全面預算管理辦法

1、全面預算管理制度全面預算管理制度（草案）編制部門：企業(yè)策劃部編號：頁數(shù)：起草人審核人批準人起草原因：新訂修訂說明：年 月 日年 月 日年 月 日頒發(fā)部門分發(fā)部門發(fā)布日期預算管理的目的: 為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現(xiàn)公司經營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。預算管理的范圍：一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。內容:1. 總則1.1. 預算管理的目的為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現(xiàn)公司經營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，

2、特制定本管理制度。1.2. 預算管理的范圍一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。1.3. 預算管理體系的模式根據(jù)公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷提升企業(yè)內部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經營目標利潤。2. 預算的管理體制與組織體系2.1. 預算管理體制公司實行統(tǒng)一規(guī)劃，逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：2.1.1. 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的

3、戰(zhàn)略目標和經營目標。2.1.2. 分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。2.1.3. 適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。2.1.4. 上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。2.2. 預算管理的組織體系預算管理的組織體系以總經理辦公會、財務管理部為主體，跨單位設立預算責任網絡。預算管理的組織機構包括董事會、總經理、總經理辦公會、財務管理部、企業(yè)策劃部、內審監(jiān)察部的預算責任

4、網絡。2.3. 董事會董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結合股東的期望收益、經營環(huán)境、經營計劃等因素審議、批準公司上報的年度預算方案及其調整方案，并通過總經理授權總經理辦公會組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。2.4. 總經理總經理負責組織制定公司預算管理制度及預算方案，負責將董事會決議和年度經營計劃落實在公司預算方案中，負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案，并對預算方案的執(zhí)行負最終責任。2.5. 總經理辦公會總經理辦公會是實施公司年度預算管理的組織機構，以預算會議的行式審議各項預算事項，為非常設機構?？偨浝磙k公會的職責：2.5.1. 負責議定公司

5、預算管理制度及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序、預算編制說明及表格、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報總經理審批。2.5.2. 審議財務管理部提交的公司年度預算草案，經總經理辦公會審議批準后報董事會審議批準。2.5.3. 審查、分析預算執(zhí)行分析報告，提出改善措施。2.5.4. 協(xié)調、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各單位發(fā)生的重大沖突。2.5.5. 審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲制度。2.6. 財務管理部 財務管理部是預算管理的執(zhí)行機構行使以下職權：2.6.1. 具體負責擬定和修改公司預算管理制度及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標

6、和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序、預算編制說明、編制表格、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報總經理辦公會審議。2.6.2. 根據(jù)年度經營計劃，將總經理辦公會提出的預算總目標進行分解、下達。2.6.3. 組織各職能單位各分屬機構編制預算或調整預算，對各分屬機構、單位編制的預算草案或預算調整進行初步審查、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，報送企業(yè)策劃部并由企業(yè)策劃部初審后上報總經理辦公會終審。2.6.4. 向公司各單位下達經批準的預算方案。2.6.5. 組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見。2.6.6. 遇有特殊情況時，向總辦會提出預算修正建議，

7、或接受并初步審查各單位提出的預算調整申請。2.6.7. 監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權責范圍內處理相關問題，向總經理辦公會提交本預算年度預算管理工作的分析報告。2.6.8. 處理及協(xié)調預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.7. 企業(yè)策劃部 企業(yè)策劃部是預算管理的事前及事中監(jiān)控機構，行使以下職權：2.7.1. 對預算的執(zhí)行情況進行事前、事中的監(jiān)控管理；2.7.2. 對財務管理部報送的公司預算草案或預算調整方案進行初審；2.7.3. 對財務管理部報送的月度預算執(zhí)行明細臺帳及月度、年度預算執(zhí)行情況分析報告進行審核備案；2.7.4. 對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，向總經理提

