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1、學(xué)習(xí) - 好資料目錄目錄1第一章EPC 的概念3第二章組織結(jié)構(gòu)3第三章 各個方面的管理9第一節(jié)設(shè)備材料管理9一、設(shè)備材料管理在EPC 總承包項目中的作用和地位9二、 EPC 總承包項目設(shè)備材料管理10三 .設(shè)備材料管理是 EPC 總承包項目的效益來源12第二節(jié)前期財務(wù)工作13一、國際工程承包項目前期財務(wù)工作的重點14二 、項目投標(biāo)報價階段的財務(wù)工作16第三節(jié)總承包的風(fēng)險19一、 EPC 項目的風(fēng)險成因19二、 EPC 項目的風(fēng)險管理21第四章 注意的問題23一、正確理解 EPC 總價固定的含義24二、總包合同中隨機備件等的確定24三、總分包合同的支付及其銜接26四、履約保函的有效期及臨時驗收起

2、點問題26五、國內(nèi)實行 EPC 項目的問題和對策28更多精品文檔學(xué)習(xí)- 好資料六、國際 EPC 項目注意的問題和對策 .32第五章 總承包的戰(zhàn)略 .35一、中建八局實施工程總承包的現(xiàn)狀 .35二、培育和推廣總承包管理模式的具體措施 .36三、加強總承包合同管理，提高履約能力 .39第六章成功案例 經(jīng)驗總結(jié) .42一、項目實施舉措 .431、人才本地化和勞動力本地化。 .432、加強與當(dāng)?shù)刈稍冴犖榈暮献髋c配合。 .433、加強分包管理與協(xié)調(diào)工作。 .434、加強現(xiàn)場材料管理。 .445、應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強項目進(jìn)度管理和控制。 .446、加強索賠工作。 .45二、實施的經(jīng)驗和體會 .451、加強工

3、程總承包項目管理人才的培養(yǎng)和儲備工作。.452、加強對 FIDIC 合同條件的掌握和應(yīng)用。 .463、加強項目管理研究，規(guī)范項目管理流程。 .465、加強與國內(nèi)外大型工程總承包公司的合作。 .47更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料第一章EPC 的概念所謂 EPC 合同，即設(shè)計 -采購 -施工合同，是一種包括設(shè)計、設(shè)備采購、施工、安裝和調(diào)試，直至竣工移交的總承包模式。這種合同模式起源于20 世紀(jì) 60 年代。傳統(tǒng)承包模式中，材料與工程設(shè)備通常是由項目總承包單位采購，但業(yè)主可保留對部分重要工程設(shè)備和特殊材料的采購權(quán)。在EPC 合同模式下，承包商的工作范圍包括設(shè)計（engineering ），工程材料和設(shè)

4、備的采購（procurement ）以及工程施工（ construction ）直至最后竣工，并在交付業(yè)主時能夠立即運行。從 EPC 的實踐看，即使業(yè)主付出的合同價格要高一些，甚至高出很多，他們?nèi)栽敢獠捎眠@種由承包商承擔(dān)大部分風(fēng)險的做法。對承包商來說，雖然這種合同模式的風(fēng)險較大，只要有足夠的實力和高水平的管理，就有機會獲得較高的利潤。第二章組織結(jié)構(gòu)更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料1. 項目經(jīng)理項目經(jīng)理是 EPC 工程項目合同中的授權(quán)代表， 代表總承包商在項目實施過程中承擔(dān)合同項目中所規(guī)定的總承包商的權(quán)利和義務(wù)。項目經(jīng)理負(fù)責(zé)按照項目合同所規(guī)定的工作范圍、工作內(nèi)容以及約定的項目工作周期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資

5、限額等合同要求全面完成合同項目任務(wù)，為顧客提供滿意服務(wù)。項目經(jīng)理按照公司的有關(guān)規(guī)定和授權(quán)，全面組織、主持項目組的工作。根據(jù)總承包商法定代表人授權(quán)的范圍、時間和內(nèi)容，對開工項目自開工準(zhǔn)備至竣工驗收，實施全過程、全面管理。項目經(jīng)理主要工作任務(wù)1) 在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)與承包商各職能部門、各項目干系單位、雇主和雇主工程師、分包商和供貨商等的協(xié)調(diào)，解決項目中出現(xiàn)的問題。項目管理培訓(xùn)制定項目組織機構(gòu)，確保項目組織機構(gòu)滿足履約的需要。負(fù)責(zé)項目管理團(tuán)隊的建設(shè)，任命項目管理團(tuán)隊的人員并確定其職責(zé)。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料1) 負(fù)責(zé)執(zhí)行政府的法律、法規(guī)和指令等，負(fù)責(zé)執(zhí)行業(yè)主的指令。項目經(jīng)理圈子2) 負(fù)責(zé)項目的資

6、源組織與調(diào)配 (包括人力、物資、資金等 )，制定和實施項目薪酬方案，建立項目績效考核機制。3) 審批項目質(zhì)量文件、環(huán)境文件和項目安全和職業(yè)健康文件，定期審查體系的有效性。4) 負(fù)責(zé)項目的決策工作，指導(dǎo)項目的設(shè)計、采購、施工、開車以及項目的質(zhì)量管理、財務(wù)管理、進(jìn)度管理、投資管理、行政管理等各項工作，對項目合同規(guī)定的工作任務(wù)和工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，并及時采取措施處理項目出現(xiàn)的問題。合同履約過程中，定期審查合同履行狀態(tài)。5) 定期向公司的項目上級主管部門報告項目的進(jìn)展情況及項目實施中的重大問題， 并負(fù)責(zé)請求公司主管和有關(guān)部門協(xié)調(diào)及解決項目實施中的重大問題。轉(zhuǎn)自項目管理者聯(lián)盟6) 負(fù)責(zé)合同規(guī)定的工程交接、試車

