信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征與控制對(duì)策研究[精選]

1、 蘇州高博軟件技術(shù)職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）報(bào)告院 系 國(guó)際商務(wù)系 專 業(yè) 會(huì)計(jì)電算化 班 級(jí)1447 姓 名 王姚雨 學(xué) 號(hào)014364724 設(shè)計(jì)（論文）題目信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征與控制對(duì)策研究 李東嬌 起迄日期中 文 摘 要跟著市場(chǎng)貨幣的創(chuàng)立，審計(jì)在貨幣活動(dòng)中的范圍越來(lái)越明顯了。人民對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也極其看重了。在管賬的同時(shí)，會(huì)計(jì)電腦化的趨勢(shì)，讓古老的審計(jì)辦法和審計(jì)能力做出來(lái)不同的變化，但因?yàn)槟壳白?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)計(jì)算機(jī)管賬的系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)有限度，所以在認(rèn)識(shí)審計(jì)的過(guò)程中往往產(chǎn)生許許多多的困難，這無(wú)非給審計(jì)工作帶來(lái)了更多的危害。本片論文就是討論計(jì)算機(jī)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征，并想出了控制危害的各

2、種對(duì)策。在電腦方面，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)給電腦上有了一定的深刻影響，但是在企業(yè)進(jìn)行面臨內(nèi)部控制的和內(nèi)部管理的時(shí)候，也會(huì)出現(xiàn)一些小小的改革。文分為五個(gè)部分：首先，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的概述；第二，國(guó)內(nèi)外商業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)近況三，信息化環(huán)境下企業(yè)審計(jì)存在的問(wèn)題與危害。四是信息環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該接納的措施最后是本文的結(jié)論部分。關(guān)鍵詞:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)危害 內(nèi)部控制abstractwith the establishment of the market currency, the scope of the audit in the monetary activities is becoming more and mo

3、re obvious. peoples awareness of audit risk is also very important. the cashier at the same time, the trend of accounting computerization, so that the ancient audit methods and audit ability make different changes, but because of the current understanding of the cpa system of computer cashier limite

4、d, so often have many difficulties in understanding the audit process, which brings more harm than to audit work. this paper is to discuss the characteristics of audit risk under the computer environment, and come up with various measures to control the risk. in the computer, the audit risk to the c

5、omputer has a profound impact, but in the face of internal control and internal management, there will be some small reform. this paper is divided into five parts: first, it is an overview of the enterprise internal control audit; second, domestic and foreign commercial internal control audit status

6、 of the three, the information environment of enterprise audit problems and hazards. four is the internal audit of the information environment should be accepted measures are the last part of this paper.keywords audit risk audit hazard internal controls目 錄中 文 摘 要iabstractii第 1 章 緒 論1研究背景、目的及意義1研究背景1

7、研究目的1研究意義1第 2 章 信息環(huán)境下審風(fēng)險(xiǎn)理論綜述2信息環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念2信息環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征2環(huán)境審計(jì)下的客觀性2信息環(huán)境審計(jì)下的普遍性2信息環(huán)境審計(jì)下的潛在性2信息環(huán)境審計(jì)下的偶然性3信息環(huán)境審計(jì)下的可控性3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)手工審計(jì)異同3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)手工審計(jì)的相同點(diǎn)3審計(jì)與傳統(tǒng)手工審計(jì)的不同點(diǎn)3第 3 章 環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)及成因分析4審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與缺陷4審計(jì)數(shù)據(jù)量大4數(shù)據(jù)的相差太大4審計(jì)遇見(jiàn)的錯(cuò)誤4審計(jì)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)有限4審計(jì)不對(duì)稱4審計(jì)的辦事效率及質(zhì)量不高5第4章 環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施6審計(jì)法規(guī)，審計(jì)準(zhǔn)則方面6加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)6第五章信息環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素7審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8、的要素7固有風(fēng)險(xiǎn)7控制風(fēng)險(xiǎn)75.1.3檢查風(fēng)險(xiǎn)7信息環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素7系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素7傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素7第6章 結(jié)論9參 考 文 獻(xiàn)10第 1 章 緒 論1.1研究背景、目的及意義從審計(jì)成長(zhǎng)的角度看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)成長(zhǎng)到一個(gè)階段的物品，但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不是突然就有的，他與每一個(gè)事物的經(jīng)濟(jì)前提相聯(lián)系的。所以也是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。由于管賬在電腦方面的一個(gè)趨向，讓傳統(tǒng)的審計(jì)辦法和能力做出來(lái)變化，但因?yàn)槟壳皶?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)電腦方面系統(tǒng)的一個(gè)有限程度來(lái)看，總是會(huì)在審計(jì)過(guò)程中的某一個(gè)方面帶來(lái)不好的影響。有時(shí)候我們會(huì)在某些地方 ，某些方面聽(tīng)到一些關(guān)于審計(jì)的事情，但是我們總是不是很在意，畢竟審計(jì)這個(gè)字詞在社會(huì)當(dāng)中

