醬油項目經(jīng)濟(jì)分析（工程管理）

1、泓域咨詢/醬油項目經(jīng)濟(jì)分析醬油項目經(jīng)濟(jì)分析一、 項目費用效果分析（）費用效果分析概述費用效果分析是通過對項目預(yù)期效果和所支付費用的比較，判斷項目費用的有效性和項目經(jīng)濟(jì)合理性的分析方法。效果是指項目引起的效應(yīng)或效能，表示項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度，往往不能或難于貨幣量化。費用是指社會經(jīng)濟(jì)為項目所付出的代價，是可以貨幣量化計算的。費用效果分析是項目決策分析與評價的基本方法之一。當(dāng)項目效果不能或難于貨幣量化時，或貨幣量化的效果不是項目目標(biāo)的主體時，在經(jīng)濟(jì)分析中可采用費用效果分析方法，并將其結(jié)論作為項目投資決策的依據(jù)。例如醫(yī)療衛(wèi)生保健、政府資助的普及教育、氣象、地震預(yù)報、交通信號設(shè)施、軍事設(shè)施等項目。作為一種

2、方法，費用效果分析既可以應(yīng)用于財務(wù)分析，采用財務(wù)現(xiàn)金流量計算；也可以應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)分析，采用經(jīng)濟(jì)費用效益流量計算。用于前者，主要用于項目各個環(huán)節(jié)的方案比選、項目總體方案的初步篩選；用于后者，除了可以用于上述方案比選、篩選以外，對于項目主體效益難以貨幣量化的，則取代經(jīng)濟(jì)費用效益分析，作為經(jīng)濟(jì)分析的最終結(jié)論。（二）費用效果分析的要求與應(yīng)用條件1費用效果分析的要求費用效果分析是將費用與效果采取不同的度量方法和度量單位，在以貨幣度量費用的同時，采用某種非貨幣單位度量效果費用效果分析遵循多方案比選原則，通過對各種方案的費用和效果進(jìn)行比較，選擇最優(yōu)或較好的方案。對單一方案的項目，通常不易直接評價其合理性。2備

3、選方親應(yīng)具備的條件進(jìn)行費用效果分析，項目的備選方案應(yīng)具備以下條件：（1）備選方案是互斥方案或可轉(zhuǎn)化為互斥方案；（2）備選方案目標(biāo)相同，且均能滿足最低效果標(biāo)準(zhǔn)的要求，否則不可進(jìn)行比較；（3）備選方案的費用可以貨幣量化，且資金用量不突破預(yù)算限額；（4）備選方案的效果應(yīng)采用同一非貨幣單位度量。如果有多個效果，可通過加權(quán)的方法處理成用單一度量單位表示的綜合效果；（5）備選方案應(yīng)具有可比的壽命周期（三）費用效果分析的基本程序1確立項目目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為可量化的效果；2擬定各種可以完成任務(wù)（達(dá)到效果）的方案；3識別和計算各方案的費用與效果；4計算指標(biāo)，綜合比較，分析各方案的優(yōu)缺點；5推薦最佳方案或提出優(yōu)先

4、采用的次序。（四）費用估算要點1費用應(yīng)包括整個計算期內(nèi)發(fā)生的全部費用；2費用可采用現(xiàn)值或年值表示，備選方案計算期不一致時應(yīng)采用年值。（五）效果計量單位的選擇效果可以采用有助于說明項目效能的任何度量單位。選擇的度量單位應(yīng)能切實變量項目目標(biāo)實現(xiàn)的程度，且便于計算。例如供水工程可以選擇供水量（噸）、教育項目選擇受教育人數(shù)等。若項目的目標(biāo)不只一個，或項目的效果難于直接度量，需要建立次級分解目標(biāo)加以度量時，需要用科學(xué)的方法確定權(quán)重，借助層次分析法對項目的效果進(jìn)行加權(quán)計算，處理成單一度量單位表示的綜合效果。（六）費用效果分析基本方法1最小費用法當(dāng)項目目標(biāo)是明確固定的，也即效果相同的條件下，選擇能夠達(dá)到效果

5、的各種可能方案中費用最小的方案。這種滿足固定效果尋求費用最小方案的方法稱為最小費用法，也稱固定效果法。例如優(yōu)化一個滿足特定標(biāo)準(zhǔn)的教育設(shè)施項目，比如一所學(xué)校，其設(shè)施要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和可以容納的學(xué)生人數(shù)事先確定下來，可以采用最小費用法。2最大效果法將費用固定，追求效果最大化的方法稱為最大效果法，也稱固定費用法。例如用于某一貧困地區(qū)扶貧的資金通常是事先固定的，扶貧效用最大化是通常要追求的目標(biāo)，也就是采用最大效果法。3增量分析法當(dāng)備選方案效果和費用均不固定，且分別具有較大幅度的差別時，應(yīng)比較兩個備選方案之間的費用差額和效果差額，分析獲得增量效果所花費的增量費用是否值得，不可盲目選擇效果費用比大的方案或者費

