龍湖公司全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則33p

1、龍湖公司全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則 龍湖公司全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則目 錄1.總則11.1目的11.2原則11.2.1戰(zhàn)略性原則11.2.2效益優(yōu)先原則11.2.3全員參與原則11.2.4權(quán)責(zé)對(duì)等原則11.2.5實(shí)事求是的原則11.2.6可行性原則1房地產(chǎn)e網(wǎng) 2.組織與職能22.1預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)22.2預(yù)算組織職能22.2.1管理委員會(huì)12.2.2評(píng)價(jià)委員會(huì)32.2.3監(jiān)督委員會(huì)32.2.4執(zhí)行委員會(huì)42.2.5收入中心2.2.6成本中心倍訊易 2.2.7費(fèi)用中心93.全面預(yù)算的內(nèi)容153.1業(yè)務(wù)預(yù)算163.2費(fèi)用預(yù)算163.3投資預(yù)算163.4財(cái)務(wù)預(yù)算164.預(yù)算編制方法與程序164.1預(yù)算編制方

2、法164.1.1增量預(yù)算164.1.2零基預(yù)算174.1.3彈性預(yù)算174.2預(yù)算編制程序174.2.1下達(dá)目標(biāo)194.2.2編制上報(bào)194.2.3審查平衡194.2.4審議批準(zhǔn)194.2.5下達(dá)執(zhí)行195.預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序195.1預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容195.1.1事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門195.1.2事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門205.2預(yù)算監(jiān)控程序205.3預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理265.3.1預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序265.3.2超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容285.3.3超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序286.預(yù)算分析方法與程序306.1預(yù)算分析方法306.1.1比較分析法306.1.2趨勢(shì)分析法306.1.3因素分析法3

3、06.2預(yù)算分析程序306.2.1信息收集306.2.2基礎(chǔ)分析316.2.3綜合分析316.2.4分析報(bào)告內(nèi)容317.預(yù)算調(diào)整方法與程序337.1預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容337.2預(yù)算調(diào)整方法337.3預(yù)算調(diào)整程序33- 32 -1. 總則1.1 目的為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供控制、績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。1.2 原則1.2.1 戰(zhàn)略性原則預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，

4、并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。1.2.2 效益優(yōu)先原則在以價(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。1.2.3 全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。1.2.4 權(quán)責(zé)對(duì)等原則公司要給予各級(jí)部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1.2.5 實(shí)事求是的原則各部門要根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。對(duì)預(yù)算編制過程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報(bào)預(yù)算。1.2.6 可行性原則編制的預(yù)算要具有可操作性。2. 組織與職能2.1 預(yù)算管理

5、組織結(jié)構(gòu)2.2 預(yù)算組織及職能預(yù)算階段時(shí)間預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)營(yíng)銷部門生產(chǎn)、采購(gòu)部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標(biāo)與策略計(jì)劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標(biāo)的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、準(zhǔn)備行業(yè)研究報(bào)告對(duì)下一年度的銷售收入和銷售費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)本部門的責(zé)任費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)算啟動(dòng)10月初分解策略目標(biāo)給各部門、審議批準(zhǔn)編制方法與程序評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決

6、規(guī)程去執(zhí)行傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)、制定并下發(fā)預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制10月至11月監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與費(fèi)用預(yù)算，編制成本與財(cái)務(wù)預(yù)算編制銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用預(yù)算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責(zé)任費(fèi)用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預(yù)算平衡11月初審議預(yù)算初稿，平衡各部門預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá)12月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門下發(fā)預(yù)算給各部門并要求他們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與

7、預(yù)算外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁、對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批預(yù)算分析每月10-20日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、聽取各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告與改善方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行

8、情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月1020日審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)、審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)匯總各業(yè)務(wù)部門對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)、匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)

9、作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算決算次年一月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表預(yù)算審計(jì)次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改2.2.1 預(yù)算管理委員會(huì)2.2.1.1 人員構(gòu)成總經(jīng)理、營(yíng)銷

10、副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門一級(jí)經(jīng)理2.2.1.2 主要職責(zé)2.2.1.2.1 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告3. 布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)5. 制定年度策略計(jì)劃6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)10月初7. 分解策略目標(biāo)給各部門8. 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期