7、、竣工驗收、工程結(jié)算、財務(wù)結(jié)算，組織編制項目總結(jié)、文件資料的整理歸檔和項目的完工報告。2. 現(xiàn)場經(jīng)理 (總工程師 )現(xiàn)場經(jīng)理直接向項目經(jīng)理匯報。在項目經(jīng)理不在現(xiàn)場時，全面履行項目經(jīng)理的職責(zé)。負(fù)責(zé)項目技術(shù)工作，對所承擔(dān)的項目技術(shù)問題承擔(dān)責(zé)任。負(fù)責(zé)項目合同的施工、設(shè)計修改、工程交接、竣工驗收、工程結(jié)算、現(xiàn)場財務(wù)結(jié)算工作。項目管理者聯(lián)盟文章現(xiàn)場經(jīng)理的主要工作任務(wù)1) 領(lǐng)導(dǎo)工程施工技術(shù)工作，審定施工組織設(shè)計、施工方案，指導(dǎo)并審定技術(shù)方案組編制的相關(guān)技術(shù)文件。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料2) 參與項目質(zhì)量、環(huán)境、安全和職業(yè)健康保證體系建立并在施工部的實施，組織質(zhì)量、環(huán)境、安全和職業(yè)健康的專題分析會議。負(fù)

8、責(zé)組織設(shè)計、技術(shù)、施工等專題會議或例會。3) 參與分包的招標(biāo)工作。協(xié)調(diào)各個分包商的工作， 依據(jù)分包管理手冊對各個分包的現(xiàn)場工作進(jìn)行管理。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并適時調(diào)整工程計劃，確定工期保證措施。4) 授權(quán)范圍內(nèi)簽訂項目現(xiàn)場的小額材料、設(shè)備的采購、施工分包、設(shè)計變更修改、工程量增減變更等工作。項目經(jīng)理圈子5) 領(lǐng)導(dǎo)合同變更的技術(shù)工作并獲得業(yè)主的批準(zhǔn)。審核、評估并落實業(yè)主或業(yè)主代表有關(guān)施工的指示。6) 領(lǐng)導(dǎo)項目所有技術(shù)信息的管理工作。3. 采購經(jīng)理采購經(jīng)理負(fù)責(zé)項目的商務(wù)工作，主要包括：EPC 合同的商務(wù)解釋、合同商務(wù)條款修改的審核，投標(biāo)文件的商務(wù)條款的編制和審查，分包和采購合同的商務(wù)審查。負(fù)責(zé)項目的分包計劃、

9、投資控制，采購的進(jìn)度、質(zhì)量和費用指標(biāo)。負(fù)責(zé)與供應(yīng)分承包商的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)。采購經(jīng)理的主要工作任務(wù)1) 在項目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制費控大綱和項目資金使用計劃書。項目經(jīng)理圈子2) 按項目工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行項目費用分解， 經(jīng)項目經(jīng)理審核、批準(zhǔn)后形成分項工程預(yù)算，并下達(dá)到項目的設(shè)計、采購、施工經(jīng)理，作為項目各階段費用控制的依據(jù)。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料3) 在項目實施過程中，定期監(jiān)測和分析費用發(fā)展的趨勢，并就費用使用狀態(tài)、費用使用計劃、資金風(fēng)險及時報告項目經(jīng)理。4) 當(dāng)項目出現(xiàn)重大變更時，配合進(jìn)行相應(yīng)的費用估算和商務(wù)談判。5) 根據(jù)總進(jìn)度計劃， 編制采購計劃書和詳細(xì)進(jìn)度計劃， 明確項目采購工作的范圍、

10、 分工、采購原則、程序和方法。 6) 選擇合格的設(shè)備 /材料供應(yīng)商，并報項目經(jīng)理批準(zhǔn)，如合同要求，還需報業(yè)主批準(zhǔn)。7) 編制和審查投標(biāo) /招標(biāo)文件的商務(wù)文件。負(fù)責(zé)采購招標(biāo)、合同簽訂。8) 組織設(shè)備 /材料的催交、檢驗、監(jiān)制、運輸、驗收、交接工作。9) 會同項目控制經(jīng)理，制訂項目總體控制目標(biāo)，并檢查執(zhí)行。10) 編制采購?fù)旯蟾妗?. 安全總監(jiān)安全總監(jiān)的職責(zé)1) 是獨立的安全控制單位，向控制經(jīng)理匯報，必要時直接向項目經(jīng)理匯報。項目經(jīng)理圈子2) 負(fù)責(zé)建立項目安全管理體系，并定期對體系有效性進(jìn)行檢查和審核。 按計劃開展相關(guān)控制工作，保證現(xiàn)場人員、材料和工藝達(dá)到要求的安全標(biāo)準(zhǔn)。3) 享有包括停止施工的

11、控制權(quán)力。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料4) 負(fù)責(zé)對工人進(jìn)行安全教育、培訓(xùn)和考核工作。組織每周安全例會與每周安全檢查。5) 負(fù)責(zé)工程施工和臨時設(shè)施的安全驗收工作。監(jiān)督施工過程的安全防護(hù)措施落實，安全隱患的整改。6) 依據(jù)項目安全管理體系文件開展安全控制工作。確保施工環(huán)境的安全性。依據(jù)方案檢查腳手架等臨時設(shè)施、施工用電和施工機械的安全狀況。職業(yè)安全衛(wèi)生體系的管理與監(jiān)督責(zé)任部門。7) 負(fù)責(zé)安全資料的收集和整理，并控制安全物資、用品的使用。8) 負(fù)責(zé)項目的保衛(wèi)工作，負(fù)責(zé)項目進(jìn)出場物資和人員的檢查。9) 項目安全防護(hù)方案的編制。10) 對整個工程施工現(xiàn)場的環(huán)境保護(hù)和文明施工工作進(jìn)行指導(dǎo)和控制。11) 依