6、用效果比小的方案。采用增量分析法時，需事先確定基準(zhǔn)指標(biāo)。如果項目有兩個以上的備選方案進(jìn)行增量分析，應(yīng)按下列步驟選優(yōu)：（1）將方案費用由小到大排隊；（2）從費用最小的兩個方案開始比較，通過增量分析選擇優(yōu)勝方案；（3）將優(yōu)勝方案與緊鄰的下一個方案進(jìn)行增量分析，并選出新的優(yōu)勝方案；（4）重復(fù)第三步，直至最后一個方案，最終被選定的優(yōu)勢方案為最優(yōu)方案。二、 項目費用效益分析在經(jīng)濟(jì)費用效益分析中，當(dāng)費用和效益流量識別和估算完畢之后，應(yīng)編制經(jīng)濟(jì)費用效益分析報表，并根據(jù)報表計算評價指標(biāo)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效率分析，判斷項目的經(jīng)濟(jì)合理性。經(jīng)濟(jì)費用效益分析指標(biāo)1經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)

7、各年的經(jīng)濟(jì)凈效益流量折算到項目建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，是經(jīng)濟(jì)費用效益分析的主要指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值是反映項目對社會經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)的絕對量指標(biāo)。項目的經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等于或大于零表示社會經(jīng)濟(jì)為擬建項目付出代價后，可以得到符合或超過社會折現(xiàn)率所要求的以現(xiàn)值表示的社會盈余，說明項目的經(jīng)濟(jì)盈利性達(dá)到或超過了社會折現(xiàn)率的基本要求，從經(jīng)濟(jì)效率看，該項目可以被接受。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值越大，表明項目所帶來的以現(xiàn)值表示的經(jīng)濟(jì)效益越大。2經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）是指能使項目在計算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)凈效益流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，是經(jīng)濟(jì)費用效益分析的輔助指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率可由上式采用數(shù)值解法求解，手算可用人工試算法，利用計

8、算機(jī)可使用現(xiàn)成的軟件程序或函數(shù)求解。經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率是從資源配置角度反映項目經(jīng)濟(jì)效益的相對量指標(biāo)，表示項目占用的資金所能獲得的動態(tài)收益率，反映資源配置的經(jīng)濟(jì)效率。項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于或大于社會折現(xiàn)率時，表明項目對社會經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)達(dá)到或者超過了社會折現(xiàn)率的要求。（二）經(jīng)濟(jì)費用效益分析報表經(jīng)濟(jì)費用效益分析主要報表是“項目投資經(jīng)濟(jì)費用效益流量表”，輔助報表一般包括建設(shè)投資調(diào)整估算表、流動資金調(diào)整估算表、營業(yè)收入調(diào)整估算表和經(jīng)營費用調(diào)整估算表。如有要求，也可以編制國內(nèi)投資經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。按照建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版），本章只介紹項目投資經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。項目投資經(jīng)濟(jì)費用效益流量表用以

9、綜合反映項目計算期內(nèi)各年的按項目投資口徑計算的各項經(jīng)濟(jì)效益與費用流量及凈效益流量，用來計算項目投資經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值和經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率指標(biāo)。該表的編制與項目的融資方案無關(guān)。（三）編制項目投資經(jīng)濟(jì)費用效益流量表的兩種方式經(jīng)濟(jì)費用效益流量表可以按照前述效益和費用流量識別和計算的原則和方法直接進(jìn)行編制，也可以在財務(wù)現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整編制。1直接計算法直接進(jìn)行效益和費用流量的識別和計算，并編制經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。（1）識別（包括量化）經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)費用，包括直接效益、直接費用和間接效益、間接費用。（2）分析確定各項投入和產(chǎn)出的影子價格，對各項產(chǎn)出效益和投入費用進(jìn)行估算，同時可以編制必要的輔助表格。（3）根

10、據(jù)估算的效益流量和費用流量，編制項目投資經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。（4）對能夠貨幣量化的外部效果，盡可能貨幣量化，并納入經(jīng)濟(jì)效益費用流量表的間接費用和間接效益；對難以進(jìn)行貨幣量化的產(chǎn)出效果，應(yīng)盡可能地采用其它量綱進(jìn)行量化；難以量化的，進(jìn)行定性描述。（5）采用直接編制經(jīng)濟(jì)費用效益流量表方式的項目，其直接效益一般比較復(fù)雜，而且與財務(wù)效益完全不同，可結(jié)合項目目標(biāo)，視具體情況采用不同方式分別估算。交通運(yùn)輸項目的直接效益體現(xiàn)為時間節(jié)約的效果，可按本章第三節(jié)所述的時間節(jié)約價值的估算方法并結(jié)合項目的具體情況計算。教育項目、醫(yī)療衛(wèi)生和衛(wèi)生保健項目等的產(chǎn)出效果表現(xiàn)為對人力資本、生命延續(xù)或疾病預(yù)防等方面的影響，可按本章