9、也不是很突出吧，但審計(jì)對(duì)于會(huì)計(jì)這一個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)也是尤為重要的。我們應(yīng)該多去了解審計(jì)的背景，讓我們多漲知識(shí)。1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一向是審計(jì)核心的焦點(diǎn)問(wèn)題之一。所以公司審計(jì)對(duì)財(cái)政報(bào)表的真實(shí)性與正當(dāng)性做出了發(fā)表意見(jiàn)，目前在于增進(jìn)財(cái)政報(bào)表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管賬當(dāng)中，最重要的就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，那個(gè)可是對(duì)公司來(lái)說(shuō)最重要的事情。跟著市場(chǎng)貨幣體質(zhì)的確認(rèn)，審計(jì)在保護(hù)市場(chǎng)秩序這方面的作用也越來(lái)越大，人們對(duì)審計(jì)的了解和認(rèn)識(shí)也越來(lái)越看重了。跟著市場(chǎng)貨幣體質(zhì)的確認(rèn)，審計(jì)在保護(hù)市場(chǎng)秩序這方面的作用也越來(lái)越大，人們對(duì)審計(jì)的了解和認(rèn)識(shí)也越來(lái)越看重了。就因?yàn)閷徲?jì)的責(zé)任越來(lái)越重，我們?cè)诿總€(gè)方面對(duì)審計(jì)的期望也越來(lái)越高了，讓審計(jì)風(fēng)

10、險(xiǎn)這個(gè)壓力也越來(lái)越大了，從某個(gè)意見(jiàn)上來(lái)說(shuō)，獨(dú)立的審計(jì)就是一種降低審計(jì)危害的制度機(jī)制，所以我們應(yīng)該關(guān)注起審計(jì)來(lái)。審計(jì)在這個(gè)社會(huì)的意義也是很大的，甚至存在于每個(gè)公司里面。第 2 章 信息環(huán)境下審風(fēng)險(xiǎn)理論綜述但就因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的這一個(gè)看法，海內(nèi)外有許許多多的智者在積極的討論，但因?yàn)槊恳粋€(gè)人想的不同，想出來(lái)的結(jié)論總是達(dá)不到一致。從審計(jì)成長(zhǎng)的角度看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)成長(zhǎng)到一個(gè)階段的物品，但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并不是突然就有的，他與每一個(gè)事物的經(jīng)濟(jì)前提相聯(lián)系的。所以也是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。由于管賬在電腦方面的一個(gè)趨向，讓傳統(tǒng)的審計(jì)辦法和能力做出來(lái)變化，但因?yàn)槟壳皶?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)電腦方面系統(tǒng)的一個(gè)有限程度來(lái)看，總是會(huì)在審計(jì)過(guò)

11、程中的某一個(gè)方面帶來(lái)不好的影響。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征總體表現(xiàn)為某些性子或特性。智者在討論了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在之后，應(yīng)持續(xù)闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特性，并表明在我國(guó)企業(yè)的統(tǒng)領(lǐng)下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還是有特有表現(xiàn)的，如：環(huán)境審計(jì)下的客觀性就按照現(xiàn)在來(lái)說(shuō)，每個(gè)研究審計(jì)的人在一起討論時(shí)，總是會(huì)采取一種特殊簡(jiǎn)單的方法來(lái)去研究審計(jì)，但是有一點(diǎn)不好的地方，就是每個(gè)地方審計(jì)的抽取方法又不一樣，總是需要我們?nèi)ヒ粯右粯拥目紤]和揣摩他的特征，很是煩惱。但是通過(guò)這樣的事情我們也可以清晰的了解認(rèn)識(shí)到審計(jì)特征，就好像審計(jì)東西量變得越來(lái)越多，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)的特征性質(zhì)讓團(tuán)體的量越來(lái)越少，也會(huì)出現(xiàn)一些不可避免的影響，但是，我們的東西不管在怎么改變，他終究只會(huì)是