11、限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初9. 審議各部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算11. 召開跨部門的預(yù)算評(píng)審會(huì)，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)13. 下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初14. 報(bào)董事會(huì)審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算15. 審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)

12、計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門年度策略目標(biāo)報(bào)批稿、年度策略計(jì)劃報(bào)批稿、年度預(yù)算報(bào)批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月16. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度績(jī)效獎(jiǎng)金分配方案初稿審計(jì)次年1月18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)19. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案2.2.1.2.2 日常工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度1. 審議批

13、準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算分析每月10日至20日2. 聽取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃初稿預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日4. 審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃5. 審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)6. 審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)季度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測(cè)通報(bào)、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào)2.2.2 預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)2.2.2.1 人員構(gòu)成董事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類專業(yè)人才。2.2.2.2 主要職責(zé)2.2.2.2.1 年度工作工

14、作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 從財(cái)務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性預(yù)算啟動(dòng)10月初2. 評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標(biāo)可行性分析報(bào)告預(yù)算平衡11月初3. 評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性4. 對(duì)部門之間在預(yù)算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)2.2.2.2.2 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁2. 對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)預(yù)算分析每月10日至20日3. 從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告的合理性4. 從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析改善方案的可行性預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日5. 對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)

15、行評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿2.2.3 預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)2.2.3.1 人員構(gòu)成監(jiān)事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師與監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)人員2.2.3.2 主要職責(zé)2.2.3.2.1 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動(dòng)10月初2. 監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初3. 監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計(jì)次年1月4. 對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告2.2.3.2.2 日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間1. 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情

16、況的合法性預(yù)算分析每月10日至20日2. 監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性2.2.4 預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)2.2.4.1 部門構(gòu)成以財(cái)務(wù)部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財(cái)務(wù)部編制預(yù)算所需要報(bào)告與制度2.2.4.2 主要職責(zé)2.2.4.2.1 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 提交行業(yè)研究報(bào)告（企劃部完成）3. 分解細(xì)化公司策略目標(biāo)（企劃部完成）策略目標(biāo)試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動(dòng)10月初4. 下發(fā)預(yù)算目標(biāo)5. 設(shè)計(jì)預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制工作完成期限，設(shè)計(jì)并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃模板和預(yù)算編制模板年度策略目標(biāo)試

17、行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月6. 匯總各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算7. 編制成本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算8. 編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知9. 編制并下發(fā)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、部門年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初10. 下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃11. 下發(fā)年度預(yù)算給各部門12. 要求各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部

18、門年度預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月13. 準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)14. 準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)次年1月15. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)16. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案注：未注明職責(zé)單位的工作都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成2.2.4.2.2 日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出預(yù)算分析每月10日到20日2. 確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況3. 編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告4. 匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告5. 記錄整理各部門擬

19、定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日6. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)決算報(bào)表7. 下發(fā)預(yù)算調(diào)整通報(bào)8. 匯總各業(yè)務(wù)部門對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)9. 匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿、各部門下季度滾動(dòng)業(yè)務(wù)預(yù)算月度預(yù)測(cè)通報(bào)、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào)、季度滾動(dòng)預(yù)算2.2.5 營(yíng)銷部門2.2.5.1 部門構(gòu)成各辦事處、服務(wù)部、營(yíng)銷辦、市場(chǎng)部、技術(shù)支持部2.2.5.2 主要職責(zé)2.2.5.2.1 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)2. 對(duì)下一

20、年度營(yíng)銷費(fèi)用、市場(chǎng)拓展費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月3. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃4. 根據(jù)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行產(chǎn)品銷量、價(jià)格分析5. 依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門6. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求7. 根據(jù)預(yù)

21、算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、銷售收入預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、回款預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、部門人力資源需求審計(jì)次年1月8. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)9. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案2.2.5.2.2 日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行

22、動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月銷量、價(jià)格以及銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月收入、價(jià)格與銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算2.2.6 生產(chǎn)、采購(gòu)部門2.2.6.1 部門構(gòu)成采購(gòu)管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部2.2.6.2 主要職責(zé)2.2.