11、第三節(jié)所述的人力資本增值的價值、可能減少死亡的價值，以及減少疾病增進(jìn)健康等的價值估算方法并結(jié)合項目的具體情況計算。水利樞紐項目的直接效益體現(xiàn)為防洪效益、減淤效益和發(fā)電效益等，可按照行業(yè)和項目具體情況分別估算。2調(diào)整計算法在財務(wù)分析項目投資現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)上調(diào)整編制經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。（1）調(diào)整內(nèi)容在財務(wù)分析基礎(chǔ)上編制經(jīng)濟(jì)費用效益流量表，主要包括效益和費用范圍調(diào)整和數(shù)值調(diào)整兩方面內(nèi)容：1）效益和費用范圍調(diào)整識別財務(wù)現(xiàn)金流量中屬于轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容，并逐項從財務(wù)效益和費用流量中剔除。作為財務(wù)現(xiàn)金流入的國家對項目的各種補(bǔ)貼，應(yīng)看作轉(zhuǎn)移支付，不計為經(jīng)濟(jì)效益流量；作為財務(wù)現(xiàn)金流出的，項目向國家支付的大部分稅金

12、也應(yīng)看作轉(zhuǎn)移支付，不計為經(jīng)濟(jì)費用流量。前已述及，國內(nèi)借款利息（包括建設(shè)投資借款建設(shè)期利息和生產(chǎn)期利息，流動資金借款利息）被看作轉(zhuǎn)移支付，不計為經(jīng)濟(jì)費用流量。但實際上，因財務(wù)分析項目投資現(xiàn)金流量表中本不包括借款利息，該項調(diào)整并不存在。對流動資金估算中涉及的不屬于社會資源消耗的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項和現(xiàn)金部分予以別除。遵循實際價值原則，不考慮通貨膨脹因素，剔除建設(shè)投資中包含的漲價預(yù)備費。識別項目的外部效果，分別納入間接效益和間接費用流量。2）效益和費用數(shù)值調(diào)整鑒別投入和產(chǎn)出的財務(wù)價格是否能正確反映其經(jīng)濟(jì)價值。如果項目的全部或部分投入和產(chǎn)出沒有正常的市場交易價格，或者財務(wù)價格不能正確反映其經(jīng)濟(jì)價

13、值，那么應(yīng)該采用適當(dāng)?shù)姆椒y算其影子價格，并重新計算相應(yīng)的費用或效益流量。投入和產(chǎn)出中涉及外匯的，需要用影子匯率代替財務(wù)分析中采用的國家外匯牌價。對項目的外部效果盡可能貨幣量化計算。例如，一個大型林業(yè)項目的財務(wù)效益主要是林木出售獲得的收入，但由于種樹引起的氣候改善，使該流域農(nóng)田增產(chǎn)，農(nóng)民可由此受益。在經(jīng)濟(jì)分析中農(nóng)田增產(chǎn)的效益應(yīng)作為該林業(yè)項目的間接效益，合理估計后納入經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。再如，一個對環(huán)境產(chǎn)生負(fù)面影響的項目，盡管項目并未因此付費，但社會經(jīng)濟(jì)為此付出了代價，應(yīng)盡可能將該影響貨幣量化后作為間接費用，納入經(jīng)濟(jì)費用效益流量表。（2）具體調(diào)整方法1）調(diào)整直接效益流量項目的直接效益大多為營業(yè)收

14、入。產(chǎn)出需要采用影子價格的，用影子價格計算營業(yè)收入。應(yīng)分析具體供求情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒ù_定產(chǎn)出影子價格。出口產(chǎn)品用影子匯率計算外匯價值。重新計算營業(yè)收入，編制營業(yè)收入調(diào)整估算表。2）調(diào)整建設(shè)投資。將建設(shè)投資中漲價預(yù)備費從費用流量中剔除。根據(jù)具體情況，建設(shè)投資中的勞動力可按影子工資計算費用，也可不予調(diào)整。有進(jìn)口用匯的應(yīng)按影子匯率換算并剔除作為轉(zhuǎn)移支付的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。建設(shè)投資的國內(nèi)費用中內(nèi)含的增值稅進(jìn)項稅額可根據(jù)市場定價的非外貿(mào)貨物（投入）影子價格定價原則以及各類投入的市場供求情況決定是否剔除，也即采用含稅價格還是不含稅價格。其他費用通常不必調(diào)整。應(yīng)重視建設(shè)投資中土地費用的調(diào)整，按照本

