提和沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的C.應(yīng)收賬款總賬與明細(xì)賬是一致性的D.應(yīng)收賬款均已記錄8一般情況下，被審計(jì)單位舞弊行為的最終目的大都是為了獲取益處或減少損失?；谶@一假設(shè)，在審查下列（CD ）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將被審計(jì)單位對(duì)利潤的完整性認(rèn)定作為重要的認(rèn)定。A按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，上

20、市公司對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表B為了取得長期借款，應(yīng)銀行要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表C按合同約定，非上市公司在分利前向股東呈送的財(cái)務(wù)報(bào)表D在繳納所得稅前，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（AD ）。A. 存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B. 當(dāng)存貨成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變現(xiàn)凈值C. 年末采購、銷售截止是恰當(dāng)?shù)腄. 存貨項(xiàng)目余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致10如果被審計(jì)單位將應(yīng)記入賬戶的業(yè)務(wù)錯(cuò)記在同一會(huì)計(jì)期間的賬戶中，則以下說法中，（ A, B, C ）是正確的。A. 賬戶違反了完整性認(rèn)定

21、B. 賬戶違反了存在認(rèn)定C. 被審計(jì)單位違反了分類或分類和可理解性認(rèn)定D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過截止測試發(fā)現(xiàn)11 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查U公司的材料采購業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)U公司于2008年末以辦公大樓為抵押，從公司賒購了一批價(jià)值3000萬元的原材料。U公司財(cái)務(wù)人員在對(duì)此筆業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的指示編制了借記“原材料”3000萬元、貸記“營業(yè)外收入”3000萬元的會(huì)計(jì)分錄。以下關(guān)于這一事項(xiàng)的說法中，你認(rèn)可的有（ABCD ）。A.U公司違背了與交易和事項(xiàng)相關(guān)的分類目標(biāo)B.U公司違背了與期末賬戶余額相關(guān)的完整性目標(biāo)C.U公司違背了與列報(bào)相關(guān)的完整性目標(biāo)D.U公司違背了與交易和事項(xiàng)相關(guān)的發(fā)生目標(biāo)12下列關(guān)

22、于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中，不正確的是( D )。A.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性B.如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)C.如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計(jì)程序13下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正

23、確的是( A )。A.檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B.觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C.對(duì)于詢問的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D.分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系14注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定是否有必要實(shí)施函證以獲取認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)考慮以下因素（ BD ）。A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境D.實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)判斷題1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)解決了審計(jì)資源的分配問題，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)資源配置到最容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。( 錯(cuò) )2取得

24、全科成績合格證，加入中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)即是執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ( 錯(cuò) )。3注冊(cè)成為一名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要向中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)并經(jīng)財(cái)政部門審批。（ ）簡答題D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)上市公司丁公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。208年，丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，虛構(gòu)了一筆大額營業(yè)收入。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了向銀行函證等必要審計(jì)程序后，認(rèn)為丁公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。在丁公司208年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表公布后，股民甲購入了丁公司股票。隨后，丁公司財(cái)務(wù)舞弊案件曝光，并受到證券監(jiān)管部門的處罰，其股票價(jià)格大幅下跌。為此，股民甲向法院起訴D注冊(cè)會(huì)計(jì)師，

25、要求其賠償損失。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。要求：（1）為了支持訴訟請(qǐng)求，股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。（2）指出D注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的免責(zé)理由是否正確，并簡要說明理由。（3）在哪些情形下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。（2008年）【答案】（1）為了支持訴訟請(qǐng)求，股民甲應(yīng)當(dāng)提出下列理由：D注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是不實(shí)報(bào)告；D注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在過錯(cuò)；股民甲遭受了損失；D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過錯(cuò)與股民甲遭受的損失之間存在因果關(guān)系。（2）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的免責(zé)理由不正確。司法解釋第二條規(guī)定：“因合理信賴或者使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的不實(shí)報(bào)告，與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者從事與被