12、一個(gè)試驗(yàn)品，所以它總是會(huì)出現(xiàn)隨意性的，我們有時(shí)候可以關(guān)注它，有時(shí)候就隨它吧。2信息環(huán)境審計(jì)下的普遍性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害還是有許多的，在每一個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)中總會(huì)出現(xiàn)大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)涉及到的工作又會(huì)受到許多因素的影響，比方在數(shù)據(jù)征集核算階段，資料的完整性，是否有資料的漏掉，工作職員是不是又將計(jì)算弄錯(cuò)都可以將造成審計(jì)危害的產(chǎn)生。所以說(shuō)，審計(jì)危害的另一個(gè)特性是普遍性，審計(jì)危害還存在于每一種的審計(jì)情勢(shì)。就因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在我們的每一個(gè)角落，所以我們應(yīng)該在每一個(gè)環(huán)境認(rèn)認(rèn)真真對(duì)待，盡可能的減少錯(cuò)誤的產(chǎn)生，畢竟審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法改變的。2.2.3信息環(huán)境審計(jì)下的潛在性審計(jì)

13、風(fēng)險(xiǎn)在每個(gè)地方都會(huì)出現(xiàn)，可以說(shuō)他出現(xiàn)在我們每個(gè)人的身邊，但是這個(gè)性質(zhì)完全主要在意看工作人員對(duì)工作的態(tài)度問(wèn)題了。舉個(gè)例子把，假如有一天工作人員不認(rèn)真工作了，不仔細(xì)檢查工作的事情，但恰恰工作人員馬虎還沒(méi)有看見(jiàn)這個(gè)事情，那么這個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就存在了。但是如果工作人員在審計(jì)工作中有些問(wèn)題是不符合工作情況事實(shí)的，但偏偏又沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，也沒(méi)有造成不好的后果情況，也沒(méi)有引起相關(guān)的不良后果和責(zé)任，那這種情況下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是具有潛在性的，也只是一種可能的情況罷了。2.2.4信息環(huán)境審計(jì)下的偶然性在一些情況下，工作人員也會(huì)出現(xiàn)疲勞和發(fā)眼睛看不好的情況，也會(huì)在記錄報(bào)表的時(shí)候出現(xiàn)錯(cuò)誤和重大漏洞，但是工作人員并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)和指出

14、這一錯(cuò)誤，但是雖然有了這一個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但是工作人員并不知情也可以說(shuō)她并不知曉有這一個(gè)錯(cuò)誤，或許她只是在無(wú)意的情況下發(fā)生的錯(cuò)誤，我們可以原諒，就好像這是一個(gè)偶然性的事件一樣。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一向是審計(jì)核心的焦點(diǎn)問(wèn)題之一。所以公司審計(jì)對(duì)財(cái)政報(bào)表的真實(shí)性與正當(dāng)性做出了發(fā)表意見(jiàn)，目前在于增進(jìn)財(cái)政報(bào)表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管賬當(dāng)中，最重要的就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，那個(gè)可是對(duì)公司來(lái)說(shuō)最重要的事情。2.2.5信息環(huán)境審計(jì)下的可控性審計(jì)在各個(gè)方面都會(huì)出現(xiàn)不可避免的危害，而且他們總是會(huì)無(wú)法控制，讓人們無(wú)法琢磨。但是雖然說(shuō)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在我們身邊，但是我們也可以學(xué)著去發(fā)現(xiàn)，然后讓每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小的位置，就好像我們對(duì)客人

15、進(jìn)行審計(jì)，我們也不能因?yàn)檫@個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)有危害就不對(duì)客人去查了吧，我們也可以選擇換另外一種方法去給客人查詢危害，換一種方法去措施危害的發(fā)生，不能因?yàn)橛辛宋ｋU(xiǎn)就放棄，另外，我們?cè)谄綍r(shí)的生活中也要留意風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，讓這樣的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。從底子上來(lái)說(shuō)，審計(jì)的目的與傳統(tǒng)手工審計(jì)的目的一致，都是從中華人民共和國(guó)審計(jì)法所設(shè)置的監(jiān)督被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性和效率性，以保護(hù)國(guó)家公共財(cái)產(chǎn)的安全秩序，提高財(cái)政貨幣使用效益，促進(jìn)廉潔建設(shè)，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)和健康發(fā)展。審計(jì)人員都必須以審計(jì)法或注冊(cè)會(huì)計(jì)師法以及相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則作為標(biāo)準(zhǔn)。杜絕不好的風(fēng)氣發(fā)生，讓那些危害社會(huì)的風(fēng)氣遠(yuǎn)離每個(gè)人的身邊。1審計(jì)的環(huán)境不同