15、章第三節(jié)土地影子價格確定方法及要求進(jìn)行調(diào)整。其他的費用一般可認(rèn)為等同于財務(wù)價值，通常不必調(diào)整。三、 直接效益與直接費用的識別與計算（一）直接效益項目直接效益是指由項目產(chǎn)出（包括產(chǎn)品和服務(wù)）帶來的，并在項目范圍內(nèi)計算的，體現(xiàn)為生產(chǎn)者和消費者受益的經(jīng)濟(jì)效益，一般表現(xiàn)為項目為社會生產(chǎn)提供的物質(zhì)產(chǎn)品、科技文化成果和各種各樣的服務(wù)所產(chǎn)生的效益。例如工業(yè)項目生產(chǎn)的產(chǎn)品、礦產(chǎn)開采項目開采的礦產(chǎn)品、郵電通訊項目提供的郵電通訊服務(wù)等滿足社會需求的效益；運(yùn)輸項目提供運(yùn)輸服務(wù)滿足人流物流需要、節(jié)約時間的效益；醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)滿足人們增進(jìn)健康減少死亡的需求；學(xué)校提供的學(xué)生就學(xué)機(jī)會滿足人們對文化、技能提高的要求；生產(chǎn)者

16、獲得的成本節(jié)約；等等。項目直接效益有多種表現(xiàn)：1項目產(chǎn)出用于滿足國內(nèi)新增加的需求時，項目直接效益表現(xiàn)為國內(nèi)新增需求的支付意愿。2當(dāng)項目的產(chǎn)出用于替代其他廠商的產(chǎn)品或服務(wù)時，使被替代廠商減產(chǎn)或停產(chǎn)，從而使其他廠商耗用的社會資源得到節(jié)省，項目直接效益表現(xiàn)為這些資源的節(jié)省。3當(dāng)項目的產(chǎn)出直接出口或者可替代進(jìn)口商品，從而導(dǎo)致進(jìn)口減少，項目直接效益還表現(xiàn)為國家外匯收入的增加或支出的減少。以上所述的項目直接效益大多在財務(wù)分析中能夠得以反映，盡管有時這些反映會有一定程度的價值失真。對于價值失真的直接效益在經(jīng)濟(jì)分析中應(yīng)按影子價格重新計算。4對于一些目標(biāo)旨在提供社會服務(wù)的行業(yè)項目，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益與在財務(wù)分析中

17、所描述的營業(yè)收入無關(guān)。例如，交通運(yùn)輸項目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)為時間節(jié)約、運(yùn)輸成本降低等，教育項目、醫(yī)療衛(wèi)生和衛(wèi)生保健項目等產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)為人力資本增值、生命延續(xù)或疾病預(yù)防等。（二）直接費用項目直接費用是指項目使用社會資源投入所產(chǎn)生并在項目范圍內(nèi)計算的經(jīng)濟(jì)費用，一般表現(xiàn)為投入項目的各種物料、人工、資金、技術(shù)以及自然資源而帶來的社會資源的消耗。項目直接費用也有多種表現(xiàn)：1當(dāng)社會擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模滿足項目對投入的需求時，項目直接費用表現(xiàn)為社會擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模所增加耗用的社會資源價值。2當(dāng)社會不能增加供給時，導(dǎo)致其他人被迫放棄使用這些資源來滿足項目的需要，項目直接費用表現(xiàn)為社會因其他人被迫放棄使用這些資源而損

18、失的效益。3當(dāng)項目的投入導(dǎo)致進(jìn)口增加或減少出口時，項目直接費用還表現(xiàn)為國家外匯支出的增加或外匯收入的減少。直接費用一般在項目的財務(wù)分析中已經(jīng)得到反映，盡管有時這些反映會有一定程度的價值失真。對于價值失真的直接費用在經(jīng)濟(jì)分析中應(yīng)按影子價格重新計算。（三）轉(zhuǎn)移支付項目的有些財務(wù)收入和支出，是社會經(jīng)濟(jì)內(nèi)部成員之間的“轉(zhuǎn)移支付”。從社會經(jīng)濟(jì)角度看，并沒有造成資源的實際增加或減少，不應(yīng)計作經(jīng)濟(jì)效益或費用。經(jīng)濟(jì)分析中，轉(zhuǎn)移支付主要包括：項目（企業(yè)）向政府繳納的所得稅、增值稅、消費稅等；政府給予項目（企業(yè)）的各種補(bǔ)貼；項目向國內(nèi)銀行等金融機(jī)構(gòu)支付的貸款利息和獲得的存款利息。在財務(wù)分析基礎(chǔ)上調(diào)整進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時