23、6.2.1 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃3. 依據(jù)銷售數(shù)量、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算4. 依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品bom、采購(gòu)提前期和安全庫(kù)存數(shù)量編制材料期末庫(kù)存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算和材料采購(gòu)預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購(gòu)付款預(yù)算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃編制制造費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)

24、算資料送交相關(guān)部門5. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、設(shè)備使用狀況提交固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、大修理及技術(shù)改造申請(qǐng)6. 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、材料期末庫(kù)存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購(gòu)付款預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、部門固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、大修理及技術(shù)改造申請(qǐng)、部門人力資源需求審計(jì)次年1月7. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)8. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案2.2.6.2.2 日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門

25、內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月生產(chǎn)數(shù)量、庫(kù)存、采購(gòu)價(jià)格以及制造費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)

26、算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月生產(chǎn)量、庫(kù)存、采購(gòu)價(jià)格與制造費(fèi)用預(yù)測(cè)、生產(chǎn)、采購(gòu)與費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算2.2.7 職能部門2.2.7.1 部門構(gòu)成總經(jīng)理、營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)后勤領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、總工程師；知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)）、產(chǎn)品應(yīng)用部（包括產(chǎn)品應(yīng)用總監(jiān)）、行政后勤部、財(cái)務(wù)部、信息管理部、人力資源部、企劃部2.2.7.2 主要職責(zé)q 研發(fā)部門：知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度研發(fā)立項(xiàng)及投入進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿

27、預(yù)算編制10月至11月2. 每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品應(yīng)用和知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)等方面的主要規(guī)劃3. 每年10月下旬依據(jù)公司策略計(jì)劃，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究和產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務(wù)計(jì)劃4. 依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及銷售部門提供的相關(guān)計(jì)劃和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用預(yù)算5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、部門人力資

28、源需求預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年7. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批審計(jì)次年1月8. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；9. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 研發(fā)部門：知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季

29、起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月研發(fā)項(xiàng)目的工作進(jìn)度與費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月研發(fā)項(xiàng)目工作進(jìn)度與費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 行政后勤部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試

30、行稿預(yù)算編制10月至11月2. 每年10月下旬根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃3. 依據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的行政管理類費(fèi)用預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求5. 每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、行政管理類費(fèi)用、部

31、門費(fèi)用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年7. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批審計(jì)次年1月8. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；9. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 行政后勤部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)

32、整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 人力資源部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11

33、月2. 依據(jù)公司年度策略計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門（包括本部門）報(bào)送的部門人力資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃3. 依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制工資、福利費(fèi)預(yù)算、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門4. 每年11月初根據(jù)部門（初步）運(yùn)作計(jì)劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、工資、福利費(fèi)預(yù)算、

34、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月6. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；7. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 人力資源部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情

35、況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度公司工資、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、公司工資與部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 企劃部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬1. 每年7月初開始通過市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告2. 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料

36、，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交預(yù)算管理委員會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿行業(yè)分析報(bào)告預(yù)算編制10月至11月3. 每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃，編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃4. 依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求6. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決 議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)

37、次年1月7. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；8. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 企劃部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交

38、未來三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 信息管理部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度信息化建設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿行業(yè)分析報(bào)告預(yù)算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃3. 依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)

39、算方法等資料，編制部門費(fèi)用預(yù)算4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月7. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；8. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案q 信息管理部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日2. 對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)

40、行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日3. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議4. 參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算q 財(cái)務(wù)部年度工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作）q 財(cái)務(wù)部日

41、常工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作）q 總經(jīng)理、營(yíng)銷和工程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、總工程師、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確定后，由財(cái)務(wù)部代為編制。3. 全面預(yù)算的內(nèi)容3.1 業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、工資預(yù)算和成本預(yù)算組成。銷售需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷量、價(jià)格、銷售回款，生產(chǎn)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括存貨、生產(chǎn)量與投料量和物料單耗，采購(gòu)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括采購(gòu)量、訂貨量、采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)付款，成本預(yù)算主要由生產(chǎn)成本材料成本預(yù)算和生產(chǎn)成本制造費(fèi)用預(yù)算兩部分組成。3.2 費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算以所有的二級(jí)部門為基本的編制單位