16、，審計(jì)的思維方式不同，審計(jì)的線索不同，審計(jì)測(cè)試的對(duì)象與范圍不同，審計(jì)的技術(shù)方式不同，審計(jì)的流程不同，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)不同，審計(jì)實(shí)現(xiàn)的方式不同。第 3 章 環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)及成因分析3.1.1審計(jì)數(shù)據(jù)量大在電腦能力高素成長(zhǎng)的年代，被審計(jì)單位堆積了許許多多的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并且仍然在猛烈的增加。而且在某些方面，有些工作地方的審計(jì)數(shù)據(jù)讓人壓得揣不過(guò)去來(lái)，但又沒(méi)人幫著一塊去做，總是靠著一臺(tái)電腦去運(yùn)作。因?yàn)閷徲?jì)數(shù)量大，總是有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害還是有許多的，在每一個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)中總會(huì)出現(xiàn)大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)涉及到的工作又會(huì)受到許多因素的影響，比方在數(shù)據(jù)征集核算階

17、段，資料的完整性，是否有資料的漏掉，工作職員是不是又將計(jì)算弄錯(cuò)都可以將造成審計(jì)危害的產(chǎn)生。3.1.2數(shù)據(jù)的相差太大在每個(gè)工作地方的審計(jì)資料，可能都是來(lái)自不同地方的業(yè)務(wù)資料系統(tǒng)，可能都是不同的儲(chǔ)存方式存在。所以，這些資料有時(shí)就會(huì)有不相同的地方，比如異構(gòu)，沉余，資料類型也不相同，資料單位也不一樣。既然審計(jì)的數(shù)據(jù)相差那么大，我們應(yīng)該要一直往那個(gè)方面去靠。3.1.3審計(jì)遇見(jiàn)的錯(cuò)誤審計(jì)工作還是一項(xiàng)偉大而復(fù)雜的工作，在現(xiàn)實(shí)的工作中，每一項(xiàng)審計(jì)的任務(wù)都要收到審計(jì)人員的限制，而且力求提高審計(jì)速度還是必須刻不容緩的事情。但是這樣的事情也不是每個(gè)人都能完成的啊，畢竟每個(gè)人的能力限制還是很大的，不能看一直那樣刻不容

18、緩的去完成一件事情啊，有時(shí)候就感覺(jué)審計(jì)工作還是那么的困難，讓人很難去完成。3.1.4審計(jì)知識(shí)經(jīng)驗(yàn)有限在找審計(jì)工作中也不是很容易的，畢竟審計(jì)工作又十分難找，審計(jì)行業(yè)不同，跨度也大，而且每一個(gè)地方工作的也不一樣，無(wú)法匹配的。在現(xiàn)在這個(gè)社會(huì)，想找一個(gè)關(guān)于會(huì)計(jì)方面還是關(guān)于審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的工作很難的，有時(shí)候我們一次又一次的面臨失敗，總是覺(jué)得找一份關(guān)于審計(jì)方面的工作很難很難的。3.1.5審計(jì)不對(duì)稱在對(duì)待審計(jì)問(wèn)題的情況上，每個(gè)人的看法都是不一樣的，畢竟每個(gè)人的想法又那么多，怎么可能得到的答案都一樣，所以得到的消息不好也會(huì)讓審計(jì)不對(duì)稱。有時(shí)候我們感覺(jué)審計(jì)的每一個(gè)答案有那么多，有時(shí)候是這個(gè)，有時(shí)候又是那個(gè)，讓人琢磨的

19、頭腦都蒙了，就感覺(jué)每個(gè)人都有一個(gè)看法一樣。3.1.6審計(jì)的辦事效率及質(zhì)量不高在使用審計(jì)軟件的時(shí)候，有時(shí)候我們也會(huì)出現(xiàn)小小的錯(cuò)誤，這些錯(cuò)誤我們有時(shí)候也只能靠簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的查詢和糾正去發(fā)現(xiàn)，有時(shí)候還是要靠更高的工作人使用精湛的經(jīng)驗(yàn)幫助我們?nèi)グl(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的存在，所以說(shuō)有時(shí)候?qū)徲?jì)的辦事速度質(zhì)量也不是跟高，還會(huì)發(fā)現(xiàn)遺漏的地方。但就因?yàn)檗k事效率的不高，讓我們總是出錯(cuò)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害還是有許多的，在每一個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)中總會(huì)出現(xiàn)大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)涉及到的工作又會(huì)受到許多因素的影響，比方在數(shù)據(jù)征集核算階段，資料的完整性，是否有資料的漏掉，工作職員是不是又將計(jì)算弄錯(cuò)都可以將造成