19、，要注意從財務(wù)效益和費用中剔除轉(zhuǎn)移支付部分。需要注意的是有些稅費體現(xiàn)的是資源價值的補(bǔ)償，若沒有更好的方式體現(xiàn)資源真實價值時，一般可暫不作為轉(zhuǎn)移支付處理，主要有體現(xiàn)資源稀缺價值的資源稅和補(bǔ)償費、體現(xiàn)環(huán)境價值補(bǔ)償?shù)亩愘M等。四、 經(jīng)濟(jì)效益與費用的估算原則（一）支付意愿原則項目產(chǎn)出正面效益的計算應(yīng)遵循支付意愿（WTP）原則，分析社會成員為項目產(chǎn)出愿意支付的價值。（二）受償意愿原則項目產(chǎn)出負(fù)面影響的計算應(yīng)遵循接受補(bǔ)償意愿（WTA）原則，分析社會成員為接受這種不利影響所要求補(bǔ)償?shù)膬r值。（三）機(jī)會成本原則項目投入的經(jīng)濟(jì)價值的計算應(yīng)遵循機(jī)會成本原則，分析項目所占用資源的機(jī)會成本。機(jī)會成本應(yīng)按該資源的最佳可行替

20、代用途（也稱次優(yōu)用途）所產(chǎn)生的效益計算。（四）實際價值計算原則項目經(jīng)濟(jì)分析應(yīng)對所有效益和費用采用反映資源真實價值的實際價格進(jìn)行計算，不考慮通貨膨脹因素的影響，但可考慮相對價格變動。五、 項目背景分析醬油是中國傳統(tǒng)的調(diào)味品。用豆、麥、麩皮釀造的液體調(diào)味品。色澤紅褐色，有獨特醬香，滋味鮮美，有助于促進(jìn)食欲。醬油是由醬演變而來，早在三千多年前，中國周朝就有制做醬的記載了。而中國古代勞動人民發(fā)明醬油之釀造純粹是偶然地發(fā)現(xiàn)。中國古代皇帝御用的調(diào)味品，最早的醬油是由鮮肉腌制而成，與現(xiàn)今的魚露制造過程相近，因為風(fēng)味絕佳漸漸流傳到民間，后來發(fā)現(xiàn)大豆制成風(fēng)味相似且便宜，才廣為流傳食用。我國醬油行業(yè)經(jīng)歷了從其他醬

21、油-黃豆醬油-老抽-生抽-功能化醬油的發(fā)展階段，正向零添加和有機(jī)醬油等健康化醬油發(fā)展。我國醬油行業(yè)在90年代以前，由于釀造工藝不完善，主要以本地的醬油廠生產(chǎn)的其他散裝醬油為主;90年代時，淘大黃豆醬油進(jìn)入內(nèi)地市場，很快就代替了當(dāng)?shù)氐纳⒀b醬油;90年代后期以海天為代表的廣式醬油老抽進(jìn)入內(nèi)陸市場，逐漸在全國打開市場，目前使用頻次逐漸高于老抽。而近幾年功能性醬油如兒童醬油、紅燒醬油、鮮味醬油等由于能滿足消費者差異性需求逐漸受到消費者的歡迎，其中鮮味醬油由于含鹽量低，鮮味十足，能提升菜肴的風(fēng)味，成為生抽和老抽的升級產(chǎn)品，目前正迅速的發(fā)展。2018年我國醬油行業(yè)產(chǎn)量為1041萬噸，同比增長4.41%;，

22、2019年上半年產(chǎn)量為543.92萬噸，同比增長為4.5%。整體消費量穩(wěn)步增長。未來醬油行業(yè)年均產(chǎn)量增速在5%左右，有兩方面因素可以作為醬油消費量增長動力:1、隨著消費者對調(diào)味料健康的需求不斷增長，醬油可以部分替代食鹽味精的功能;2、餐飲行業(yè)的持續(xù)回暖造成醬油用量增加。食醋方面由于烹飪習(xí)慣，很難像醬油一樣通過餐飲烹飪獲得量增，對比美日，我們認(rèn)為醋飲料或許將成為食醋行業(yè)新的量增點。2018年，我國醬油市場中，海天市場占有率為17%，李錦記市場占有率為6%，美味鮮市場占有率為4%，排名前三的品牌合計市場占有率為27%。2018年，日本排名前三的醬油品牌合計市場占有率為49%，與之相比，我國醬油市場

23、集中度低，還有非常大的提升空間。醬油也是我國調(diào)味品收入規(guī)模最大的子品類，具有小品類、大市場的特點。2018年我國醬油行業(yè)零售收入達(dá)到了745.55億元，同比增速為9%，其中消費量同比增長6.33%，價格同比增長2.51%。伴隨醬油行業(yè)的逐漸成熟，銷量仍然會保持5%左右的增長狀態(tài)。六、 經(jīng)濟(jì)分析的作用（一）正確反映項目對社會福利的凈貢獻(xiàn)，評價項目的經(jīng)濟(jì)合理性前章所表述的財務(wù)分析主要是從企業(yè)（財務(wù)主體）和投資者的角度考察項目的效益。由于企業(yè)利益并不總是與國家和社會利益完全一致，項目的財務(wù)盈利性至少在以下幾個方面可能難以全面正確地反映項目的經(jīng)濟(jì)合理性：1國家給予項目補(bǔ)貼2企業(yè)向國家繳稅3某些貨物市場