8、交問題報告，并負責在總經理授權下協(xié)調處理預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。2.7.5. 每月定期或不定期向總經理提交預算執(zhí)行過程監(jiān)控及協(xié)調處理情況報告。2.8. 內審監(jiān)察部內審監(jiān)察部是預算管理的事后監(jiān)控機構，行使以下職權：2.8.1. 對預算的執(zhí)行情況進行事后監(jiān)控管理；2.8.2. 對財務管理部報送的月度預算執(zhí)行明細臺帳及月度、年度預算執(zhí)行情況分析報告履行內審監(jiān)察程序，并負責對有關問題出具審計監(jiān)察報告，提請總經理審批并協(xié)調處理；2.8.3. 每月定期或不定期向總經理提交預算執(zhí)行情況內審監(jiān)察情況報告。3. 預算期與預算編制期3.1. 預算期預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司年度預算期為每

9、年的1月1日一12月31日，月度預算期為每月1日至月末。3.2. 預算編制期預算編制期指預算實際編制的時間。公司實行保持以一年為一期，每月一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與月度預算編制。公司年度預算編制期為每年10月一12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。公司月度預算編制期為每月的26日至月末。4. 預算的編制4.1. 年度預算的編制程序及要求4.1.1. 預算編制準備在編制下一預算年度的年度預算之前，總經理辦公會組織公司各分屬機構及各職能單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)

10、展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況。4.1.2. 年度預算編制流程1） 每年10月1日前，總經理辦公會根據(jù)經董事會批準的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。2） 根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，財務管理部負責將預算目標具體分解到各職能單位及各分屬機構。3） 財務管理部制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各單位。4） 預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件；表格、編制說明和編制進度要求。5） 財務管理部組織預算布置會議與培訓安排，并進行各職能單位及各分屬機構預算編制培訓。6） 公司各職能單位及各分屬機構全面分析以前年度生產經營情況，根據(jù)對下一預

11、算年度經營環(huán)境的變化預測、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及單位計劃，編制下一預算年度的預算草案，交單位主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。7） 11月5日之前，公司各職能單位及各分屬機構將審核后的預算草案上報財務管理部， 財務管理部初步審查各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改意見報企業(yè)策劃部。8） 11月11日前企業(yè)策劃部負責協(xié)調平衡各單位的預算草案，其后由財務管理部匯總編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交總經理辦公會審議。9） 11月18日前，由總經理辦公會組織召開預算編制研討會，審議各單位及公司整體

12、預算草案。10） 12月2日前，由財務管理部組織各單位，根據(jù)年度預算研討會的審議結果，修改各單位及公司整體預算草案，并報總經理辦公會審核。11） 12月1 5日前，總經理辦公會將通過審核的預算草案由總經理簽批后報董事會審批，批準后的預算方案，由財務管理部確定成文后正式下達給各單位執(zhí)行。（年度預算編制流程及相關表格如本文附件1所示）4.1.3. 年度預算編制研討會會議細則1） 預算編制研討會的目的：對各單位的年度經營計劃和預算草案進行研討，提出修改意見，以確保各單位經營目標的切實可行和公司整體目標的實現(xiàn)。2） 會前準備：由財務管理部會同企業(yè)策劃部提前3周編制會議議程及規(guī)則和材料要求，由各單位提前

13、1周準備好經營計劃或預算草案及相關材料。3） 參加人員：總經理辦公會成員、財務管理部預算編制人員，其他預算有關人員視情況參加。4） 召開時間：年度預算草案編制結束或年中預算調整草案編制結束后10日內。5） 會期：12天。6） 主要議程a) 總經理介紹公司的總體經營目標和財務目標，以及各單位分解目標；b) 各單位匯報各自計劃，接受與會人員研討，明確修改方向；c) 總經理總結發(fā)言，明確各單位計劃修改方向。7） 會議規(guī)則：a) 各單位所呈報的圖表采用標準格式。b) 研討及對研討的應答以事實及數(shù)據(jù)為基礎。c) 與會人員對各單位預算有質詢權，總經理對修正要求有終決權。d) 預算會議必須形成明確的預算修改

14、意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。8） 會后事項：a) 財務管理部分發(fā)預算研討會議對于各單位預算草案修改的要求和時間表。b) 財務管理部跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致。c) 將重新匯總編制的預算草案報總經理辦公會審核、董事會批準。4.1.4. 預算預備費預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經驗、對預算年度基本假設的信賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由財務管理部建議提留比例，經總經理辦公會審批通過。該比例一般10左右，首次可以擴大到