12、據(jù)項目環(huán)境保護(hù)體系文件開展環(huán)境保護(hù)工作?？刂剖┕ぴ胍襞欧胚_(dá)標(biāo)，確保施工環(huán)境干凈、整潔、無污染。監(jiān)督施工過程的環(huán)境保護(hù)措施落實。12) 負(fù)責(zé)安全事故的調(diào)查及事故報告的整理。13) 負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場消防預(yù)案的編制及消防設(shè)施的使用管理。14) 負(fù)責(zé)項目分包的后勤管理工作項目管理的程序應(yīng)依次為: 選定項目經(jīng)理，項目經(jīng)理接受企業(yè)法定代表人的委托組建項目經(jīng)理部，編制項目管理規(guī)劃大綱，企業(yè)法定代表人與項目經(jīng)理簽訂項目管理目標(biāo)責(zé)任書，項更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料目經(jīng)理部編制項目管理實施計劃 ，進(jìn)行項目開工會前的準(zhǔn)備， 項目實施期間按 項目管理實施計劃 進(jìn)行管理，在項目竣工驗收階段進(jìn)行竣工結(jié)算、清理各種債權(quán)債務(wù)、

13、 移交資料和工程，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，做出項目管理總結(jié)報告并送承包商企業(yè)管理層對項目管理工作進(jìn)行考核評價并兌現(xiàn) 項目管理目標(biāo)責(zé)任書 中的獎懲承諾，項目經(jīng)理部解體。第三章各個方面的管理第一節(jié)設(shè)備材料管理一、設(shè)備材料管理在EPC 總承包項目中的作用和地位設(shè)備材料是 EPC 總承包項目建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)， 它直接影響工程的建設(shè)周期、 質(zhì)量及費用。在 EPC 項目中，設(shè)備材料管理更是總承包商項目管理的重要管理內(nèi)容之一。EPC 總承包項目設(shè)備材料管理包括設(shè)備材料的采購、制造廠檢驗、貨物到場的開箱檢驗及報驗、現(xiàn)場入庫及維護(hù)、設(shè)備材料施工跟蹤、設(shè)備材料完成安裝報驗、直至余料及廢料的退庫管理等工作。從費用角度設(shè)備材料占

14、總承包費用的接近80%; 從工程質(zhì)量而言， 設(shè)備材料是一個建設(shè)項目成功與失敗的核心 ; 質(zhì)量過剩將會導(dǎo)致費用的增加， 質(zhì)量不足將會導(dǎo)致建設(shè)項目的失敗;從進(jìn)度角度分析，任何一個設(shè)備材料的到貨不及時都將影響建設(shè)項目的進(jìn)度，可能由于一個墊片也可能導(dǎo)致建設(shè)項目不能按時的投運;設(shè)備材料管理不僅一直伴隨建設(shè)項目的生命，而且長于建設(shè)項目的生命，例如，建設(shè)項目結(jié)束剩余材料處理等問題還在延續(xù)。所以提高對設(shè)備材料管理工作重要性的認(rèn)識，加強對設(shè)備材料管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真執(zhí)行設(shè)備材料管理要求和規(guī)更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料范，切實跟蹤設(shè)備材料的采購、安裝、報驗等，它將對EPC 總承包項目的順利實施有著起到舉足輕重的作

15、用，也應(yīng)在總承包項目管理中占到重要的地位。二、 EPC 總承包項目設(shè)備材料管理在 EPC 總承包項目中， 設(shè)備材料管理是從設(shè)計發(fā)出請購單開始到裝置驗收結(jié)束，它伴隨項目的整個生命周期，它是一個動態(tài)的控制過程。項目管理培訓(xùn)設(shè)備材料的管理的基本流程是： 請購文件 -選擇合格廠商 -簽訂合同 -催交 -中間檢驗 -出廠檢驗-運輸 -到達(dá)現(xiàn)場檢驗 -入庫 -出庫 -退庫等工作順序。設(shè)備材料的管理也由于同時涉及到項目管理的設(shè)計、采購、施工及控制等項目管理部門，而變的復(fù)雜，從而需要投入精力、細(xì)致細(xì)心的工作，確保管理目標(biāo)的實現(xiàn)。1.1 、設(shè)計部門負(fù)責(zé)編制采購設(shè)備表以及技術(shù)規(guī)格書，并據(jù)此編制出設(shè)備請購文件，經(jīng)控

16、制部門將設(shè)備采購計劃提交采購部門。設(shè)計部門負(fù)責(zé)編制設(shè)計各專業(yè)的散裝材料表(包括技術(shù)要求)，由項目材控工程師匯總，并據(jù)此編制項目的散材請購文件，提交給采購部門。由采購部門將這些資料，相應(yīng)的商務(wù)文件，匯集成完整的詢價文件，向供貨廠商發(fā)出詢價。1.2 、設(shè)計部門負(fù)責(zé)對供貨廠商報價的技術(shù)部分提出評審意見，排出推薦順序，提供給采購部門以備確定供貨廠商。此外，設(shè)計部門派員參加由采購部門組織的廠商協(xié)調(diào)會，負(fù)責(zé)技術(shù)及圖紙資料方面的交流和談判工作。1.3 、采購部門匯總技術(shù)評審和商務(wù)評審意見，進(jìn)行綜合評審，并確定出擬簽訂訂貨合同的供貨廠商。當(dāng)技術(shù)評審結(jié)果與商務(wù)評審結(jié)果出現(xiàn)較大距離時，采購經(jīng)理應(yīng)與設(shè)計經(jīng)理進(jìn)行充分