24、價格可能的扭曲4項目的外部效果（間接效益和間接費用）因而需要從項目對社會資源增加所做貢獻(xiàn)和項目引起社會資源耗費增加的角度進(jìn)行項目的經(jīng)濟(jì)分析，以便正確反映項目對社會福利的凈貢獻(xiàn)。（二）為政府合理配置資源提供依據(jù)合理配置有限的資源（包括勞動力、土地、各種自然資源、資金等）是人類經(jīng)濟(jì)發(fā)展所面臨的共同問題。在完全的市場經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，可通過市場機(jī)制調(diào)節(jié)資源的流向，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。在非完全的市場經(jīng)濟(jì)中，需要政府在資源配置中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。但是由于市場本身的原因及政府不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)，可能導(dǎo)致市場配置資源的失靈。項目的經(jīng)濟(jì)分析對項目的資源配置效率，也即項目的經(jīng)濟(jì)效益（或效果）進(jìn)行分析評價，可為政府的資源配置決策

25、提供依據(jù)，提高資源配置的有效性。主要體現(xiàn)在以下兩方面：1對那些財務(wù)效益雖好，但經(jīng)濟(jì)效益差的項目實行限制政府在審批或核準(zhǔn)項目的過程中，對那些本身財務(wù)效益好，但經(jīng)濟(jì)效益差的項目實行限制，使有限的社會資源得到更有效的利用。2對那些財務(wù)效益雖差，而經(jīng)濟(jì)效益好的項目予以鼓勵對那些本身財務(wù)效益差，而經(jīng)濟(jì)效益好的項目，政府可以采取某些支持措施鼓勵項目的建設(shè)，促進(jìn)對社會資源的有效利用。因此，咨詢工程師應(yīng)對項目的經(jīng)濟(jì)效益費用流量與財務(wù)現(xiàn)金流量存在的差別以及造成這些差別的原因進(jìn)行分析。對一些國計民生急需的項目，如經(jīng)濟(jì)分析合理，而財務(wù)分析不可行，可提出相應(yīng)的財務(wù)政策方面的建議，調(diào)整項目的財務(wù)條件，使項目具有財務(wù)可持

26、續(xù)性。（三）政府審批或核準(zhǔn)項目的重要依據(jù)在我國新的投資體制下，國家對項目的審批和核準(zhǔn)重點放在項目的外部性、公共性方面，而經(jīng)濟(jì)分析強(qiáng)調(diào)對項目的外部效果進(jìn)行分析，可以作為政府審批或核準(zhǔn)項目的重要依據(jù)。（四）為市場化運(yùn)作的基礎(chǔ)設(shè)施等項目提供制定財務(wù)方案的依據(jù)對部分或完全市場化運(yùn)作的基礎(chǔ)設(shè)施等項目，可通過經(jīng)濟(jì)分析來論證項目的經(jīng)濟(jì)價值，為制定財務(wù)方案提供依據(jù)。（五）比選和優(yōu)化項目（方案）的重要作用在項目決策分析與評價的全過程中強(qiáng)調(diào)方案比選，為提高資源配置的有效性，方案比選應(yīng)根據(jù)能反映資源真實經(jīng)濟(jì)價值的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行，這需要依賴于經(jīng)濟(jì)分析，因此經(jīng)濟(jì)分析在方案比選和優(yōu)化中可發(fā)揮重要作用。（六）有助于實現(xiàn)企業(yè)利

27、益、地區(qū)利益與全社會利益有機(jī)地結(jié)合和平衡國家實行審批和核準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)特別強(qiáng)調(diào)要從社會經(jīng)濟(jì)的角度評價和考察，支持和發(fā)展對社會經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)大的產(chǎn)業(yè)項目，并特別注意限制和制止對社會經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)小甚至有負(fù)面影響的項目。正確運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法，在項目決策中可以有效地察覺盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)項目，實現(xiàn)企業(yè)利益、地區(qū)利益與全社會利益有機(jī)地結(jié)合與平衡。七、 經(jīng)濟(jì)分析的基本方法1經(jīng)濟(jì)分析遵循項目評價的“有無對比”原則，采用“有無對比”方法識別項目的效益和費用。2經(jīng)濟(jì)分析采用影子價格（或稱計算價格）估算各項效益和費用。3經(jīng)濟(jì)分析采用費用效益分析或費用效果分析方法，尋求以最小的投入（費用）獲取最大的產(chǎn)出（效益或效果）。4經(jīng)濟(jì)