15、1 5以內。在公司預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為35；當預測到預算年度經營環(huán)境變化比較大時，預算預備費可限定為5一10；當預測到預算年度經營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為1015。4.2. 月度預算編制程序及要求4.2.1. 編制程序：每月26日下班前公司總部各部門及各分子公司根據(jù)按年度分解的月度資金使用計劃及月度作業(yè)計劃編制下一月度的預算資金使用計劃（月度資金預算表格式如本文附件2所示），經單位領導及主管副總審核后報財務管理部；每月27日下班前財務管理部會同各單位進行初審（財務管理部的月度預算使用計劃由內審監(jiān)察部

16、初審），并據(jù)此編制月度資金及損益預算（月度損益預算表格式如本文附件3所示），平衡匯總后每月28日下班前送企業(yè)策劃部進行復審，每月29日下班前報財務總監(jiān)及總經理審批。每月30日下班前經總經理審批下發(fā)執(zhí)行并送企業(yè)策劃部、內審監(jiān)察部備案。（月度預算編制流程如本文附件4所示）4.2.2. 要求：月度資金及損益預算應以年度預算分解的月度目標為依據(jù)進行編制。月度資金預算包括預算資金收入計劃和預算資金支出計劃兩部分(預算資金收入是指經營活動及非經營活動可獲得的各項收入；資金支出是指經營中采購支出、固定資產支出、研發(fā)支出以及其他的支出)。各單位根據(jù)當月預計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。月度損益預算

17、由各分子公司以年度預算分解的月度目標和累計預算已執(zhí)行情況為依據(jù)進行編制，財務管理部根據(jù)各分子公司的月度損益預算及公司年度預算目標匯總編制全公司的月度損益預算。預算資金編制審核采取專業(yè)單位對口管理的方式：公司總部辦公費、業(yè)務招待費、通訊費在經由業(yè)務部門主管領導審核后，由公司行政管理部統(tǒng)一進行編制審核，因特殊原因公司行政管理部不能安排的，報行政管理部備案后方可執(zhí)行；公司總部及營銷分公司人員醫(yī)藥費、培訓費在經由業(yè)務部門主管領導審核后，需由公司人力資源部審核后方可編制預算；公司總部工程款、維修、設備采購經由業(yè)務部門主管領導審核后，由公司工程設備部審核后方可編制預算。公司總部職能部門對下屬分子公司專業(yè)對

18、口部門的預算執(zhí)行編制審核程序。下屬分子公司參照上述管理方式執(zhí)行專業(yè)單位對口單位編制審核程序。5. 預算的執(zhí)行、控制與分析5.1. 預算方案的指令性要求公司年度預算方案和月度預算方案一經批準下達，即具有指令性，各職能單位及各分屬機構必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。5.2. 預算的執(zhí)行單位5.2.1. 各職能單位及各分屬機構是預算的執(zhí)行機構。5.2.2. 預算執(zhí)行的責任人1） 各職能單位及各分屬機構的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人；2） 主管具體業(yè)務和單位的中心總監(jiān)、分子公司總經理對于其負責的單位預算執(zhí)行負主要責任。5.3. 預算執(zhí)行控制的要求5.3.1. 下達的預算

19、指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是績效考核的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。5.3.2. 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關單位提出申請，說明原因，經總經理審批納入預算外支出。5.3.3. 預算執(zhí)行控制的基本要求：1） 資金使用申請人必須保證資金申請所付各項資料真實、合法、有效，所有科目單據(jù)分開粘貼報帳。2） 對于業(yè)務款項，會計核算部一般采用銀行劃帳的支付制度，業(yè)務經辦人必須在付款后5日內向收款單位索要有關票據(jù)或證明文件（階段性付款須索要收款單位收款證明文件或票據(jù)，尾款須索要正式合法發(fā)票）交會計結算部，否則會計核算部有權中止該單位的資金