17、協(xié)商，爭取達(dá)成一致結(jié)果，否則可提交給項目經(jīng)理裁定或提出風(fēng)險備忘錄。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料1.4 、由采購部門負(fù)責(zé)催交供貨廠商提交的先期圖紙(ACF) 及最終確認(rèn)圖紙 (CF) ，提交設(shè)計部門審查確認(rèn)后，及時返回供貨廠商;若有異議，采購部門應(yīng)要求供貨廠商提交修正后的圖紙資料，以便重新確認(rèn)。項目管理者聯(lián)盟1.5 、在編制裝置主進(jìn)度計劃時，對所有設(shè)備、散裝材料的采購控制點，按項目合同的要求進(jìn)度，由采購部門分類提出采購進(jìn)度計劃方案(包括請購單提出的時間，經(jīng)設(shè)計部門認(rèn)可計劃的可執(zhí)行性后，提交項目經(jīng)理批淮)。1.6 、在設(shè)備制造過程中，設(shè)計部門有責(zé)任派員處理有關(guān)設(shè)計問題或技術(shù)問題。1.7 、根據(jù)訂貨

18、合同規(guī)定，需由供需雙方共同參加檢驗、監(jiān)造的環(huán)節(jié)，采購部門要派員參加，必要時可請設(shè)計人員參加產(chǎn)品試驗、試運轉(zhuǎn)等出廠前的檢驗工作。1.8 由采購部門完成組織運輸、 并組織設(shè)計、施工及相關(guān)方完成到場檢驗、入庫等相關(guān)工作根據(jù)本項目編寫物資采購的流程：1、2、3、4、更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料三.設(shè)備材料管理是EPC 總承包項目的效益來源管理是一門科學(xué)，也是是一門藝術(shù)，他是建立在多學(xué)課基礎(chǔ)上的一門科學(xué)。雖然每個工程公司設(shè)備對材料管理都有自己的管理體系和管理制度及工程規(guī)定，但是都在設(shè)備材料的管理方面存在一定的問題，在工程設(shè)備材料管理的管理中應(yīng)象項目管理一樣要有例外：對待設(shè)備材料管理不僅是一個過程管理，而

19、且要進(jìn)行細(xì)節(jié)管理，只有這樣才能提高總承包項目的經(jīng)濟(jì)效益。1. 控制材料余量每個公司對待該問題都有自己的經(jīng)驗和執(zhí)行辦法，并提倡零余量，但對單一的某個總承包項目而言沒有一個能夠達(dá)到，通過幾家工程公司和數(shù)十個總承包項目統(tǒng)計，能夠達(dá)到0.3-1%( 合同總價 )是屬于管理優(yōu)良。導(dǎo)致剩余設(shè)備材料的原因主要是在設(shè)計請購文件中余量確定經(jīng)驗不足 (如對DN25 的閥門采購余量為5%;DN25 DN100 采購余量為 2%; DN100采購余量為 1%) 、設(shè)計錯誤導(dǎo)致的采購錯誤、所采購產(chǎn)品的質(zhì)量、使用經(jīng)驗、管理等有直接關(guān)系，所以這類問題是不可避免地，而且剩余材料是工程公司的純利潤，該問題的恰當(dāng)處理能創(chuàng)造更大的

20、效益。該問題可以采用風(fēng)險規(guī)避，特別是對一些通用設(shè)備材料，在采購初期與供應(yīng)廠商達(dá)成協(xié)議-在項目結(jié)束如果用戶沒有使用并保護(hù)完好， 可以退回制造廠商等辦法進(jìn)行處理 ;但對有些產(chǎn)品不能退回，應(yīng)首先在公司內(nèi)部進(jìn)行通報相關(guān)的其它項目，如有可能首先供其它項目采用。2. 嚴(yán)格采購合同管理及費用控制更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料由于設(shè)備材料的供應(yīng)問題可能引起項目的虧損或?qū)е聵I(yè)主及相關(guān)單位的罰款。主要包括由于供貨的延遲導(dǎo)致施工單位窩工、影響進(jìn)度導(dǎo)致業(yè)主的罰款;產(chǎn)品質(zhì)量引起施工單位的重復(fù)勞動、進(jìn)度延遲、重新采購等。該類問題在項目的施工現(xiàn)場是一個經(jīng)常出現(xiàn)，而且比較棘手和實際問題，并由于現(xiàn)場在施工階段比較緊張，一旦問題解

21、決沒有留下痕跡，在項目結(jié)束時才靠回憶進(jìn)行處理。針對該問題除在采購階段對遲交問題進(jìn)行評估和風(fēng)險轉(zhuǎn)移外，應(yīng)重示采購合同的合同管理工作，在現(xiàn)場應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，對每一個事件(包括遲交貨、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨范圍不全、規(guī)格不對等)應(yīng)針對問題和影響除通報制造廠商，并將影響的結(jié)果及初估費用進(jìn)入該合同的檔案，以便于最后結(jié)算。3. 退庫管理項目在結(jié)束階段往往比較緊張，對剩余設(shè)備材料的管理比較松懈，會導(dǎo)致設(shè)備材料的偷盜和按廢鋼鐵處理。在項目執(zhí)行中應(yīng)根據(jù)項目進(jìn)展建立設(shè)備材料的退庫制度?？傊?，隨著 EPC 總承包項目的規(guī)模越來越龐大、結(jié)構(gòu)功能日趨復(fù)雜, 使得設(shè)備材料采購量大、種類多、規(guī)格雜、費用越來越大、建設(shè)周期不斷縮短、項

22、目各階段的交叉程度越來越深、工程項目設(shè)備材料失控的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重,工程項目的風(fēng)險愈來愈大。 為此 ,對工程項目設(shè)備材料管理進(jìn)行深入研究,采用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法對工程項目設(shè)備材料進(jìn)行全面管理,對實現(xiàn) EPC 總承包項目的經(jīng)濟(jì)利益是一個重要的課題。第二節(jié)前期財務(wù)工作更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料國際工程總承包項目前期財務(wù)工作的好壞不僅直接關(guān)系到項目的中標(biāo)，而且對中標(biāo)后工程進(jìn)度質(zhì)量、安全和成本控制有著至關(guān)重要的作用。隨著我國實施“走出去”戰(zhàn)略的推進(jìn)，國際工程總承包項目呈現(xiàn)出一些新特點，對財務(wù)工作提出了新挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)新項目開拓及合同執(zhí)行，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，更好地服務(wù)于項目，是擺在財務(wù)人員面前的新課題。一、國