28、費用效益分析采用費用效益流量分析方法，計算經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等指標(biāo)，從資源配置角度評價項目的經(jīng)濟(jì)效率是否達(dá)到要求；經(jīng)濟(jì)費用效果分析對費用和效果采用不同的度量方法，計算效果費用比或費用效果比指標(biāo)。八、 分析原則及基本方法（一）分析原則項目的經(jīng)濟(jì)影響分析應(yīng)遵循系統(tǒng)性、綜合性、定性分析與定量分析相結(jié)合的原則。1系統(tǒng)性原則重大項目本身就是一個系統(tǒng)，但從國民經(jīng)濟(jì)的全局來看，它又是國民經(jīng)濟(jì)這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。子系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展，對于原有的大系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制將會帶來沖擊。原有的大系統(tǒng)會由于重大項目的加入而改變原有的運(yùn)行軌跡或運(yùn)行規(guī)律。按照系統(tǒng)協(xié)同原理，系統(tǒng)可以按照自身的結(jié)構(gòu)與機(jī)制，使得原

29、有的大系統(tǒng)能夠“容忍”或“接納”重大項目的存在。這種協(xié)調(diào)的過程，或者使重大項目與區(qū)域經(jīng)濟(jì)融為一體；或者重大項目適當(dāng)改變自己的結(jié)構(gòu)與機(jī)制，以適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)大系統(tǒng)的運(yùn)行規(guī)律。而一旦重大項目被排除在區(qū)域或宏觀經(jīng)濟(jì)大系統(tǒng)之外，就意味著重大項目的失敗。為了保證重大項目的建設(shè)成功和國民經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)從全局的觀點，用系統(tǒng)論的方法來分析其可能帶來的各方面的影響，尤其是對區(qū)域經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響。2綜合性原則重大項目建設(shè)周期長，投資巨大，影響面廣。其在建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期的投入將給原有經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)、價格體系和空間布局等）、狀態(tài)和運(yùn)行帶來重大的影響。它不僅

30、影響到經(jīng)濟(jì)總量，而且影響到經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；不僅影響到資源開發(fā)，而且影響到資源利用，人力、物力、財力配置；不僅對局部區(qū)域有影響，而且對國民經(jīng)濟(jì)整體產(chǎn)生影響。因此，分析重大項目對區(qū)域和宏觀經(jīng)濟(jì)影響要堅持綜合性原則，進(jìn)行綜合分析。3定量分析與定性分析相結(jié)合的原則重大項目對區(qū)域和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響是廣泛而深刻的，既包括實實在在的有形效果和經(jīng)濟(jì)效果，可以用價值型指標(biāo)進(jìn)行量化；也包括更大量的無形效果和非經(jīng)濟(jì)效果，難以用價值型指標(biāo)進(jìn)行量化。對于前者無疑要以定量分析為主，對于后者必須進(jìn)行定性分析或進(jìn)行比較性描述，或者用其他類型指標(biāo)或指標(biāo)體系進(jìn)行描述或數(shù)量分析，以便得出可靠結(jié)論，為項目決策提供充分依據(jù)。（二）基本方法項目

31、的經(jīng)濟(jì)影響分析，可以采用各種指標(biāo)，通過各種定性和定量分析的方法進(jìn)行分析評價，但其基本方法包括客觀評價和主觀評價兩種方法。1客觀評價法在對項目的產(chǎn)出與其影響后果進(jìn)行客觀分析的基礎(chǔ)上，對其影響后果進(jìn)行預(yù)測分析。如通過對項目關(guān)聯(lián)對象的產(chǎn)出水平或成本費用變動的客觀量化分析，進(jìn)一步對項目的區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行量化分析計算。2主觀評價法以真實的或假設(shè)的市場行為的可能后果為依據(jù)，通過項目評價人員的主觀判斷，對項目的區(qū)域或宏觀經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行分析評價。這種方法建立在評價人員偏好的基礎(chǔ)之上，是人們根據(jù)對某種后果的認(rèn)知程度或所占有的信息量，對某種影響的價值進(jìn)行的主觀判斷。九、 重大項目的經(jīng)濟(jì)安全影響分析（一）國家經(jīng)濟(jì)安全

32、的內(nèi)涵國家經(jīng)濟(jì)安全是國家的經(jīng)濟(jì)在不受傷害條件下正常運(yùn)行、確保本國最根本的經(jīng)濟(jì)利益不受傷害的態(tài)勢。主要內(nèi)容包括：一國經(jīng)濟(jì)在整體上主權(quán)獨立、基礎(chǔ)穩(wěn)固、運(yùn)行健康、增長穩(wěn)定、發(fā)展持續(xù)；在國際經(jīng)濟(jì)生活中具有一定的自主性、防衛(wèi)力和競爭力；不會因為某些問題的演化而使整個經(jīng)濟(jì)受到過大的打擊和遭受過多的損失；能夠避免或化解可能發(fā)生的局部或全局性的危機(jī)。國家經(jīng)濟(jì)安全由國家產(chǎn)業(yè)安全、金融市場安全、國際收支安全、市場體系安全、國家外債安全、財政資金安全等眾多子系統(tǒng)組成。其中與投資項目最密切相關(guān)的是國家產(chǎn)業(yè)安全。項目的投資建設(shè)活動，可能會影響到相關(guān)產(chǎn)業(yè)的安全，進(jìn)而影響到整個國家的經(jīng)濟(jì)安全甚至是國家安全，這種影響可能是正

