吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

1、-作者xxxx-日期xxxx吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度【精品文檔】吉林正大拍賣有限責(zé)任公司文件吉正大司字2010第6號(hào)關(guān)于下發(fā)吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度的通知各部室：現(xiàn)將吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度下發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度吉林正大拍賣有限責(zé)任公司2010年7月26日附件：吉林正大拍賣有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)吉林正大拍賣有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，

2、特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員第四條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部作為統(tǒng)一的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理。第五條 財(cái)務(wù)部設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納等崗

3、位。崗位職責(zé)如下：出納職責(zé)：（一）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（二）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（三）準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，各類印章，保證資金安全。（四）隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。（五）及時(shí)核對(duì)信用卡拉卡明細(xì)與銀行入賬的對(duì)賬單，月底編制銀行對(duì)賬單。（六）堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（七）樹立良好的服務(wù)意識(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)：（一）熟悉掌握財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)法規(guī)。遵守各項(xiàng)收費(fèi)制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證?？顚Ｓ?。（二）按照會(huì)計(jì)制度編制記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備，賬目健全、及時(shí)記賬算賬、按

4、時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、定期對(duì)賬(包括核對(duì)現(xiàn)金實(shí)有數(shù))。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（三）嚴(yán)格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領(lǐng)用要登記收回要銷號(hào)。（四）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理。（五）及時(shí)清理往來款項(xiàng)，定期做好財(cái)產(chǎn)清查和核對(duì)工作，做到賬實(shí)相符。（六）遵守會(huì)計(jì)法，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（七）對(duì)主管部門和審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督要如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。（八）會(huì)計(jì)調(diào)離本崗位時(shí)，要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、

5、票據(jù)、有關(guān)文件、會(huì)計(jì)檔案、債權(quán)債務(wù)和未了事項(xiàng)向接辦人移交情楚并編制移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。（九）遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱忱服務(wù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司的全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。（二）負(fù)責(zé)制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)定和辦法。（三）解釋、解答與公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的法規(guī)和制度。（四）分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況。（五）審核公司的原始單據(jù)和辦理日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（六）審核公司的記賬憑證，審核公司的會(huì)計(jì)報(bào)表。（七）定期檢查公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款是否賬實(shí)相符。（八）負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查。（九）承辦總經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作。（十）保證按時(shí)納稅，負(fù)責(zé)按照國(guó)家稅法和其

6、他規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。第三章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第六條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第七條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第八條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)

7、的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第九條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四章 貨幣資金管理第十二條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理（一）嚴(yán)格按照國(guó)家頒

8、布的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，超出范圍的應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）現(xiàn)金出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的審批手續(xù)是否完備，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時(shí)據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。財(cái)務(wù)主管審核記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記?，F(xiàn)金出納員收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，必須開具現(xiàn)金收據(jù)。（三）現(xiàn)場(chǎng)收取客戶現(xiàn)金作為拍賣保證金，必須用信封封存，并讓交款者齊縫簽字，妥善保管。開據(jù)拍賣保證金單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交競(jìng)買人，結(jié)算拍賣成交價(jià)款或者退拍賣保證金時(shí)必須收回，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存。（四）

9、每日的庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過1.5萬元，超過部分應(yīng)及時(shí)解交銀行。（五）現(xiàn)金出納員不得用白條抵庫(kù)，不得坐支現(xiàn)金，不得設(shè)置小金庫(kù)。（六）現(xiàn)金出納員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)并先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶來核算，及時(shí)查明原因報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理作出處理后，再據(jù)以轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶。財(cái)務(wù)經(jīng)理每周至少對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)一次，每月末必須盤點(diǎn)，以保證賬款相符。第十三條 銀行存款管理（一）銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶支付權(quán)限及印鑒管理2萬元以下

10、或等值外幣的票據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法定代表人章；單筆支付金額為人民幣2萬元以上或等值外幣的票據(jù)，需總經(jīng)理簽字審批。2.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法定代表人章由出納保管，印鑒保管人出差時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理同意后授權(quán)委托指定人員代保管；3.出納員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的銀行支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的審批手續(xù)是否完備、原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求、金額計(jì)算是否正確、支付方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，方可辦理支付手續(xù)并及時(shí)據(jù)以登記銀行日記賬。不得開具空頭支票，票據(jù)收款人與發(fā)票開具人必須一致（除發(fā)票開具人書面要求除外）。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記賬憑證后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。4.月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)將銀行存款日記賬與