23、際工程承包項目前期財務(wù)工作的重點國際工程承包項目前期是指項目信息收集、立項、考察、投標(biāo)報價、簽約及生效等五個階段。一、項目信息追蹤階段的財務(wù)工作, 財務(wù)部門可參與項目信息篩選工作，從財務(wù)規(guī)避風(fēng)險角度對業(yè)主資質(zhì)、項目資金來源、招標(biāo)進(jìn)度等進(jìn)行分析，并結(jié)合公司項目在該行業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)劣勢進(jìn)行客觀評價，為最終是否跟蹤項目，提出參考意見或建議。二、項目立項階段的財務(wù)工作, 經(jīng)過對項目基本情況的調(diào)查分析判斷，如業(yè)主有迫切的需求實施該項目，資金有保障，甚至已有金融機構(gòu)對項目的融資產(chǎn)生濃厚興趣，且本公司在該行業(yè)具有一定競爭優(yōu)勢，則應(yīng)通過項目評審對項目予以立項。財務(wù)部門對項目的可行性進(jìn)行重點財務(wù)指標(biāo)分析，避免由于業(yè)

24、主財力不足而中途放棄項目，或簽約后無力生效，造成公司前期投入的損失。三、項目考察階段的財務(wù)工作, 項目正式投標(biāo)前， 項目業(yè)主通常會邀請承包商進(jìn)行一至兩次的項目現(xiàn)場考察，如公司在工程所在國設(shè)有分支機構(gòu)，則充分發(fā)揮分支機構(gòu)作用，協(xié)助業(yè)務(wù)部門大力支持考察或接受委托代為考察。受考察經(jīng)費的制約以及對財務(wù)工作認(rèn)識的不足，以往財務(wù)人員一般不能直接參與項目的前期考察，且有的財務(wù)人員受外語水平限制，不愿主動參與出國考察，實踐證明，財務(wù)人員參與項目前期考察有諸多好處。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料第一有利于對工程所在國的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法規(guī)等做出更準(zhǔn)確的判斷。財務(wù)會計可與業(yè)務(wù)部門共同收集分析相關(guān)信息，包括：工程所

25、在國的政局穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)政策的開放性、法律法規(guī)的完整性、國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃、GDP 增長率、通貨膨脹率、物價上漲指數(shù)以及與中國的友好程度等，這些對需要我方提供融資的項目尤為重要。以上信息可通過走訪我國駐外使領(lǐng)館、當(dāng)?shù)刂匈Y公司、項目業(yè)主，以及查閱當(dāng)?shù)卣嫒〉?，也可通過互聯(lián)網(wǎng)查詢工程所在國背景資料。第二有助于了解工程所在國的外匯政策、金融環(huán)境，為項目實施打下堅實的基礎(chǔ)。比如，應(yīng)首先重點了解考察工程所在國外匯管理制度，特別是對外匯的匯入、匯出的限制條款。實行外匯管制的國家，通常會對利潤的匯出有嚴(yán)格的限制，不僅要求出具完稅證明，而且需交納一定比例的利得匯出稅。其次是對銀行等金融環(huán)境的考察。財務(wù)會計通過

26、走訪工程所在國主要銀行重點掌握：1 、銀行的實力和背景、管理情況、辦事效率、各項手續(xù)費的收費水平等情況，應(yīng)特別關(guān)注與中國有過業(yè)務(wù)往來的銀行，并基本確定一家備選合作銀行。2 、當(dāng)?shù)刎泿艃r值的穩(wěn)定性、與世界主要貨幣的掛鉤程度、是否可自由兌換等。如該國貨幣屬于軟貨幣，則要高度警惕匯率風(fēng)險，認(rèn)真分析近幾年當(dāng)?shù)刎泿艑γ涝驓W元的匯率，以及未來發(fā)展趨勢，了解當(dāng)?shù)劂y行有無相關(guān)避險產(chǎn)品等；考察貨幣的利率水平，是否存在利息稅等。如業(yè)主以當(dāng)?shù)貛胖Ц度炕虿糠止こ踢M(jìn)度款， 應(yīng)在項目收益預(yù)測外匯風(fēng)險的計算中，予以充分考慮。第三 對項目所在國關(guān)于工程承包業(yè)務(wù)的相關(guān)法律、 法規(guī)進(jìn)行了解。如公司法、合同法、招投標(biāo)法、稅法、

27、保險法、勞工法等，要注意法律上對外國公司限制條件，是否需要在當(dāng)?shù)刈皂椖抗?，外國公司在?dāng)?shù)刈缘某绦蛞约皸l件，此外還有對外籍勞工的限制等。對各類法規(guī)的了解，財務(wù)會計除走訪駐外使領(lǐng)館、中資公司外，還可直接去當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所、稅務(wù)部門進(jìn)行咨詢，必要時支付一些咨詢費用，以獲取工程所在國注冊會計師的意更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料見。如 2002 年非洲某國對所有工程項目開征3% 的預(yù)繳所得稅， 即業(yè)主從每次計量支付工程價款中扣除 3%，替承包商代扣代繳稅務(wù)局。實施幾個月后，筆者所在公司參與投標(biāo)一條69公里的公路項目。如何理解和看待預(yù)繳所得稅問題，參與投標(biāo)的公司各持己見，有的公司認(rèn)為此稅退回?zé)o望，在投