33、面的，也可能是負(fù)面的。（二）國家經(jīng)濟(jì)安全影響評價的目的對于可能對國家經(jīng)濟(jì)安全產(chǎn)生影響的重大項目，要從維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全的高度，對擬建項目的宏觀經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行分析評價，確保項目的投資建設(shè)有利于維護(hù)國家利益，提高我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的國際競爭力，保證國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行免受侵害。（三）國家經(jīng)濟(jì)安全影響評價的內(nèi)容與方法國家經(jīng)濟(jì)安全影響評價的內(nèi)容包括對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和國際競爭力的分析評價，對資源潛力及其發(fā)展能力的分析評價，對資源、人力資本利用效率的分析評價，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間完整性的分析評價，以及對社會穩(wěn)定和防止、解決社會沖突能力的分析評價等。重大項目對國家經(jīng)濟(jì)安全的影響應(yīng)從產(chǎn)業(yè)技術(shù)安全、資源供應(yīng)安全、資本控制安全、產(chǎn)業(yè)成長安

34、全、市場環(huán)境安全、產(chǎn)業(yè)競爭力安全等方面進(jìn)行分析評價。1產(chǎn)業(yè)技術(shù)安全評價對項目的產(chǎn)業(yè)技術(shù)安全，重點從以下方面進(jìn)行分析評價：項目采用的關(guān)鍵技術(shù)是否受制于人，是否擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。對于主要依靠國外進(jìn)口的核心技術(shù)及關(guān)鍵部件，是否可能威脅到國家產(chǎn)業(yè)安全；分析運(yùn)用技術(shù)壁壘對項目法人進(jìn)行保護(hù)的能力。技術(shù)壁壘指一國以維護(hù)國家安全或保護(hù)人類健康和安全、保護(hù)動植物、保護(hù)生態(tài)環(huán)境或防止欺詐行為、保證產(chǎn)品質(zhì)量為由，采取一些強(qiáng)制或非強(qiáng)制性的技術(shù)措施，使其成為其他國家商品自由進(jìn)入該國的障礙。如技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與法規(guī)、知識產(chǎn)權(quán)、檢驗檢疫措施、環(huán)境保護(hù)和勞工標(biāo)準(zhǔn)、合格評定程序、通關(guān)程序、包裝和標(biāo)簽等；分析技術(shù)創(chuàng)新能力，包括不斷完善和

35、提高產(chǎn)品的各項技術(shù)、環(huán)保、衛(wèi)生、安全等標(biāo)準(zhǔn)，拓寬技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)覆蓋領(lǐng)域，通過研究、追蹤、借鑒和采用國際標(biāo)準(zhǔn)，縮小本國與國外的差距，促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量，增加低消耗、無污染、高附加值產(chǎn)品生產(chǎn)，保證國家經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境全面協(xié)調(diào)發(fā)展的能力；分析項目涉及的行業(yè)組織和企業(yè)在推動和參與產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制訂工作方面的參與能力。2資源供應(yīng)安全評價對于大量消耗重要戰(zhàn)略資源的項目，分析項目建設(shè)及運(yùn)營的資源保證程度；對于需要采取外交、經(jīng)濟(jì)、軍事措施以保證供應(yīng)安全的項目，重點分析資源供應(yīng)及其對國家經(jīng)濟(jì)安全可能產(chǎn)生的影響。重點從以下角度進(jìn)行分析評價：項目所涉及的資源對國家經(jīng)濟(jì)增長的制約程度，評價所在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長對這種資源的依賴程度及資源支撐力；對于依賴國內(nèi)資源供應(yīng)的項目，分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展對相關(guān)資源的需求增長情況，在礦產(chǎn)資源開發(fā)、利用方面存在的問題，對國民經(jīng)濟(jì)具有重要影響的礦產(chǎn)資源如原油、鐵礦石等的自給能力，枯竭型礦產(chǎn)資源的替代能力等；重要資源特別是能源和重要原材料等戰(zhàn)略資源過于依賴進(jìn)口的，重點分析受全球供求格局和價格變化的影響，包括打破現(xiàn)有壟斷格局、運(yùn)輸線路安全保障等有關(guān)國際政治、外交、軍事等方面可能存在的問題；項目所涉及資源的國際市場變動情況及對我國資源供應(yīng)的影響，以及可能產(chǎn)生的資源供應(yīng)風(fēng)險。3資本控