費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定版

1、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定 （2018年版）第一章總則第一條 為加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷，保證費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合 法性、準(zhǔn)確性和完整性，有效防范各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕舞弊行為，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī) 及公司管理制度，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的費(fèi)用是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出以 及各種耗費(fèi)。第二章基本規(guī)定第三條所有費(fèi)用報(bào)銷均應(yīng)遵循公司資金管理及經(jīng)濟(jì)合同管理的基本規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批流程執(zhí)行。嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金支付，對(duì)單項(xiàng)單筆超過30,000元的支出（培訓(xùn)、采購(gòu)等），原則上只能通過公對(duì)公轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況須書面說明 原因并經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，才能支付現(xiàn)金。

2、第四條對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證要求。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須填制或取得原始憑證，原始 憑證是指證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和合法性的各種發(fā)票、合同、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、 審批單、裝載單、相關(guān)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)文件資料等。（一）發(fā)票：必須是符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的發(fā)票、財(cái)政監(jiān)制或者稅務(wù)監(jiān)制的收款 收據(jù)，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章，紅章的字跡須清晰完整。不 符合規(guī)定的發(fā)票或者不能取得發(fā)票不得報(bào)銷。現(xiàn)行在用的發(fā)票主要包括:1. 增值稅專用發(fā)票（三聯(lián)版、六聯(lián)版）；2. 增值稅普通發(fā)票（二聯(lián)版和五聯(lián)版、電子發(fā)票、卷票，發(fā)票代碼調(diào)整為12位）；3. 通用機(jī)打發(fā)票（千元版、萬元版）；4. 通用定額發(fā)票;5.

3、 出租車發(fā)票;6. 景點(diǎn)等門票（加蓋全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票專用章的門票才屬于發(fā)票）；7.火車票；8. 火車票退票費(fèi)報(bào)銷憑證（鐵路部門自制的）；9. 航空運(yùn)輸電子客票行程單（民航總局官網(wǎng)查詢真?zhèn)危?機(jī)票退票費(fèi)正常發(fā)票開具）10. 機(jī)動(dòng)車或二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票；11. 從境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)需要代扣代繳增值稅情形取 得的完稅憑證。根據(jù)最新發(fā)票相關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須滿足如下要求：1. 購(gòu)買方名稱和納稅人識(shí)別號(hào)，必須完整準(zhǔn)確，不能有錯(cuò)漏，也不能多字；2. 票面的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次內(nèi)，必須包括正確的商品和服務(wù)稅 收分類編碼簡(jiǎn)稱，沒有寫簡(jiǎn)稱或簡(jiǎn)稱邏輯關(guān)系不對(duì)屬于不符

4、合規(guī)定的發(fā)票，不 得報(bào)銷；3. 發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際購(gòu)買的商品或服務(wù)開具， 公司不接受以“辦公用品”、 活用品”、“食品”、“日用品”、“禮品”等籠統(tǒng)名稱開具的發(fā)票，如果商 品種類較多，可以接受匯總開具的增值稅發(fā)票，并附從防偽稅控系統(tǒng)中開具的 明細(xì)清單。（二）費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證不能僅有一張發(fā)票，還必須包括業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件，與報(bào) 銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)連性，能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性。包括但不限于下面這些情況：1、實(shí)物資產(chǎn)如：購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，應(yīng)有入庫(kù)單、入庫(kù) 單簽章、審批手續(xù)齊全，大額采購(gòu)應(yīng)有采購(gòu)合同，發(fā)票日期和發(fā)票金額須與采購(gòu)合同 對(duì)應(yīng)等。2、租金發(fā)票須

5、有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額應(yīng)與租賃合同吻合3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票須有消費(fèi)清單。（大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。）4、差旅費(fèi)差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，所附的車票應(yīng)為去出差地的車票、餐飲、住宿、交 通費(fèi)發(fā)票應(yīng)為出差地的發(fā)票、人員和人員名單須與派出的人數(shù)相吻合。5、會(huì)議費(fèi)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，不能有與 會(huì)議無關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）列支。6、運(yùn)費(fèi)及快遞費(fèi)應(yīng)有運(yùn)單和快遞單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地必須與運(yùn)單和快遞單相吻合。7、油費(fèi)加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)須為本公司車輛，加油費(fèi)總額不能超

6、過了車輛理論行車 的最大油耗量。（三）報(bào)銷單的填寫，必須具備以下內(nèi)容：填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額、附件 張數(shù)、經(jīng)辦人簽名，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批簽字。報(bào)銷單據(jù)一律 用黑色鋼筆或簽字筆填寫；所有簽名必須中文、全名親筆簽名，如有特殊情況需代簽 的，必須在代簽人姓名后面加“代”；報(bào)銷單不得涂改，如有錯(cuò)誤，需要重新填寫。凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相符，不允許涂改、刮擦、挖補(bǔ)； 小寫金額與人民幣符號(hào)間不得有空格；大寫金額無數(shù)字部分用零或 ?補(bǔ)齊。（四）不符合上述要求的單據(jù)處理對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求 查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事