28、價中直接加上3% 的預(yù)繳稅款；有的公司認(rèn)為此稅的扣除使得項目現(xiàn)金流更為不利，因而相應(yīng)地提高了融資成本。筆者就當(dāng)前免交此預(yù)繳所得稅和將來新項目抵扣此稅的可能性，前往當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所請教了稅務(wù)專家，得到了積極的答復(fù)后，又直接咨詢了該國國家稅務(wù)總局主管稅務(wù)的官員，也得到了在一定條件下可以辦理免稅或?qū)淼挚鄣拇饛?fù)，于是公司決定在報價時不考慮此稅的影響，并最終以一個微弱的價格優(yōu)勢中標(biāo)該項目，而后又成功地辦好了項目免稅手續(xù)，經(jīng)計算該項目因免稅而預(yù)先收到的工程進(jìn)度價款所取得的銀行利息收入就超過30 萬美元。實踐證明，財務(wù)人員發(fā)揮積極作用不可低估。第四，對項目現(xiàn)場的考察保證了財務(wù)會計對項目成本預(yù)算的預(yù)見性。在

29、現(xiàn)場考察時，工程所需當(dāng)?shù)刂饕牧?、勞動力供?yīng)數(shù)量及價格、進(jìn)口物資設(shè)備抵港清關(guān)商檢的各項稅費、當(dāng)?shù)匚飪r水平如水電費等因素都應(yīng)列入調(diào)查的內(nèi)容，一并了解記錄。二 、項目投標(biāo)報價階段的財務(wù)工作1. 資審文件財務(wù)部分的編制。參與投標(biāo)的公司一般需要通過項目業(yè)主的資格預(yù)審，其財務(wù)部分的內(nèi)容很重要，往往包括最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告，主要業(yè)務(wù)往來銀行出具的資信證明，項目財務(wù)經(jīng)理的個人履歷等。財務(wù)部門應(yīng)確保提供資料的完整性和及時性。2. 投標(biāo)保函的審核開立。財務(wù)會計應(yīng)對照投標(biāo)保函格式，仔細(xì)閱讀標(biāo)書中商務(wù)部分有關(guān)條款的描述。特別需注意保函的開立方式、生效時間、失效條件等關(guān)鍵內(nèi)容。屬于聯(lián)合體共同投標(biāo)的，應(yīng)與業(yè)主明確是

30、否接受聯(lián)合體各自按一定比例所開立的保函，分清雙方職責(zé)。如果所投標(biāo)工程項目標(biāo)的超過 500 萬美元，則可根據(jù)財政部、商務(wù)部國外工程保函風(fēng)險專項基金管理暫行辦法的規(guī)定，到工程所在國駐外使領(lǐng)館經(jīng)商處、商會、商務(wù)部辦理相關(guān)支持更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料手續(xù)，到中國銀行申請使用該專項基金，以減少銀行保函額度的占押。此外，還應(yīng)注意開立的時間，并與銀行商定保函費率，如需轉(zhuǎn)開，應(yīng)與考察階段確定的備選銀行聯(lián)系，協(xié)定轉(zhuǎn)開費率。3. 項目融資方案的策劃。 國際工程承包項目， 特別是大型項目， 業(yè)主往往有融資的需求，要求承包商提供具有競爭力的買方信貸方案；或者要求承包商帶資承包，以BT 、BOT 等形式實施項目。財

31、務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)主需求、項目特點、公司在融資中的定位等，為項目融資方案出謀劃策，明確融資主體，確立融資工作負(fù)責(zé)人、融資方式及組合方案。4. 合作伙伴的確立。為了承攬超大型國際工程總承包項目，越來越多的承包商采取強強聯(lián)合的策略，與其他公司組成“聯(lián)營體”，發(fā)揮彼此優(yōu)勢，投標(biāo)、中標(biāo)、簽約并實施項目。在投標(biāo)前 “聯(lián)營體”應(yīng)簽訂協(xié)議，明確各自的責(zé)任權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員參與協(xié)議的磋商及擬定，雙方財務(wù)應(yīng)審核協(xié)議中有關(guān)財務(wù)部分的內(nèi)容及可操作性，增強彼此的信任和理解。5. 正式報價。對外報價需要集合公司相關(guān)部門的專業(yè)人員智慧，發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢來共同完成，該階段是決定項目能否中標(biāo)的關(guān)鍵階段。財務(wù)會計

32、應(yīng)根據(jù)項目需求與業(yè)務(wù)部門協(xié)作完成項目現(xiàn)金流量表的編制，如項目涉及多幣種，則應(yīng)按不同幣種分別編制；需提供匯率、利率以及銀行各項收費的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；如需要融資，則應(yīng)計算出融資成本。隨著人民幣對美元的持續(xù)升值，如何選擇項目幣種（有些業(yè)主提供多幣種由承包商選擇） ，如何確定各種貨幣之間的比價，是一個難題。需要財務(wù)會計掌握國際金融知識，時刻關(guān)注匯率市場的變化，廣泛咨詢外匯專業(yè)人士，做出準(zhǔn)確判斷。去年9 月巴西焦化項目業(yè)主向筆者所在公司提出報價及將來結(jié)算的貨幣可選擇美元或歐元，要求我方盡快確定的要求，財務(wù)人員立即向幾家大型內(nèi)外資銀行外匯部門進(jìn)行咨詢，并根據(jù)以往積累的經(jīng)驗迅速做出判斷，提出選擇歐元為簽約貨幣，且

