社會養(yǎng)老保險基金風(fēng)險防范

1、社會養(yǎng)老保險基金風(fēng)險防范 摘要：由于人口老齡化、提前退休、養(yǎng)老金替代率過高等社會養(yǎng)老保險的制度性因素以及基金管理過程中的信息不對稱、地方主義等問題，我國社會養(yǎng)老保險基金的給付風(fēng)險日益凸現(xiàn)，且有逐年擴大的趨勢。分析成因、探討防范及改善對策措施是當(dāng)務(wù)之急。 關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金；給付風(fēng)險；因素 1社會養(yǎng)老保險基金給付風(fēng)險狀況 社會養(yǎng)老保險基金給付是整個社會養(yǎng)老保險制度和其他技術(shù)歷程的晴雨表，它能反映出制度設(shè)計的合理性和其他技術(shù)操作環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性。社會養(yǎng)老保險基金的給付風(fēng)險可以分為制度風(fēng)險和管理風(fēng)險兩類。制度風(fēng)險是由社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定所導(dǎo)致的養(yǎng)老金給付與預(yù)期目標(biāo)不一致的風(fēng)險。管理風(fēng)險是指社會養(yǎng)老保險在給付

2、環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險，由管理不完善和管理缺乏效率而引起。 社會養(yǎng)老保險基金給付的制度風(fēng)險在實際的操作中主要體現(xiàn)為：我國養(yǎng)老金替代率實際運行約為80左右，社會養(yǎng)老保險基金制度設(shè)計的替代率偏高，這導(dǎo)致基金給付總額相對偏大，產(chǎn)生高于預(yù)期替代水平的給付風(fēng)險；退休年齡規(guī)定偏低，“低齡退休”現(xiàn)象普遍，與之相反的是人口預(yù)期壽命延長趨勢，因此產(chǎn)生高于預(yù)期支付的給付風(fēng)險；行業(yè)提前退休，產(chǎn)生制度設(shè)計未預(yù)期到的給付風(fēng)險；在“地方統(tǒng)籌、地方管理”的基礎(chǔ)上，部分地區(qū)社會養(yǎng)老保險基金收不抵支，未能及時足額發(fā)放社會養(yǎng)老保險基金，存在拖欠情況；由于社會養(yǎng)老保險金隨物價或工資增長率的指數(shù)調(diào)整機制的缺乏和不完善情況，導(dǎo)致長期處于缺乏

3、彈性的較高位給付水平。 社會養(yǎng)老保險基金給付的管理風(fēng)險在實際的操作過程中主要體現(xiàn)為：由于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)識別能力有限，許多地區(qū)出現(xiàn)了不遵循給付原則的欺騙性申請、“死者”領(lǐng)取養(yǎng)老金、“企業(yè)欺騙性冒領(lǐng)”等各種道德風(fēng)險現(xiàn)象；管理系統(tǒng)缺少效率，不能保證社會養(yǎng)老保險基金及時足額發(fā)放，同時還存在錯付情形；由于受地方主義的相關(guān)制度規(guī)定影響，社會養(yǎng)老保險金未能做到隨勞動力的合理配置流動而正常轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使勞動者在未來退休時領(lǐng)取基本養(yǎng)老金困難重重。 2社會養(yǎng)老保險基金給付風(fēng)險因素分析 2.1人口老齡化問題 與發(fā)達國家在“先富后老”的情況下遭遇人口老齡化問題相比，我國則是“未富先老”，在經(jīng)濟發(fā)展還處于工業(yè)化初級階

4、段的情況下進入老齡化，而且速度很快。這對我國的養(yǎng)老保險給付產(chǎn)生了巨大沖擊：離退休職工人數(shù)和職工總數(shù)的比值不斷上升,對養(yǎng)老金的需求越來越大,基本養(yǎng)老保險基金的支付負(fù)擔(dān)越來越重。且養(yǎng)老金給付需求的增長速度快于經(jīng)濟發(fā)展速度，對企業(yè)和國家財政都產(chǎn)生了越來越難以承受的繳費負(fù)擔(dān)，還進一步影響和阻礙經(jīng)濟的發(fā)展速度。 2.2基本養(yǎng)老保險基金擴面征繳困難、征繳率較低 我國養(yǎng)老保險基金的征繳并未能實現(xiàn)“應(yīng)保盡保”、“應(yīng)收盡收”,基本養(yǎng)老保險基金征繳率普遍較低。有相當(dāng)部分外資企業(yè)、私營企業(yè)及個體工商戶等非公有制單位及其從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險之外。且擴面征繳方面的法律法規(guī)尚待健全完善，對不按要求參加社會保險和惡意拖欠