20、使用。3） 除預付費用、差旅費(包括參加外部會議或培訓)以外，公司不得發(fā)生任何借款；預付費用性質的借款應當在借款之日一周內報銷或還款，特殊情況下，不得超出1個月，差旅費借款應當在出差歸來7個工作日內報銷或還款；對超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，會計核算部應進行催收，如無正當理由仍不來辦理相關手續(xù)的，會計核算部有權從其工資中將所欠款項扣回；對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。4） 各單位用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由會計結算部執(zhí)行付款；資金使用申請必須提供相關附件資料，相關附件資料包括以下內容：a) 已簽署的合同及其附件；b) 分子公司周結算表；c) 支付進

21、度款，必須提供進度證明；d) 固定資產、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；e) 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關證明；f) 收款單位與合同不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書，特殊情況下須對方單位提供完稅證明；g) 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議；h) 其他能夠說明該項付款卻有真實、準確的債權、債務關系的原始證明文件、法律文件；i) 按照審批程序，已經有過審批權限人員審批的資金使用申請表；j) 其他財務管理部認為必須的資料。5） 涉及物資抵款、費用平帳等情形均按照本制度中預算資金管理程序進行。5.3.4. 預算內資金控制具體要求：1） 公司

22、各單位及各分屬機構應該由專人負責制定預算資金計劃和記錄使用情況，定期與財務管理部對帳，公司各單位負責人對單位資金的使用負領導責任。2） 對于不認真管理預算資金的單位和專門負責人，財務管理部有權提請公司領導對該單位負責人或專門負責人員進行處罰。3） 財務管理部對累計使用資金已經超過年度資金使用計劃的單位及當月預算資金超標的單位予以提醒，并重點關注查明原因，向總經理匯報。4） 未編入預算資金計劃及超預算資金計劃的支出，原則上財務管理部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，應履行計劃外資金審批程序，經審批后會計核算部予以安排資金進行支付。5） 財務管理部對發(fā)生的預算外

23、資金使用必須查明原因，進行記錄及對該單位進行提醒并嚴格控制在預算預備費總額內。6） 編入各單位預算資金計劃中的開支，必須持有效的業(yè)務發(fā)生票據(jù)于當月預算期內到財務管理部進行審核登記，如未當月未履行該程序，各單位如要開支須在下月預算中重新申請。5.3.5. 預算外資金控制的具體要求：1） 預算外資金申請，須由單位根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的單位和責任人、使用目標、使用方式等內容?？偨浝韺Ω鲉挝坏念A算外行為進行審批控制。2） 預算外支出中的資金支付，在預算預備費中列支由總經理審批。3） 財務管理部應對各單位預算外資金的實際使用情況進行另行建賬管理。預算外資金的實際使用應

24、在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。5.4. 預算資金使用的審批支付程序5.4.1. 公司實行嚴格的預算資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請，財務管理部必須拒絕審批，會計核算部必須拒付。5.4.2. 公司總部各部門、營銷分公司執(zhí)行本條所規(guī)定預算資金使用的審批支付程序。預算資金申請單位首先經單位領導及主管領導審批(在當月預算中)后到公司會計核算部進行票據(jù)審核，票據(jù)審核通過后在向財務管理部提出資金使用申請，財務管理部根據(jù)各單位月度預算審核資金申請分別執(zhí)行預算內審批流程或預算外審批流程（審批時需注明明確的支付日期）；財務管理部的

25、資金申請由內審監(jiān)察部審核。（預算資金使用審批支付流程如本文附件5所示）5.4.3. 中藥分廠及制藥分廠的應根據(jù)經公司總經理簽批后的年度及月度預算參照上述5.4.2的程序進行預算資金使用的審批支付，上述機構按年度及月度定期匯總預算執(zhí)行情況，經公司財務管理部實地調研并審核后，履行本制度5.5有關程序。5.4.4. 南岳子公司預算資金經公司總部備案后可自行使用。5.5. 預算資金計劃執(zhí)行情況報告5.5.1. 預算執(zhí)行日報及周報：財務管理部每日及每周編制預算資金收支日報及周報（格式參見本文附件6所示），經財務管理部部長復核、財務總監(jiān)審核后，其中周報報送總經理審閱，并報送企業(yè)策劃部、內審監(jiān)察部備案，日報