33、建議在計算報價時歐元與人民幣的比價確定為1 比 10 。做出這一判斷，并提供比價折算基準(zhǔn)主要是基于以下幾點考慮：更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料第一，大多數(shù)金融機構(gòu)預(yù)測歐元在2006 年第四季度及 2007 年上半年相對美元會處在升值通道內(nèi)；第二，財務(wù)會計分析歐元對美元的波動性短期內(nèi)應(yīng)大于人民幣對美元的波動性，所以未來必然存在著某一個好的兌換點位，可以運用遠(yuǎn)期結(jié)匯鎖定匯率風(fēng)險。該項目于2006 年 11月簽約，合同金額為2.7 億歐元，而對歐元匯率走勢的準(zhǔn)確判斷，使得項目通過幾筆遠(yuǎn)期及超遠(yuǎn)期結(jié)匯合約，鎖定了歐元兌換人民幣的比價。合同簽約及生效階段的財務(wù)工作, 如果業(yè)主確定本公司作為中標(biāo)單位，則項目

34、進(jìn)入簽約及生效階段，財務(wù)人員需參與合同相關(guān)條款的談判，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，及時開立項目預(yù)付款保函和履約保函，力促合同早日生效。并確保過好以下“三關(guān)” 。第一，合同談判關(guān)。財務(wù)會計應(yīng)參與合同商務(wù)部分中相關(guān)價格條款、支付條款、保函條款的談判，同時協(xié)助完成其他商務(wù)條款的談判。第二，簽訂融資協(xié)議關(guān)。如果項目業(yè)主為融資協(xié)議主體，財務(wù)人員應(yīng)配合業(yè)主接洽提供融資的金融機構(gòu)，協(xié)助簽訂融資協(xié)議，如果項目需使用出口買方信貸，則要財務(wù)人員與金融機構(gòu)及時溝通、密切配合，爭取早日簽訂融資協(xié)議；如我方為融資協(xié)議主體，財務(wù)人員應(yīng)牽頭與金融機構(gòu)洽談融資協(xié)議內(nèi)容，爭取到優(yōu)惠的融資條件和利率水平；同時，按照國家規(guī)定辦理出口信用保險

35、的項目， 財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員積極協(xié)作與出口信用保險公司洽談投保事宜。第三，合同正式生效關(guān)。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)的合同條款及時對外開立預(yù)付款保函、履約保函，敦促項目業(yè)主早日開出符合合同規(guī)定的信用證或支付預(yù)付款，促使合同正式生效。項目經(jīng)理博客綜上所述，財務(wù)人員應(yīng)全面進(jìn)入項目的前期工作，運用其專業(yè)知識，在項目外匯、資金、融資、稅務(wù)、成本費用分析與控制等方面發(fā)揮積極的作用，以提高項目的整體報價水平，達(dá)到控制并降低項目合同執(zhí)行期的各項風(fēng)險的目的。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料做好項目前期財務(wù)工作， 是國際工程總承包新形勢下財務(wù)人員的新課題。要解決好這一課題，不僅需要每個財務(wù)人員提高自身的綜合素質(zhì)，而且需要一

36、支團(tuán)結(jié)協(xié)作的專業(yè)化項目財務(wù)管理團(tuán)隊。這個團(tuán)隊的組建，需要每個財務(wù)人員不僅有較高的外語水平、過硬的財務(wù)專業(yè)知識，而且應(yīng)各有所長，專業(yè)領(lǐng)域應(yīng)覆蓋到西方財務(wù)，項目所在國法律法規(guī)、稅務(wù)、勞工保護(hù)，以及國際金融、項目管理等領(lǐng)域。唯有組建這樣一支過硬的專業(yè)化團(tuán)隊才能全方位地做好項目前期工作，服務(wù)好項目，更好地迎接國際工程總承包項目開發(fā)、合同執(zhí)行帶給財務(wù)人員的新挑戰(zhàn)第三節(jié)總承包的風(fēng)險一、 EPC 項目的風(fēng)險成因總體來說， EPC 項目風(fēng)險的成因也可分為三類：客觀風(fēng)險成因，道德風(fēng)險成因，技術(shù)能力不足風(fēng)險成因和心理風(fēng)險成因。（一）客觀風(fēng)險成因（1 ）自然災(zāi)害成因。 EPC 工程工期長，遭遇各種自然災(zāi)害的機會極大

37、。（2 ）社會政治成因。戰(zhàn)爭和內(nèi)亂。這可能使建設(shè)項目終止或毀約，或者建設(shè)現(xiàn)場直接遭受戰(zhàn)爭的破壞，而使承包商和業(yè)主都遭受損失。國有化、征用、沒收外資。這往往使項目的外方業(yè)主蒙受重大損失。EPC工程總承包項目合同履行過程中，項目所在國法律、政策發(fā)生變化，可能使承包商承擔(dān)額外的責(zé)任，造成較大的履約風(fēng)險。（3 ）經(jīng)濟(jì)成因。匯率浮動。業(yè)主對承包商的付款都是承包商所在國以外的貨幣，這就便承包商不得不更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料承擔(dān)國際市場匯率波動的風(fēng)險。通貨膨脹。通貨膨脹使工程造價大幅度高，承包商承包合同多數(shù)都為固定總價條款，必然使承包商承擔(dān)額外支付的風(fēng)險。衡平所有權(quán)（ EQUTTYOWNERSHIP）。

38、承包商在自己國家以外的國家承包EPC 項目必須了解和熟悉各個不同國家“衡平法”原則保護(hù)其所有權(quán)的規(guī)定。例如，在承包工程萬面，有些國家規(guī)定外因公司的投標(biāo)價格必須比當(dāng)?shù)毓镜耐稑?biāo)價低若干百分點才能將該工程授予外國公司，或者規(guī)定外國公司必須與當(dāng)?shù)毓韭?lián)合才能參加投標(biāo)。（二）道德風(fēng)險成因（1）業(yè)主不付款或拖延付款。某些國家在財力枯竭的情況下，對政府的工程項目簡單地廢棄合同并宣布拒付債務(wù)。 一些 EPC 工程項目的業(yè)主可以采取多種方法來故意推遲己完工工程付款。拖延支付和扣留最后一筆工程質(zhì)量保證金，也是承包工程中經(jīng)常碰到的事情。（ 2）分包商故意違約。有的分包商，在項目分包階段，故意報出低價，一旦授標(biāo)給他