20、審計(jì)危害的產(chǎn)生。第4章 環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防備措施4.1審計(jì)法規(guī)，審計(jì)準(zhǔn)則方面積極探索，摸索海外的經(jīng)歷，并且聯(lián)合我們國(guó)家的現(xiàn)實(shí)情況，盡量快速的制定出一套新的順應(yīng)審計(jì)的法令法規(guī)，如審計(jì)職員的考核培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)等，來(lái)明確審計(jì)的各方面準(zhǔn)則。電算化管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)應(yīng)用軟件標(biāo)準(zhǔn)等。以明確審計(jì)中各方面的準(zhǔn)則要求，維護(hù)各方的利益。促進(jìn)審計(jì)的發(fā)展。在審計(jì)中，我們應(yīng)該正規(guī)的去運(yùn)用的法律法規(guī)，或者積極的去探索海外的審計(jì)，然后在與現(xiàn)在的審計(jì)做對(duì)比，比較比較一般有時(shí)候來(lái)說(shuō)，控制措施里面包括了兩部分是軌制控制和程序控制，但是我們也可以通過(guò)增大加強(qiáng)保護(hù)的措施來(lái)保護(hù)害海內(nèi)外的安全。我們可以設(shè)置密碼，

21、完善軟件功能，改善數(shù)據(jù)錄入技術(shù)和聯(lián)網(wǎng)傳輸問(wèn)題，降低審計(jì)固有風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員在調(diào)查會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況時(shí)，對(duì)于已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化的企事業(yè)單位，應(yīng)檢查被審計(jì)單位系統(tǒng)的錯(cuò)弊。審計(jì)人員應(yīng)該在查記錄的時(shí)候都有記錄，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?；蛟S在一個(gè)地方，安全措施還是很重要的，不然容易出現(xiàn)危險(xiǎn)。審計(jì)在各個(gè)方面都會(huì)出現(xiàn)不可避免的危害，而且他們總是會(huì)無(wú)法控制，讓人們無(wú)法琢磨。就因?yàn)槲覀儗?duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保護(hù)做到的不夠，總是讓一些危害內(nèi)部的東西進(jìn)去，然后導(dǎo)致系統(tǒng)的損失，這些都是不好的存在，我們應(yīng)該及時(shí)的去處理，讓這些事情都不要在發(fā)生了。第五章信息環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)表審計(jì)表明聲明，而且在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因

22、素中聲明提出了審計(jì)危害的模子，所以我們知道了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素是由固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)還有檢查風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不思量被審計(jì)單位相應(yīng)內(nèi)部控制政策或程序的情況下，其會(huì)計(jì)報(bào)表上某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)誤的可能性。它是自立于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之外的，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法改善的一種風(fēng)險(xiǎn)。但是固有風(fēng)險(xiǎn)原本就是存在危害的，他也不能通過(guò)審計(jì)人員的改善來(lái)降低，而且審計(jì)人員也無(wú)法影響他的存在?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位在內(nèi)部控中，沒(méi)法及時(shí)看見(jiàn)管賬報(bào)表上的錯(cuò)誤或漏掉的存在，控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)是相同的，而且他們也不能夠去改變自身的大小，控制風(fēng)險(xiǎn)一直都是被審單位的節(jié)制程度有關(guān)，被審單位里面節(jié)制程度越高，則節(jié)制危害就低，反過(guò)來(lái)要是被審單位的程度節(jié)制越低，乃至不及別人，甚至不能工作了，那效率肯定很低了。5.檢查風(fēng)險(xiǎn)的意思是工作人員可以檢查和發(fā)現(xiàn)漏洞的存在，但是這個(gè)漏洞和錯(cuò)誤有可能出現(xiàn)在管賬的報(bào)表里面，但是在這三個(gè)原因里面，也就只有兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)可以控制和改變，但是因?yàn)橛幸粋€(gè)和工作人員認(rèn)識(shí)，所以我們可以加強(qiáng)努力，它是審計(jì)人員的工作，提高審計(jì)人員的能力是可以改變風(fēng)險(xiǎn)的大小的，如果