7、人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證財(cái)務(wù)部有權(quán)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家 及公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；原始憑證記載的內(nèi)容或金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重新開具（五）原始憑證粘貼規(guī)范1、票據(jù)先分類，再按時(shí)間排序，有層次地粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻 的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整；各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外；2、要用膠水粘貼附件，嚴(yán)禁用訂書機(jī)裝訂、固體膠粘貼；3、票據(jù)上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據(jù)信息可見可查（六）費(fèi)用報(bào)銷原則上必須在3個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過6個(gè)月的費(fèi)用不予報(bào)銷。第三章基本流程第五條費(fèi)用報(bào)銷基本流程經(jīng)辦人填制部門業(yè)務(wù)審垓財(cái)務(wù)

8、單據(jù)審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批息經(jīng)理批準(zhǔn)第六條常見費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)和程序（一）差旅費(fèi)1、基本要求：（1）各部門員工因公出差時(shí)，必須以節(jié)約差旅費(fèi)用為基本原則，嚴(yán)格執(zhí)行公司的 差旅管理制度，并按照公司的規(guī)定選擇相應(yīng)的出行方式、入住相應(yīng)酒店或賓館。（2）各部門員工的出差安排由主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)需要在費(fèi)用額度內(nèi)自行控制。（3）報(bào)銷時(shí)需要提供合理出差事由和有效費(fèi)用票據(jù)，即相關(guān)票據(jù)必須構(gòu)成完整的 往返程，出差超過一天的需提供有效住宿發(fā)票，填寫日期要與粘貼票據(jù)的日期相一致， 粘貼的票據(jù)的順序要與填寫的順序相一致。2. 交通工具的選擇（1）經(jīng)理級(jí)及以下員工出差時(shí)，如果乘坐火車 6小時(shí)內(nèi)能到達(dá)的，須乘坐火車（高 鐵二等座/

9、普通火車硬臥、硬座）。當(dāng)該行程的優(yōu)惠機(jī)票價(jià)款低于火車票價(jià)時(shí)，經(jīng)公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可選擇乘坐飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）。陪同公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差的員工，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，可以乘坐飛機(jī)；外地出發(fā)至另一目的地的，也按此執(zhí)行。（2）符合條件乘坐飛機(jī)出差的，需要按照規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)買經(jīng)濟(jì)艙機(jī)票，選擇最經(jīng)濟(jì) 的航班出行，并盡可能提前預(yù)定往返程機(jī)票，以便獲得更好的機(jī)票價(jià)格優(yōu)惠。報(bào)銷時(shí) 需要提供登機(jī)牌作為乘機(jī)依據(jù)。（3）乘坐大巴車的，需要提供出發(fā)地到目的地的機(jī)打發(fā)票。（4）員工出差往返機(jī)場(chǎng)的機(jī)場(chǎng)巴士交通費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。3. 食宿管理（1）員工出差應(yīng)秉承節(jié)儉的原則，在規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)選擇入住的酒店，住宿費(fèi) 超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由員工個(gè)人自行

10、承擔(dān)；員工出差時(shí)的實(shí)際住宿費(fèi)低于住宿標(biāo)準(zhǔn)部分， 可享受30%勺節(jié)約補(bǔ)貼。陪同領(lǐng)導(dǎo)出差的，如因工作需要須與領(lǐng)導(dǎo)入住同一酒店的，住 宿標(biāo)準(zhǔn)可參照出差領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（2）國(guó)內(nèi)食宿及市內(nèi)交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)（兀/人天）餐費(fèi)補(bǔ)貼市內(nèi)交通費(fèi)（兀人員級(jí)別（元/天）|/天）北京/上海/廣州其他地區(qū)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理全部實(shí)報(bào)實(shí)銷總監(jiān)級(jí)600400無|全部實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)理級(jí)及以下100300無據(jù)實(shí)報(bào)銷（上限50元/天）4. 其他事項(xiàng)（1）其他伴隨出差的正當(dāng)費(fèi)用，憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷。（2）住宿費(fèi)用由出差人員在離開酒店時(shí)以現(xiàn)金或刷卡的方式結(jié)算。（二）交際應(yīng)酬費(fèi)1. 基本要求（1）堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制交際應(yīng)酬活動(dòng)的數(shù)量和規(guī)模

11、，力求簡(jiǎn)樸，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)禁高消費(fèi)娛樂活動(dòng)（2）接待費(fèi)（餐費(fèi)、酒水費(fèi)等），需事前審批。經(jīng)辦人須提前提交接待計(jì)劃申請(qǐng) （至少注明時(shí)間、地點(diǎn)、人員、人數(shù)），并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后辦理。2. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）必須在年度費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)申請(qǐng)費(fèi)用。（2）客戶來訪接待標(biāo)準(zhǔn)零星采購(gòu)或送外維修實(shí)行事前申報(bào)制度， 由申請(qǐng)單位填制請(qǐng)購(gòu)單或送外維修申請(qǐng), 由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。取得發(fā)票后，按有關(guān)審批 流程報(bào)銷費(fèi)用，發(fā)票后需附經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、報(bào)告、送外維修申請(qǐng)單、驗(yàn)收人簽名等（四）市內(nèi)交通費(fèi)1、出租車費(fèi)用：經(jīng)理以上職級(jí)可根據(jù)實(shí)際情況需要自行選擇；部門經(jīng)理以下職級(jí) 人員在時(shí)間緊迫或需要拜訪重要客戶或處理重要事務(wù)時(shí)，可在總監(jiān)級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn) 下選擇乘坐出租車。在報(bào)銷時(shí)，須在車票背面注明起止地點(diǎn)及辦理事項(xiàng)。2、地鐵公交車費(fèi)用：地鐵和公交車費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷。3、如使