39、，他則利用各種可能的手段，尋求漲價，甚至以工程質(zhì)量或工期作為要挾承包商的手段，承包商一旦處理不當(dāng)，就使承包商面臨工程質(zhì)量不合格或工期拖延從而招致對業(yè)主承擔(dān)違約或支付額外費用的風(fēng)險。（ 3）承包商參與工程的各級管理人員有不誠實或違法行為。 這必然對工程的質(zhì)量、 進(jìn)度、成本等造成不良影響，使承包商面臨支付額外費用或承擔(dān)違約責(zé)任的風(fēng)險。（三）技術(shù)能力不足或心理因素的風(fēng)險成因由于承包商技術(shù)能力薄弱，缺乏管理人才和經(jīng)驗或者籌集資金的能力不足，或者承包商和其分包商都具備履行合同的技術(shù)、財務(wù)、認(rèn)知和管理能力但由于其主觀重視不夠或其它原因，而對工程中的任何一部分疏忽大意、過失、或不夠謹(jǐn)慎小心等行為，也是給承包

40、商增加風(fēng)險發(fā)生的機率或擴大發(fā)生風(fēng)險事件的損失程度的因素。更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料二、 EPC 項目的風(fēng)險管理一般地說， 承包商企業(yè)對 EPC 工程總承包項目管理程序分為三個階段：風(fēng)險識別、 風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和處理。1 、風(fēng)險識別風(fēng)險識別是指承包商企業(yè)對所承包的EPC工程項目可能遇到的各種風(fēng)險的類型和產(chǎn)生原因進(jìn)行判斷分析，以便承包商對風(fēng)險進(jìn)行分析、控制和處理。這個階段的風(fēng)險管理的主要任務(wù)，一是判斷承包商在EPC 工程總承包項目中存在著什么風(fēng)險；二是找出風(fēng)險的成因。承包商對每個具體項目所要面臨的風(fēng)險及其成因的分析應(yīng)分三步進(jìn)行：（1 ）了解項目本身的一些情況，如項目來源，項目資金來源、項目技術(shù)

41、水平、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求、工期、承包商的工作范圍和業(yè)主的風(fēng)險承擔(dān)范圍等等這些資料，同時更重要的還應(yīng)了解項目的背景資料、業(yè)主的資信情況等，對上述材料的分析，可以發(fā)現(xiàn)很多具體的風(fēng)險成因。（2 ）風(fēng)險的形式估計。風(fēng)險的形式估計就是要明確項目的目標(biāo)，采用的策略、方法及實現(xiàn)項目目標(biāo)的手段和資源以確定是否適應(yīng)項目及其環(huán)境的變化。（ 3）風(fēng)險識別的結(jié)果。 風(fēng)險識別之后要把結(jié)果整理出來， 寫成書面報告， 為風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和處理做準(zhǔn)備。風(fēng)險識別的結(jié)果應(yīng)至少包括下列內(nèi)容：風(fēng)險來源、風(fēng)險的分類或分組、風(fēng)險特征、對項目管理的要求。在對風(fēng)險的識別技術(shù)方面，主要有德爾菲法又叫專家意見法、專家會議法（和前一種統(tǒng)稱集體經(jīng)驗法）

42、、故障樹法和篩選一監(jiān)測一診斷法等方法。2 、風(fēng)險分析EPC 工程承包中對于風(fēng)險分析評價主要從以下幾個方面進(jìn)行（ 1）政治。考察工程所在國家的政治局勢是否穩(wěn)定；研究其與鄰近國家的，考察潛在的更多精品文檔學(xué)習(xí) - 好資料戰(zhàn)爭危險，研究其國內(nèi)政治派別，民族，宗教糾紛的歷史與，分析國內(nèi)政治斗爭的發(fā)生及后果。（ 2）經(jīng)濟(jì)?？疾旃こ添椖克趪业慕?jīng)濟(jì)形勢，國家預(yù)算，建設(shè)規(guī)模以及能力，研究其財政政策和貨幣政策，考察其外匯管理體制，以及對外資的與管理辦法等（3 ）市場?？?察工程項目所在國家主要生產(chǎn)和生活物資近幾年的價格浮動趨勢，研究其通貨膨脹情況，研究其建筑市場發(fā)展?fàn)顩r，國際承包公司和本國工程公司已承包工程

43、的價格水平和支付條件等。（4）業(yè)主。調(diào)查擬投標(biāo)項目業(yè)主的情況（政府或私人的），了解其資金來源及可靠程度，了解統(tǒng)一業(yè)主的其他項目的管理與支付的情況，研究業(yè)主的監(jiān)理工程能力以及其對質(zhì)量；進(jìn)度，標(biāo)準(zhǔn)的要求。（5 ）合同。研究招標(biāo)文件的一般合同條件和特殊條件，并將這些條件同國際通用的合同條件進(jìn)行對比研究，分析其差異，重點研究合同條件中的支付條款，稅收，外匯，價格調(diào)整等條款，分析其有關(guān)各種限制性說明等等。（ 6）自然條件。調(diào)查擬投標(biāo)項目的向現(xiàn)場條件，包括外部條件（如道路，供水，供電，通訊及交通運輸?shù)龋?，地形，地質(zhì)，水文，地震，氣象以及周圍的環(huán)境條件，特別要考察建設(shè)地區(qū)的自然災(zāi)害歷史，如洪水、沙暴、干早等等。通過以上各個方面調(diào)查研究，分析發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及危害程度，對風(fēng)險做出客觀的綜合評價，為制定和采取減輕和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的措施提供依據(jù)。項目管理者聯(lián)盟文章在 EPC 工程總承包項目風(fēng)險分析方法方面， 各企業(yè)主要采用經(jīng)驗估計法、 概率分析法、 敏感分析法等