11、銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，若有未達(dá)賬項(xiàng)的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于未達(dá)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因督促有關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)處理。如果經(jīng)過調(diào)整仍然不相符的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第五章 固定資產(chǎn)管理第十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。第十五條 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)的管理職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。（二）負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢等財(cái)務(wù)核算。（三）監(jiān)督和組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)及清查核對(duì)，做到賬、卡、物相符。（四）整理核查檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，督促使用部

12、門辦理相關(guān)手續(xù)。（五）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。使用部門固定資產(chǎn)的管理職責(zé)：（一）使用部門固定資產(chǎn)保管人員作為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)保管好固定資產(chǎn)設(shè)備。（二）建立本部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢，更不能自行外借和變賣。（三）根據(jù)主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。（四）部門使用人員工作變動(dòng)時(shí)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存：凡符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)可申請(qǐng)報(bào)廢，公司的固定資產(chǎn)報(bào)

13、廢處理時(shí)，須使用部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門與使用部門要預(yù)估回收價(jià)值，填寫設(shè)備報(bào)廢單，報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，及時(shí)作價(jià)處理并辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。對(duì)于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 期間費(fèi)用管理第十七條 期間費(fèi)用是指公司為取得經(jīng)營(yíng)收入而發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各種費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的核算、控制、分析。對(duì)期間費(fèi)用的核算應(yīng)根據(jù)公司管理的需求分部門、分項(xiàng)目、分責(zé)任人進(jìn)行。對(duì)期間費(fèi)用的控制應(yīng)進(jìn)行事先、事中、事后

14、全過程控制。第七章 內(nèi)部牽制和稽核第十八條 公司按照互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則，通過嚴(yán)密會(huì)計(jì)工作流程，明確崗位責(zé)任制，逐步完善內(nèi)部牽制和稽核制度。凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物的收付、結(jié)算、登記等業(yè)務(wù)工作，必須由兩人或者兩人以上分工辦理。第十九條 貨幣資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：（一）所有收、付款業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（二）實(shí)行錢、賬分管，出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（三）公司法定代表人印章和財(cái)務(wù)專用章分別由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，嚴(yán)禁交由一人保管。（四）所有貨幣資金的收付，必須憑證齊全，審批手續(xù)不全，財(cái)務(wù)部將不予辦理。（五

15、）各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)立即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。第二十條 稽核工作的范圍(一)賬務(wù)稽核1記賬憑證的審核或檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(1)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。(2)會(huì)計(jì)科目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(4)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(5)記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(6)記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。(7)記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。2賬簿檢查，應(yīng)注意下列

16、事項(xiàng)：(1)各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核。(2)各相對(duì)科目的余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。3庫(kù)存檢查，須注意下列事項(xiàng)：(1)檢查庫(kù)存現(xiàn)金、支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款對(duì)賬單是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(2)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(3)庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(4)內(nèi)部往來賬，是否經(jīng)常核對(duì)。4報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(1)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。(2)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(3)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(4)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(5)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否

17、妥善。(二)財(cái)務(wù)稽核1財(cái)務(wù)處理過程中所采用的會(huì)計(jì)方法及操作流程是否正確、合理。2復(fù)核費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確。3復(fù)核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同及執(zhí)行情況。第八章 會(huì)計(jì)工作交接第二十一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離開原會(huì)計(jì)崗位。第二十二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)之前，必須做好以下工作：(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制憑證的，應(yīng)當(dāng)將憑證填制完畢。(二)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(三)整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。(四)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公章

18、、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料以及會(huì)計(jì)軟件和密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物等。未了事項(xiàng)的書面材料也應(yīng)列入移交清冊(cè)。(五)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和移交時(shí)，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)工作、重大財(cái)務(wù)收支和債權(quán)、債務(wù)的遺留問題寫成書面材料，該書面材料是移交清冊(cè)中的重要內(nèi)容。第二十三條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。第二十四條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)逐筆移交，接替人員要逐項(xiàng)逐筆核對(duì)點(diǎn)收。第二十五條 交接完畢后，交接雙方及監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)等。移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第二十六條 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和會(huì)計(jì)檔案的完整性。接替人員應(yīng)繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第二十七條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理第二十八條 會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的董事會(huì)決議、股東會(huì)決議、合同、章程等重要資料。第二十九條 會(huì)計(jì)檔案的保存（一）會(huì)計(jì)檔案的