42、，每個(gè)部門的費(fèi)用由人工費(fèi)用、折舊與返銷費(fèi)用和部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用組成。q 人工費(fèi)用：該類費(fèi)用指由于人員聘用而引發(fā)的費(fèi)用。主要包括的內(nèi)容有工資、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。q 折舊和攤銷費(fèi)用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時(shí)就不會(huì)發(fā)生變動(dòng)或者與業(yè)務(wù)量根本沒有關(guān)系的費(fèi)用。這類費(fèi)用主要包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。q 部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用：除以上兩類費(fèi)用外，部門發(fā)生的費(fèi)用都?xì)w集為部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用。部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用主要包括的內(nèi)容有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等。3.3 投資預(yù)算資本性支出預(yù)算由短期投資、長(zhǎng)期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成。3.4 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資金收支表和財(cái)務(wù)指

43、標(biāo)預(yù)算五部分組成。4. 預(yù)算編制方法與程序4.1 預(yù)算編制方法4.1.1 增量預(yù)算增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法。“承認(rèn)過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。4.1.2 零基預(yù)算零基預(yù)算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。4.1.3 彈性預(yù)算彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目

44、。 4.2 預(yù)算編制程序4.2.1 下達(dá)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括業(yè)務(wù)銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定年度預(yù)算編制的政策。4.2.2 編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）。 4.2.3 審查平衡公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正

45、。 4.2.4 審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。 4.2.5 下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃部根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解下達(dá)到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位分解、落實(shí)并實(shí)施。5. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序5.1 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容5.1.1 事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動(dòng)未發(fā)生之前，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預(yù)算提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

46、和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審批和審核的過程。監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷辦公室產(chǎn)品價(jià)格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質(zhì)量管理部制成檢驗(yàn)合格率、來料檢驗(yàn)合格率、安裝檢驗(yàn)合格率、新產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量財(cái)務(wù)部資金支出、投融資業(yè)務(wù)、采購(gòu)價(jià)格生產(chǎn)管理部工藝標(biāo)準(zhǔn)與工藝定額5.1.2 事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，監(jiān)控部門以公司的管理制度與年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行的對(duì)比分析。監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷部門銷量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費(fèi)用、銷售增長(zhǎng)率、新產(chǎn)品市場(chǎng)份額、應(yīng)收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費(fèi)用、人均產(chǎn)出、制成檢驗(yàn)合格率、材料庫(kù)存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、

47、呆滯材料降低率采購(gòu)部門采購(gòu)資金占用額、采購(gòu)價(jià)格、外協(xié)加工費(fèi)、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來料檢驗(yàn)合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費(fèi)用人力資源部門人力需求與人力成本財(cái)務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營(yíng)運(yùn)資金占流動(dòng)資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款占銷售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、銷售費(fèi)用占收入比率、管理費(fèi)用定額其他部門部門費(fèi)用、非生產(chǎn)材料占用資金5.2 預(yù)算監(jiān)控程序5.3 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理5.3.1 預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序預(yù)算外事項(xiàng)即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 為預(yù)算外事項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)該類事項(xiàng)加以嚴(yán)格控制。所有預(yù)算外事項(xiàng)都需要

48、經(jīng)過預(yù)算管理委員會(huì)審批后才能決定是否執(zhí)行。5.3.1.1 提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告，其中一定包含資金需求，該報(bào)告是各級(jí)進(jìn)行審批的基礎(chǔ)資料。5.3.1.2 資金控制財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項(xiàng)所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)后，已經(jīng)沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動(dòng)。 當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資） -當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流出。5.3.1.3 審批部門依據(jù)該業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；財(cái)務(wù)總監(jiān)比較互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)方案

49、的經(jīng)濟(jì)效益，選擇最優(yōu)活動(dòng)方案；預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議決策5.3.1.4 財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)在核算的過程中，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)原始單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性予以監(jiān)督。5.3.2 超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容超預(yù)算是指在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，某些事項(xiàng)是期初編制預(yù)算方案時(shí)已經(jīng)考慮到，但實(shí)際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對(duì)于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。根據(jù)追加預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和金額，要把超預(yù)算事項(xiàng)劃分為三類：5.3.2.1 部門領(lǐng)導(dǎo)審批通過就可追加的預(yù)算5.3.2.2 主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過并且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后才可追加的預(yù)算5.3.2.3 需要預(yù)算管理委員會(huì)審批通過才可追加的