26、于每日下班前報企業(yè)策劃部備案。5.5.2. 預算執(zhí)行月報：1） 定義：預算執(zhí)行分析月報表是對針對各項經營活動預算執(zhí)行結果而設計的分析表格。預算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每個單位及整個公司的預算執(zhí)行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。2） 要求： a) 各單位均要建立預算記錄臺賬，按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額（如本文附件7所示）。b) 預算執(zhí)行月報應對以下內容進行描述：本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進行的分析；產生不利差異的原因、責任

27、歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。3） 程序：a) 各單位預算執(zhí)行分析：預算執(zhí)行過程中，各單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以預算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個單位及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果，形成單位月度（年度）預算執(zhí)行分析報告（包括但不限于資金預算執(zhí)行情況分析，格式參見本文附件8所示），于每月28日前報送各主管領導，當日經審批后報送財務管理部。b) 公司整體預算執(zhí)行分析：財務管理部根據(jù)財務記錄與各單位的預算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成公司月度（年度）預算執(zhí)行分析報告（包括但不限于資金預算執(zhí)行

28、情況分析與損益預算執(zhí)行情況分析，格式參見本文附件8所示），于次月1日并會同企業(yè)策劃部、內審監(jiān)察部及相關單位進行討論，并根據(jù)討論意見修訂該報告，于每月3日前出具該報告，報公司月度總經理辦公會，對當月（年）預算執(zhí)行情況進行研討溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預算的協(xié)調5.5.3. 在執(zhí)行預算中各單位發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調無效時，應將有關事項報公司財務管理部協(xié)調，協(xié)調無效時，上報總經理及財務總監(jiān)會同協(xié)調，做出協(xié)調決議后，通過財務管理部下達預算協(xié)調決議書（格式參見本文附件9所示 ）給相關單位。5.5.4. 協(xié)調決議一經形成，各單位須無條件執(zhí)行。6. 預算考核評價6.1. 預算評價的目的6.1.

29、1. 考核各單位的預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。6.1.2. 分析各單位的預算執(zhí)行結果以及預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。6.1.3. 評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。6.2. 預算評價的原則6.2.1. 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。6.2.2. 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激

30、勵制度相配合。6.2.3. 時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。6.2.4. 例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時壓作為特殊情況處理。6.2.5. 分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據(jù)業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。6.2.6. 可控性原則：各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可以控制的預算執(zhí)行差異負責。6.2.7. 全面評價原則：以預算內容為核心，進行財務指標與非財務指標相結合的考核。6.2.8. 總體優(yōu)化原則：預算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。6.3. 預算考核評價的責任單位及職責6.3.1

31、. 總經理辦公會a) 審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲制度。b) 監(jiān)控預算執(zhí)行情況，審批財務管理部上報的預算差異分析報告，審議對相關責任單位的考核意見。6.3.2. 財務管理部a) 監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執(zhí)行的相關責任單位的考核意見，報總經理辦公會審批。b) 將審批后的預算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)，按公司績效考核制度及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。6.3.3. 人力資源部a) 根據(jù)公司實際情況、預算管理體系和相關制度規(guī)定，設計公司績效考核制度。b) 根據(jù)總經理辦公會審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責任人進行

32、獎懲。6.4. 預算考核評價的執(zhí)行每月8日前，財務管理部將每月的預算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司績效考核制度及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行考核。7. 預算的調整7.1. 預算調整的原則7.1.1. 預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整；7.1.2. 當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。7.1.3. 當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整

33、申請，或董事會在與公司經營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。7.2. 預算調整的條件當有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預算目標和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴重影響預算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進行預算的調整：7.2.1. 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃；7.2.2. 公司總經理辦公會決定追加(或縮減)任務；7.2.3. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調整相應預算；7.2.4. 國家相關政策發(fā)生重大變化；7.2.5. 生產條件發(fā)生重大變化；7.2.6. 發(fā)生不可抗力的事件；7.2.7. 董事會或者總經理辦公會認為應該調整的其他事項；7.3. 預算調整權限7.3.1. 公司預算的調整權屬于公司董事會和總經理辦公會；7.3.2. 董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權；7.3.3. 總經理辦公會在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。7.4. 預算調整方式7.4.1. 由上而下的預算調整。當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協(xié)商