26、審計(jì)單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動(dòng)而遭受損失的自然人、法人或其他組織，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定的利害關(guān)系人?！保?）下列情形下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師不承擔(dān)民事責(zé)任：已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)丁公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在的錯(cuò)報(bào)；審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的銀行提供虛假或不實(shí)的證明文件，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在保持必要謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)；已對(duì)丁公司的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明。2 .A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受甲公司的委托，對(duì)甲公司管理層編制的下屬子公司乙公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行鑒證。甲公司擬將該評(píng)價(jià)報(bào)告提交給其他預(yù)期使用者。（2007年）要求：（1）指出該項(xiàng)鑒證

27、業(yè)務(wù)屬于下表中何種業(yè)務(wù)類型，直接在答題卷表格中相應(yīng)位置打“”。分類序號(hào)業(yè)務(wù)類型請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)位置打“”（1）基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)直接報(bào)告業(yè)務(wù)（2）歷史財(cái)務(wù)信息鑒證業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)（2）請(qǐng)指出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方，并簡要說明甲公司管理層、乙公司管理層和A注冊(cè)會(huì)計(jì)師各自的責(zé)任。（3）在評(píng)價(jià)乙公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性時(shí)，甲公司使用的是其自行制定的標(biāo)準(zhǔn)。請(qǐng)簡要說明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性。（4）在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的鑒證報(bào)告？【答案】（1）該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)類型如下表所示：分類序號(hào)業(yè)務(wù)類型請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)位置打“”（1）基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)直接報(bào)告業(yè)務(wù)（2）

28、歷史財(cái)務(wù)信息鑒證業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)（2）責(zé)任方為甲公司管理層。甲公司管理層對(duì)由其編制的乙公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告負(fù)責(zé)；乙公司管理層對(duì)其IT系統(tǒng)運(yùn)行的有效性負(fù)責(zé)；A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的乙公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的鑒證報(bào)告負(fù)責(zé)。3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從“相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性”五個(gè)方面評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性。（4）在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告。在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告。3【例題簡答題】A注

29、冊(cè)會(huì)計(jì)師持有X商業(yè)銀行的股票100股，市值約600元。由于數(shù)額較小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該股票售出，也未予回避。要求：請(qǐng)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定，判斷該種情形是否對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性造成威脅，并簡要說明理由。【答案】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反了獨(dú)立性。因?yàn)锳注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有X商業(yè)銀行的股票，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與X商業(yè)銀行存在直接經(jīng)濟(jì)利益，威脅獨(dú)立性。4 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是C注冊(cè)計(jì)師，其妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)行

30、程中，項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為戊公司管理層非常誠信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況，戊公司并非上市公司，無須考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對(duì)戊公司208年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。要求：根據(jù)中國注冊(cè)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題，并簡要說明理由。（1）項(xiàng)目組缺乏獨(dú)立性。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（2）沒有實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。根

31、據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，任何審計(jì)業(yè)務(wù)都必須實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（3）沒有對(duì)管理層舞弊保持謹(jǐn)慎。在戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，追加實(shí)施審計(jì)程序。（4）項(xiàng)目組內(nèi)部意見分歧未經(jīng)解決出具報(bào)告。只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。（5）沒有實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司副總經(jīng)理H同為京劇社票友，經(jīng)H介紹，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從其他企業(yè)籌得款項(xiàng)，成功舉辦個(gè)人專場演出。

32、（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員B與甲公司基建處處長I是戰(zhàn)友，I將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B，B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員C與甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理J畢業(yè)于同一所財(cái)經(jīng)院校。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員D的朋友于207年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元。（5）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所原行政部經(jīng)理E于205年10月離開事務(wù)所，擔(dān)任甲公司辦公室主任。（6）甲公司系乙上市公司的子公司。208年末，審計(jì)項(xiàng)目組成員F的擁有乙上市公司300股流通股股票，該股票每股市值為12元。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），分別指出是否對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組的獨(dú)立性構(gòu)成威脅，并簡要說明理由。1）第（1）項(xiàng)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與審計(jì)客戶的高級(jí)管理人