小額貸款公司提取信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度

1、小額貸款公司提取信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度為了提高公司抵御風(fēng)險的能力，真實核算經(jīng)營損益，保持公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，根據(jù)金融企業(yè)會計制度和銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引對貸款損失準(zhǔn)備計提的規(guī)定，特制定本制度。 第一章 適用范圍公司在會計中期期末或年度終了時，依照金融企業(yè)會計制度及有關(guān)規(guī)定檢查公司的信貸資產(chǎn)，遵循本制度規(guī)定，提取各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）。 第二章 提取減值準(zhǔn)備的程序公司按以下程序規(guī)定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 1、公司負(fù)責(zé)各信貸管理的部門每年的年終（中期若有必要時）應(yīng)調(diào)查了解公司減值范圍內(nèi)信貸資產(chǎn)的情況及市場行情并書面報告綜合財務(wù)部。 2、綜合

2、財務(wù)部依據(jù)該報告，按照本制度規(guī)定的減值準(zhǔn)備提取原則和方法，確定各項資產(chǎn)是否需要提取減值準(zhǔn)備。 3、對須提取減值準(zhǔn)備的事項，綜合財務(wù)部根據(jù)公司重大事項匯報制度書面報管理層審批。 4、管理層對批準(zhǔn)提取減值準(zhǔn)備的事項書面報告董事會并詳細(xì)說明損失估計及會計處理的具體方法、依據(jù)及數(shù)額；需要核銷相關(guān)項目的，管理層應(yīng)向董事會提供具體核銷依據(jù)。 5、董事會根據(jù)管理層報告作出專門決議。 6、單次單項核銷和提取減值準(zhǔn)備金額超過10萬元（含10萬元）的事項，須由董事會報告股東大會審議批準(zhǔn)，報告內(nèi)容按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 信息披露原則1、根據(jù)本制度提取的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，均須報告董事會，董事會則應(yīng)作出專門決議予以披

3、露。 2、監(jiān)事會應(yīng)切實履行監(jiān)督職能，對董事會的決議提出專門意見，形成決議予以披露； 3、按照提取準(zhǔn)備程序規(guī)定金額在 10 萬元以上，應(yīng)報告股東大會審議批準(zhǔn)，作出決議予以披露。 第四章 減值準(zhǔn)備提取的原則和方法1、公司按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的。 2、公司提取的一般準(zhǔn)備，在計算公司的資本充足率時，納入公司附屬資本。3、公司按照以下比例按季計提專項準(zhǔn)備： 對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。第五章 風(fēng)險和責(zé)任公司的經(jīng)營活動經(jīng)常是在有風(fēng)險的情況下進行的，所以公司在日常經(jīng)營中，要研究所面臨的各種風(fēng)險，盡可能的計量風(fēng)險，提出風(fēng)險應(yīng)對措施以減少和化解風(fēng)險。公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度本制度旨在提請經(jīng)營班子審慎經(jīng)營，有效地防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。公司也提請董事會、監(jiān)事會履行相關(guān)職責(zé)，使本公司更加規(guī)范經(jīng)營，實現(xiàn)股東利益最大化。第六章 附則本制度經(jīng)董