5、保險費的企業(yè)和個人，執(zhí)法力度也應(yīng)加強，擴大基本養(yǎng)老保險基金擴面征繳的質(zhì)量還要付出巨大努力。 從管理角度來看，產(chǎn)生社會養(yǎng)老保險給付風(fēng)險的原因主要有以下幾個方面： （1）信息不對稱誘發(fā)的道德風(fēng)險分析。 盡管社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)已經(jīng)逐步實行網(wǎng)絡(luò)化管理，但卻無法完全及時掌握退休職工真實情況，在很多方面還存在信息掌握不完全或者獲取信息滯后的狀況：退休職工已經(jīng)死亡，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)并未及時獲取信息，可能存在“信息時滯”，在一段時間內(nèi)有可能發(fā)生由別人代領(lǐng)現(xiàn)象；個別企業(yè)虛報退休職工名單，多報人數(shù)，致使不受保障的人員非法獲利；提前退休誘發(fā)的道德風(fēng)險：行業(yè)部門通過虛報提前退休職工的年齡，將未達到退休年齡規(guī)定的職工

6、納入退休計劃。 （2）管理缺乏效率誘發(fā)的風(fēng)險分析。 由于面臨著預(yù)算約束和缺乏有效的激勵機制，社會養(yǎng)老保險基金給付管理一方面是缺乏高效率的管理信息系統(tǒng)，另一方面，經(jīng)辦人員工作積極性和服務(wù)意識不強。目前僅上海等部分城市已建立高效率的管理信息系統(tǒng)，在提高社會保障基金的征繳水平、支付效率等環(huán)節(jié)產(chǎn)生了重大作用。其他更多地區(qū)卻并未真正建立起這種對勞動者集工作記錄、基金管理、養(yǎng)老服務(wù)于一身的信息系統(tǒng)，反映在給付環(huán)節(jié)上就是社會養(yǎng)老保險基金不能及時到位和發(fā)生錯付情形。另外，經(jīng)辦人員的工作效率低、服務(wù)意識差及缺乏有效的激勵約束機制，也是產(chǎn)生管理風(fēng)險的因素之一。（3）地方主義誘發(fā)的道德風(fēng)險分析。 勞動力流動是現(xiàn)代市

7、場經(jīng)濟發(fā)展的需要，是優(yōu)化資源配置的途徑。可是在社會養(yǎng)老保險基金管理的過程中，由 于地方主義作祟，卻未能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需要，更不要說起到促進勞動力資源合理流動的作用。地方主義傾向致使勞動者的繳費收入不能隨勞動力流動而順利、及時地轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，影響勞動者未來退休金的領(lǐng)取，因此產(chǎn)生未來的給付風(fēng)險。 3社會養(yǎng)老保險基金給付風(fēng)險的防范措施建議 （1）完善養(yǎng)老金給付制度，嚴(yán)格養(yǎng)老保險統(tǒng)籌項目，逐步統(tǒng)一給付標(biāo)準(zhǔn)。加強養(yǎng)老金的征繳管理，以及養(yǎng)老保險基金投資運營管理，加強監(jiān)督，提高基金保值增值能力，將養(yǎng)老保險基金納入國家預(yù)算管理，編制社會保障預(yù)算。 （2）立足保障基本需要，切實降低養(yǎng)老金替代率。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老

8、金替代率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達國家4050%左右的平均替代率。國際社會保障協(xié)會在最低社會保障標(biāo)準(zhǔn)的國際公約中指出，一個人繳費30年，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金相當(dāng)于繳費工資的40%。給付標(biāo)準(zhǔn)與國力的不協(xié)調(diào)違背了我國養(yǎng)老保險制度的“低標(biāo)準(zhǔn)，廣覆蓋”的原則，增加了財政的壓力，也影響了企業(yè)的競爭力。因此，可將替代率定為養(yǎng)老金與當(dāng)?shù)厣鐣骄べY之比，適當(dāng)考慮物價指數(shù)，有效地控制養(yǎng)老金增長速度，做到退休人員養(yǎng)老給付的絕對值不減或有所增長的基礎(chǔ)上，使其與社會平均工資之比穩(wěn)步下調(diào)，實現(xiàn)養(yǎng)老金替代率的逐步下降。 （3）調(diào)整養(yǎng)老保險金的支付年齡，嚴(yán)格領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的條件。面對人口老齡化，大多數(shù)國家都選擇了提高退休年齡的做法。而根

9、據(jù)測算，我國退休年齡每延長1年，養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。因此，適當(dāng)調(diào)整退休年齡的做法值得我國借鑒，有利于降低贍養(yǎng)比、減輕養(yǎng)老保險金支付壓力。但在延長退休年齡的具體方案實施中，應(yīng)該在維護社會穩(wěn)定的前提下有計劃地分步驟進行。嚴(yán)格養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件，可以通過調(diào)查退休或已提前退休人員的生活狀況，對繼續(xù)就業(yè)或就業(yè)收入超過最低生活保障線的，應(yīng)停發(fā)養(yǎng)老金，并繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費，并且應(yīng)嚴(yán)格審核統(tǒng)籌項目給付基數(shù)，建立基金給付的制約機制。 （4）逐步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要，促進勞動力的合理配置與區(qū)域流動。由于地區(qū)差異性，我國各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平參差不齊，要實現(xiàn)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有大量的現(xiàn)實問題需要解決，但在經(jīng)濟的持續(xù)高速發(fā)展和人才的流動逐步加大的情況下，勢必促使其適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展。對于控制因信息不對稱而產(chǎn)生